BC计、财务管理制度及会计财务处理办法

1、BC 计、财务管理制度及会计财务处理办法 会计人员配备、分工 主管会计：具体负责本单位的财会工作，对各项会计工作定期总结， 编制各项财务治理制度和财务打算，组织固定资产和流淌资金的核定，编 制财务成本打算并组织实施，各类帐簿的登记、结转，包括总帐和各种分 类帐，审核各类凭证的真实性、合法性，按时转帐和结帐，定期编制和报 送会计报表，做到帐帐、帐证、帐实相符，帐目的结帐按规定办理。 出纳员：认真审核原始凭证，按照审核无误的原始凭证，运用复式记 账法正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结，及时清查，不得 以白条顶库，更任意挪用现金，及时登记现金和银行日记帐，做到帐实相 符。 二、各项原始填写

2、规定 按照会计人职员作规则的要求，所有的收据、借据、付款凭证商品材 料验收单位，销货发票，各种报销单，对帐单、转帐单，财产查表及各种 汇总表等原始单据，填写时，各项内容一律填写齐全，如，日期、填制单 位、名称、填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接授单位的名称，经济 业务的内容，数量、单位和金额，对填写不全的原始单据不予办理结转及 做入帐依据，各项报销单一定要有经办人，分管领导人的签名，否则不予 同意。 三、流淌资金的治理 核定指标，编制打算，财务部门监督流淌资金使用情形，定期对商品 资金，结算资金运用成效进行分析，对有咨询题资金要及时提出解决方案 和意见进行解决。 购进商品，做到有打算，勤进勤

3、销，减少在库商品占用资金，加大财 产物资治理，仓库要严格入库，出库清查，盘点制度，做到流淌资金的完 好无缺。 应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理，加大资金治理，加速资金 周转。 四、固定资产治理 固定资产由公司办公室统一治理，对能分清班组的实行归口治理，并 制定固定资产保管责任，做好保管，养护工作。 财务设总帐和明细帐，进行核算治理，按财制度规定，做好核算和利 用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作，清查出的咨询题 按会计制度规定，及时处理做到帐帐、帐实相符。 固定资产的购置、计价、修建、调入、调出，及提取折旧，一律按会 计制度规定处理，任何人不得任意违反财务制度。 五、低值易耗品

4、治理制度 低值易耗品范畴，按新会计制度规定，按照公司需要进行购置，财会 部门负责核算及价值治理，设置总帐和明细帐，及时把握增减情形，对购 置、报废低值易耗品，要督促有关人员办理会计手续，配合治理人员，搞 好定期盘点工作，保帐帐，帐实相符。 购进的低值易耗品交付使用时，按照使用情形进行“五成摊销法”和 “一次摊销法”进行核算，设备查簿定期进行盘查，由专人治理。 六、库存商品，原材料治理 商品、材料保管员必须做好商品材料的治理工作入库，必须通过严格 验收，做到及时、准确，并及时将验收入库单送交财务部门入帐，不得拖 延，对商品材料的短缺和破旧要赶忙出具证明，报送领导批准处理，严把 商品材料入库关。

5、商品、材料出库，必须按销售发票或出库单（发货单）出库凭证需及 时入库，记载准确。 对库存商品，材料定期进行盘点，对另售，使用的商品和材料每月月 末盘点一次，对清查出的有咨询题商品和材料及时填制上报领导，以便迅 速处理。 七、专用资金治理 各项专用基金由财会部门严格按照财会制度规定的提取比例，范 畴提取和使用，不得任意少提或多提，对各项专用基金的使用开支，必须 做到专款专用，不得相互挤占。 八、成本费用治理制度 成本费用按打算或定额治理，定期编制费用打算，将成本费用指标落 实到班组和人，制度相应的奖惩责任制，在商品流通及生产过程的一切费 用开支，必须取得合法的原始凭证，并有完备的审批手续。 期末

