中粮集团业绩管理体系及分析课件

1、中粮集团业绩管理体系及分析课件1 建立业绩管理体系的意义和目的 建立业绩管理体系的准备工作 业绩管理的流程建立业绩管理体系的先期决策有业绩合同的管理人员无业绩合同的员工主要内容主要内容中粮集团业绩管理体系及分析课件2业绩管理是一整套企业管理体系的关键流程业绩管理是一整套企业管理体系的关键流程战略规划战略规划业绩管理程序业绩管理程序经营计划经营计划公司战略经营计划资本计划制定关键业绩指标制定资本预算完成公司经营预算确定业绩目标值签定业绩合同并根据目标评估业绩 程序 计划 预算经营 程 序 预 算 资本中粮集团业绩管理体系及分析课件3业绩管理体系对组织战略目标的实现具有多重意义业绩管理体系对组织战

2、略目标的实现具有多重意义提供客观、公正衡量个人贡献的标准通过强化、分解战略，明确个人使命通过个人发展计划与业绩指导帮助个人进步业绩管理体系组织意义战略意义长远发展意义与薪酬等人力资源相连，塑造积极向上的企业文化和端正的价值观，实现对人的激励赋予员工明确的方向感和与战略使命相连接的责任推动个人在组织中的成长及其价值的实现中粮集团业绩管理体系及分析课件4目标目标：实施科学的管理程序，以建立有效的为业绩所驱动的经营和管理模式业绩管理程序的设计原则业绩管理程序的设计原则设计原则描述v 以价值为驱动v 流程系统化v 业绩透明性v 创造足够激励v 可行性高v 淘汰机制联结股东回报与公司经营业绩建立以价值创

3、造为核心的企业文化坦率的、公平的、跨越组织等级的业绩审核和沟通系统地、客观地评估业绩与战略规划、资本计划、经营/预算计划、人力资 管理等管理程序紧密相连系统的有层次的计划和审核流程与会议使考核结果与薪酬和非物质奖惩等激励机制紧密 相连拉大业绩突出者与其他人的薪酬比例对业绩考核成绩不过关，能力不足以胜任工作的 员工及时发现，提醒，并进行调职或淘汰参考国外先进管理经验，并结合中国实际情况通过合理的过渡方案逐步解决现行实施障碍中粮集团业绩管理体系及分析课件5关键业绩指标和业绩合同是业绩管理程序的关键关键业绩指标和业绩合同是业绩管理程序的关键关键业绩指标业绩合同 效益指标投资资本回报 率息税前利润股东

4、回报率净利润营运类指标组织类指标KPI权重目标实际分值财务指标运营指数组织指标投资资本 回报率 20利润总额 10自由现金流 10生产量 20生产成本 20营运资本 15 周转员工满意度 5%综合业绩分值薪酬机制和激励机制中粮集团业绩管理体系及分析课件6主要内容主要内容 建立业绩管理体系的意义和目的 建立业绩管理体系的准备工作 业绩管理的流程建立业绩管理体系的先期决策有业绩合同的管理人员无业绩合同的员工中粮集团业绩管理体系及分析课件7建立业绩管理体系的准备工作 明确了解组织结构及部门工作使命明确了解组织结构及部门工作使命对业绩考核对象进行工作分析并明确岗位职责建立业绩体系的必备要素中粮集团业绩

5、管理体系及分析课件8组织结构图可提供的信息组织结构图可提供的信息一目了然地表明工作持有人的位置及周边工作关系，包括他的直接下属，上司及向其上司汇报的其他同事等。总经理工资科长干部科长人事员人事员人事处长了解过程中应注意的问题上下级关系的对应责权是否一致职能的重叠与空白中粮集团业绩管理体系及分析课件9理解部门工作使命应注重的问题部门的主要日常营运工作是什么？该部门实现了组织中的哪些战略目的？理解部门在组织中处于何种定位？中粮集团业绩管理体系及分析课件10部门工作使命举例：中粮集团公司总部部门工作使命举例：中粮集团公司总部制造并维护科学的人员 管理系统，以确保在合 理的成本范围内维持高 效的人才结

6、构和员工个 人才能的最佳使用。协调预算概算过程，确定 财务目标及运行计划，以 最低成本保证经营中的资 金供给并使资金使用效益 最大化协高管理地区分公司海外 分公司及国外中粮参与投 资的关联企业。管理律师事务，确保专业、 高效的法律服务以保护公 司合法利益通过统一的专业经营活动 实现各业务种类价值最大化总裁人力资源部区域与关联公司管理部行政部党群工作部财务部战略发展部审计部法律部中国食品鹏利国际中粮粮油进出口公司中粮贸易发展公司 以及时、高质量的信息，积极的沟通和周到的服务全面支持公司决策层高效的运作，建设公司形象 制定公司发展战略和目标， 协调和审定经营计划及重大 投资计划，以确保公司日常 的

7、正常运营及新业务发展 负责党、团及工会的日常工作 对经营过程和经营成果进行 监控，确保经营合法及信息 真实，以维护公司利益中粮集团业绩管理体系及分析课件11 建立业绩管理体系的意义和目的建立业绩管理体系的意义和目的 建立业绩管理体系的准备工作 业绩管理的流程建立业绩管理体系的先期决策有业绩合同的管理人员无业绩合同的员工主要内容主要内容中粮集团业绩管理体系及分析课件12在建立业绩管理体系前应首先决定的问题在建立业绩管理体系前应首先决定的问题v 业绩考核的形式 -对中高层管理人员签署业绩合同 -其下人员不签署正式合同，但都有与工作岗位相符的具 体的业绩考核依据v 业绩考核的工具 -尽可能使用可量化

