税法实务模拟题7

1、税法实务 模拟题 7一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 下列不属于流转税类的是（ ）A.增值税B. 土地增值税C.消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A. 国籍原则 B.属人原则C.属地原则D.属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）C.财政部 D.国家税务总局A. 全国人大及其常务委员会B.国务院5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（）A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源D. 税目6. 在税收的形式特征

2、中，体现了财政分配本质的是（）A. 有偿性 B.无偿性 C.强制性 D.固定性7. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人8. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务， 且未分别核算销售额的， 应该采取（）A.从低适用税率B.从高适用税率 C.适用5%的税率 D.分别适用不同的税率9. 我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A.零税率B. 3%C. 10%D. 17%10. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B. 工业企业估价入库的原材料C. 一般纳税人

3、购进工程用物资D. 工业企业购进的非应税劳务二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 以下属于营业税应税劳务的有（）A.建筑安装工程作业B 文化体育业C.邮政局出售邮集用品D.销售不动产2. 下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A黄酒B酒精C.烟丝D.润滑油A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.报复关税4. 征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得5. 根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）A.用于对外投资的自产工业产品B农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向

4、社会收购的古旧图书6下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是（）A.个体工商户的生产、经营所得C.个人的稿酬所得7我国资源税制包括的税种有（A.资源税C.增值税B. 个人独资企业的生产、经营所得D.个人的财产租赁所得）B. 土地增值税D.城镇土地使用税）B.房屋买卖D.房屋交换8. 下列行为中应计征契税的有（A.国有土地使用权出让C. 房屋赠与9. 下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）A. 城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B. 开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C. 外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D. 海关对进口产品代征

5、的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税10. 应依法缴纳增值税的事项有（）A.销售自己使用过的电脑C销售自来水B.销售商品房D销售图书三、计算题（本大题共3小题，每小题20分，共60分）1. 张先生为中国公民， 2010 年度取得如下收入： （1）3 月份出版长篇小说取得稿酬收入 150000 元；（2）5月份购买企业债券获得利息收入 2100元；（3）7月份取得讲课费收入 2600元；（4） 9月份转让一项专利取得转让收入 50,000 元；（5）3 月份出版的长篇小说 12 月份获得文化 部颁发的奖金 50000 元。（6）各月工资收入均为 6800 元。当年工资起征点为 2000 元，请计算该公民 2010 年度应纳的个人所得税。2. 某日用化工厂 8 月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品，取得专用发票上注明原 材料价款为 10 万元。委托加工合同上注明加工厂代垫辅助材料 1 万元，支付加工费 50万元。 加工收回后，该厂将其中的 80用于再加工生产成 A 牌高级化妆品，并全部实现销售，取 得含税销售收入 100 万元；其余的 20直接对外销售 , 取得含税销售收入 17 万元。请计算 该厂本月应纳的增值税和消费税。3. 王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5 月份转让一项专利取得转让收入 70,000 元； 6 月份到国内某理工大学讲