会计电算化操作流程及业务题汇总0001

1、会计电算化操作流程大体操作步骤一、建账练习过程中每做一套题需建一套账二、维护工具产生两个用户，分配不同操作权限三、账务处理1、初始设置2、科目初始3、余额初始4、制单5、复核与记账6、报表管理详细如下一、建账开始T程序T山东省会计电算化培训软件T账套管理T单机数据库T确认T账套管理T新建考前须知1 管理员编号 9999 最好别改动2 管理员密码以字母开头且 6 个字符以上3 选择子系统仅选择“账务处理和“报表处理4 “账务处理和“报表管理启用期间为当前月5 操作时不要击上一步， 否那么 4 步中的启用日期会复原为 1月二、维护工具1、维护工具T出现系统登录T选择账套、输入口令T确认2、用户管理

2、-用户注册注销-编辑-注册增加用户、注销删除用户3、编辑-注册-职工编号如 0001、职工姓名、口令、确 认口令1注册两次产生两个用户 0001 和 0002，并保存。2为每个用户分别分配权限 功能和数据权限，其中 0001 负责制单，那么取消其功能权限中复核和记账； 0002 负责复 核和记账，那么取消其功能权限中的制单选中 0001-编辑-功能权限-所有子系统-单击“账务处理四个字T单击取消右边的凭证复核和记账T存盘T退出 选中0001宀编辑t数据权限t所有子系统t存盘t退出 选中0002t编辑t功能权限t所有子系统t单击“账务处理 四个字T单击取消右边的凭证制单T存盘T退出 选中0002

3、t编辑T数据权限T所有子系统T存盘T退出3退出维护工具三、账务处理一登录财务管理T系统登录T选择账套、输入用户名制单用户编号0001及口令T账务处理二初始设置1 、 定义凭证类型初始T凭证T凭证类型T双击左栏中“记账凭证类t输出格式t选择“记账凭证格式t保存注意：禁止在“需要出纳签字前加，否那么今后无法复核和记账2、取消银行账初始T科目T科目设置T银行存款T银行账去掉前T保存三增加科目明细初始T科目T科目设置T选择主科目T右单击T选择同级增加或下 级增加或删除T输入科目名称中文名称T保存考前须知1 、 输入一个科目，保存一个。2、不设外币、核算数量、单位往来等3、已有的明细科目那么不要增加4、

4、假设明细科目不能修改或删除，可能是制单用户 0001的权限 出现问题，假设仍不解快，那么退出账务处理后重新登录进入5、生产本钱中的“ A产品和“ B产品修改生产本钱明细账即 可。四余额录入初始T科目T余额初始T输入金额考前须知1 无论借方或贷方金额必须在当前余额中输入2 余额仅在明细科目中输入，双击主科目即可翻开明细科目3“坏账准备、“进项税额的余额方向一般在贷方4 假设修改，必须在明细科目上按 0删除，再输入金额数字 录入完毕T保存T平衡检查T假设不平T检查报告T查看总账不平中 的数字。常出错误：1 漏输入一个数字2 多输或少输一个 0通过除 9 法即可找出出错数字3 坏账准备或进项税额没有

5、加负数五制单录入凭证1、录入凭证凭证T制单T输入日期、附件、摘要、科目代码、借贷数字T相同类 型具有保存后并自动转入下一张凭证的功能1假设记不住科目代码，可右单击鼠标在科目代码栏中查找并输入。2多借多贷分录必须做在一张凭证上2、查错详看后面的查错原理，此处假设查出错，记账后可不用再查 1通过科目余额表查出错科目账表T科目余额表T包含未记账凭证T确定2通过三栏式明细账查出错凭证号账表T三栏式明细账T输入出现科目代码T包含未记账凭证T合并同类分录T确定3、凭证编缉翻开：查看T查找T翻开某一凭证修改：编缉T修改T保存删除分录：分录T删除六复核记账登录：文件t更换操作员t通过 0002登录1 复核复核