8、的关键业绩指标 -职能部门可增加工作目标设定来衡量难以量化的工作效果中粮集团业绩管理体系及分析课件13业绩合同签署范围一职等十以上的所有管理人员业绩合同签署范围一职等十以上的所有管理人员签署范围低高高层管理人员至业务群体总裁层中层管理人员至业务单元层中高基层管理人员至工厂级所有管理人员至车间主任级所有员工签署范围的决定因素签署范围的决定因素q 对公司业务发展的把握：按 照既定战略与员工签署有针对性的业绩合同，可以确保公司的发展方向 q 对人员的评估激励效果：按适合的业绩合同可有效地考核、识别、发展人才q 损益责任：业绩合同签约对象将主要是对损益结果有重大影响的管理人员。其下属人员可由受约人按自

9、身的业绩合同分解成不同职责分工人员的关键业绩指标以督促、考核下属人员，不必须签定业绩合同推荐签署范围中粮集团业绩管理体系及分析课件14关键业绩指标（关键业绩指标（KPI）与工作目标设定（与工作目标设定（GS)在业绩管理在业绩管理体系中互相配合体系中互相配合共同点不同点在中粮的应用关键业绩指标工作目标设定 针对目标岗位的工作职责与工作性质设定 由对公司战略目标分解得出，基于关键价 值驱动因素 反映关键经营活动的效果，而非全部操作过程 由主管经理设定，并经员工认同 定量衡量经营活动 量化结果 由客观计算公式得 出 侧重考察当期业绩 侧重考察最终成果 侧重考察对经营成 果有直接控制力的 工作 定性衡

10、量主要工作不 易量化的效果 由主管经理评分得出 可以考察长期性工作 可以考察工作的过程 可以考察对经营成果 无直接控制力的工作 所有员工 职能部门人员 KPI与GS相互结合，实现 主管领导对公司价值关 键驱动活动的清晰了解 主管领导对经营中存在 问题的及时发现 各层各类人员对各职位 使命与工作重点的明确 认识 业绩管理的客观基础与 全面衡量标准 中粮集团业绩管理体系及分析课件15 建立业绩管理体系的意义和目的建立业绩管理体系的意义和目的 建立业绩管理体系的准备工作 业绩管理的流程建立业绩管理体系的先期决策有业绩合同的管理人员无业绩合同的员工主要内容主要内容中粮集团业绩管理体系及分析课件16业绩

11、合同是业绩管理的主要手段业绩合同是目的集团公司中高级干部与董事集团公司中高级干部与董事会、总裁之间的内部合同，它会、总裁之间的内部合同，它 定义公司各管理层的主要考 核方面及关键业绩指标 确定各主要考查方面及关键 业绩指标的权重 参照历史业绩、行业水平及 未来策略重点量化每个关键 业绩指标 是决定合同受约人浮动薪 酬与非物质奖惩的基础 保证公司总体战略的具体实施 使高层管理者把精力集中在对 公司价值最关键的经营决策上 使被考核者把精力放在对公 司价值最关键的经营决策上 在全公司创造业绩至上的企业 文化 以合同的方式体现达成被承诺 的业绩的严肃性中粮集团业绩管理体系及分析课件17高层管理层业绩合

12、同业绩合同 包括成本、服务 水平、工作效果和效率等各个方面的目标业务群业务单元职能/服务单元业绩合同业绩合同 包括生产、销售增加、成 本、资本运作等各个方面 的目标 依照协议的完成情况而定 与国际 最佳做法比较服务 水平协议：包括服务的方便程度成本 质量与业绩回报与外部职能、服务 参照比较高层管理层与业务单元及职能单元之间通过业绩合同界高层管理层与业务单元及职能单元之间通过业绩合同界定彼此的业绩承诺定彼此的业绩承诺中粮集团业绩管理体系及分析课件18业绩合同具有两个作用：激励集体业绩和明确个人责任业绩合同具有两个作用：激励集体业绩和明确个人责任激励集体业绩明确中每个部门的分工 以及为公司创造最大

13、价值的方式方法实现集团公司内部资源的合理化配置，将资源集中从事最具潜力的业务提高公司内部管理的透明度，对业绩进行监督和及时反馈明确个人责任制定明确的目标和评估方法，并根据考核结果决定各部门领导对公司的贡献将个人对业绩负责的做法制度化建立有效的激励机制，促使管理者改变行为，使他们的利益与股东的利益相一致中粮集团业绩管理体系及分析课件19样本业绩合同的形式样本业绩合同的形式-中粮酒业部总经理中粮酒业部总经理受约人姓名：职位：酒业部总经理职等：业务群：中国食品业务单元：酒业部 合同有效期：受约人签名签署日期：发约人姓名：职位：副发约人姓名：职位：权重类别效益类指标：40营运类指标：55组织类指标：5

14、职位描述（关键职责）：领导实施战略计划整合销售渠道 ，建立品牌形象。关键业绩指标关键业绩指标效益类指标酒业部总体投资资本回报率EBIT营运类指标三年以上的销售额生产成本/吨广告/销售收入原材料的统购比例组织类指标员工满意度权重权重 单位单位 基本目标基本目标 挑战性目标挑战性目标 实际实际 分数分数 加权平均加权平均中粮集团业绩管理体系及分析课件20受约人信息权重类别职位描述业绩考核内容权 重目标值设定 通过填写工作代码及岗位级别，可将业绩合同与薪酬职等直接挂钩， 便于了解受约人在公司中的相对职位及对应薪酬结构，有利于一体 化人事管理体系的建立 列出按业绩考核内容划分的大类权重，体现工作的可衡

15、量性及对公司 整体效益、营运、组织的影响 作为设定业绩 考核内容的依据，提供了查阅、调整业绩考核内容的基 本参照信息 分为关键业绩指标与工作目标完成效果评价两大类，以全面衡量受约 人的重要工作成果 界定业绩考核内容中各部分的相对重要性 关键业绩指标的目标值分为基本目标与挑战性目标两类，从而界定目 标完成情况与业绩完成情况的对应关系 年终采集数据并填入实际完成各项考核内容的情况 实际值对业绩合同组成要素的说明中粮集团业绩管理体系及分析课件21有业绩合同人员业绩管理的基本流程有业绩合同人员业绩管理的基本流程 设计及修改合同形式及主要考核类别 决定主要考核类别的权重 评议合修正关键业绩指标并量化目标

