贷款五级分类案例集锦

1、贷款五级分类案例集锦案例分析一、企业贷款正常类案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂贷款基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980年，是中原市唯一一 家卷烟生产企业，在80年代，生产销售量占全省卷烟销售31%,成为市里 重点企业，利税大户。1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售， 增加利润，于1994/02,向市某商业银行申请了技术改造贷款960万元用于 生产高档卷烟，期限三年(1994/02/15至1997/02/15),按季归还贷款本 息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600万元 担保，同时，用金蝶卷烟厂一套价值560万元卷烟生产设备作为抵押。1995/01,

2、第一次分类时借款人情况：1 .借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；2 .借款人1994年末财务报表资料(略)表明：其财务状况良好，销 售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；3 .经过技术改造，借款人产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管 理层在严格产品质量管理同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同 期31%,上升到36%；4 .在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力不利因素。参考分类结果：正常贷款。参考分类理由：借款人财务状况良好，现金净流量为正值，有充足还 款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。1996/01,

3、第二次分类时借款人情况：1 .借款人能按期偿还贷款本息；2 .借款人财务状况是可以接受，现金净流量为正值，但经营净利润和 净现金流量等儿项财务指标较去年同期有所下降；3 .经调查分析，在1995年度，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高 档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟用窈图 畔 殉氏窒陆登魇疲 由显 颇虾捅臼（簧倬路坛中及迅髯缘母叩稻珞掏斗攀谐。相钊说笳谐荻钳 丫 陆档？1%；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟原材料 成本上涨。参考分类结果：关注贷款。参考分类理由：从借款人财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势， 但目前还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响 借款人未

4、来经营情况不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款 人还款能力，需要引起银行关注。1997/01,第三次分类时借款人情况：1 .在过去一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月;2 .借款人1996年度财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现 亏损，年末累计亏损16万元，净现金流量为一 40万元；3 .受市场竞争和原材料成本上升持续影响，借款人生产经营状况不理 想；在1996年末，负责生产管理副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长， 企业产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利地位，销售量大幅度 下降，市场份额只有8%,产品积压现象较为严重，大量货款

5、被拖欠参考分类结果：次级贷款。参考分类理由：借款人还款能力出现明显问题，净现金流量为负值， 正常经营收入已不足以归还银行贷款本息，贷款已可能会造成一定损失。 贷款担保情况没有明显不利变化。1998/01,第四次分类时借款人情况：1 .截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息416万元，逾期时间达 319 天；2 .借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值;3 .借款人大部分生产线已经停工，只保留了原来1/3生产能力，产 品出现滞销，市场占有率已经降到3%；4 .外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中， 借款人申请对逾期贷款本息进行重组银行信贷管理情况：银行认

6、为借款人被收购可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程 序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。担保抵押情况：1 .担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面失败，企 业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨 额房地产贷款，其已无力履行担保人义务；2 .借款人其他资产已经用作应付票据和应付账款抵押品抵押给其他债 权人；3.抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为288 万元，而强迫拍卖价约为240万元。参考分类结果：可疑贷款416万元。参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立期 限界定标准，应至少归属为次级类贷款；借款人不仅自身资

7、不抵债，主营 业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧 失了还款能力；抵押品强迫拍卖价只有240万元，即使变卖，也无法足额 偿还贷款本息，贷款完全清偿是不可能；但由于有部分抵押品，借款人又 有被收购兼并可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审 慎做法。参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必 要，这是因为，贷款部分价值有一定抵押品作为保证，该部分偿还性显然 要比无抵押部分可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但 尚未进行实质性拍卖，抵押品实际价值尚有待最后确定。在对416万元贷 款余额进行拆分时，抵押品强迫拍卖价为240万元，因

8、此，240万元贷款 可划为次级贷款；强迫拍卖价与评估市场价值288万元之间差额48万元为可疑贷款,贷款余额416万元与抵押品评估市场价值288万元之间差额128 万元则为损失贷款。案例二：国大商厦有限公司贷款基本情况：1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040 万元，用于购置商场，贷款期限5年（1996/03/18 2001/03/18）,分60 期归还。物业购置价为2720万元，抵押率为75%。约定还款来源为经营收 入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10期楼款之后，借款 人再也无法按时归还每季贷款本息。截止1997年末，尚有38期楼款未付，逾期贷款

9、本金余额1683万元。 借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒 闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦所有权，预计拍卖价为1275 万元，扣除有关费用41万元后，银行将可收回贷款1234万元（拍卖净收 入）。要求：请对1683万元贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。1、不拆分分类参考分类结果：1683万元为可疑贷款。参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦所有 权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品实际价值尚有待最后确定，从 而银行贷款损失也有待最后确定。故而，在对1683万元贷款余额进行不拆 分分类时，1683万元划为可疑贷款。2、拆分分类参考分