6、t按凭证编号选择t输入第一张和最后一张凭证号可以右单用 鼠标输入T复核T确定T是T复核合全部通过T确定 注意： 1 凭证编号第一张和最后一张数字默认为最后一张的凭证数 字，必须修改，否那么仅复核最后一张2复核全部通过后，假设出现凭证复核 0张的提示，要么是权限 分配问题，要么是“需要出纳签字问题2、记账记账T确定T自动进行余额的平衡检查T是T记账T下一步T下一 步T完成T记账完毕t确定注意： 1余额不平不得进行平衡检查2假设少复核了几张凭证，那么记账时会出现两种颜色的凭证已复 核和未复核的凭证不一样颜色3、查错 选修 1通过科目余额表查出错科目账表T科目余额表T确定T期初金额余额、本期金额余额

7、、期末金额 余额包含借贷方2通过三栏式明细账查出错凭证号账表T三栏式明细账T输入出现科目代码T合并同类分录T确定 查错原理：A资产类期末余额在借方，负债类和所有者权益类在贷方，本钱类 和损益类期末无余额B考试时，仅查看现金和银行存款以及本钱类和损益类余额即可C本期发生额假设无数字，那么没有复核和记账D下错科目适于对会计业务不熟者 如“主营业务收入下错到“其他业务收入那么两者都不平，且一方 期末金额的借方等于一方期末金额的贷方4、纠错 选修，可以不会取消记账T取消复核T更换操作员 0001 T制单T查看T查找T修 改t保存t更换操作员00027复核t记账t账表t科目余额表七报表管理1 翻开报表文

8、件T转到T报表管理T报表T翻开T全部报表T确定注意：假设找不到三个报表，那么建账时日期出错2、计算报表翻开一个T计算一个T保存一个窗口T单击三个中某个报表T公式T报表计算T计算本表T保存 现金流量表可不计算3、提交答案考试中用报表T保存所有报表t关闭所有报表T提交答案T全部报表T确定考题一伟利公司 2001 年有关资料如下： 一、 11 月底各账户余额： 单位：元科目编号科目名称方向当前金额1001现金借77501002银行存款借100201银行存款 工商银行借200000100202银行存款 建设银行借1842501111应收票据借700001131应收帐款借113101应收帐款 新中贸易公

9、司借60000113102应收帐款 新新贸公司借60000113103应收帐款 707 厂借700001133其它应收款借113301其它应收款 胡虎借9000113302其它应收款 古月借10001141坏帐准备贷1211原材料借121101原材料 甲材料借100000121102原材料 乙材料借500001231低值易耗品借100001243库存商品借91350124301库存商品 A 产品借124302库存商品 B 产品借484001501固定资产借5000001502累计折旧贷1200002101短期借款贷210101短期借款 工行贷1000002111应付票据贷500002153应付

10、福利费贷300002171应交税金贷217101应交增值税贷21710101进项税额贷21710102已交税金贷21710105销项税额贷21710110未交增值税贷500002301长期借款贷200000230101工行贷230102建行贷3101实收资本或股本贷310101普通股贷800000310102优先股贷3111资本公积贷311101资本或股本溢价贷40000311107其它资本公积贷3121盈余公积贷312101法定盈余公积贷40000312103公益金贷300003131本年利润贷3141利润分配贷314115未分配利润贷17504101生产本钱借410101A 产品借4101

11、02B 产品借5101主营业务收入贷510101A 产品贷510102B 产品贷二、其他相关资料1、期初甲材料 100 吨， 1,000 元，共计 10000 元。2、期初乙材料 100 吨， 500 元，共计 50,000 元。3、期初低值易耗品10,000 元。4、期初A产品30件，单位本钱3045元，共计91350元，B产品20件，单位本钱2420元， 共计 48400 元。5、原材料和库存商品均采用加权平均法计算。6、小数点后保存两位小数。三、 2001.12 本期发生业务如下：1 、 1 日，科室刘里住院预借款 5000 元，现金支付。2、2 日，收到 707 单位馈礼金 10000