16、 商议及签定合同 制定35年战略计划 每年对规划进行滚动 式的修改 根据年终业绩评估结 果决定 合同受约人的浮动薪酬及非 物质奖惩 设计并实施对领导层有重大 影响并可行的激励体制 各业务 群及业务单元每 季度向董事会回报实际 业绩达成状况 制定提高和改善业绩的 方案1、制定业绩合同2、 建立与 业 绩挂钩的激 励体制3、监督业绩合同 的完成情况 4、年终业绩 考核及奖惩中粮集团业绩管理体系及分析课件22有业绩合同人员管理流程的全年实施日程有业绩合同人员管理流程的全年实施日程贯彻汇报集团公司业务群/业务单元一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月新年度誓师启动会宣布新的战略举措月度业

17、绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）月度业绩汇报（业务单元）根据上年度的实际业绩决定上年度浮动薪酬季度业绩汇报（董事会）季度业绩汇报（董事会）季度业绩汇报（董事会）季度业绩汇报（董事会）下年度预算业绩合同启动会下年度质询和指导会 全年业绩总 结 批准下一年 财务预算 批准下一年 业绩合同中粮集团业绩管理体系及分析课件23有业绩合同人员管理的基本流程有业绩合同人员管理的基本流程 制定35年战略计划 每

18、年对规划进行滚动 式的修改 1 1、制定业、制定业绩合同绩合同2、 建立与 业 绩挂钩的激 励体制3、监督业绩合同 的完成情况 4、年终业绩 考核及奖惩v 把业绩合同做为各级管理人员与公司/总裁的 “管理契约”，总裁依据业绩合同对员工进行 业绩管理 v 业绩合同应综合量化的财务目标和质化的经营目标v 量化的财务目标应基于关键业绩指标上的历史业绩和未来期望制定v 业绩合同将作为业绩评估和薪酬等业绩效果管理的重要输入 中粮集团业绩管理体系及分析课件24管理人员业绩合同的设计原则管理人员业绩合同的设计原则目标：通过业绩合同建立科学的管理机制，并使公司管理人员的利益与股东利益相一致 以价值为驱动设计原

19、则设计原则 联结股东回报与公司经营业绩 建立以价值创造为核心的企业文化 以岗位职 责为基础 全面体现各岗位关键业绩成果 充分反映岗位特色 公平一致性 开放的、充分的上下级沟通并认同 衔接性和横向的可比性 参考国外先进管理经验，并结合中国 实际情况 通过合理的过渡方案逐步解决现行实 施障碍 可行性高 描述描述中粮集团业绩管理体系及分析课件25业绩合同有四个组成部分业绩合同有四个组成部分关键业绩指标类别关键业绩指标关键业绩指标权重关键业绩指标量化目标效益类指标营运类指标组织类指标 投资资本回报率 税息前利润 自由现金流关键业绩指标关键业绩指标权重权重20002000年预算指标年预算指标501210

20、亿元12亿元 生产量 生产成本 营运周转2010 员工满意度1000万吨60亿元20天490，000业绩合同要对比实际完成业绩与预算目标，并依各考核项目的重要性以不同权重加权平均来计算综合业绩分数 中粮集团业绩管理体系及分析课件26业绩合同组成部分一：关键业绩指标（业绩合同组成部分一：关键业绩指标（KPI) 关键业绩指标 是对公司战略目标的分解，并随公司战略的 演化而被修正 是能有效反映关键业绩驱动因素的变化的衡 量参数 关键业绩指标分定量指标和定性指标两大部 分。其中定量指标部分包括效益类指标、营 运类指标和组织类指标。定性类指标包括与 业务发展战略相一致的软性参数等，如工作 目标完成效果等

21、 是对关键重点经营行动的反映，而不是对 所有操作过程的反映 是由高层领导决定并被考核者认同的关键业绩指标的描述关键业绩指标的描述关键业绩指标的价值关键业绩指标的价值 使高层领导清晰了解对公司价值最关键的 经营操作的情况 使管理者能及时诊断经营中的问题并采取 行动 有力推动公司战略的执行 为业绩管理和上下级的交流沟通有一个客 观基础 使经营管理者集中精力于对业绩有最大驱 动力的经营方面中粮集团业绩管理体系及分析课件27关键业绩指标（关键业绩指标（KPI）是通过发现业绩根本驱动是通过发现业绩根本驱动因素而设定的因素而设定的找到业绩最根本的驱动因素找到业绩最根本的驱动因素ROIC投资资本回报率税后息

22、前利润投资资本收入成本固定资产运营成本举例 定价 分销 成本 资产将各种指标转化为关键业绩指标用于衡量财务、运营等各方面业绩 为管理层最关心的数据 反应业绩变化的驱动因素 协助找出变革行动 转化成各转化成各种因素种因素设计关键设计关键业绩指标业绩指标中粮集团业绩管理体系及分析课件28关键业绩指标对驱动股东价值创造观念非常重要关键业绩指标对驱动股东价值创造观念非常重要业绩指标关键业绩指标（KPIs) 生产周期时间 销售收入 单位成本 废品率 劳动生产率驱动因素经 济利 润（EP)长期加总折现现金流量值投资者判断股票价格应用公司各级用来制定目标和衡量业绩 用于衡量各业务单元的短期总体效益 评估、比

