竞赛人员业务复习考试(二)8月6日.docx

1、竞赛人员复习考试（二）（8月6日）姓名:一、单项选择（共计30 题，每题 1 分，共计 30 分）1.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。A运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运 ，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。2.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生

2、产厂家C.车辆船舶的所有人D.上缴车辆购置税的税务机关3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A.与原油同时开采的天然气B. 煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D. 生产的海盐原盐4.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A.5 日B.10 日C.15 日D.一个月 B5.下列哪项行为应缴纳契税：（）A.以相等的价格交换房屋B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.接受捐赠的房屋D.个人承受荒沟土地使用权，用于农业生产6.下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权B.境外外国公司为境

3、内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产7.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8.某金融企业从事股票买卖业务，2009 年 4 月购入 A 股票，购入价为50 万元，支付相关费用和税金 1.3 万元；当月又将股票卖出，售出价

4、57 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该企业当月应纳营业税为（）万元。A.0.35B.0.25C.2.85D.0.3359.某公司2009年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地 500平方米，1500 平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的 A 机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地 100平方米。税率为：5 元/平方米。该公司 2009 年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.150000B.157500C.156500D.15500010.甲企业和乙企业共同使用面积为10000 平方米的土地，甲企业

5、使用其中的 60 ，乙企业使用其中的40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4 元平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元/平方米。 2009 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税 ()。A.甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税28000 元B. 甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税16000 元C.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税16000 元D. 甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税28000 元11.某中外合资房地产开发公司2009 年在 A 国承

6、包一项建筑工程，取得工程价款收入560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880 万元；销售其自建商品房的60，取得销售收入3600 万元；另将其中的15作为公司的办公楼、15抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98 万元。上述业务应纳营业税税额（）万元。（建筑成本利润率为10）A、290.2B、318.4C、273.4D、338.212.某镇一企业 2009 年 5 月被查补的营业税为70000 元、所得税 50000 元，被加收滞纳金 1000 元

7、，被处罚款 6000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.6160 元B.5600 元C.8000 元D.10000 元13.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）项目征收。A转让无形资产B销售不动产 C交通运输业D服务业14.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。A国务院B国家税务总局C财政部D省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关15.下列收入中，免征营业税的有()A.B.C.下岗职工从事D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费16.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.B.C.国家进出口银行办理出口信用保险业务

8、取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入17、房产税纳税人包括（）。A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业18. 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A.按期纳税的起征点为 200800元B.对保险公司开展的1 年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D.中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映 )劳务暂免征收营业税19我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价 1500 万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A 国承包一项建筑

9、工程，取得工程价款 6000 万元。该公司上述业务应纳营业税() 万元。A75B45C93D2120.某船运公司 2009 年初登记注册的船舶如下:(1) 净吨位为 400 吨的机动船 15 艘(2)净吨位为 28.5吨的小型机动船 15 艘(3) 净吨位为 10 吨的非机动驳船10 艘 (4)100 马力的拖船 10 艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4 元，则 2009 年该船运公司应纳的车船税为()元。A.27880B.26880C.26380D.2538021.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10 万元;本期在国内销售甲产品缴纳

10、增值税30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金1 万元 ;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。A.4.55B.4C.4.25D.5.622. 依照土地增值税规定， 建造普通标准住宅出售的享受税收优惠， 下列各项符合普通标准住宅标准的是()。A.住宅小区建筑容积率在1.0 以上B.单套建筑面积在150 平方米以下，最高不超过180 平方米C.成本利润率不得超过30%D. 一次性付款不得低于实际交易价格的50%23. 某运输公司与甲公司 2009 年 3 月签订了一份运输保管合同， 注明运费 45 万元，保管费 10 万元 ;以价值 60 万元

11、的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A.265B.575C.580D.66524. 以下属于房产税的特点的是()。A.属于财产税中的综合财产税B.调节财富分配 C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法D.筹集地方财政收入25. 某企业 2009 年自建两栋完全一样的办公楼，6 月 30 日建成投入生产经营，入账金额共为800万元 ;7 月 31 日将一栋办公楼用于出租，从 8 月 1 日起收取租金，根据合同，收取三年

