财务报表及财务报表附注.doc

1、附件 10全球环境基金赠款（GEF）省级能源效率推广项目（山西）2013 年度财务收支及项目执行情况的审计结果一、审计师意见我们审计了山西省利用国际金融组织贷款管理办公室(以下简称省项目办)管理的全球环境基金赠款省级能源效率推广项目（山西）2013 年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、赠款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。（一）省项目办及山西省财政厅对财务报表的责任。编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及赠款协定执行情况表是省项目办的责任， 编制专用账户报表是山西省财政厅的责任，这种责任包括。1按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的

2、要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映。2设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任。我我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作， 上述准则要求我们遵守审计职业要求， 计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据， 我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序， 这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相

3、关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见。我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制，公允反映了全球环境基金赠款省级能源效率推广项目（山西）2013年12 月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。（四）其他事项。我们还审查了本期内报送给世界银行的SHANXI 2 号提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合赠款协

4、议的要求，可以作为申请提款的依据。财共同构成审计报告的还有两项内容：本审计师意见之后，务报表及财务报表附注和审计发现的问题、建议及整改落实情况。附件 10 报表全球环境基金赠款省级能（五）财务报表附注。1.项目概况11）赠款省级能效项目于2008 年山西省全球环境基金（ GEF中国国别项目年 GEF 月经财政部和全球环境基金批准，列入 2009 日经世界银行 175 月完成项目谈判， 2011 年月规划。 2011 年 2 董事会批准正式生效，项目进入实施阶段。项目的总体目标是：借加强省级政府节能制度及政策助国际先进的节能经验和管理理念， 的研究，完善资源价格与资金激励机制， 提升省级能源统计

5、和节能监察机构能力，推动节能服务市场化建设，提高工业、公用设施和从而达到节能减排的目公共建筑等重点耗能领域的能源使用效率，标。同时，使提高能效的措施、技术和项目被公众广泛接受，进而 示范中国各省、区节能工作。万元。拟利 1,353 万美元，折合人民币 9,159.81 项目总投资为万万美元， 折合人民币 3,026.19GEF 用全球环境基金（）约 447 万美元，折合人民币 906；配套资金总额为元，占总投资的33%。6,133.62万元，占总投资的67 % 该项目通过支持如下六个子项目，实现达到节能减排的目标：）支 2（1）支持节能服务产业开发， 培育和发展节能服务机构； ）（持建筑节能，

6、提高建筑节能管理能力，推动建筑的节能降耗； 3）开展4（支持节能监管， 加强监察体系建设， 提升节能执法能力；）支 5（节能政策研究，促进建立能效提高的价格与财政激励机制；持节能统计能力建设， 建立能源效率指标系统；（ 6）提高省级项目执行能力。2.财务报表编制范围该财务报表的编制范围包括山西省利用国际金融组织贷款管理办公室，山西省经信委（含节能监察总队） 、住建厅、统计局、物价局等 6 个子项目单位的财务报表及山西省财政厅指定账户报表。3.主要会计政策3.1 该项目的财务核算工作执行 中华人民共和国会计法 、财政部颁发的世界银行贷款项目会计核算办法 （财际字 2000 13号）。3.2 会计

7、核算年度采用公历年制，即公历每年1 月 1 日至 12 月31 日。3.3 该项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。3.4 按照中国人民银行2013 年 12 月 31 日汇率，即 USD1= 人民币 6.0969 元。4.报表科目说明4.1 项目支出2013 年项目支出人民币5,481,631.65 元，累计支出人民币17,135,995.51 元，占计划总投资的18.71% 。4.2 货币资金2013 年 12 月 31 日货币资金余额为人民币5,031,586.99 元，比上年增加人民币698,326.87 元，其中指定账户存款折合人民币

8、元。 2,439,897.44 4.3 应付款2013 年 12 月 31 日余额为人民币1,131,460.00 元，为山西省经信委节能监察总队应付款项。4.4 项目执行情况截至 2013 年 12 月 31 日，项目累计支出17,135,995.51 元，其中节能服务子项目累计支出4,261,972 元；建筑节能子项目累计支出4,213,903 元；节能监察子项目累计支出4,327,123 元；能源价格与财政政策子项目累计支出672,000 元，节能统计子项目累计支出1,425,898 元；提高省级执行能力子项目累计支出2,235,099.51元，其中包含汇兑损益1,080.56 元5.指

9、定账户使用情况该项目指定账户设在招商银行太原市分行营业部，账号35193099032302 ，币种为美元。 2012 年向世行申请周转金 40 万美元，2013 年向世界银行申请报账回补 354,975.23 美元，累计使用世行赠款 354,975.23 美元。指定账户累计利息收入 196.56 美元，累计支付手续费 10 美元，指定账户的期末余额为 400,186.56 美元。三、审计发现的问题、建议及整改落实情况除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目赠款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、 项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发

10、现存在如下问题：项目配套资金未全部落实。根据山西省全球环境基金（GEF ）赠款省级能效项目设计文件 ，584 个子项目实施单位省住建厅等部门应到位配套资金5 建筑节能等万美元。截至 2013 年底，已到位 195.66 万美元， 388.34 万美元未到位，占应到位配套资金的 66.50% ，其中：省住建厅（建筑节能子项目）未到位 276.41 万美元；省经信委（节能服务子项目）未到位87.71 万美元；省节能监察总队（节能监察子项目）未到位 13.05 万美元；省物价局（能源价格及财税政策子项目） 应到位配套资金 9 万美元，实际全部未到位。以上违反了财政部关于印发 关于接受国际无偿援助财务管理办法的通知（财外字 1992 53 号）第二十二条“受援项目所需国内配套资金，应由有关部门和省、市、自治区分渠道自行解决。各级财政部门应积极配合， 协