23、较战略：用于衡量/权衡长期性项目对管理层质量的评估中粮集团业绩管理体系及分析课件29业绩合同组成部分二：关键业绩指标类别业绩合同组成部分二：关键业绩指标类别界定界定考核目的考核目的类别细分类别细分举例举例效益类营运类组织类 体现公司价 值创造的直 接财务指标 实现公司价 值增长的重 要营运结果 与控制变量 实现积极健 康的工作环 境与公司文 化的人员管理指标 全面衡量创 造股东价值 的能力 利用最有效的 营运杠杆衡量 和确保战略及 财务目标完成能力 衡量推动企 业价值观建 立与人员组 织竞争力和 能力 资产盈利效率 现金获利能力 盈利水平 成本控制 收入管理 资产投资管理 进度管理 科研管理

24、岗位设置与聘用 考核培训与培养 薪酬福利 投资资本回报 率 自由现金流 利润总额/税 息前利润 部门管理费用 市场份额 实际资本支出 与市场预算差 异 产量计划完成率 科技进步贡献率 员工总数 培训覆盖率 员工满意度中粮集团业绩管理体系及分析课件30衡量公司价值的标准演变为以投资资本回报率和衡量公司价值的标准演变为以投资资本回报率和自由现金流为核心自由现金流为核心衡量标准衡量目的销售收入企业 规模利润盈利能力投资资本回报率 资产盈利效率 以现金回报股东 的能力由追求规模转为追求效益由追求效益转为创造效益的效率 考虑投资者投资的机会成本 考虑投资者实际可支配的利润 考虑经营活动的竞争力中粮集团业

25、绩管理体系及分析课件31投资资本回报率是最综合的效益类指标投资资本回报率是最综合的效益类指标投资资本回投资资本回报率报率百分比税后净营业利润税后净营业利润亿元人民币投资资本投资资本亿元人民币净营业利润率净营业利润率百分比商品销售收入商品销售收入亿元人民币投资资本周转率投资资本周转率次/年毛利率毛利率百分比其它业务收入其它业务收入百分比投资收益投资收益百分比税项税项百分比营运资本周转率营运资本周转率次/年固定资产和投固定资产和投资周转资周转次/年体现资产管理效率体现的赢利能力+-营业和管理营业和管理费用费用百分比-中粮集团业绩管理体系及分析课件32 销售 营销 生产投资资本回报率与加权平均资本成

26、本之间的投资资本回报率与加权平均资本成本之间的“差差幅幅”将决定公司创造的价值大小将决定公司创造的价值大小投资资本回报（投资资本回报（ROIC) 加权平均资本成本（加权平均资本成本（WACC)以加权平均资本成本折现的以加权平均资本成本折现的 零零 现金流量现金流量 企业企业 研究开发最高管理层资本投资者资本投资者 股东 债权人物质方面的物质方面的投资投资回报 收入 现金流量回报 利息支付 股息支付 股票价格上涨 中粮集团业绩管理体系及分析课件33自由现金流量的定义自由现金流量的定义毛现金流量营业新增投资自由现金流量-=扣除经调整的所得税后的营业利润NOPLAT*折旧摊销流动资金的增长固定资产上

27、的资本开支+=+-税息前营业利 润 EBIT*=对EBIT*所征的赋税+-销售收入成本与费用+* 税息前营业利润* 扣除经调整的所得税 后的营业利润 中粮集团业绩管理体系及分析课件34对中粮未来自由现金流量进行折现，可以得出中对中粮未来自由现金流量进行折现，可以得出中粮所具有的价值粮所具有的价值自由现金流量是一个公司流入和流出的实际现金现金流量现金流量现金流量年说明净现值 =第一年现金流量1+资金成本+第二年现金流量1+资金成本2+第三年现金流量1+资金成本3+.+终值 因为现在的一美元比未来要值钱，所以要折现 我们认识到现金流量的风险各不相 同，所以 我们计算出不同的资本成本=中粮集团业绩管

28、理体系及分析课件35营运类指标可分为四大类，全面衡量公司可创造营运类指标可分为四大类，全面衡量公司可创造价值的能力价值的能力股东利益最大化投资资本回报率利润投资资本销售收入成本固定资产营运资本 销售量 生产成本 投资额 营运资本 运转周期一+职责职责具体目标具体目标业绩驱动因素分解业绩驱动因素分解关键业绩指标（举例）关键业绩指标（举例）中粮集团业绩管理体系及分析课件36业务关键成功因素是选择关键业绩指标的出发点业务关键成功因素是选择关键业绩指标的出发点确定关键成功因素 确定战略业务单元/战略 单元的关键成功因素 根据关键成功因素的重 要性对其进行排序 设定目标使关键成功因素与关键业绩指标相匹配

29、 确定每个关键成功因素对应 的关键业绩指标 确保完整性 避免重复确保适用性 从上至下保持一致模块化 控制与衡量一致 从上到下可获得数据举例 成为市场规模的领导者 成为低成本营运者 提供优质一流服务 提供优质产品每个产品均形成一 定 的市场份额/销售额 成本占收入的比例 雇佣交易商 客户对服务的满意度 指数 客户对产品的满意度 指数 数量增长率 每个地区的销售额 每种产品的销售额（或在可获得数据的情况下，市场份额是多少 每个地区、每种产品渠道的销售 成本/收入 次级交易商的销售所占的比例 反应时间 产品质量 安装时间 机器正常运行的时间中粮集团业绩管理体系及分析课件37关键业绩指标的选择原则关键

30、业绩指标的选择原则选择原则选择原则 效益类指标以投资资本回报率、自由现金流和利润总额为核心。但根据职位影响力及业务性质作出选择 营运类指标根据各业务单元的核心任务而定-与发展战略相一致-突出战略的核心驱动因素-由投资资本回报率树推演而出，分为生产类、成本费用类和投资控制类 各类指标都必须额明确的计算方法和数据来源 尽可能使用财务报表中已存在项目来设计关键业绩指标 受约人对业绩指标具有较大影响力业绩考核中常用的关键业绩指标业绩考核中常用的关键业绩指标效益类效益类 投资资本回报率（ROIC)是最重要的效益类指标，因为它能综合反映营运效益及投资效益 息前税利润（EBIT），利润净额与自由现金 流（F