10、类结果：1234万元为次级贷款，449万元为损失贷款。参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商展所有 权，但由于对抵押品尚未进行实质性拍卖，抵押品实际价值尚有待最后确 定。因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入 为1234万元，故而，1234万元可划为次级贷款；贷款余额1683万元与预 计可收回贷款1234万元之间差额449万元则可划为损失贷款。假如在分类日前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为1275万 元，扣除有关佣金和费用41万元后，取得拍卖净收入1234万元（款项尚 未实际收到）。此时，对1683万元贷款余额进行拆分分类时，其分类结果 又将如

11、何呢？参考分类结果：1234万元为正常贷款，449万元为损失贷款。参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性拍卖，因此，在对1683 万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234万元贷款是有绝对 把握，故而，1234万元可划为正常贷款；而贷款余额1683万元与可收回贷 款1234万元之间差额449万元则为损失贷款。案例三借款人：摩托股份有限公司一、公司基本情况摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地 址*,公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股 东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。二、公司经营情况该公司发起人原为某国营摩托生

12、产企业员工，后因工厂倒闭破 产，刘某联合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。 经过几年发展，该公司现已建立了 3000平方米生产车间及其他用房，建立 了比较规范管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销 人员1人，拥有生产设备40余台，95年购置。按A公司统一管理需要，该 公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A公司根据生 产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行 开具银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1 日开具15万元银行承兑汇票一张，期限半年。目前.,该公司存在自身研发 能力弱情况，因此在近几年

13、发展中，主要依靠B公司研发能力生产其研发 产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好商业伙伴关系，因此B公司 也给予其极大帮助，公司应付帐款中80%均为欠B公司款项。三、公司借款情况1、2003年9月5日2006年9月5日，中长期固定资产投 资贷款，30万元，公司5亩国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质）， 抵押率50% o2、2006年2月3日2006年6月3日，短期流动资金贷款, 信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺 函。四、财务报表情况（见附表1、2）五、风险认定分析1、基本分析；该公司在2003年生产、销售发展平稳，势头良 好时，加大了对固定资产投入，由于

14、当时资金流动性强，为不占用正常生 产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期厂房建设贷款，金额30万 元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有5亩国有 土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003年8月经 专业评估机构评估为60万元，抵押率50队2006年2月，由于该公司应收 货款未能及时回笼，企业流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四 个月短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展贷后检查情 况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠 情况发生。2、财务分析:2005 年2004 年2003 年标准值资产负债率9494. 3

15、67. 460%70%流动比率0. 510. 490.72速动比率0. 10. 120. 251销售利润率0.86.59.8资产利润率0. 10. 2应收账款周转次数6. 25.23存货周转次数1. 31.93从公司近三年财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二 年高达94乐而公司流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货 比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。从公司流动资产来看，其中存货比重高达78%,流动比率为 0.51,远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产 负债情况差。通过对该公司2003年至2005年销售收入对比分析，呈逐年下 降态势，且下降

16、幅度近50乐与此同时，公司存货量却在逐年上升，说明公 司近三年生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展潜力不足, 企业步入衰退期。从公司生产情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一， 未能有效开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司生产完 全依靠A公司需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货 而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。从公司销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主 要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代 加工产品附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款 催收，保证流动资金使用。3、现金流

17、量分析按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资 活动产生现金流量，筹资活动产生现金流量净额为84040元，经营活动产 生现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生现金流出量远大于现 金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生现 金负值。4、担保分析30万元抵押贷款由公司国有土地使用权抵押，出让性质，一 级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50乐 借款合同、抵押 合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有 效抵押登记手续，并取得有效抵押权证，由信用社入库保管。10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔 1

18、5万元银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔 贷款。信用社加强对汇票到期兑付监督，防止公司挪用，督促归还，因此 认为该笔借款风险较小。5、非财务分析（简述）主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠 道单一，被动性强等。6、综合认定虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元 先期到期银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注;公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均 较差，发展潜力不足，有步入衰退期迹象，如果公司不能采取有效措施来 迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金到期偿还。虽然该笔贷款抵押足 值，且具备升值潜力

19、，但存在执行难、变现难情况，因此建议将该笔贷款 认定为关注/次级。10 / 20二、农户小额信用贷款1、正常类案例一：张民民一、借款人基本情况借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45岁，家庭成员4人，主 要从事种植业，有耕地10亩，家有资产房屋4间，价值1.5万元，牲畜一 头，价值2000元，其他资产1万元。年收入1.5万元，信用观念强，无拖 欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。二、贷款基本情况借款人：张民民清分截止日期:2004年11月5 H贷款余额：5000元贷款期限：2004年1月3 H2004年12月3日贷款种类：短期贷款用途：买化肥、籽种三、分析：借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等

