基于风险调节的绩效管理体系

1、建设风险调节的绩效管理体系建设风险调节的绩效管理体系满足绩效考核和监管需求满足绩效考核和监管需求未来的业务发展轨迹决定了“条线”化的运营模式，即以“产品产品”和和“客户客户”为中心为中心开展日常运作利润最大化利润最大化是未来银行经营的主要目标职能型银行（块块银行）“事业部银行雏形”（条快银行）“事业部”（条线银行、流程银行）将以职能为核心设立组织架构的模式变革为以产品或客户群为核心设立组织架构在技术支撑上，管理会计系统解决对单个产品、单个客户实施独立核算的问题建立起以产品和客户为核心的运营体系重商行事业部事业部事业部重商行事业部事业部事业部客户群客户群客户群客户群客户群客户群客户群客户群客户群

2、重商行职能职能职能支行支行20082010利润导向的银行运营利润导向的银行运营模式变化使得管理会计成为必需模式变化使得管理会计成为必需管理会计系统的业务目标：管理会计系统的业务目标：对内绩效考核和对外资源分配的核心依据对内绩效考核和对外资源分配的核心依据建立以RAROC、EVA为核心的绩效评价体系，分产品、客户、机构、责任中心、客户经理、行业、地区等多个维度，实现多维度帐户级盈利能力分析。建立精细化管理机制，支持产品或服务定价，正确评估经营单元的效率，激励员工消耗更多或更少的资源。建立基于统一数据模型的、灵活多样的报表发布平台。区分最有价值的的客户和最盈利的产品,优化资源分配。目标日益严格的日

3、益严格的银银监监会监管会监管需求使得资产需求使得资产负债管理负债管理成为必需成为必需银监会2009年11月发布商业银行银行账户利率风险管理指引，商业银行流动性风险管理指引，要求商业银行最迟应于2010年底前达到指引要求。银监会2011年4月发布中国银行业实施新监管标准的指导意见，包括资本要求、杠杆率、流动性要求、和贷款拨备率四大方面，新监管标准从2012年1月1日开始执行，系统重要性银行和非系统重要性银行应分别于2013年底和2016年底前达到新的资本监管标准，及流动性覆盖率和净稳定融资比例的监管要求。新指引的特点：采用和巴塞尔新资本协议（III）趋同的市场风险定义和监管标准。 高标准、严要求

4、，并在资本定义、反周期超额资本、流动性监管、资本充足率监管标准和过渡期安排等重大问题上，提出了我国的明确观点及时、准确识别银行账户中不同类别的利率风险和流动性风险，并采用多种方法或模型进行计量，具体包括缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、情景分析、风险价值和压力测试等。报表披露要求更为严格具体。管理目标：银行承受一定风险水平下使收益、市值最大化。风险收益无差异曲线ree1 流动性限额、缺口限额、损失限额、市值变化限额监管达标业务指导资产和负债的合理匹配组合风险控制在一定水平而将收益或是市值最大化管理对象银行账簿的资产负债管理定义：就是商业银行为了在可接受的风险限额内实现既定经营目 标

5、，而对其整体资产负债组合进行计划、协调、控制的过程以及前瞻性地选择业务策略的过程。资产负债管理系统的业务目标：资产负债管理系统的业务目标：ALMALM不仅是风险控制，而且是业务发展的指导依据不仅是风险控制，而且是业务发展的指导依据如何如何应对：建设风险应对：建设风险和绩效的集成管理框架和绩效的集成管理框架Basel 风险调节的绩风险调节的绩效管理效管理-责任中心责任中心-产品产品-客户客户业务单元管理业务单元管理资本管理资本管理预算管理预算管理收入绩效管理绩效管理成本风险管理风险管理结构化风险 交易风险信用风险操作风险资金计划预算/预测预算计划 利率/汇率风险流动性风险资金计划资产负债管理资产

6、净值，汇率 利率变化交易风险管理内部 (准备不足/疏忽)外部业务处理人员系统利息收入手续费和其它收入资金成本转移价格运营成本成本分摊预期损失保护违约率(PD)违约值 交易期限抵押品预期损失EL非预期损失UEL外部或内部模型 Basel 要求RAPM要求管理资金转移定价方法 执行ALCO的: ALM /衡量风险调整的: - 产品盈利能力分析结果 - 部门盈利能力分析结果 - 客户盈利能力分析结果转移定价转移定价那个部门 / 产品 / 客户产生最大的风险调节盈利 ?制定资金成本/ 影响定价战略资产负债表结构/ 新产品开发 产品组合产品组合 战略定价战略定价 EVA EVA贡献的排贡献的排名名制定银

7、行的战略、方向、政策、银行业务Bank Book 和交易业务Trading Book 的限额业务表现和经济周期业务表现和经济周期限额限额 / / 政策的制定政策的制定最佳实践最佳实践1 1：管理一致性：管理一致性战略性的资产战略性的资产负债管负债管理应与绩效管理和业务管理保持一致理应与绩效管理和业务管理保持一致收入变化($)经济周期的顶点经济周期的底点资产负债资产负债ALM分析分析绩效考核绩效考核PM转移价格转移价格FTP使用多种固定的或随机的方法，以帐户层现金流为基础，精确计算和预测、评估市场风险和结构化风险，实现对银行帐薄的资产负债结构分析，及市场风险预测和产品策略评估。定义不同产品的资金