12、 元，支票已送工行，作为营业外收入处理。3、2 日，接到工行付款通知，支付短期借款工行本期利息费用2000 元。4、2 日，生产车间领用低值易耗员一批，其值 500 元，领用时一次推销。5、2 日，企业支付技术咨询费 3500 元，全部计入本期管理费用。6、4 日，从工行提取现金 45000 元，全部用于发放工资，当日分发完毕7、6 日，根据工资结算汇总表， 生产 A 产品工人工资 20000 元， B 产品工人工资 10000 元， 车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 5000 元，分配工资费用。8、7 日，按工资总额的 14%计题福利费，其中， A 产品 2800 元， B

13、 产品 1400 元，车间管 理人员工资 1400 元，厂部管理人员工资 700 元，共计 6300元9、7 日，科室古月出差返回报销差旅费 1700元，出纳以现金补付预支缺乏的差额。10、8日，收到新中贸用公司的工行转账支票一张，金额 50000 元，归还前欠货款，支 票当日送存工行。11、9 日，从建行银行贷款 100000 元，期限 2 年，存入建设银行借： 100202 银行存款建行 100000贷： 230102 长期借款建行 10000012、10 日，向新中贸易公司销售 B 产品 20 件，发票列明： 单价 3000 元/件，价款 60000 元，增值税额 10200 元，共计

14、70200 元，款项未付。借： 113101 应收账款新中贸易公司 70200贷： 510102 主营业务收入 B 产品 6000021710105 应交税金应交增值税销项税额 1020013、10 日向新贸公司销售 A 产品 60 件，发票列明：单价 4000 元/件，价款 240000 元，增值税额 40800 元，共计 280800 元，款项由工行收讫。 借： 100201 银行存款工行 280800 贷： 510101 主营业务收入 A 产品 24000021710105 应交税金应交增值税销项税额 4080014、11 日接到工行收款通知：新中贸易公司 B 产品货款 70200 已经

15、收到。借： 100201 银行存款工行 70200 贷：应收账款新中贸易公司 7020015、11日生产车间办公室领用甲材料100KG，单价1元/KG，计100元借： 4105 制造费用 100贷： 121101 原材料甲材料 10016、12 日，签发工行转账支票一张，金额 30000 元，支付应交增值税末交增值税。 借： 21710105 应交税金应交增值税已交税金 30000货： 100201 银行存款工行 3000017、12日，从泰山公司购置甲种材料 100吨，单价 1000元/吨，货款 100000元，增值 税 17000 元；购置乙种材料 20 吨，单价 500元/吨，货款 10

16、000元，增值税 1700元；两 材料款项已经由工行支付借： 121101 原材料甲材料 100000121102 原材料乙材料 1000021710101 应交税金增值税进项税 18700 货： 100201 银行存款工行 12870018、发材料汇总：发送甲种材料，单价1000元/吨，其中，A产品用100吨，材料费100000元；B产品用10吨，材料费10000元，厂管理部门使用4吨，材料费4000元。借： 410101 生产本钱 A 产品 100000 410102 生产本钱 B 产品 10000 5502 管理费 4000贷： 121101 原材料甲材料 11400019、发材料汇总：

17、发送乙种材料，单价500元/吨，其中，A产品用20吨，材料费用10000 元； B 产品和 40吨，材料费 20000元。借： 410101 生产本钱 A 产品 10000410102 生产本钱 B 产品 20000 贷： 121102 原材料乙材料 3000020、工行支付水电费用 25000元，增值税 4250元，水电费用分配是： A 产品 12000元， B 产品 6000元，车间管理 6000元，厂部管理 1000 元。共计 25000元。借： 410101 生产本钱 A 产品 12000410102 生产本钱 B 产品 60004105 制造费用 60005502 管理费用 1000

18、21710101 应交税金增值税进项税额 4250 贷： 100101 银行存款工行 29250代码印错！21、27日计提本期固定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产 500000元，采用直线 法计提折旧，折旧率 8%。本期在用应提折旧额，厂部 10000，车间 30000借： 5502 管理费用 100004105 制造费用 30000 货： 1502 累计折旧 4000022、31 日，根据期末对于短期投资股票市价信息和短期投资股票本钱比照分 析确认，本期应计提短期投资跌价准备 10000元借： 5201 投资收益计提的短期投资跌价准备 10000贷： 1102 短期投资跌价准备 1000

