电大基础会计实训教程会计分录

1、个人收集整理 勿做商业用途15月 2 日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资. 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 25月 2 日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司地货款4000元. 借：应付账款东方公司 4000 贷：银行存款 4000 35月 4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款. 借：其他应收款赵军 3000 贷：库存现金 3000 45月 5 日，出纳李霞将多余地库存现金 2800元存入银行，填写现金缴款单一张 . 借：银行存款 2800 贷：库存现金 2800 55 月 6日，从辽宁市

2、安达股份有限公司购入甲材料10 吨，每吨 2800 元，计 28000 元，运费个人收集整理 勿做商业用途500 元，款项通过开户银行电汇给供货单位 . 安达股份有限公司地开户银行为中国工商银行辽宁 第一支行，账号为 340022342442166. 文档来自于网络搜索借：在途物资甲材料28500贷：银行存款2850065月 6 日（同日），上述购入地甲材料验收入库 .借：原材料甲材料 28500贷：在途物资甲材料 2850075月 12日，销售 A商品 2000 件给临江机械厂，每件 150元，计 300000元，增值税额 51000元，运费由购货方负担 . 款项收到并存入银行 . 文档来自

3、于网络搜索借：银行存款 351000贷：主营业务收入 A 产品 300000应交税费应交增值税（销项税额） 5100085月 16日，销售 B商品 10件给个体工商户李小鹏，单价 50元，收到现金 500元，开具普通个人收集整理 勿做商业用途发票 .借：库存现金 500贷：主营业务收入 B 产品5009 5 月 18 日，生产车间领用甲材料 500 千克，单位成本 70 元，计 3500 元；乙材料 2 吨，每吨2500 元，计 5000元. 文档来自于网络搜索借：生产成本 A 产品8500贷：原材料甲材料3500乙材料5000105月 22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2

4、张，金额 712 元，住宿费800 元，市内交通费 70 元，邮电费 40 元，因公出差补助标准每天 15 元，共 5 天），以上费用经 批准同意报销 . 原借款 3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张 . 文档来自于网络搜索借：库存现金 1303管理费用差旅费 1697 贷：其他应收款赵军 3000个人收集整理 勿做商业用途115 月 30 日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表.本月“制造费用”账户借方发生额为 40000 元， A产品地生产工时为 1200小时， B产品地生产工时为 800 工时.文档来 自于网络搜索借：生产成本 A 产品 24000 B 产品 160

5、00贷：制造费用 40000125月 30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表.借：生产成本13655制造费用6690管理费用25570销售费用19417贷：应付职工薪酬65332支付时：借：应付职工薪酬工资个人收集整理 勿做商业用途贷：其他应收款（内部）其他应付款（外部）应交税费个人所得税基础会计实训操作教程模块三答案 现金日记账：19月 3 日开出现金支票，从银行提取 5000元备用（银付 1号）.借：库存现金 5000贷：银行存款 500029月 3 日采购员王利预借差旅费 1000 元，以现金支付（现付 1 号） .借：其他应收款王利 1000贷：库存现金 100002 号）39月 5

6、 日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付借：库存现金 50000贷：银行存款 5000049月 6 日以现金 50000元发放工资（现付 2号）.个人收集整理 勿做商业用途借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 5000059月10 日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元.借：库存现金 280 贷：其他应收款李虹 280银行存款日记账：15月 4 日从银行存款中提取现金 2000 元，以备日常开支 .（银付 1 号，支票号 510）借：库存现金 2000贷：银行存款 200025月 4 日开出转账支票支付大明食品厂 17920元货款（银行付 2号， 421） 借

7、：应付账款大明食品厂 17920贷：银行存款 1792035 月 4 日向鸿运公司销售糖果一批，价值 100510 元，货款尚未收到 . 以银行存款代垫运杂费 592 元（银付 3 号， 422）. 文档来自于网络搜索个人收集整理 勿做商业用途借：应收账款鸿运公司 592贷：银行存款 59245 月 8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收 1 号） 借：银行存款 101102贷：应收账款鸿运公司 10110255 月 8 日开出现金支票，提取现金 35600 元，准备发放工资（银付 4 号， 511） .借：库存现金 35600贷：银行存款 3560065 月

