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文档简介

1、下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税1、一般纳税人应纳税额 = 销项税额进项税销项税额 = 销售额税率此处税率为17%组成计税价格= 成本(1+ 成本利润率 )组成计税价格= 成本(1+ 成本利润率 )(1 消费税税率)禁止抵扣人进项税额= 当月全部的进项税额(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额 = 组成计税价格税率组成计税价格= 关税完税价格+ 关税 (+ 消费税 )3、小规模纳税人应纳税额 = 销售额征收率销售额 = 含税销售额 (1+ 征收率 )二、消费税1、一般

2、情况：应纳税额 = 销售额税率不含税销售额= 含税销售额 (1+ 增值税税率或征收率)组成计税价格=( 成本 + 利润 ) (1 消费税率 )组成计税价格= 成本(1+ 成本利润率 )(1 消费税税率)组成计税价格=( 材料成本 + 加工费 )(1 消费税税率)组成计税价格=( 关税完税价格 + 关税 )(1 消费税税率)2、从量计征应纳税额 = 销售数量单位税额三、营业税应纳税额 = 营业额税率四、关税1、从价计征应纳税额 = 应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额 = 应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额 = 应税进口货物数量关税单位税额+ 应税进口货物数量单位

3、完税价格适用税率五、企业所得税应纳税所得额= 收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额= 利润总额 + 纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额 = 应纳税所得额税率月预缴额 = 月应纳税所得额 25%月应纳税所得额= 上年应纳税所得额1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额= 产品销售利润+ 其他业务利润 + 营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额= 销售利润 + 其他业务利润+ 营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额= 业务收入净额 + 营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税= 再投资额 (1 综合税率)税率退税率七、个人所得税1、工资薪金所得：应纳税额= 应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额= 应纳税所得额使用税率(1 30%)3、其他各项所得：应纳税额= 应纳税所得额使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额= 计税土地面积 (平方米 )使用税率2、房地产税：年应纳税额= 应税房产原值 (1 扣除比例 )1.2%或年应纳税额= 租金收入 12%3、资源税：年应纳税额= 课税数量单位税额4、土地增值税：

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