19、023、制造费用，本期制造费用 48000 元，按照工资额比例分配， A 产品分配 32000 元， B 产品分配 16000元。借： 410101 生产本钱 A 产品 32000410102 生产本钱 B 产品 16000贷： 4105 制造费用 4800024、期末，产品全部完工，A产品80件，B产品40件，产品已全部验收入库。月末无 在产品，计算结转产品本钱。计算结果： A 产品总本钱 176800，单位本钱 2210 元： B 产品总本钱 63400 元，单位本钱 1585 元。借： 124301 库存商品 A 产品 176800124302 库存商品 B 产品 63400贷： 410

20、101 生产本钱 A 产品 176800410102 生产本钱 B 产品 6340025、 计算结转已经销售产品的本钱按照加权平均法：A 产品单位本钱 =176800+91350/ 30+80=2437.73; B 产品单位本钱 48400+63400/20+40=1863.33 。其中， A 产品销售 60 件，本钱146263.8元；B产品销售20件，本钱37266.67元借:540101 主营业务本钱 A 产品 146263.8540102 主营业务本钱 B 产品 37266.67贷： 124301 库存商品 A 产品 146263.8124302 库存商品 B 产品 37266.672

21、6、根据企业应交的三税产品税、增值税、营业税些税暂以交纳消费税、增值税、营业税的额 7%城市 7%；县、镇 5%；其他 1%计算结转城市维护建设费；按照三税的2%计算结转教育附加费。本期三项税总额 51000 元，应收城市维护建设费 3570 元；教育附加 费 1020 元。借： 540204 主营业务税金及附加城市维护建设费 3570540207 主营业务税金及附加教育附加费 1020贷： 217107 应交税金应交城市维护建设费 35702176 其他应交款 102027、借：结转各种收入，将主营业务收入300000 元，转入本年利润账户。5101 主营业务收入 3000005301 营业

22、外收入 10000贷：3131 本年利润 31000028、结转支出，将各项费用、本钱转入本年利润账户。借： 3131 本年利润 226020.47贷： 5401 主营业务本钱 183530.475402 主营业务税金及附加 45905502 管理费用 259005503 财务管理 20005201 投资收益 1000029、计算 机本 年 利润 ， 确认 计算企 业所 得税。 经过计 算本期 利润 为 83979.53，300000-216020.47=83979.53 ，应征企业所得税 27713.25.借： 5701 所得税 27713.25贷： 217105 应交税金应交所得税 277

23、13.25借： 3131 本年利润 27713.25贷： 5701 所得税 27713.2526266.28 元。按照职工福利及奖励基金。根据董事会决议，进行年度的企业净7%提取法定盈答余公积取整170015000 元，应付普通股利 20000 元，30、计算本年净利润扣除所得税后的本年利润额 利润分配。经计算本期净利润为 元；提取企业开展基金 10000 元， 其余 56266.28 元转入下年未分配利润。借： 314102 利润分配提取法定盈余公积 314103 利润分配提取法定公益金 314105 利润分配提取企业开展基金 3141010 利润分配应付普通股股利314106贷：4，000

24、1，70010，00020，000 注：代码应为 314110利润分配提取职工福利及奖励基金15，000312101 盈余公积法定盈余公积 4，000312103盈余公积一法定公益金1,700312105盈余公积一企业开展基金10,0002153 应付福利费15,000216102应付股利一应付普通股股利20,00031、 将利润分配除未分配利润二级科目有余额的各二级科目余额本例为借方余额， 结转到利润分配一未分配科目。借：314115利润分配一未分配利润50,700贷：314102利润分配一提取法定盈余公积4,000314103利润分配一提取法定公益金1700314105利润分配一提取企业开

