某公司现金和银行存款管理流程手册

1、文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.0文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.错误!未定义书签。第二部分业务流程错误!未定义书签。1 收熬.错误!未定义书签。1.11.2错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。现金和银行日常管理.错误!未定义书签。错误!未定义书签。 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。n J 人 ,Lt / 二;Ftrt、二 TLt，亡 mT 地近仲tRIJ什秋吕理珈任丁刑编制人：授权人：版本：生效日期：录第一部分概述1定义与范禺.错误!未定义书签

2、。2职能说明.错误!未定义书签。3现金和银行存款管理运作分类.错误!未定义书签。3.1流程图.3.2管理方法.3.3流程描述.第三部分附件 .错误!未定义书签。附件1内部制度索引 .错误!未定义书签。附件2新增/改进单据索引 .错误!未定义书签。附件3内部管理报告 .错误!未定义书签。附件4 主要业绩考核指标样本汇总.错误!未定义书签。第一部分概述1定义定义与范围 现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币 现金；银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金。管理方法.1.3 流程描述. .寸款 .2.2，,.；/ J M、23流程描述.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑

3、欢迎下载支持.1文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.范围-本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银 行存款管理流程，在传递到岀纳以前，例如保留在 展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控 制手段参见产、寿险业务财务管理流程。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.2文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.2职能说明共享服务一 财务中心出纳现金及时进行现金收付保管现金，保证现金的完整和安全根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告系统登记现金日记账负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告 银行存款及时进行银行收付保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证

4、银行 存款的完整和安全根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告系统登记银行日记账记录保管支票备查簿共享服务一 财务中心应收账款/ 费用会计及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截 止正确共享服务一 财务中心总账会计编制现金流量表不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告监督抽查出纳编制的银行余额调节表共享服务一 财务中心财务经理抽查现金盘点报告 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达 帐项目等复核与现金、银行存款管理有关的报告文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.3文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.3现金和银行存款管理运作分类现金和银行存款管理的运

5、作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序现金收款经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务银行收款付款准备现金付款银行付款文件设计和 记录资料管理和 接触控制职贵分工独立复核会计系统-文件设计和 记录资料管理和 接触控制职资分工独立复核会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制职责分工独立复核-授权资金管理会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制职责分工独立复核-授权资金管理会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制职资分工独立复核-授权资金管理会计系统文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.4文档收集于互联网，已整理，word

6、版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.5文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.控制环境运作分类具体工作控制程序公司卡管理文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职贵分工独立复核授权资金管理会计系统现金日常管理银行账户管理银行余额管理资料管理和 接触控制独立复核职资分工会计系统资料管理和 接触控制授权独立复核职贵分工会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制授权独立复核职责分工文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.6文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.7文档收集于

7、互联网，已整理，word版本可编辑.I收款第二部分业务流程II流程图文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.8文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.1.2管理方法管理原则明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人 员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保 费，视同现金缴费；柜面业务出纳必须由共享服务一财务中心出纳人员担 任，出纳与会计职能分离：现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政 现金收款必须有对应的发票或收据证明；现金保费收入应于当天全部缴存银行。收款范围现金客户缴纳的现金保费；员工报销多借的现金借款；员工购买宣传品；个人罚款收入；追偿

8、款收入；代查勘收入；咨询服务收入；无形资产转让收入，等；银行存款除现金收款范围以外的其它收款情况。管理职能共享服务一财务中心应收账款会计、总账会计 各级公司出纳、财务经理管理文件收款流程相关文件包括：转账收款明细衣 收款明细衣 出纳财务经理附件3. 1收款保费收款根据产、寿险承保管理流程手册的收咼费规定，展业人员或代理机构及时收 取投保人交纳的现金保费。原则上根据不同险种性质和承保要求,规定超过 金额的大额保单必 须通过银行转账形式进行交款；若有 特殊情况，承保时必须经由共享服务 财务中心的财务经理审批，交款时各级公司 财务/业务 出纳流程描述文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎

9、下载支持.9文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.由业务出纳或银行收款员负责收款, 并立即送交银行入库。展业人员应及时上交投保人交纳的现 金保费，中介或代理机构应按照代理 协议规定按时上划保费，具体要求：-产险自营业务的现金或支票的保 费收款在规定时间内交由业务岀 纳存入指定的收入账户；代理业 务的保费收款管理参见产险承保 管理流程手册；-寿险业务承保时的现金交款曲展 业人员当日或次日上交公司，由 业务内勤及时汇总现金缴存银 行；因银行网络或地理条件限 制，部分寿险机构应为每位展业 人员办理只作收入、不能支出的 个人银行卡，当日收入保费当日 存入该银行卡中，及时通过邮局 汇款或POS机