31、CF）都是需向资本市场披露的重要财务 数据，但与ROIC相比，片面性较大，所以权重相对要低营运类营运类 根据公司当年战略侧重点选择指标与权重，可指标分为几大类-销售收入激策指标-成本费用控制指标-投资支出控制指标-流动资本控制指标组织类组织类 员工满意度能体现基层对公司策略、文化和机制的认同中粮集团业绩管理体系及分析课件38关键业绩指标衡量经营成果中的可影响部分关键业绩指标衡量经营成果中的可影响部分经营成果经营决策及经营决策及其执行其执行 销售策略 成本策略 投资与资 产管理策略市场条件政府监督自然资源条件 市场规模 劳动力市场 价格 价格管制 关税 天然气候 土地资源关键业绩指标的衡量领域中

32、粮集团业绩管理体系及分析课件39有效的关键业绩指标的基本特征有效的关键业绩指标的基本特征职责业绩的体现力 从被衡量前后的职责界限出发，选择对其业绩好坏最具 有体现力的指标重要性 指标应是所衡量的业绩的重要驱动因素，并与有关单位 的使命/活动的战略方向是一致的可衡量性、可定量分析性 指标应可以被及时准确客观的衡量 指标应对被衡量者是简单明了的 被衡量者应有能力在合理的时间范围内影响指标，并导致 业绩的改进关键业绩指标必须满足以上所有的才能有效地驱动业绩的改善可理解性可控制性中粮集团业绩管理体系及分析课件40选择效益类指标时应考虑的问题选择效益类指标时应考虑的问题选择有限的典型效益类指标生产经营性

33、单位与职能部门选择财务类指标的不同行政职务与党政职务的统一明确界定利润总额与息税前利润的差别 投资资本回报率 自由现金流 息税前利润/利润总额 生产经营型单位：对本单位财务结果负责 职能部门与科研单位：对上级单位财务结果 有影响 为维持工作目标和工作重点的统一，行政职 位与党务工作岗位在财务类指标上的选择完 全相同 利润总额考察对纳税财务费用有影响力的管理 人员，如厂长、财务处长、总会计师 税前利润考察其他所有对财务费用无影响力的 管理人员中粮集团业绩管理体系及分析课件41选择营运类指标时应考虑的问题选择营运类指标时应考虑的问题 反映岗位独特的工作成果 尽量体现出部门的主要年度目标，数量不应过

34、多 特别考虑确定目标值时的难易程度，保证其可行性 可能通过岗位主管详细访谈得出，但应突破岗位主管的个人 局限性中粮集团业绩管理体系及分析课件42选择组织类指标时应考虑的问题选择组织类指标时应考虑的问题 不一定每个岗位的合同都有组织类指标 党务工作岗位及人事管理岗位通常承担较丰富的组 织类植保中粮集团业绩管理体系及分析课件43中粮不同管理层的关键业绩指标，应反映他们所中粮不同管理层的关键业绩指标，应反映他们所承负的业务重点承负的业务重点职等职等业务重点业务重点应选关键业绩指标应选关键业绩指标总裁业务群 保证投资回报 保证重大战略实施 投资资本回报率 自由现金流业务单元产品部 强力推行统购统销战略

35、 加强全国性统一品牌 建设 销售额（市场份额） 主营品牌比例 统购统销的比例工厂级 积极配合统购统销战略 提高生产运作效益 统购统销的比例 生产成本 库存周转率 产品质量中粮集团业绩管理体系及分析课件44中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则效益类及组织类指标效益类及组织类指标关键业绩指标关键业绩指标选择根据权重设置根据效益类指标 投资资本回报率 投资资本回报率是公司创 造价值能力的根本衡量， 适用于所有对损益结果有 重大影响的管理人员 在效益类指标中，投资资本回 报率为最重要指标，其权重是 其他指标权重的两倍自由现金流 自由现金流不仅反映公司创 利情

36、况，而且反映公司投资 及资产运作效果，适用于有 投资权的业务群总裁 业务净额 息税前利润 考察创利能力。其中息税前利润剔除了融资成本和水手因素。业务单位经理没有资本组织权，且重量实行统一报税，所以应用息税前利润考察。业务群总裁则用利润净额中粮集团业绩管理体系及分析课件45中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则营运类指标营运类指标选择要旨选择要旨经营问题举例经营问题举例相应可采用的关键业绩指标相应可采用的关键业绩指标驱动战略重点的实现 肉食品部需大力开发利润高、潜 力好的深加工产品 包装实业部力求利用印铁产品优 势，集中为大客户提高优质产品 深加工产品占

37、总产量的比例 印铁产品平均销售 国际国内大企业客户占总销售量 的比例督促克服经营问题 中粮黄酒的应收帐款周转率是 同行竞争者的3倍多 粮谷贸易部的产品结构非常分 散，创利产品未得到充分重视 应收帐款周转率 平均利润率 最主要三种产品的销售额受约人有足够的影响力 统营产品部对销售量没 有控制权 改组后工厂不拥有销售 渠道 不应考察收入，而应考察利润 率和价格 应重点考察生产运作能力中粮集团业绩管理体系及分析课件46中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则中粮营运性管理人员关键业绩指标的选用通则组织类指标组织类指标考核目的考核目的考核形式考核形式考核内容考核内容 综合体现员工对 企业 文化建设及

38、工作环境的意见 和看法 由人事部设计民意测验问卷，每年 进行两次公司范围的民意测验 问卷将分为公司总体和直属单位两 部分；每个问题有1-5个满意程度， 相同权重 按问卷结果分别为公司和直属单位 计算分数 集中对任一业务单位的所有测试分 数，加和平均，得到此单位的总得 分 按民意测验得分将单位排名，张榜 公布 企业 文化 - 集体协助 - 价值驱动 - 有效的激励体制 工作环境 - 廉政建设 - 公平竞争 - 明确的事业发展 途径中粮集团业绩管理体系及分析课件47中粮职能性管理人员关键业绩指标的选用通则中粮职能性管理人员关键业绩指标的选用通则关键业绩指标关键业绩指标选择根据权重设置根据 投资资本

