管理会计创业项目分析报告

1、遐3七京诚車滲傥taihiialliiivartilr管理会计作业辣么棒汽车用品创业工程分析报告班 级：13注税本1学 部：公共管理学年学期：2021-2021-2学生姓名:目录一工程概况 错. 误 ! 未定义书签一公司简介 错. 误 ! 未定义书签二工程特色 错. 误! 未定义书签三生产状况 错. 误! 未定义书签四可行性分析 错. 误! 未定义书签二、工程的本钱性态分析 错. 误! 未定义书签一固定本钱 错. 误 ! 未定义书签二变动本钱 错. 误! 未定义书签三、工程定价分析 错. 误! 未定义书签四、工程的利润预测 错. 误! 未定义书签五、工程的盈亏临界点分析 错. 误! 未定义书签

2、六、工程的目标利润分析 错. 误! 未定义书签七、工程的敏感性分析 错. 误! 未定义书签八、工程的其他分析 错. 误! 未定义书签一公司简介公司名称：辣么棒汽车用品公司 公司地址：北京市昌平区回龙观汽配城二工程特色中国自驾游产业的形成与开展是建立在经济飞速开展、交通状况持续改善、 人民生活水品日益提高的根底之上， 是“自由、个性、探索、驾驭理念的表达, 现已悄然成为我国中大城、有一定消费能力和消费理念的中青年人群所热爱生活 的休闲方式。然而，我公司代理所提供的商品就是针对喜爱自驾游的驴友提供的， 为他们出行时提供方便。三生产状况1. 店面情况公司及店面地址位于昌平区汽修城，占地面积 100平

3、米，其中60平米为产 品展示厅，另外40平米为办工区域与洗手间。店面装潢以绿色、环保为主，突 出公司性质与宗旨。并在附近租有一个 50多平的地下仓库，存放库存产品。2. 产品情况产品均由广州追趣汽车用品提供，主要共两种，如以下图：四可行性分析我国自驾游开展是随着私车保有量的增加、人们生活水平提高以及休闲观念 的转发而开展起来的。2001-2002年自驾游旅游作为一种新兴的旅游方式在国内 旅游市场初现端倪。2003-2007年，自驾游旅游已成为黄金周旅游市场的一大亮 点；自驾游经济所带动的相关产业也更加广泛， 其蕴含的经济潜力更加巨大；2021 年至今自驾游开始呈现出爆发式增长，并逐渐走向成熟。

4、现在在中国国内做汽车用品类东西的，专注于野外旅游方面还是比较少的， 主要都是一些没有指明的小品牌， 小作坊制造，质量也完全不过关，没有任何保 证。现在车中床的主要的两大品牌是追趣跟蓝日。 两家企业都有一定的企业历史， 拥有一定的客源。但经过网络检索度与广告宣传程度来看还是追趣车中床更受欢 迎。追趣公司经营的范围都是围绕着户外郊游用品制造的，很受市场欢迎。、工程的本钱性态分析一固定本钱表2-1总固定本钱分配表工程店面租金仓库租金装修、办 公用品费天猫、京 东入驻费员工工资广告费金额2万元/月2000 元/月Z- -/_1-.、3万10万9000 元5万0八 n I yr I 丿j/j八丿、丿 /

5、 i?天猫、京东入驻费：该费用为年费与保证金产生的财务费用之和，计入当期损益。员工工资：仓库管理人员工资 5000元/月，店员4000元/月，各3人。:广告费分两年投入，第一年投入 3万，第二年投入2万表2-2固定本钱前三年分配表单位：元工程第一年第二年第三年合计店面租金240000240000240000720000仓库租金24000240002400072000装修、办公用品 :10000100001000030000天猫、京东入驻费:100000100000100000300000员工工资324000324000324000972000广告费300003000050000合计728000

6、7280006980002144000二变动本钱表2-3变动本钱总汇表产品型号进货本钱运费小型车车中床115M0SUV型车中床20510由于公司性质为华北地区代理商，不涉及产品的生产，故不存在直接材料、 人工等费用，进货时运费由总代理方结算，销售发货时与快递公司签有月结合约, 发货运费与进货本钱如表2-3。三、工程定价分析我国自驾游开展是随着私车保有量的增加、人们生活水平提高以及休闲观念 的转发而开展起来的。2001-2002年自驾游旅游作为一种新兴的旅游方式在国内 旅游市场初现端倪。2003-2007年，自驾游旅游已成为黄金周旅游市场的一大亮 点；自驾游经济所带动的相关产业也更加广泛，其蕴含

7、的经济潜力更加巨大；2021年至今自驾游开始呈现出爆发式增长，并逐渐走向成熟。车中床的价格对于普通的家庭用户来说，在几百元到几千元不等，大部 分用户都可以接受这个价格区间。目前的自驾游旅游市场的价格维度是一个哑铃形态，千元以下及300-499元价位段产品最受消费者欢迎，他们分别占了 % 和的市场关注比例。而1000元以上价位段的空气净化器产品关注比例较低， 只有左右。表3-1产品单价定指表单位：元产品型号小型车车中床SUV型车中床定制单价380680市场依据300-499500-800四、工程的利润预测根据目前的市场行情，第一年广告投入资金量大，销量可观，第二年继续在 广告中投入资金，销量预计