8、 19 日收到联营单位丽华公司投资 500000 元，款项已存入银行（银收 2 号）借：银行存款 500000贷：实收资本 50000075 月 28 日以银行存款支付广告费 6400 元（银付 5 号， 423）借：销售费用 6400贷：银行存款 640085 月 28 日以银行存款支付短期借款利息 350 元（银付 6 号）个人收集整理 勿做商业用途借：财务费用利息 350贷：银行存款 35095月28 日以银行存款支付水电费 1960元（银付 7号）.借：管理费用 1960贷：银行存款 1960105月 30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付 8号，

9、424） . 文档来自于网络搜索借：库存商品 201600贷：银行存款 201600总账及三栏式明细账：19 月 3 日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875 元.其中：甲材料 500 千克，单价 885 元；乙材料 1000 千克， 单价 1065 元；丙材料 4000 件，单价 1520 元（银付 1 号） . 文档来自于网络搜索借：原材料甲材料 4425个人收集整理 勿做商业用途-乙材料 10650-丙材料 60800贷：银行存款 7587529月 8 日用银行存款偿还前欠明达公司货款 19000元（银付 9号）. 借：应付账款明达公司 19000贷：银行存款 19000

10、5 号）3600 件，丁39月15 日由文华公司购入丁材料 1500件，单价 3500 元，货款尚未支付（转字 借：原材料丁材料 52500贷：应付账款文华公司 5250049月 15日结转生产下列商品地成本：甲材料 800千克，乙材料 400千克，丙材料 材料 1500件（转字 6 号）文档来自于网络搜索借：生产成本 118560 贷：原材料甲材料 7080- 乙材料 4260丙材料 54720个人收集整理 勿做商业用途- 丁材料 5250059 月 20 日用银行存款支付前欠文华公司货款 52500 元（银付 30 号） 借：应付账款文华公司 52500贷：银行存款 5250069 月 2

11、5 日购入材料一批，共计 14175 元，货款尚未支付 . 其中：向明达公司，购入甲材料 1000 千克，单价 885 元；向文华公司购入乙材料 500 千克，单价 1065 元（转字 10 号）文档来自于 网络搜索借：原材料甲材料 8850- 乙材料 5325 贷：应付账款明达公司 8850- 文华公司 532579 月 26 日用银行存款偿还前欠文华公司货款 8000 元（银付 37号） 借：应付账款文华公司 8000贷：银行存款8000个人收集整理 勿做商业用途基础会计实训操作教程综合业务题答案12 日，供应科李刚预借差旅费 3000 元 .借：其他应收款李刚 3000贷：银行存款300

12、02销售乙产品 1200 件，单价 410 元，货款已收到 .借：银行存款575640贷：主营业务收入乙产品 492000应交税费应交增值税（销项税额） 8364032 日，归还银行银行短期贷款 20000元.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000043日购入 A材料 4000 千克，计 10000元，增值税 17000元，款已支付 .材料已验收入库 .借：借：原材料 A 材料 100000 文档来自于网络搜索应交税费应交增值税（进项税额）17000个人收集整理 勿做商业用途117000贷：银行存款5 3 日，基本生产车间购买修理用工具 310 元，以现金支付 借：制造费用修理工具 3

13、10贷：库存现金 3106 3 日，归还前欠成都机械厂货款 120000 元 . 借：应付账款成都机械厂 120000 贷：银行存款 1200007 3 日收到广州科海公司前欠货款 107000 元 . 借：银行存款 107000贷：应收账款广州科海公司 1070008 5 日，以银行存款支付各项税款计 183700 元 . 借：应交税费应交增值税 （ 已交税金 ）交营业税个人收集整理 勿做商业用途应交城建税 11690应交教育费附加 5010贷：银行存款 18370095日，销售乙产品 100件，计 41000元，增值税 6970元，同时，以现金支付代垫运费 320