20、级：优，家庭财产2. 7万元, 年收入1.5万元，贷款未到期，属正常。四、分类结果：该笔贷款5000元属正常类。2、关注类:案例二：王铁龙一、借款人基本情况借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50岁，家庭成员4人，主 要从事种植业，有耕地8亩，家有资产房屋4间，价值1.3万元，牲畜一 头，价值1500元，其他资产8000元。年收入1.2万元，信用观念强，无 拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。二、贷款基本情况借款人：王铁龙清分截止日期:2004年11月1 口贷款余额：5000元贷款期限：2003年8月3 B-2004年8月3日贷款种类：短期贷款用途：买化肥、籽种三、分析：借款人贷款属农户小额

21、信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2. 25万 元，年收入1.5万元，贷款逾期88天，属关注类。四、分类结果：该笔贷款5000元属关注类。3、次级类案例三：武太一、借款人基本情况借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52岁，家庭成员4人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5亩，家有资产房屋4间，价值1.1万元，养猪10头，价值1万元，其他资产2000元。年收入8000元，信用观念较 强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。二、贷款基本情况借款人：武太清分截止日期:2004年11月1日贷款余额：8000元贷款期限：2003年5月3 B-2004年5月3日贷款种类：短期贷款用途：养猪三、分析借款人贷款

22、属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3万 元，年收入8000元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然 贷款目前形不成风险，但贷款逾期178天，属次级类。四、分类结果：该笔贷款8000元属次级类。4、可疑类案例四：武河一、借款人基本情况借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55岁，家庭成员3人，主要 从事种植业，有耕地6亩，家有房屋4间，价值1.2万元，无其他资产。 年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。二、贷款基本情况借款人：武河清分截止日期:2004年11月1 H贷款余额:3000兀贷款期限：2002年8月3日-2003年8月3日贷款种类：

23、短期贷款用途：种植三、分析借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2万 元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源, 只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448天，并且欠利息，属可疑类。四、分类结果：该笔贷款3000元属可疑类。5、损失类案例五：丰和一、借款人基本情况借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40岁，家庭成员3人，主 要从事副业，家有房屋4间，价值8000元，无其他资产。年收入3000元, 信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。二、贷款基本情况借款人：丰河清分截止日期:2004年11月5日借款日期：2000年1月12 EI-200

24、1年1月12日贷款余额：10000兀贷款种类：短期贷款用途：副业（流动资金）三、分析借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入资金亏损 严重，贷款到期后，无力归还。2001年5月份，借款人与人打架，把人打 成重伤，经法院判决入狱三年。信用社于2001年7月5日起诉，经判决由 借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归 还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。四、分类结果：该笔贷款10000元属损失类。三、其他自然人贷款1、正常类案例一：陈小小一、借款人基本情况借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45岁，家庭人口 3人，家有住房5 间，价值1.5万元，其他资产4. 5万

25、元，耕地3亩，主要以运输业为主， 年家庭总收入3万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。二、贷款基本情况借款人：陈小小清分截止日期:2004年8月15 B贷款口期：2004年1月10 口-2004年12月10日贷款余额：1.5万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保三、分析借款人陈小小经营运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷 关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款, 担保人家庭年收入4万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常， 没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额归还。四、分类结果：该笔贷款1.5万元贷款属正常类。2、关注类案例二：王一民一、借

26、款人基本情况借款人王一民是春光乡大北村人，年龄40岁，家庭人口 3人，家有住 房楼房一套，面积100平方米，价值15万元，借款人租赁60平方米门脸 房，主要经营五金、器械等，流动资金30万元左右，年收入8万元左右， 信用观念强，无拖欠信用社贷款本息记录。二、贷款基本情况借款人：王一民清分截止日期:2004年10月15日贷款口期：2003年9月10 口-2004年9月10日贷款余额：10万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保三、分析借款人王一民五金门市部，由于受市场影响，造成货物积压，应收款 增多，严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期35天，虽 然该笔贷款已经逾期，但是该笔贷款能按季结息，又是保证担保贷款，担 保人是国家公务员，月收入1500元左右，家有楼房一套100平方米，价值 13万元，目前该笔贷款形不成风险。四、分类结果：该笔贷款10万元属关注类。3、次级类案例三：姚发一、借款人基本情况借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄50岁，家庭人口 4人，家有住 房4间，面积70平方米，价值2万元，借款人主要经营矿石，流动资金20 万元左右，年收入5万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记 录。二、贷款基本情况借款人：姚发清分截止日期:2004年10月20日贷款口期：2003年2月10 口-2004年2月10日贷款余额：5万元贷款种类：短期贷款用途