39、回报率 自由现金流效益类指标效益类指标组织类指标组织类指标工作目标工作目标 完成完成效果评价效果评价 督促公司所有部门以创造价值， 实现效益为经营重点，故而用 于总部所有职能部门总监 和经 理 对不涉及组织管理的职能部门可 将组织类指标取消 职能部门职责无法用量化指标完全 体现，所以都加此栏目 对经营结果有直接影响 的职能部门效益指标权 重较大，反之则较小， 效益类指标中又以投资 回报率最高 按照业绩指标可量化程度 不同中粮集团业绩管理体系及分析课件483、确定工作目标完成效果评价 中各项目标占全体目标的相 对权重业绩合同组成部分三：关键业绩指标的权重业绩合同组成部分三：关键业绩指标的权重一

40、同时包括业绩指标及工作目标完成效果 评价的合同，若整体工作成果可衡量性 强，则工作目标完成效果评价的总权重 较低，反之亦然，但这一类权重一般不 超过30一 对公司战略重要性高的指标及工作目标 权重高一 受约人影响直接且显著的指标及工作目 标权重高一 综合性强的指标权重高一 权重分配在同级别、同类型岗位之间应 具有一致性，又兼顾每个岗位的独特性， 因此具有一定的浮动范围设计指导原则2、确定各类关键业绩指标中具体 指标的权重1、确定三大类关键业绩指标与工 作目标完成效果评价之间的权 重确定步骤中粮集团业绩管理体系及分析课件49权重在不同岗位类别之间变化趋势的一般性说明权重在不同岗位类别之间变化趋势

41、的一般性说明下降上升持平效益类效益类营运类营运类组织类组织类工作目标设定工作目标设定上级下级正职副职行政党务生产经营型职能性* 财务与计划部门除外中粮集团业绩管理体系及分析课件50关键业绩指标权重设定的具体政策关键业绩指标权重设定的具体政策设定通则设定通则 负有损益责任的正副职经 理的效益类指标权重大 越往基层营运类指标权重逐 渐增大 在每类指标中分主要及次要 两级。主要指标权重一般为 次要指标的两倍。同级指标 的权重一般相等 考核类别效益类营运类组织类指标的选择及权重考虑：充分体现指标对公司价值创造的影响 投资资本回报率（ROIC）是最 重要的财务指标占最大权重，因 为它能综合反映营运效益及

42、投资 效益 利润总额（EBIT)与自由现金流 （FCF)都是需向资本市场披露的 重要财务数据，但与ROIC）相 比，相对片面，所以权重略低 根据公司当年战略侧重点确定 权重 总体内容少，权重小 员工总数体现企业的劳动生产效 率是当前最重要的议题，权重较 大中粮集团业绩管理体系及分析课件51设定各部分权重时应注意的问题设定各部分权重时应注意的问题 一些典型通用指标，如“部门管理费用”、“员工总数”在各部门及单位所 占权重均保持统一， 以体现一致性 每一项的权重一般不要小于5，否则对综合业绩的影响太微弱。为体 现各指标的轻重缓急不同，指标之间的权重差异最好也控制在5以上。中粮集团业绩管理体系及分析

43、课件52中粮运营性管理人员关键业绩指标类别间的权重中粮运营性管理人员关键业绩指标类别间的权重设定设定职等职等效益类效益类 营运类营运类 组织类组织类权重分配权重分配(100%)(100%) 总裁 业务群总裁 业务单元总经理 产品部总经理 厂长级经理60606060404030303030303055556565101010105 55 5中粮集团业绩管理体系及分析课件53业绩合同组成部分四：关键业绩指标的目标值业绩合同组成部分四：关键业绩指标的目标值目标值确定原则目标值确定原则目标值确定方法目标值确定方法 足够的挑战性，只有少数人能全 部达标，大多数人只能重点实现 其中部分指标 上下级目标的一

44、致性 保证客观公正 充分沟通和认同是一致性的保证 一经设定，原则上不再轻易改变 综合考察多方面的信息依据一 过去三年的业绩效果一 同行业国际、国内公司的业绩成果一 对未来合理的预测一 监管要求 首先确定公司总部希望达到的关键目标 （如投资资本回报率），自上而下层层 推进目标的确定 对称使用考核长期和短期利益的关键目标 中粮集团业绩管理体系及分析课件54关键业绩指标值是由基本目标与挑战性目标共同关键业绩指标值是由基本目标与挑战性目标共同构成构成业绩得分业绩得分 含义含义 对应业绩分值对应业绩分值1002000基本目标 挑战性目标基本目标挑战性目标 正好完成对岗位 所期望的工作水平 考虑可达到性

45、对完成业绩的最高期 望值 考虑挑战性 根据业绩围绕基本 目标的变化弹性而 定100200业绩指标完成情况 基本目标越接近零，挑战性目标 与基本目标的比例越大 历史业绩越好，业绩提高的余地 越小，挑战性目标与基本目标的 差距越小中粮集团业绩管理体系及分析课件55挑战性目标的设定反映业绩在基本目标上下变化挑战性目标的设定反映业绩在基本目标上下变化的弹性的弹性以利润为例业绩得分业绩得分业绩得分业绩得分100200100150200100150800业务单元A：业绩围绕基本目标的变化弹性小业务单元B：业绩围绕基本目标的变化弹性大基本目标相同的A、B两个公司，因为挑战性目标设定不同，相同的业绩表现将获得