25、展基金100003141010利润分配一应付普通股股利20,000314106 利润分配一提取职工福利及奖励基金15,00032、 转本年净利润扣除所得税后的本年利润额。经计算本期净利润为56266.28地，将其转入利润分配帐户并结帐。借：3131 本年利润56266.28贷：314115利润分配一未分配利润56266.28此题资产负债表差1000001.借：其它应收款一刘里5000贷：现金5000注：因其它应收款明细中没有刘里, 可下至胡虎02.借：银行存款一工行10000贷：营业外收入 1000003借：财务费用 2000贷：银行存款一工行200004.借：制造费用500贷：低值易耗品50

26、005.借：管理费用 3500贷：银行存款一工行 350006借：应付工资 45000贷：银行存款一工行4500007借：生产本钱一A产品20000生产本钱一B产品10000制造费用 10000管理费用 5000贷：应付工资 4500008借：生产本钱一A产品2800生产本钱一B产品1400制造费用1400管理费用 700贷：应付福利费一福利费630009.借：管理费用一差旅费1700贷：其它应收款一古月1000现金70010.借：银行存款一工行50000贷：应收帐款一新中贸易公司50000发出材料的5%模拟考试题1、华源公司是一个机械加工企业，为增值税一般纳税人，所得税率33%，本钱采用采用

27、先进先出法，应收账款的坏帐准备采用余额百分比法，按应收账款期余额 计提，其他应收款不计提坏账准备。2、月初各帐户余额如下表：科目编号科目名称借方余额贷方余额1001现金20001002银行存款100201建行450000100202工行5270001131应收帐款113101华兴公司200000113102乐胜公司2000001133其他应收款113301 李伟10001141坏账准备114101应收账款200001201在途材料按“物资采购录入120211甲材料50000120212乙材料1000001211原材料121101甲100000121102乙2000001243库存商品12430

28、1A 产品250000124302B 产品3000001301待摊费用400001501固定资产150101厂房,800,000150102 设备56000001502累计折旧150201厂房100,000150202- 设备700,0001701固定资产清理1801无形资产4000002101短期借款17,0002121应付账款1120,0002151应付工资100,0002153应付福利费80,0002171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710105销项税额217105应交所得税30,000217107- 应交城市维护建设费2176其他应交款217601- 应交

29、教育费附加2191预提费用2301长期借款3500,0003101实收资本3,000,0003111资本公积3121盈余公积312101法定盈余公积250,0003131本年利润3141利润分配314102 -提取法定盈余公积314103-提取法定公益金314115-未分配利润1500004101生产本钱410101-A 产品410102-B 产品4105制造费用5101 主营业务收入510101-A 产品510102-B 产品5102 其他业务收入5301营业外收入5401 主营业务本钱540101-A 产品540102-B 产品5402 主营业务税金5405其他业务支出5501 营业费用5

30、502 管理费用5503 财务费用5601营业外支出5701所得税3、其他资料：其中原材料期初余额明细表如下：名称单价元数量件金额元甲材料1001000100000乙材料504000200000其中库存商品期初余地额明细表：名称单位本钱元数量件余额元A500050250000B540020108000600032192000本月发生的业务如下：1、采购原材料一批，其中甲材料每件110元，计500件乙材料每件49元，计2000件, 增值税26010,材料和增值税以工行存款支付，材料入库。2、 购入不需安装的设备一台，价款85470元，支付增税14530元，支付运费1000元,均以建 行存款支付，

31、设备已交付使用。3、 根本生产车间一台床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值 收入800元，均以工行存款支付收取并按规定程序报批。4、工行提取现金100000元，以备发放工资。5、用上述现金发工资。6、 上月购置的在途物资入库，其中甲材料每件100元，共500件，计50000元，乙材料每 件50元，共2000件计100000元。7、 单位退休职工报销医药费520元，以现金付清。8、从银行借入 3 年期借款 400000 元 ,借款已存入工行存款户。9、分配应支付的职工工资100000 元.不含在建工程应负担工资 ,按工时分配 , 其中 :生产 A 产品人员工