10、划款，上交保费， 具体收款流程参见寿险承保管理 流程手册：-业务管理部门通过对展业人员的 重要单证核销制度要求，控制展 业人员及时上缴保费，重要单证 核销控制参见重要单证管理流程 手册。 业务出纳每日按时将现金保费收入交 由财务出纳，汇总统一缴存银行。其它收款其它各类收款，如追偿款、个人赔 款、个人购买业务宣传品款项等，应 由展业人员.业务内勤等相关人员及 时交纳至各级共享服务一财务中心财 务出纳，出纳对照相关的交款单据， 核对现金，办理收款手续。出具发票保费收款 寿险展业人员收取首期现金保费的， 收款同时开具相应的保险费收据，相 关内容参见寿险承保管理流程手册。展业人员或投保人至保险公司柜面

11、交 付现金保费：高10. 1各级公司 财务/业务 出纳-投保人凭付款通知到大厅的业务 出纳岀付款，由共享服务一财务 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.10文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.中心的业务出纳负责现金收款；-业务出纳核对付款通知，确认无 误后收取保费现金，并在保险业 专用发票的发票联上加盖“现金 收讫”印章；-出纳在发票上签字，交展业人员 或投保人保存，记账联和相关的 原始凭证传递给相应科U的财务 会计入账。银行收款员在柜面上收取现金保费：-业务出纳审核付款通知，银行收 款员负责收款；-银行收款员收取保费现金，在发 票上签字，并加盖“现金收讫”

12、印鉴；-银行收款员将发票交业务出纳复 核，业务出纳复核付款通知和发 票无误后，将发票联交给交款 人，记账联和相关的原始凭证传 递给相应科H的财务会计入账。对于展业人员或投保人通过POS机刷 卡结算保费的情况：-岀纳核对保费发票和保单的金 额，在刷卡机中输入正确金额， 由展业人员或投保人确认输入银 行卡密码后，划转保费；-出纳在保费发票联上盖章，连同 刷卡凭条客户联交展业人员或交 投保人保存，保费发票的发票联 与刷卡凭条留存联交有关会计人 员记账。展业人员通过汇款等方式上交现金保 费：-出纳核对相应的保费收据和保单 金额，逐单确认后接收保费；-出纳在保费发票联上盖章，交展 业人员保存，保费发票的

13、发票联 和相关原始凭证交有关会讣人员 记账。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.11文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.原则上要求客户或业务员交款后，业 务出纳才能将发票联交给客户，如果 客户要求先收到正式发票联再付款， 则业务部门人员应出具未加盖“现金 收讫”章的发票，待实际交款时由负 责收款的财务人员加盖，具体流程参 见产、寿险承保管理流程手册。 业务出纳与财务出纳交接现金缴存银 行的同时，交接原始凭证。其它收款出纳核对各类现金收入（如罚款，追 偿款等），确认无误后，开具现金收 据，收据一式三份，分别为存根联， 记账联和收据联；出纳在收据上签字，并加盖“现

14、金收 讫”章，收据联交相应交款人，记账 联和相关的原始凭证传递给相应科U 的财务会计入账，存根联留底保存。.11出纳根据开具的保费发票，每日在现 金管理系统比对业务录入现金收 入，其中详细说明该笔款项对应的保 单号，每笔保单的金额等必要信息；出纳结算后将当天收入现金缴送银 行；若由银行人员收取现金保费，则 出纳在当日营业结束后将现金收据与 银行收款员收取的先进总额进行核 对，核对无误后，与银行人员进行交 接，由银行人员将现金缴存银行；出纳收款每日根据收到的现金金额， 登记现金管理系统,记录相关事项；、|日营业结束后，出纳汇总收款发票 记账联及其他相关凭证，并在彩亲 绕中录入相关会计凭证信息。中

15、各级公司 出纳复核原始凭证各级分支公司财务经理复核出纳汇总 的收款发票记账联及其他相关凭证， 核对财务系统N的凭证信息录入，复 核无误后，在财务系统中作确认。中各级分支 公司财务 经理文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.12文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.会计处理保费收款应收账款会计复核收入凭证，比对业 务数据无误后，在财务系统中完成收 款记账凭证：中共享服务 财务中 心应收账 款会计文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.13文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.借：现金贷：应收保费/保费收入/预收保费-XX险种 其它收款应收

