地质勘察单位会计制度说明

1、文档仅供参考地质勘察单位会计制度说明地质勘察单位会计制度1996年 5 月 6 日财政部财会字（1996）15号文件发布一、总说明（一）为了规范地质勘察单位的会计核算,根据企业会计准则 和国家有关规定 ,结合地质勘察单位的特点,特制定本制度。（ 二 ） 本制度适用于中华人民共和国境内的以地质勘察生产活动为主业的国有地质勘察单位（ 以下简称地勘单位）。各级地质勘察行政管理机构 ,如总局、地区局 （厅）、专业（局）院等（以下简称上级主管机构）,及其所属行政事业单位,执行行政事业单位统一会计制度。地勘单位兴办的实行独立核算、自负盈亏并具有法人资格的各类多种经营企业 （ 以下简称多种经营企业）,执行相

2、应行业的企业会计制度。（三 ）地勘单位应按照本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总 , 以及对外提供统一的会计信息的前提下,能够根据实际情况自行增设、减设或合并某些会计科目。本制度统一规定了会计科目编号,以便于编制会计凭证,登记账簿 ,查阅账目 , 实行会计电算化。地勘单位不得随意改变或重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。地勘单位在填制会计凭证、登记账簿时,应填列会计科目名称 ,或者同时填列会计科目名称和编号,不得只填会计科目编号,不填会计科目名称。（四）地勘单位向外报送的会计报表的具体格式和编制说明 ,由本制度统一2 2020 年 5 月

3、29 日文档仅供参考规定;地勘单位内部管理需要的会计报表 ，由地勘单位自行规定。地勘单位向外报送的会计报表应按规定的编制期间和报送时间，及时编制和报送上级主管机构、财税机关、开户银行和国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后15天内报出；年度会计报表应于年度终了后45天内报出。国家另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币元”为金额单位，元以下填至分。向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面上应注明单位名称、地址、建立时问、报表所属年度与月份、报出日期等，并由单位行政领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖 JpL o地勘单位对外投资如占被投资企

4、业 （含所属多种经营企业）资本50%以上 或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当将其会计报表一并报送。（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。（六）本制度自1996年1月1日起执行。二、会计科目（一）会计科目顺序号编R科目名称顺序号编 1科目名称一、资产类5111短期投资1101现金6112应收票据2102银行存款7113应收帐款3103限额存款8114坏帐准备4109其它货币资金9115预付帐款101112131415117118119121123125内部往来 备用金 其它应收款 器材采购 材料 管材4344454647261271301305311专项应付款

5、 住房周转金 三、净资产类 国家基金 上级拨入资金以J次J及16126管材摊销48315公益金17132器材成本差异49321节余18133委托加工器材50331收益19135产成品51341节余与收益分配20137地质成果四、地勘拨款与支出类21139待摊费用52401地勘工作拨款22141长期投资53411未完地质项目支出23145拨付所属资金54412已完地质项目支出24151固定资产55413其它经费支出25155累U折旧八、成本交26156固定资产清理56501地勘生产27159在建工程57511间接费用28161口疗58515辅助生产29171递延资产59521多种经营生产3018

6、1待处理财产损溢九、损益类一、负债失60601经营收入31201短期借款61602经营成本32202应付票据62603经营费用33203应付帐款63604经营税金及附加34204预收帐款64611管理费用35209其它应付款65612财务费用36211应付工资66621投资收益37214应付福利费67631补贴收入38221应交税金68641营业外收入39229其它应交款69642营业外支出40231预提费用70651所得税41241长期借款71661以前年度损益调整42251长期应付款注:地勘单位多种经营业务中，如有经营规模较大、收入较多的项目，可参 照相应行业企业会计制度，增设有关资产、成

7、本、费用等科目（二）会计科目使用说明第101号科目现金1 .本科目核算地勘单位的库存现金。42020年5月29日文档仅供参考地勘单位所属内部核算单位周转使用的备用金,经过”备用金”科目核算。2 地勘单位收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金 ,借记有关科目贷记本科目。3 地勘单位应设置”现金日记账” ,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。地勘单位收付的现金,如果有外币现金的 ,应另行设置”外币现金日记账”进行明细核算。第 102号科目 银行存款1 本科目核算地勘单位存人银行和其它金融机构的各种存款。地勘单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等在”其它货币资金”科目核算,不在本科目核算。2 地勘单位收入的一切款项 ,除国家另有规定的以外 ,都必须当日解交银行;一切支出 ,除规定可用现金支付的以外,应按现行有关结算规定,经过银行办理转账结算。地勘单位将款项存入银行或其它金融机构 ,借记本科目 ,贷记”现