6、，财务部门按照权责发生制的原则，分清成本费用开支界限，按 照成本核算方法，正确运算结转本期的成本，不得任意多摊或少摊属于本 期的成本。 财务部门必须定期对成本费用打算的执行情形进行考核，检查总结成 本，费用打算的执行情形，总结成本打算和费用定额的执行成效。 九、财产物资清查盘存制度 各项财产物资要建立定期或不定期的清查盘点制度，保证帐帐、帐实 相符。 固定资产、低值易耗品，除因专门情形需要临时盘点外，年度终了， 财务部门会同各班组进行一次完全清查，发觉咨询题，及时解决。 材料和办公用品财务和使用保管人员按月或按季进行清查盘点，发觉 咨询题，及时处理。 对库存现金，当日的销货款要及时送存银行做到

7、日清月结，帐实相符。 库存商品重点加大治理，财会部门设置商品数量、金额、明细帐，仓 库设置数量帐，会计和业务，以及仓库部门每季或每月核对一次，发觉差 错及时处理，由于责任事故造成的缺失，有责任人赔偿，关于清仓查库排 出的有咨询题商品，及时米取措施进行处理。 十、会计档案治理 会计部门设置档案室，对会计档案进行科学治理，做到妥善保管，存 放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防缺失。 当期发生的会计档案，由财务部门按照会计档案治理方法的要求，整 理立卷，编制名目，装订成册，年度终了，应将当年的会计档案及时移交、 治理人员登记归档。 会计档案期满需要销毁时，应编制销毁清册，报主

8、管部门批准后方可 进行，销毁清册长期储存。 会计档案治理人员调离，要办理移交手续，本单位人员借阅会计档案, 经主管人员同意，外单位借阅，需持单位证明，经主管人员及单位领导批 准办好，必在手续方可借阅。 会计财务核算方法 按照“会计制度”、“会计准则”、“会计法”等有关要求，设置会计帐 簿，总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿，由专职人员进行登记、核算、 保管。 会计机构和会计人员按照审核无误的原始凭证填制记帐凭证，字迹必 须清晰、工整。要符合“会计基础工作规范”的要求。等级会计帐簿时， 要将会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要，金额和其他有关资料，逐 笔逐项登记，做到数字准确，内容完整，摘要清晰

9、，登记及时，做到帐帐、 帐实相符。 二、企业发生的往来帐项，“应收款”、“应对款”等，必须按照单位 或个人，设明细帐户，逐笔，逐项进行登记，并及时进行结算。 三、企业购进的商品及材料，必须有打算，按打算购进、财务设数量、 单价、金额帐，仓库保管员设数量帐，建立健全严格的出入库制度，对购 入的商品，按照“会计制度”要求，按照发票，随货同行，保管员验收单 等有关凭证，财会部门设“库存商品” “在途商品”等会计科目进行核算， 保管员按有关凭证进行计量、入库、记账。 发出商品，保管员按照有关凭证出库，出入库凭证及时送财会部门以 便及记账、核算。 月份终了，保管员对库存商品进行盘点，及时与财会部门对账，

10、现咨 询题及时找出缘故进行调整，做到帐实相符。 四、固定资产及低值易耗品的核算，购入必须有打算，按照“会计制 度”的规定，标准进行核算，摊销和计提折旧，本公司计提折旧的方法是， 使用年限法，按照制度要求，月份终了，准确计提本月的折旧，设有明细 帐，专人治理。 低值易耗品，本公司按照使用价值情形采纳“五五摊销”和“一次性 摊销”，设有明细帐和备查簿专人治理。 五、营业收入的确认和核算，财务部门报送的销售日报表和销售发票， 对符合收入确认条件的商品销售，按实际收到或应收的价款做为本期的销 售收入运算，分期收款销售的商品，按合同约定的收款日期确认本期的销 售收入。 六、成本费用的核算，按“权责发生制”的原则进行核算，属于本期 的成本费用均在本期核算。 结转成本的方法，按照商品进销情形，大件商品按实际进价进行核算, 对小型冏品材料，按“加权平均法