16、账款会计复核收入凭证，在财务系统中完成相应分录：借：现金贷：追偿款收入/其他收入等1过账总账会计审核所有打印出的纸制凭 证，确认明细科LI归集正确，相关单 据齐全；如发现错误则返回相关应收账款会 计，并给予修改意见；审核无误后山凭证审核员在凭证上盖 章确认，并在账务系统确认审核完 成。中共孕服务 一财务中 心总账会 计取得银行进帐单业务员收到客户的银行支票、汇票等收 款凭证后，应在当日或次日交至各级公 司出纳或业务部门相关人员；出纳审核收款凭证的填写是否规范合 法，为避免填写不正确致使银行退票， 出纳应及时将审核不合格的收款凭证退 回业务员；出纳根据实际惜况定期去银行解送支 票、汇票等，收取银

17、行进账单；如果客户系电汇至公司账号，则收取银 行进账回单；如发生银行退票悄况，出纳应及时联系 相关业务部门，追踪相应的投保人，并 根据系统记录的相关业务信息，及时督 促业务员催收交款。咼各级公司 出纳收款明 讥出纳收到业务人员交来的支票、汇票 等，经初步审核票据填写无误，则登记 “转账收款明细表，注明收款系属于 哪一份保单，并由业务员签字确认。中各级公司 出纳 转账收款明细1茨-附件31文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.14文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.11出纳将当天收到的银行进账单编号登记 银行日记账，登记日期、编号、付款 人、金额、事由等；中各级公

18、司 出纳文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.15文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.出纳在财务系统中录入会计凭证信息， 并将银行进账单和其他相关原始凭证交 财务经理复核。11复核原始凭证各级分支公司财务经理复核出纳汇总的 银行进账单、收款明细表及其他相关凭 证，核对购务亲统中的凭证信息录入， 复核无误冶，在财务系统中作确认。中各级分支 公司财务 经理1 1处理应收账款会计复核财务系统数据，比对 业务数据无误后，完成会计分录和凭证 （由于引起银行收款的因素较多，此处 仅列出保费收入的分录）借：银行存款贷：应收保费/保费收入/预收保费- XX 险种中共享服务 一财

19、务中 心应收账 款会计1过账总账会计复核会计凭证，检查金额及相 关科目以及原始凭证，如果发现错误， 则返回应收账款会计进行核查；审核无误后，总账会计在凭证上盖章确 认，并在账务系统中确认凭证。中共享服务 一财务中 心总账会计文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.16文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.2付款2.1流程图文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.17文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.1公司卡开户申请审批文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.18文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.管理文件

20、2.3.1付款准备各级公司 业务部门 或其他相 关部门经 办人2.2 管理方法管理原则支票、财务专用章（或支票专用章）、银行预留私人印章必须严格分人管理，不得一人同时保管数 章，也不可一人既管支票又管印章；所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证；付款与记账职能分离； 及时支付相关款项，并按时登记相关账目；付款金 额不得超过凭证金额；公司卡釆取备用金制度，规定最大限额，凭月末对 账单和发票报销，并作为银行账户管理，月末曲出 纳编制银行余额调节表。管理职能各级公司出纳、财务经理共享服务一财务中心应付账款会计、费用会计、总账 会计 资金管理中心资金管理员付款流程相关文件包括:公司卡补款申 请表公司卡

21、补 款公司卡持 有人/出纳财务经理附件2.1支票备查簿登记支票 备査簿出纳财务经理附件3. 2业务付款 业务部门确认付款事项后，经办人 填写付款通知单，写明付款金额， 付款类型（如赔款、退保、给付、 手续费、预付保费等），附上相关 的原始凭证，交山部门负责人或业 务管理部门分管经理审核；-业务管理内勤可以通过综刽幼系 统的付款模块、在系统中填制付款 通知书,填制完毕后,系统自动传 递提示财务人员做相关处理。其它付款 对于借款和日常报销，由申请人将 所有审批手续（应填写员工差旅费 用报销单或通用费用报销单,参见2.3 流程描述文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.19文档收

22、集于互联网，已整理，word版本可编辑.费用管理流程手册）完成后交财务 出纳。复核原始凭证业务付款 对于退保、赔款等即付款，业务部 门负责人或业务管理部门分管经理 审核业务付款申请事项，核对相关 原始凭证，并在付款通知单上签字 确认；经部门负责人审核后，将单据交由 各级公司业务出纳进行付款。其它付款财务出纳接收其它付款申请人上交 的申请单、发票及相关审批表，并 在财务系统中录入付款信息；财务经理复核出纳汇总的相关凭 证，核对确认财务系统中录入的信 息。其它付款费用会计审核借款和日常报销付款 申请，复核确认相关申请审批的完 整、正确性，编制付款凭证，交山 会计做付款处理。对于大宗采购，或分期付款