14、 元. 借：应收账款广州科海 48290 文档来自于网络搜索贷：主营业务收入 - 乙产品 41000应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6970库存现金 32010 6日，从银行提取现金 1000元，备用 .借：库存现金 1000贷：银行存款 100011 6日，购入 B材料 2000千克，计 154000 元，增值税 26180元，运费 1200元，已验收入库 .文档来自于网络搜索借：原材料 B 材料155200个人收集整理 勿做商业用途应交税费应交增值税（进项税额）26180贷：应付账款 成都机械厂18138012 8日，从银行取得生产周转借款 120000 元.借：银行存款 12000

15、0贷：短期借款生产周转 120000138 日，收到投资者货币资金出资，计50万元.借：银行存款 500000贷：实收资本 50000014 9日，销售甲产品 100件，单价 360元，计 36000 元，增值税 6120元，款项尚未收到 借：应收账款浙江机床厂 42120贷：主营业务收入甲产品 36000应交税费应交增值税（销项税额） 612015 10日，出售以前库存积压地 C材料 57000 元，取得货款 67500元，同时结转材料成本个人收集整理 勿做商业用途借：银行存款 78975贷：其他业务收入出售 C材料67500应交税费应交增值税（销项税额） 11475借：其他业务成本 C 材

16、料57000贷：原材料 C 材料 5700016 11日，购入 A材料 2000 千克，计 50000元，增值税 8500 元，材料已验收入库，款项未付 借：原材料 A 材料 50000 文档来自于网络搜索 应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款杭州物质供应公司585001711 日，以银行存款支付电视台广告费4680元.借：销售费用广告费 4680贷：银行存款 468018 12日，归还前欠成都机械厂地货款181380 元.借：应付账款成都机械厂 181380个人收集整理 勿做商业用途181380贷：银行存款19 12日，支付银行短期借款利息 1680 元.借：财务费用利息168

17、0贷：银行存款168020 12日，销售甲产品 1200件，单价 360 元，同时代垫运费 3000元，已办好托收手续借：应收账款广州科海 508440贷：主营业务收入甲产品 432000 应交税费应交增值税（销项税额） 73440 银行存款 300021 12日，职工李刚回来报销差旅费 2700 元，同时交回现金 300元. 借：库存现金 300管理费用差旅费 2700贷：其他应收款李刚 3000个人收集整理 勿做商业用途2215 日，付银行结算手续费 88 元.借：财务费用 88贷：银行存款 8823 16日，收回客户前欠地应收账款计 642120 元.借：银行存款 642120贷：应收账

18、款广州科海有限公司 600000浙江机床厂 421202416 日，付电力局电费，计 1980元.借：管理费用 1980贷：银行存款 19802516日，购入 B材料 2000千克，计 146000元，增值税 24820元，运费 800元（由销货方代付） ， 材料已验收入库，款项未付 . 文档来自于网络搜索借：原材料 B 材料 146800应交税费应交增值税（进项税额）24820个人收集整理 勿做商业用途贷：应付账款 成都机械厂 1716202620 日，从银行提取现金 275424元，备发工资 .借：库存现金 275424贷：银行存款 27542427 20日，发放职工工资 275424 元

19、.借：应付职工薪酬 275424贷：库存现金 2754242820日，购入 A材料 6720 千克，计 16000元，增值税 27200元，运费 1500元，材料已验收入 库，款项已付 . 文档来自于网络搜索借：原材料 A 材料 161500应交税费应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款 18870029 21日，销售甲产品 1400 件，单价 360元，同时代垫运费 1320元，收到银行承兑汇票一张个人收集整理 勿做商业用途借：应收票据福建万盛 591000 文档来自于网络搜索 贷：主营业务收入甲产品 504000 应交税费应交增值税（销项税额） 85680 银行存款 132030