46、截然不同的业绩得分年终利润中粮集团业绩管理体系及分析课件56业绩合同流程的设计原则业绩合同流程的设计原则目的原则业绩合同是管理者与被管理者之间的有效承诺业绩合同应该与公司战略相符业绩目标应该与经营计划相一致使业绩考核与其管理顺利进行合同是由管理者和被管理者共同商讨、认同并且签定的战略规划部门按照战略目标提供业绩合同样板财务部根据经营计划预算目标将具体的额度分解人事部细条组织业绩合同的协商签署工作中粮集团业绩管理体系及分析课件57制定业绩合同样板 选择考核指标 设定权重 业绩合同的制定流程业绩合同的制定流程制定战略规划确定关键业 绩指标目标值协商签署业绩合同工作日程主要工作8月1日10月1日11

47、月15日12月15日12月31日负责单位 制定集团公 司总体发展 战略及下一 年经营重点 业务群和业 务单元制定 与集团公司 一致的战略 规划 完成年度预 算 集团公司 业务群 业务单元 对公司整体目标进 行分解，确定关键 业绩驱动因素 根据关键业绩驱动 因素设计有效的关 键业绩指标选择最 能反映重点业绩的 关键业绩指标 更新个人素质指标 考核内容 确定个人素质指标 中的考核类别与评 分标准 战略部（制定） 业务群（确认） 业务单元（确认） 决定四大 考核类别 之间的权 重 根据战略 重点制定 各四大类 别内的关 键业绩指 标的权重 战略部（制定） 业务群（确认） 业务单元（确认） 以年度经营

48、 预算为根据 设定关键业 绩指标的目 标 战略部 财务部 发约人与受约 人之间就合同 进行协商 达成共识并签 署合同 人事部（组织） 战略部（协调） 发约人 受约人中粮集团业绩管理体系及分析课件58业绩合同制定程序中的上下级业务单位间的职责业绩合同制定程序中的上下级业务单位间的职责分配分配协商签署业绩合同确定关键业绩指标目标值制定业绩合同样板制定战略规划公司总部/总裁制定集团公司战略，设定总体目标制定业务群战略与整体目标制定业务单元战略与整体目标制定工厂整体目标分解集团公司整体目标至各个关键业绩指标对关键业绩指标和业绩合同的初步意见对关键业绩指标和业绩合同的初步意见对关键业绩指标和业绩合同的初

49、步意见制定业务单元以上管理者的关键业绩合同样板，并提供少数厂长级经理的业绩合同示例分解业务群整体目标至各个关键业绩指标分解业务单元整体目标至各个关键业绩指标分解工厂整体目标至各个关键业绩指标年度预算，确定关键业绩指标目标值业务群预算；确定关键业绩指标目标值业务单元预算；确定关键业绩指标目标值工厂预算；确定关键业绩指标目标值业务群经理及总部职能部门经理业绩合同初稿（关键业绩指标与目标值）反馈意见制定并与业务单元经理及业务群职能部门经理签署业绩合同制定并与厂长级经理及业务单元职能部门经理签署业绩合同反馈意见反馈意见业务群业务单元工厂级与业务群经理及总部职能部门经理签定业绩合同中粮集团业绩管理体系及

50、分析课件59 协商签署业绩合同 确定关键业绩指标的目标值业绩合同制定流程中职能部门间的职责分配业绩合同制定流程中职能部门间的职责分配制定业绩合同样板公司总裁公司总裁总部战总部战略规划略规划总部财务部总部财务部总部科技信息总部科技信息总部人事总部人事业务单元业务单元总经理总经理 审核批准 制定基本模板 提出考核方法 反馈意见和认同 分解和决定下属 的业绩考核指标 及权重 审核批准 协助各级确定目标值 提供和督促下级财 务部门提供确定目 标所需的数据 收集、汇总业绩合同 参与讨论并认同 分解和决定下属的业 绩考核目标值 发起 协调推动签定过程 签定初步建议中粮集团业绩管理体系及分析课件60业绩合同

51、制定流程图业绩合同制定流程图 协商签署业绩合同 确定关键业绩指标的目标值制定业绩合同样板公司总裁公司总裁总部计划总部计划总部财务总部财务总部人事总部人事业务群业务群总经理总经理量化指标质化指标权重业绩合同初步样板合同样板合同初稿审核发起经营预算反馈意见组织协调签署合同反馈意见签定合同签定合同业绩评估中粮集团业绩管理体系及分析课件61业绩合同的签定是按层级进行的业绩合同的签定是按层级进行的董事长总裁业务群总经理业务单元经理厂长级经理总部职能部门经理业务群职能部门经理业务单元职能部门经理工厂职能部门经理业绩合同业绩合同业绩合同业绩合同业绩合同业绩合同业绩合同业绩合同合同签定提供建议中粮集团业绩管理

52、体系及分析课件62发约人应选择受约人的直接领导和有密切业务关发约人应选择受约人的直接领导和有密切业务关系的上级领导系的上级领导发约人选择的原则发约人选择的原则 主发约人应是受约人的直接 领导 对职能部门，可增设副发约 人。副发约人通常是有密切 业务联系的其它职能部门中 高一级的领导或非直接领导 的从属业务单位经理发约人选择举例发约人选择举例受约人 主发约人 副发约人鹏利国际总裁 中粮集团总裁中粮粮油进出口公司总裁小麦部总经理总部财务计划部经理总部财务部总监总部战略发展部总监总部人力资源部总监肉食部的人事部经理肉食部总经理中粮贸易发展公司人事部经理中粮集团业绩管理体系及分析课件63业绩合同的操作

53、原则业绩合同的操作原则业绩合同签署范围业绩合同签署范围：中粮所有职等十以上的涉及公司中高级管理干部，包括公司总部、 各业务群、业务单元及其下属工厂的主要领导2 2、业绩合同的期限、业绩合同的期限：业绩合同的有效期一般为一年。集团公司首批业绩合同的有效期可以 设为二零零零十月一日至二零零一年十二月三十一日。在有效期结束前，通过新一轮设定的 业绩目标谈判签定下一年的业绩合同3 3、业绩合同的效力、业绩合同的效力：业绩合同一旦被签署就具有约束效力，在有效期内不得擅自更改。如 遇到对集团公司影响重大的、人力不可控制的极特殊情况（如自然灾害或外部环境的巨大 改变），董事会有权酌情予以调整4 4、业绩合同