32、时 9000 小时 , 车间管理人员工时 300 小时 ,行政管理人员工时 700 小时。10、按上述工资的 14%提福利费。11、提取应计入本期借款利息21500元, 其中,长期借款利息10000元,短期借款利息11500元。12、B 产品生产领用原材料甲1200 件，乙 2000 件，其中期初甲材料每件 100 元，共1000 件，乙 50 元，共 4000 件。13、计提厂房折旧 100000 元，其中，计入制造费用 80000 元，管理费用 20000 元，14、工行收到华兴公司应收帐款200000 元。15、归还短期借款本金 170,000 元,利息 8500 元，已预提，以工行存款

33、支付。16、销售 A产品40件,B产品40件A、B单价为6000元、7000元,A货款240000, B 货款 28000印错！应交增值税 88400，共计 608400 元，工行已收到。17、结转 A 产品 B 产品的产品销售本钱,其中 A 产品 200000 元, B 产品 22800018、支付招待费 750 元,工行存款付讫。19、 李伟出差归来,报差旅费890 元,交回 110。20、支付广告费 10000 元,以工存款支付。借：5501 营业费用 10,000贷： 100202 银行存款 工行 10,00021 、摊销待摊费用 4000 元。借： 5502 管理费费 4000贷：1

34、301 待摊费用 400022、以工行存款归还应付帐款500000。借：2121 应付帐款 500,000贷： 100202 银存 -工行 500,00023、根据应收帐款账户余额计提减值准备10000。借： 1141 坏帐准备 10,000贷： 5502 管理费用 10,00024、将制造费用83420元，按A、B耗用工时分配,A耗用9000小时,B.耗用6000小时。借：410101 生产本钱 A 50052410102 生产本钱 B 33368贷： 4105 制造费用 8342025、A、B产品全部完工，结转本钱，其中,A产品本钱152652元,B产品本钱255368元。借： 12430

35、1 库存商品 -A152652贷：410101 生产本钱 A 152652借： 124302 库存商品 B 255368贷：410102 生产本钱 B 25536826、无形资产摊销 40000 元。借： 5502 管理费用 40，000贷：1801 无形资产 40，00027、 根据增税确定应交纳的城市维护建设税和教育费附加，分别按 7%和 3%计提4367.3 和 1871.7 元。借： 5402 主营业务税金及附加 6239贷：217107 应交税金 应交城市维护建设税 4367.3217601 其他应交款 -应交教育费附加 1871.728、 结转销售收入和销售本钱其中A产品收入为24

36、0000元,B产品280000元， A产品的本钱为 200000元,B产品的本钱为 228000元。借： 510101 主营业务收入 A 240,000510102 主营业务收入 B 280,000贷：3131 本年利润520,000借： 3131 本年利润 428,000贷： 540101 主营业务本钱 A 200,000540102 主营业务本钱 B 228,00010000 元。29、结转费用 95600,其中,管理费用 64160 元，财务费用 21500 元,营业费用 借： 3131 本年利润 95660贷： 5502 管理费用 641605503 财务费用 215005501 营业

37、费用 1000030、结转主营业务税金及附加 6239元。 . 借： 3131 本年利润 6239 贷： 5402 主营业务税金及附加 6239.31 、结转营业外支出 19700 元。借： 3131 本年利润 19700贷： 5601 营业外支出 1970032 、将亏损 18879 元转移到本年未分配利润中。 借： 314115 利润分配 未分配利润 18879 贷 ：3131 本年利润 18879要求： 1、编制要求的分录2、生本钱月的资产负债表、利润表和现金流量表。答案01借：原材料甲材料 55000 原材料乙材料 98000 应交税金应交增值税进项税 26010 贷：银行存款工行 1

38、7901002借：固定资产设备 85470+14530+1000 101000 贷：银行存款建行 85470+14530+1000 101000 03借：固定资产清理 20,000累计折旧 180,000 贷：固定资产设备 200,000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款工行 500 借：银行存款工行 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 19700 贷：固定资产清理 19700 04借：现金 100000 贷：银行存款工行 100000 05借：应付工资 100000 贷：现金 10000006借：原材料甲材料 100*500 50,000 原材料乙材料 50*2000 1