20、21日，财产清查，仓库盘亏 A材料 200千克. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5000 贷：原材料 A 材料 500031 22日，销售甲产品 800件，单价 360 元，货款未收 . 借：应收账款浙江机床厂 336960 贷：主营业务收入甲产品 288000 应交税费应交增值税（销项税额） 489603223 日，上述盘亏 A材料系计量不准造成，同意计入管理费用 借：管理费用 5000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5000个人收集整理 勿做商业用途33 23日，收到银行存款利息通知，计利息收入2078 元.借：银行存款 2078贷：财务费用 207834 24日，归还银行长期

21、借款 120000 元.借：长期借款 120000贷：银行存款 12000035 24日，销售乙产品 1500件，单价 410 元，款项已收到 .借：银行存款 719550贷：主营业务收入乙产品 615000 应交税费应交增值税（销项税额） 1045503625 日，计提本月固定资产折旧 .借：制造费用 15840管理费用8000个人收集整理 勿做商业用途其他业务成本 368贷：累计折旧2420837 25日，归还欠杭州物资公司地货款61900 元.借：应付账款杭州物质公司 61900贷：银行存款 619003831 日，结转本月发出材料地实际成本借：生产成本甲产品466400乙产品34730

22、05100044460制造费用管理费用贷：原材料 A 材料346000B 材料5631603931 日，分配本月工资费用借：生产成本甲产品89409个人收集整理 勿做商业用途乙产品 70110制造费用31920管理费用45600在建工程38304贷：应付职工薪酬 2754244031 日，分配本月制造费用 .借：生产成本甲产品54820乙产品44250贷：制造费用9907041结转完工产品成本 .借：库存商品甲产品716700乙产品596920贷：生产成本甲产品 716700乙产品596920个人收集整理 勿做商业用途42结转已销产品成本（采用先进先出法） 借：主营业务成本甲产品837250乙

23、产品837228贷：库存商品甲产品837250乙产品83722843计算应交地城建税和教育费附加.借：营业税金及附加应交城建税 22199.45教育费附加 9514.05贷：应交税费应交城建税 22199.45应交教育费附加 9514.0544结转损益 .借：主营业务收入2408000其他业务收入67500贷：本年利润2475500借：本年利润1875669.50贷：主营务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用45计算并结转应交地所得税借：所得税费用个人收集整理 勿做商业用途167447831713.5573684680107740（310）149957.63（ 599830.

24、50 25）贷：应交税费 - 应交所得税149957.63借: ：本年利润149957.63贷：所得税费用149957.6346进行利润分配并结转 .借：本年利润 449872.87贷：利润分配449872.87个人收集整理 勿做商业用途借：利润分配 179949.16贷：盈余公积44987.29应付股利134961.87试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金27002767242760543370银行存款188200274536312848521648711交易性金融资产150000150000应收账款426000935810749120612690应收

25、票据2000005910000791000其他应收款300030000原材料44090061350097116083240库存商品54000013136201674478179142固定资产42560004256000生产成本48010010723701313620238850在建工程38304038304累计折旧10044100242081028618短期借款2000020000120000120000应付账款123400363280411500171620应付职工新酬113600275424275424113600个人收集整理 勿做商业用途应交税费183700287400602506.13

26、498806.13应付利息4150041500应付股利134961.87134961.87长期借款1200001200000实收资本450000005000005000000资本公积289440289440盈余公积167850044987.29212837.29本年利润2475500247550000利润分配120000179949.16449872.87389923.71待处理财产损益5000500000制造费用990709907000主营业务收入2408000240800000其他业务收入675006750000主营业务成本1674478167447800其他业务成本57368573680

27、0营业税金及附加31713.531713.500销售费用4680468000管理费用10774010774000财务费用2078207800所得税费用149957.63149957.6300合计6683900668390015918829.315918829.380013078001307个人收集整理 勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版 权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他 非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规 定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何 内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并 支付报酬。Users may