12、租金7.2 万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30% 。计算该企业 2009 年度应纳房产税 ()元。A.20800B.19600C.22400D.2360026. 根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是()。A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的27. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照()计征契税。A.与房屋相同的契税税率B. 当地确定的适用税率C.固定的 3% 的税率D.固定的 5% 的税率28.某企业占用鱼塘140万平方米建造厂房，所占耕地适用定额税率为10

13、元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A.800 万元B.1400 万元C.2000 万元D.2800 万元29.某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 60作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。A.2288B.2576C.2142D.286430.某外资工业企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入6000

14、万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。A.380.1B.381C.389.1D.470.1二、多项选择题（共计25 题，每题 1 分，共计 25 分。）1.根据有关政策规定 ()属于缴纳营业税的项目。A.邮电部门发行报刊B.其他单位和个人发行报刊C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的 E.

15、 商场销售电话机2.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有 ()。A. 戏曲、歌舞 B.民间艺术 C.电视台播映业务 D.电视台播映广告 E.出租体育场馆3.哪些符合营业税的规定（）。A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可以减除B.拍卖行向委托方收取的手续费可以减除C. 对参与提供跨省电信按各自收取的全部价款为营业额D. 对旅行社境外旅游收取的各项费用，可以减除支付给境外接团企业费用4、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（）。A个人按市场价格出租居民住房B 境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D以不动产投资入

16、股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款5.下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。A销售不动产B.经营运输业务 C跨省、自治区、直辖市承包工程D组织境内旅游6. 下列关于金融保险业的说法，正确的有()。A.银行买卖金银的业务，不征收营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税7按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有()

17、。A病虫害防治服务B博物馆收取的第二道门票收入C外国企业从事国际航空运输业务 D残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务8.下列表述符合车船税征税现行规定的有()。A电车需缴纳车船税 B半挂牵引车不需缴纳车船税C人力三轮车不需缴纳车船税D拖船按照船舶税额的50计税E非机动驳船按照船舶税额的70计税正确答案：9.根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（）。A.车船税的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝C.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，也需要向地方税务机关申报纳税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从

18、公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税E.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出10、律师事务所在办案过程中向委托人收取的（），无论其收费的名称如何，也不论财务会计如何核算，均应并入营业额中计算应纳税额。A手续费B代收款项C办案费D代垫款项11.下列项目中，免征城镇土地使用税的有（）。A.厂区外的公共绿化用地B.国家机关自用的土地C.生产企业闲置的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地E. 军队与地方联营的企业用地12.下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地出让金B.契税 C.前期工程费D. 借款利息费用 E. 开发间接费用13.下列关

19、于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。A.运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税款的50以上3倍以下罚款B.将已贴用的面值20元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50以上5倍以下的罚款C.纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50以上5倍以下罚款E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以

20、上 5万元以下的罚款14.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税C.关闭的企业经税务机关的批准，免征城镇土地使用税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税 E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税15.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。A.征用的耕地，免征城镇土地使用税B. 征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税E.从事

21、热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税16.关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的是（） 。A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税B.征用的耕地，自批准之日起满1 年开始缴纳城镇土地使用税C.征用的非耕地，自批准之日征用次月起缴纳城镇土地使用税D.房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税 E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税17.根据现行契税的规定，下列表述不正确的有（）。A.房屋投资入股的，不征契税B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税 C.契税的征税对象不包括地下建筑D.国有企业改建为有限责任

22、公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，不征契税 E.翻建新房应照章征收契税18外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有()。A处置债权重置资产B处置股权重置资产C处置本企业拥有的实物重置资产(不动产)D处置本企业拥有的实物重置资产(动产)19.耕地占用税的特点有（）。A.征税面较广 B.采用地区差别税率 C.在占用耕地环节一次征收D.税收收入专用于耕地开发和改良 E.兼具资源税和特定行为税的性质20.下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（）。A.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额B.耕地占用税