39、00,000 贷：在途物质甲材料 100*50050,000 在途物质乙材料 50*2000100,00007借：管理费福利费 520 贷：现金 52008借：银行存款工行 400,000 贷：长期借款 400,00009借：生产本钱 A 产品 90,000制造费用 3000管理费用工资 7000贷：应付工资 90000+3000+7000(10,000)10借：生产本钱 A 产品 90000*0.14(12600) 制造费用 3000*0.14(420) 管理费用福利费 7000*0.14(980)贷：应付福利费 (90000+3000+7000) *0.14(14000)11借：财务费用

40、21500贷：长期借款 10,000预提费用 1150012借：生产本钱 B 产品 1000*100+200*110( 甲 )贷：原材料甲材料 原材料乙材料 13借：制造费用 80000 管理费用折旧费 贷：累计折旧+2000*50( 乙 ) (222000)1000*100+200*110 (122000)2000*50 (100,000)2000080000+20000(100,000)14借：银行存款工行200,000贷：应收帐款华兴公司 200,00015借：短期借款 170000 预提费用 8500 贷：银行存款工行 170000+8500(178500) 16借：银行存款工行 60

41、8400 贷：主营业务收入 A 产品 40*6000(240,000) 主营业务收入 B 产品 40*7000(280,000) 应交税金应交增值税销项税 8840017借：主营业务本钱 A 产品 40*5000(200,000) 主营业务本钱 B 产品 228000 贷：库存商品 A 产品 40*5000(200,000) 库存商品 B 产品 228000 18借：管理费用招待费750贷：银行存款工行 750 19借：管理费用差旅费890现金 110 贷：其它应收款李伟 1000此题管理费用贷方多出 20,资产负债表差 20业务题： 第三套 PW 公司为一般纳税人，期初余额如下：科目编号科目

42、名称方向当前金额1001现金借3,0001002银行存款借100201工行借255,750100202建行借148,2501131应收帐款借113101新中贸易公司借50,000113102新贸公司借50,000113103707 厂借50,0001141坏帐准备贷1211原材料借121101甲材料借100,000121102乙材料借50,0001231低值易耗品借10,0001243库存商品借124301A 产品借91,350124302B 产品借48,4001501固定资产借690,0001502累计折旧贷120,0002101短期借款贷210101工行贷150,0002111应付票据贷2

43、301长期借款贷230101工行贷250,000230102建行贷3101实收资本或股本贷310101普通股贷800,000310102优先股贷3111资本公积贷311101资本或股本溢价贷50,000311107其它资本公积贷50,0003121盈余公积贷312101法定盈余公积贷60,000312103公益金贷50,0003131本年利润贷3141利润分配贷314115未分配利润贷16,7504101生产本钱借410101A 产品借410102B 产品借二、其他相关资料1、期初甲材料 100 吨， 1,000 元，共计 10000 元。2、期初乙材料 100 吨， 500 元，共计 50,

44、000 元。3、初低值易耗品10,000 元。4、 期初A产品30件，单位本钱3045元，共计91350元，B产品20件，单位本钱2420元， 共计 48400 元。5、原材料和库存商品均采用加权平均法计算。6、小数点后保存两位小数。三、 2001.12 本期发生业务如下：1 、 1 日，科室刘六出差预借差旅费 1000 元，现金支付。2、日，签发工行转帐支票一张，金额 50000 元，归还到期的工商行短期借款。3、日，收到 707 厂还欠款 20000 元，送存工商行。4、2 日，接到工行付款通知，支付短期借款工行本期利息费用2000 元。5、2 日，企业支付技术咨询费 1500 元，全部计

