企业纳税筹划及企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制.doc

1、企业纳税筹划及企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制课程背景：众所周知，通过纳税筹划，可以让企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但中国目前税收种类较多，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧？怎样有效控制和规避税务风险？如何在国家政策、法规允许的前提下既挣钱又省钱？如何提高企业的纳税技巧？是企业极其关注的问题。尤其在当前严征管严稽查的形势下，企业做好纳税筹划更显得非常重要。2010 年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，自新企业所得税法执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。

2、政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。由于会计与税法的差异天然存在，且更加复杂，涉税风险愈加扩大。企业如果不能准确地掌握这些新的变化差异，并采用适合的帐务处理方法，就有可能留下税务风险。如何对企业自身纳税健康状况做个正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？如何有的放矢？新税法、新准则下，如何在企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作？等等，都是摆在我们财务人员面前急需解决的问题。为更深入的解决好企业纳税筹划操作及重难点、疑点问题；更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价；更好地理解和掌握新税法的重要政策规定

3、，把握好汇算清缴方略，更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。我们特针对企业财务管理人员开设了 企业纳税筹划及 2010 年企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制 的实战培训课程。本课程注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程。课程提纲：主题一：企业纳税筹划与税务风险控制一、企业面临的税务环境、纳税现状及税制改革二、企业如何进行税务风险管理，控制税务风险，提升税务价值（一）、税务认识误区与税务风险分析；（二）、税务风险的事前、事中、事后管理与控制；（三）、企业经营业务与财务、税务的协调；（四）、纳税筹划的目标：规避风险与降

4、低税负兼顾；（五）、案例分析。三、税收筹划的基本知识（一）纳税筹划兴起的背景（二）纳税筹划的概念与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别（三）纳税筹划的基本类型、特点、程序四、企业纳税筹划的基本原则和技术（一）纳税筹划的基本原则：（二）纳税筹划平台（三）纳税筹划技术手段：1、免税技术手段；2、减税技术手段；3、税率差异技术手段；4 、分劈技术手段；5 、扣除技术手段；6、抵免技术手段；7 、延期纳税技术手段五、纳税筹划的基本路径：（一）、按照公司企业生产经营的主要过程（环节）进行筹划：1、企业设立的筹划；2、筹资、投资的筹划；3、经营方式、经营品种的选择；务核算环节的筹划（发票、限制与非限制、资产

5、等）；6、利润分配的筹划；析4、采购与销售的筹划；5、财7、申报技巧筹划法；8、案例分（二）、按照我国现行税收制度的特点，就其主要税种所涉及的范围进行筹划：1、流转税的筹划（增值税、营业税等）；2、所得税的筹划（企业所得税、个人所得税）；3、其他税种的筹划（房产税、土地增值税、土地使用税、契税等）；4、案例分析（三）、关联交易的税务安排六、进行纳税筹划需要注意的四大问题七、防范、降低和控制纳税筹划风险与企业自查的处理八、疑难问题解析与案例分析主题二、 2010 年度企业所得税汇算清缴方略与疑难问题实务处理一、企业所得税纳税义务的判定二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与实务运用包括收

6、入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、汇总纳税、房地产新 31 号文件、建筑企业所得税等等政策文件的变化、解读与运用三、汇算清缴应重点关注的重、难点问题及纳税调整组合销售；工资薪金、福利费等三项经费问题；保险扣除、企业年金；业务招待费；广告费和业务宣传费；手续费及佣金；资产损失；评估；资本化和费用化；权责发生制原则；应计未计费用；白条、假票；礼品；交通补贴、通讯补贴；办公费；旅游费； 问题；案例分析四、源泉扣缴

7、与汇算清缴新税法下源泉扣缴的重要性与风险问题。五、税收优惠的处理策略新税法下，一般企业、高新技术企业、技术先进企业、软件企业如何依法利用相关优惠政策，最大化的享受减免税优惠。六、特殊事项的处理策略汇总纳税、关联方交易、中介机构审核鉴证、汇算清缴前纳税筹划、房地产企业等。七、 2010 年新企业所得税年度纳税申报表的修订、填列与纳税策略的处理八、汇算清缴涉及的个人所得税问题处理策略九、汇算清缴中账务处理实务与纳税调整讲师简介：魏其斌 中国注册会计师、注册税务师，清华等总裁、总监班财税主讲专家，国内知名会计师事务所的税务顾问，多家大型企业集团税务顾问，和兴税务师事务所的审计稽核人。长期从事各类企业

8、的财税顾问、培训、风险管控及审计工作，对中国税法有系统、深入的研究，尤其在税务策划、税务健康检查、财税风险管理与控制、税务危机处理等领域有较深的造诣，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财税管理方案，在实际工作中积累了丰富的实战经验和广泛的人脉关系，获得广泛欢迎和高度好评。主讲课程包括：企业税务风险管理与税务价值创造、纳税筹划、企业纳税管理与筹划、企业发展战略中的财务与税收选择、总经理的税务管理、非财务高管的财务税务管理、企业所得税汇算清缴实务及纳税风险管控、特别纳税调整、税务会计、新形势下企业税务自查、稽查与涉税风险管理、企业税务风险控制与危机处理、新税法下企

9、业涉税风险管理与应对、新企业会计准则和税法差异协调处理与风险控制实务、新企业会计准则全面应用与重点业务实务处理、会计报表深度解析相关课题，等多个课程。注重实用性，以案说法，案例丰富。服务涉及邮政、电信、生产制造、商业贸易、物流、连锁、房地产、建筑建材、医药、酿酒、烟草、化工、能源、投资、金融、保险、证券、担保、交通、酒店、服务、文化教育、电子、电气、钢铁、煤炭、有色金属、石油石化、制漆、汽车、软件、高新技术、公用事业等多个行业和产业，服务过的企业包括中央企业、大型企业集团、上市公司、跨国公司、外资企业等。部分客户：中纺机集团、中国诚通控股、中牧集团、中国通信建设总公司、中国邮电器材总公司、中国

10、移动、中国联通、国家邮政局、中煤地、冶金出版社、科技出版社、中石油、唐安保健、百圆裤业、金虎便利、南美轮船、浙江万达、浙江福田、业之峰、济南天房伟业、济南嘉馨、财富中心、多维轻钢板材、济南钢铁、唐山钢铁、美的、中新药业、奇瑞汽车、郑交所、唐山松下、惠达陶瓷、天润曲轴、烟台万华、平安保险、中粮、可口可乐、七天酒店、华工大集团、西门子、久泰能源集团、上海远成集团、圣奥化工、一汽丰田、神华国际、四川宏达、大陆汽车电子等。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德

11、，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