23、单位税额最高每平方米50 元，最低 5 元C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据21.关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有()。A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税B.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.各种应税产品，凡直接对外销售的，以实际销售数量为课税数量D.对冶金矿山铁矿石资源税减征60% ，按规定税额标准的40% 征收E.对无法准确掌握纳税人移送使用原

24、矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量22.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税E.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地23.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建没税B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库C.对增值税、消费税、营业税“

25、三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还D.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城建税E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税24.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()。A.偷逃营业税而被查补的税款B. 偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款E.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税25.下列表述符合车船税征税现行规定的有（）

26、。A.电车需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C. 人力三轮车免征车船税D.拖船按照船舶税额的50计税E. 非机动驳船按照船舶税额的70计税三、判断题（共计15 题，每题 1 分，共计 15 分。）1、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起 30日内向税务机关报告。（）2、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散税收，并发给委托代征证书。（）3.我国一家企业对其在我国境内的厂房和机器设备向境外一家保险机构投了保，这家境外保险机构对其所提供的保险劳务应缴纳营业税。（）4.人民银行对金融机构的贷款业务不征收

27、营业税。（）5、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（）6、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满时提出申请，并报送有关材料。（）7、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20 日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。（）8、法律、行政法规规定给予减免税的，纳税人可以自行决定执行减税、免税的规定。（）9、受税务机关委托征收税款单位和人员按照代征证书的要求，以受托人名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。（）10.对于未经中国人民银行或对外贸易经济合作部批准而从事融资租赁业务的范围，应按

28、服务业中的租赁业，征收营业税。（）11.货物期货征收营业税。（）12.对举办正式射击比赛的门票收入应按文化体育税目征税。（）13.对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。（）14、税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（）15、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（）四、计算题（共计5 题，共计 30 分。第一题4 分，第二题4 分，第三题6 分，第四题6 分，第五题 10 分。）一、某房地

29、产开发公司，2009年 3月取得一块土地的使用权，依据合同支付转让方地价款 7500万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。相关开发情况如下：（1）自 2009年4 月起至2009年 11月末，该房地产开发公司使用取得土地的 60%的面积开发建造一栋写字楼，其余 40%尚未使用；（2）在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 3000万元；（3）开发销售期间管理费用500万元、销售费用300万元、利息费用400万元（只有60%能提供金融机构的证明）；（4）写字楼全部销售，销售合同注明共计取得销售收入 10500万元；（说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5%；教育费

30、附加征收率为 3%，其他开发费用扣除比例为 5%。）要求：根据上述资料，请计算：1、该房地产开发公司应缴纳的印花税；2、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城建税及教育费附加。3、销售写字楼应缴纳的土地增值税；二、某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况。有关情况如下：（1）2 月与 A 企业签订 1 份以货易货合同，合同规定，公司以价值30 万元的产品和银行存款 15 万元换取 A 企业45万元的货物为原材料，该合同在规定期限内并未履行；（2）3 月接受 B 企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由本公司提供，价值 35万元，另收取加工费 10 万元，价款合计 45万

31、元；（3）7 月与某办公用品公司签订1 份复印租赁合同，合同金额 850元；签订1 份 1 个月的传真机租赁合同，合同金额 80 元；（4）9 月与某公司签订办公室租赁合同1 份，合同中约定每月租金5000元，按月支付，但未约定租赁期限；（5）12月与某研究所签订技术转让合同 1份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品无销售收入。根据上述资料和税法相关规定，请计算该公司一年来应缴纳的印花税。三、北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉

32、增容费150万元，工程成本460万元，成本利率10%；（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；（3）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元。客户自行采购制冷设备价款150万元。（4）2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房以给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（5）采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发

33、生还本支出50万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序解答问题：（1） 计算销售自建商品住宅应纳营业税额。（2）计算业务 2 和业务3 应纳营业税。（3）计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税。（4）计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。四、某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2008年二季度发生了以下几笔业务：（1）“其他贷款利息收入”170万元，其中票据贴现贷款利息收入 30万元，外汇转贷业务利息收入 140万元（总行核定的外汇借款利息支出额 120万元）。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32 万元。（2）本期吸收存款5000万元，本期应支付各项