8、有10%的提升，到达饱和；第三年市场同类产品更新 较快，价格低廉，受其影响，销量预计降低 20%。预计产品销量如下：表4-1未来三年产品预计销量表单位：件产品型号小型车车中床SUV型车中床第一年M50200第二年165220第三年132176表4-2未来三年利润预测表单位：元损益计算工份一第一年第二年第三年合计销售收入193000 :212300 :169840575140销售本钱617506792554340184015奉献毛益617506792554340184015固定本钱728000 丁728000 6980002154000固定性制造费用840008400084000252000管理

9、费用和销售 费用6440006440006140001902000税前利润6662506600756436601969985计算说明：销售收入=工产品X销量销售本钱=工进货本钱+运费X销量奉献毛益二销售收入-销售本钱固定性制造费用二仓库管理员工资+仓库租金管理费用和销售费用二店面租金+装修、 办公用品费+入驻费+店员工资+广告 费五、工程的盈亏临界点分析由于我们公司非销售单一产品，故需采用综合保本销售进行分析，那么销售量 以利润预测时的第一年预测销售量为参考值。表5-1盈亏临界点分析表项 产、目品销售量件单价元单位变 动本钱元销售收 入元占总收入 的百分比%奉献毛 益元奉献毛益率%小型车 车中

10、床150380125570009500SUV型车 中床20068021513600093000合计193000102500加权平均边际奉献率=工各产品奉献毛益率X各产品销售比重=%X %+ %X %=%综合保本销售额盈亏临界点二固定本钱总额宁加权平均边际奉献率=728000十 %=20565 元某种产品保本销售额二综合保本销售额X该产品销售收入比重小型车中床：20565X %= 6100 元SUV车中床：20565X %= 14492 元某种产品保本销售量二该产品保本销售额宁该产品销售单价小型车中床：6100- 380= 16 件SUV 车中床：14492- 680= 21 件根据计算结果分析

11、可知，多品种产品销售，根据预计销售量结构得出，企业 第一年的销售额到达20565元时，企业处于不盈不亏状态，相应的产品销售量为： 小型车的车中床单产品销售额为 6100,销售量为16件，SUV型车中床销售额为 14492元，销售量为21件。六、工程的目标利润分析如前所述，当企业产品的销售量超过盈亏临界点时， 可以实现利润，盈亏临 界点分析就是在假定企业利润为零的经营状态下研究问题的。 由于我们企业非单 一产品销售，那么现有实现税目标利润模型并不适合分析我们企业的情况， 因此 我们将在盈亏临界点的根底上进一步分析我们的目标利润。首先，我们方案第一年实现税前目标利润为 200000元，那么有： 加

12、权平均边际奉献率=2各产品奉献毛益率X各产品销售比重=%X %+ %X %=%实现目标利润销售额=固定本钱总额+目标利润十加权平均边际奉献率=782000+200000十 %=27740 元产品实现目标利润销售额=实现目标利润销售额X该产品销售收入比重小型车车中床：27740X %= 8192 元SUV车中床：27740X %= 153441 元 产品实现目标利润销售量=产品实现目标利润销售额*该产品销售单价 小型车车中床：8192- 380= 22 件SUV车中床：153441-680= 226 件那么以上就是在方案第一年实现税前目标利润200000所要到达的总销售额，以及各个产品需要到达的

13、销售额及销售量，那么假设要实现的是税后利润，那么在模型中将“目标利润替换为“税后利润/ 1-所得税税率即可。七、工程的敏感性分析由于我们企业一共销售四种产品，且每种产品都相对独立，那么在敏感性分析中， 我们以预测的第一年利润的数值作为参考，逐步分析每种产品对利润的影响程 度，从而分析各个因素在每种产品下的敏感系数，那么有： 利润=666250元，固定本钱总额=782000元根据第一年两种产品占销售收入的比重， 我们将固定本钱分摊到各个产品中，如 下表：表7-1固定本钱分配表产品类型小型车中床SUV车中床销售比重%固定本钱表7-2四种产品分析产品类型小型车中床SUV车中床变动本钱兀125215固

14、定本钱元销售单价元:380 680销售量件150200表7-3小型车车中床敏感因素分析影响因素变动程度变动后利润利润增加额利润增加率敏感系数销售单价1%固定本钱-1%变动本钱-1% %销量1%666505255%表7-4 SUV车中床敏感因素分析影响因素变动程度变动后利润利润增加额利润增加率敏感系数销售单价1%固定本钱-1%变动本钱-1%666680430 %销量1%667180930%由表 7-3至表 7-4可知，对于以上两种产品，固定本钱对利润的影响敏感系数绝 对值最大， 那么说明固定本钱的敏感性最强， 变动本钱的敏感系数绝对值最小， 说 明变动本钱的敏感性最弱。八、工程的其他分析汽车市场的蓬勃开展带动了中国汽车用品市场的开展，据统计， 2021 年汽 车保有量到达亿辆， 2021 年中国汽车用品市场的规模就已高达6000 亿元，2021年销售额已到达 8568 亿元人民币，平均年增长速度 24% 。2021 年，汽车后市 场仍将保持增长势态，销售额预计到达 亿元人民币中国传统家的观念和自驾出游的舒适， 使得自驾游成为举家出游的最好形式 之一，因此自驾游的参与者一方面因数量的不断增长向“全民属性逐步普及， 另一方面从结构上也具有了全民参与老少的人群特征。调查显示，%的受