54、的目标设定、业绩合同的目标设定：业绩合同中目标的设定需全面考虑各地区在资源和市场环境各方面 的差别，充分建立公平的衡量基础，例如使用历史数据或可比较的行业数据。业绩合同的初 始目标应由发约人提出，然后经过发约人和受约人（如总裁和业务群经理）共同商讨而最终 决定。当双方在关于目标 设定无法达成一致时， 发约人（如总裁）具有最终的决定权5 5、业绩考核、业绩考核：集团公司统一采用符合国际会计准则的财务数据和经董事会批准的计算方法 对受约人业绩进行评估，每年末要比较受约人的实际业绩与业绩合同的目标，两者的差 异将作为决定受约人浮动薪酬与非物质性奖惩的依据。当受约人在合同期内调离原职或担 任新职，则应

55、将其在任期间间的实际业绩与其在任期间的合同目标进行衡量比较6 6、业绩跟踪与反馈、业绩跟踪与反馈：当实际业绩超过合同目标时，实际目标不会自动成为下一年的业绩目 标，以确保受约人继续保持良好的进取动力；当实际业绩低于合同目标时，受约人有责任 向发约人及董事会递交述职报告和下一年如何改善业绩的具体行动方案中粮集团业绩管理体系及分析课件64有关业务单元及其下属工厂业绩合同的建议有关业务单元及其下属工厂业绩合同的建议供讨论目前状况 公司重组后的业务规划，预算及审计以新的业务单元划分，业务单元内部实行统购统销方式，此结构与公司目前权力集中于工厂的结构存在很大差异 取消两者间差异需通过在业务单元级层建立完

56、备的销售、采购系统，并逐渐从工厂回收权利完成，此过程需时较长，无法在2001年合同签署前完成 在完成重组前，部分业务单元 经理无法完全按设立的战略规划和职责来签署业绩合同2000/2001年过渡方案 过渡方案的基本原则是： 一 协调统一业务单元及 其下属工厂级单位的关 键业绩考核指标 一 将统购统销比例设成业 务单元和厂长级经理的关 键业绩指标， 以督促体 制转换最终建议 坚持推行业务单元内 的统购统销，由业务 单元统一规划战略、 销售发展 业务单元下属的工厂 级业务单位应逐渐转 变成生产、营作型单 位，服从业务单元在 战略销售等方面的统 一领导 业务单元及其下属工 厂级单位应建立有效 的管理

57、信息收集、反 馈程序中粮集团业绩管理体系及分析课件65业务单元及其下属工厂业绩合同的建议方案业务单元及其下属工厂业绩合同的建议方案-举例举例合同 一 葡萄酒部总经理 效益类营运类组织类 投资资本回报率 息税前利润 主攻地区葡萄酒销售额 统购原材料比例 统销产品比例 员工满意度合同一 烟台葡萄酒厂效益类营运类组织类 投资资本回报率 息税前利润 主攻地区葡萄酒销售额 统购原材料比例 统销产品比例 生产成本 员工满意度合同一 烟台葡萄酒厂合同一 烟台葡萄酒厂示意中粮集团业绩管理体系及分析课件66 制定35年战略计划 每年对规划进行滚动 式的修改 1、制定业绩合同2 2、 建立与建立与 业业 绩挂钩的

58、激绩挂钩的激 励体制励体制3、监督业绩合同 的完成情况 4、年终业绩 考核及奖惩有业绩合同人员业绩管理的基本流程有业绩合同人员业绩管理的基本流程 业绩评估需要综合考虑财务成果与个人能力潜力两大因素 薪酬要与业绩评估结果紧密相连 要充分利用包括薪酬在内的多种激励机制，（如认同事业机会非物质激励），并综合搭 配使用过些激励机制以达到激 励效果最大化 薪酬的变动比例要足够高， 以在业绩优秀和不佳者中 拉开档次，增大激励的效果中粮集团业绩管理体系及分析课件67激励业绩的有效手段激励业绩的有效手段 各人能因为业绩 优良而能得到较 大的回报物质回报非物质回报以业绩为基础的薪酬非现金福利得到认可事业发展机会

59、 以业绩为基础的薪酬使 员工的利益与股东及公 司的利益统一起来 以业绩为基础的薪酬体系 体现出了岗位责任制 可利用非现金福利（作为现金）来补充其他以以及为基础的薪酬部分，所以也可当作为现金透明体系强化了以业绩为透明体系强化了以业绩为基础的薪酬的责任制基础的薪酬的责任制中粮集团业绩管理体系及分析课件68常用的以业绩为基础的薪酬工具常用的以业绩为基础的薪酬工具以工龄职称为基础的传统工具经常受到工资等级的限制提工资适用性评价适用性评价与公司的业绩无关，对经理/董事们没有驱动力以业绩为基础的薪酬工具与经济/效益类指标挂钩与股价变化挂钩短期激励手段长期激励手段（LTI) 时间段：3-5年年终奖金与真实股

60、权挂钩的LTI虚拟LTI有限制的股权股份期权股份升值权虚拟股票与投资者的长期回报挂钩，因此只要业绩考核是公正透明的，对经理层是很强的激励因素 对公司实现经营效益挂钩，对经理层和员工都有很大的激励作用。但不能防止经理层片面追求短期效益 创造的经济价值 投资资本回报率 净现值中粮集团业绩管理体系及分析课件69业绩合同的完成直接决定受约人的薪酬总额和增业绩合同的完成直接决定受约人的薪酬总额和增幅幅 效益类指标 营运类指标 组织类指标实际完成业绩合同目标 效益类指标 营运类指标 组织类指标合同完成率 效益类指标XX% 营运类指标XX% 组织类指标XX% 效益类 XX XX% 营运类 XX XX% 组织