45、入本期管理费用。6、4 日，从工行提取现金 45000 元，全部用于发放工资，当日分发完毕。7、6 日，根据工资结算汇总表， 生产 A 产品工人工资 20000 元， B 产品式人工资 10000 元， 车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 5000 元，分配工资费用。8、7 日，按工资总额的 14%计提本期福利费。其中， A 产品 2800 元， B 产品 1400 元，车 间管理人员工资 1400 元，厂部管理人员工资 700 元，共 6300 元。9、7 日，科室刘六出差返回报销差旅费 1700 元，出纳以现金补付预支缺乏的差额。10、8 日，收到新中贸易公司的工商行转帐支

46、票一张，金额 50000 元，归还前欠货款， 支票当日送存工行。11、9 日，从建设银行贷款 100000 元，期限 2 年，存入建设银行。借： 100202 银行存款建行 100,000贷： 230102 长期借款建行 100,00012、10 日，向新中贸易公司销售 B 产品 20 件，发票列明：单价 3000 元/件，价款 60,000 元，增值税额 10,200 元，共计 70,200 元，款项未付。借： 113101 应收帐款新中贸易公司 70,200贷： 5101 主营业务收入60,000.0021710105 应交税金应交增值税销项税额 10,200.0013、10 日，向新贸公

47、司销售 A 产品 60 件，发票列明：单价4000 元/件，价款 240000地，增值税额 40800 元，共计 280800 元，款项由工行收讫。借： 100201 银行存款工行 280800贷： 5101 主营业务收入24000021710105 应交税金应交增值税销项税额 40,800.0014、11 日接到工商银行收款通知：新贸易公司 B 产品贷款 70200 元已经收到。借： 100201 银行存款工行 70,200.00贷： 113101 应收帐款新中贸易公司 70,200.0015、11 日，车间办公室报办公费 100 元，用现金支付。借： 4105 制造费用 100贷： 100

48、1 现金 10016、12 日，生产车间领用电泵 1 台，其值 500 元属低值易耗品 ，领用时本钱一次摊 销。借： 4105 制造费用 500贷： 1231 低值易耗品 50017、12 日， 从泰山公司购置甲种材料 100 吨， 单价 1000 元/吨，货款 10000 元， 增值税 17000 元；购置乙种材料 20 吨，单价 500 元 /吨，货款 10000 元，增值税 17000 元；两 村材料项已经由工商银行支付。借： 121101 原材料甲材料 100,000121102 原材料乙材料 10,00021710101 应交税金增值税进项税 18,700贷： 100201 银行存款

49、工行 128,70018、发材料汇总：发送甲种原材料，单价吨，材料费借：用 100000 元； B 产品用 10元。410101 生产本钱 A 产品410102 生产本钱 B 产品5502 管理费用贷： 121101 原材料甲材料100,00010,0004,000114,00019、借：20、借：1000 元 /吨，其中， A 产品用 100 吨，材料费10000 元，厂管理部门使用 4 吨，材料费 4000发材料汇总：发送乙种原材料，单价10000 元； B 产品用 40 吨，材料费 20000 元。410101 生产本钱 A 产品410102 生产本钱 B 产品贷：500元/吨，其中，

50、A 产品用 20 吨，材料费用10,00020,000 30,00025000元，增值税 4250元。水电费用分配是： A 产品 12000 元， B 产品 6000 元，车间管理 6000 元， 410101 生产本钱 A 产品 410102 生产本钱 B 产品 4105 制造费用 5502 管理费用 21710101 应交税金增值税 贷： 100201 银行存工行121102 原材料乙材料工商银行支付水电费用12,0006,0006,0001,000 进项税额厂部管理 1000 元，共 25000 元。4,25029,25021、27 日，计提本期因定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产原值640000元，采用直线法计提折旧，折旧率 6.25%。本期在用就提折旧额，厂部 10000 元，车间 30000 元。借： 5502 管理费用 10,0004105 制造费用 30,000贷： 1502 累计折旧 40,00022、31 日，根据期末应收帐款单位信息分析确认，本期应计提坏帐准备 2000 元。借： 5502 管理费用 2,000贷： 1141 坏帐准备 2,00023、结转制造费用，本期制造费用 48000 元，按照工资额比例分配， A 产品分配 32000元， B 产品分配 16000 元。借： 410