XX集团资金管理管控制度与操作流程.doc

1、母子公司管控体系制度汇编之四宁波天汉控股集团股份有限公司资金管理管控制度与操作流程服务单位 :上海华彩管理咨询有限公司二零零七年八月目录第一部分管控制度 .3资金计划管理制度 .31目的.32适用范围 .33职责.34管理内容 .34.1资金计划编制程序 .34.2资金计划的内容 .44.3银行借款及其它 .54.4资金计划的控制 .55其它.5第二部分操作流程 .71.资金计划管理流程 .72.预算内资金审批流程 .93.预算外资金审批流程 .10第一部分管控制度资金计划管理制度1 目的为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。2 适用范围本管理规定适用于集团以及二级子公司资金计划

2、的管理。3 职责3.1集团财务管理部、二级子公司财务管理部门事先拟定资金计划并报集团资金管理部。3.2集团资金管理部汇总平衡后制定统一资金计划。4 管理内容资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据企业未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。4.1资金计划编制程序编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序。4.1.1集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划并报自身资金管理部门。4.1.2二级子公司资金管理部门审查、汇总各部门计划后经二级子公司领导批准上报集团资金管理部。4.1

3、.3集团资金管理部审核汇总所有二级子公司收支计划并综合平衡后上报分管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支计划。4.1.4集团资金管理部、二级子公司资金管理部门负责下达自身的年、季、月货币收支计划。4.2资金计划的内容4.2.1资金收入1) 销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。2) 劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现计划数。3) 退税收入：二级子公司财务管理部门依据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。4) 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属

4、于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。4.2.2资金支出1) 资本支出：土地，二级子公司依据购地支付计划编列资金开支计划；房屋建筑物，二级子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付计划；机器设备，二级子公司采购部门依据采购计划和进度，预计支付资金编列支付计划。2) 偿还借款支出：二级子公司资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计归还的本金和利息编列支付计划。3) 材料支出：二级子公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用计划。4) 薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销计划

5、、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付计划。5) 制造费用支出：二级子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。6) 税款支出：二级子公司财务管理部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。7) 期间费用：销售费用，二级子公司销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列；管理费用，二级子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列；财务费用，二级子公司财务管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。8) 其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出” ，其计划数额

6、在十万元以上者，均应加以说明。4.3银行借款及其它集团资金管理部汇总所有二级子公司的收支计划、资本结构，合理安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4资金计划的控制4.4.1各二级子公司必须使用统一的财务软件，按要求格式（详见附表）向集团资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支计划执行情况表，并根据资金收支计划执行情况表，检查二级子公司各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，向集团资金管理部提交资金运行分析报告。4.4.2集团资金管理部审核汇总二级子公司资金收支计划执行情况后上报集团财务副总裁。4.4.3集团资金管理部根据二

7、级子公司财务管理部门上报的资金计划执行情况表汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出资金计划执行效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。4.4.3报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。5 其它5.1 本办法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理部负责制订、修改并解释。此前有关集团对二级子公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。5.2 本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和集团的有关规定。5.3 本办法从下发之日起执行。第二部分操作流程1. 资金计划管理流程资金使用单位资金管理部总裁受权部门或人员筹资部门核算会计1提出资金需求及资金收支计划2审核并平

8、衡公司4整体资金收支情况3否修正或撤销审核批准如果不需要对外是融资则无须经过5以下步骤确定筹资主体6确定担保主体7实施筹资工作10 资金到位后帐务处98批准资金调拨资金到位后作帐务理、按计划使用资金处理11监督资金使用情况流程说明：流程名称资金计划管理流程流程编号步骤适用范围控制目的公司总部和下属各子公司的资金使用的加强资金业务规范化管理。工作内容1 提出资金需求及资金收支计划2 审核并平衡公司整体资金收支情况，提出意见并报总裁审核3 审核是否批准4 如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤销申请5 如果批准上述资金申请，而且需要对外融资时，与相关人员研究确定筹资主体6 筹资主体确定后，

9、与相关人员研究确定担保主体7 负责筹资工作实施8 资金到位后进行帐务处理9 批准资金调拨到资金需求单位10 资金到账后作帐务处理，按计划使用资金11 监督资金使用情况，以及还款计划的执行2. 预算内资金审批流程各用款部门1 总部用款部门填写用款申请2部门经理签字具体数额根据每个子公司的不同情况由总裁决定2总经理以下主管上级签字1 各子公司用款部门填写用款申请子公司总经理集团副总 / 总集团财务管理部总经理 /集团资金管理部 /裁子公司财务部门负责人子公司财务部门3否公司季度预算审批是4审核是是56根据付款计划编排付款计划编制记帐凭证？万以下？审批( 含？万）否否7 按付款计划拨付3是款项审核签

10、字否流程说明：流程名称预算内资金审批流程流程编号适用范围本流程适用于集团各单位计划内资金使控制目的本流程旨在统一进行资金调度同时严格步骤工作内容1 提出用款申请2 职能部门用款需由用款部门经理的签字认可，子公司用款需有总经理之下的领导的签字认可3 总裁签字审批职能部门用款，各子公司总经理审批各子公司用款，各子公司单次用款金额如果4 审核领导签字并根据公司季度预算进行财务审查，对不符合预算规定的用款有否决权5 根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款计划6 根据付款计划编制记帐凭证7 按付款计划拨付款项3. 预算外资金审批流程各用款单位主管副总裁总裁集团财务管理部/ 子集团资金管理部 /公司财务部门经理子公司财务部门1用款申请2否否345部门负责人或子公审核签字审批司总经理签字确认是审核是67 根据付款计划编排付款计划编制记帐凭证8按付款计划拨付款项流程说明：流程名称预算外资金审批流程