8、转移价格计算方法，计算每个帐户的转移价格和净利差收益，稳定资金收益，隔离利率风险，提高资金使用效益。综合计算净利差收益、非利息收入、成本分摊和风险准备分摊、经济资本分摊等，提供基于单一事实的、多维度的盈利分析报告。集成集成的管理会计和资产负债管理应用框架的管理会计和资产负债管理应用框架现代商业银行风险调节绩效管理现代商业银行风险调节绩效管理RAPMRAPM的基础：的基础：基于基于帐户层真实帐户层真实利润的多维利润的多维度盈利度盈利分析实现分析实现方法方法账户层贡献账户层贡献度分析模型度分析模型功能实现方法功能实现方法业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损

9、失准备金计提经济资本分摊和计算考核对象考核对象银行的利息收益组成分析银行的利息收益组成分析利率利率期限期限7.00%7.00%收益率曲线收益率曲线贷款对客利率存款对客利率存款利差（内部收益率）贷款利差（内部成本率）5 5.00%.00%4 4.00%.00%2.00%2.00%风险利差（资金错配收益）3 3个月个月1 1年年2 2年年FTP资金转移利率FTP资金转移利率资金管理中心反映资金匹配情况集中利率风险管理贷款部门反映客户议价能力负责信用风险管理存款部门反映客户议价能力负责信用风险管理资金管理资金管理中心中心（ 司库）司库）零售业务部门零售业务部门交易部门交易部门（资金部）资金部）经过期

10、限错配后的剩余资金经过期限错配后的缺少资金实现实现 FTP FTP 后后基本的基本的业务业务管理管理流程流程资金提供方资金使用方储蓄存款定期存款住房抵押贷款汽车贷款信用卡公司公司业务部门业务部门企业贷款对公存款资本市场资本市场（银行间市场）（银行间市场）现代商业银行风险调节绩效管理的基础：现代商业银行风险调节绩效管理的基础：基于基于帐户层真实帐户层真实利润的多维利润的多维度盈利度盈利分析实现分析实现方法方法账户层贡献账户层贡献度分析模型度分析模型功能实现方法功能实现方法业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算考核对象考核对象核

11、心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FTP资金转移收入/成本核心业务系统经过收入分成或服务转移计价的非利息收入/支出财务系统营业成本（按标准成本的分摊计算）风险损失预测系统贷款减值准备计提和分摊经济资本资本费用分摊和计算产品盈利分析条线盈利分析经营主体盈利性渠道盈利分析行业盈利分布地区盈利分布 数据源系统数据源系统盈利分析报表盈利分析报表客户贡献度绩效管理绩效管理系统系统 （PM) 输出输出毛收入毛收入净收入净收入/拨备前利润拨备前利润税前利润税前利润/经济增加值（经济增加值（EVA)输入输入PM应用应用处理流程处理流程绩效管理系统绩效管理系统的关键功能要素和处理流程的关键功

12、能要素和处理流程分析结果、分析维度和层次关系定义（如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）其它统计报表维度定义和关键分析指标盈利分析计算公式和计算逻辑定义成本结构和分摊规则定义资产负债资产负债管理系统建设的管理系统建设的基本原则基本原则通用的ETL处理层统一的金融分析数据模型信息发布数据源通用的安全框架总分平衡对账通用的元数据管理经济资本管理通用的商业智能平台通用的基础参数、业务规则和计算引擎风险分析仪表盘绩效分析仪表盘资金转移计价平衡表计划和预算财务合并成本分摊和盈利分析内部控制操作风险Basel IIRWAICAAP公司治理& 合规渠道分析服务分析市场分析销售分析信用风险市场风险资产负债管

13、理公司治理, 风险控制, & 监管服从 企业风险管理企业绩效管理客户分析视图最佳实践最佳实践2 2：FTP&ALMFTP&ALM系统是银行整体分析型管理应用平台的组系统是银行整体分析型管理应用平台的组成部分成部分基础参数定义 FTP Maintenance业务模型定义 Assumption Specification处理规则定义 FTP Process通用主数据定义应用环境参数Application Preferences自定义模板Patterns支付属性 Payment重定价属性Repricing行为属性 Behavior转移计价模型Transfer Pricing Rules提前还款/取款

14、模拟Prepayments / Models 转移价格调整方法Adjustments 随机分析利率关联索引Stochastic Rate Indexing标准处理 Standard Process 随机处理 Stochastic Process 价格输出映射选择Alternate Rate Output MappingFTP 报表结果数据传播属性 Propagation543721FTP FTP 系统系统分析处理分析处理流程示例流程示例68盈利分析数据库资产负债管理数据库数据活动数据活动主要信息(科目结构, 组织架构, )基于产品,客户,组织的盈利信息操作成本分摊规则当前头寸未来各时段的现金流预测缺口预测利息收入预测新业务预测 FTP收益率曲线预测 利率, 汇率宏观经济指标 外部数据源 历史增长率 头寸组合 到期日, 利率, 资金成本 新业务假设 风险及缺口极限 间接成本分摊比率由上至下的信息由上至下的信息 新业务假设 分产品的新业务利润 业务利润 分产品的新业务组合量 按分支机构的特殊因素调整 非利息收入和费用的估计由下至上的信息由下至上的信息计计算引擎算引擎当期平衡表B/S未来任一时段平衡表B/S当期及历史的损益分析报表P/L未来的