23、事项， 应付款会计审核相应的原始凭证及 有关负责人的签字，复核无误后， 编制会计分录，并记录应付款，对 应付款进行跟踪。妙务亲统提供对记录的应付款定期 跟踪功能，检查应付款账龄，提示 应付款会计督促款项的及时合理支 付。各级公司 业务部门 负责人各级公司 出纳、财 务经理共享服务 一财务中 心费用会 计、应付 账款会计文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.20文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.21文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.中10.5各级公司 出纳业务付款出纳收到经业务部门审核批准的

24、付 款申请，客户凭业务部门签发的有 效凭证到柜面申请付款；如果系现金付款的付款申请，出纳 应检查是否有超出人民币元的现 金付款限额；若超过限额，出纳应 在付款申请表和到期付款报告上注 明“改为银行付款”,并立即通知 领款人该笔款项以银行方式支付， 请领款人提供银行帐号，特殊情况 必须经山共享服务一财务中心财务 经理的事先批准；现金付款参见2.3.2现金付款流程， 银行付款参见2.3.3银行付款流程。其它付款一般为银行方式付款，参见2.3.3银 行付款流程，如小额采购或却有困 难无法以银行方式付款的情况，应 根据审批权限，获得相应授权人的 签字批准后，岀纳复核审批意见， 予以支付；现金付款参见2

25、32现金付款流程。金;业务出纳每天开始营业前向共享服 务一财务中心领取备用金，以备当 日现金支付。2.3.2 现金付款业务付款 对于业务现金付款，由业务出纳审 核业务部门签发的付款凭证，审核 无误后，山业务岀纳或银行收款员 根据付款凭证从备用金中支付现咼10. 110.5各级公司出纳文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.22文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.其它付款 对于报销费用或借款付款，公司规 定固定的报销日期和时间，岀纳在 领款人到场的情况下支付现金，并 要求领款人在借款单/费用报销单的 收款人栏签收；出纳付款后在付款凭证上盖“现金文档来源为:从网络收集

26、整理.word版本可编辑欢迎下载支持.23文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.准备付款票据高各级公司出纳、财 务经理付讫”章，并在所有的原始发票上 盖“现金付讫”滚章，并实行“当 面清点，离柜不认”原则。.F付款后，相关业务部门经办人员取 得对方的款项签收单据，并交由业 务出纳；业务出纳在财务系统中录入付款信 息，财务经理复核原始凭证，并在 财务系统中作确认。中各级公司 业务出纳.11出纳根据当天支付的借款申请单和 费用报销单，登记现金日记账（附中各级公司 出纳、财件参见费用管理流程手册）；每个工作日结束前，出纳将当天支 付的借款申请单、费用报销单和业 务付款凭证信息录入妫穷亲统；务

27、经理会计处理费用会计或应付账款会计复核所有 的现金付款记录，编制会计凭证， 会计分录为：借：营业费用/其他应收款/业务支出贷：现金或借：营业费用/管理费用/业务支出贷：应付账款中共享服务 一财务中 心费用会 计、应付 账款会讣复核过账总账会计复核会计编制分录和凭 证，如果发现错误，则返回费用会 计或应付账款会计进行修改；审核无误后在凭证上盖章确认，并 在系统中确认审核完成。中共享服务 一财务中 心总账会 计2.33 银行付款对于银行付款的付款申请，曲出纳 开具支票或其他票据；出纳开具支票等支付票据时，应严 格遵照人民银行的有关规定，认真 填写各项内容，发票抬头必须和支 票抬头一致，不得出具空白

28、支票， 以及收款人或金额空白的支付票 据；对于金额不明确的支出，应要 求申请人提供合理的预计金额；如确实无法佔计支票确切金额而乂文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.24文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.登记支票 备査簿需要以支票支付的情况，申请人需 要的到财务经理的审批确认，并限 定支票额度，在实际支付时，支票 金额不得超过批准的额度。根据审批权限，相应的授权审核人 复核支票和相关文件上的金额、收 款人以及其它重要信息；复核无误后，授权审批人在支票上 加盖公司财务专用章，山负责总经 理或其授权人（不得为共享服务一 财务中心成员）加盖公司支票专用 章；对于已开

29、未批或山于其它原因作废 的的支票，复核人员应立即划销支 票作废，岀纳加盖作废章，并在支 票登记簿上记录，作废的支票粘贴 在支票登记簿上集中保管。出纳根据支票存根等登记支豪頑 簿，在支票备查簿上注明领款日 期、领款金额、支票号码，领款事 项、领款人和收款人；领款人必须在支票登记备查簿上签 字确认。出纳将支票或其它票据交给付款申 请人，由申请人在支票备查簿及支 票存根上签收，或到银行办理付 款；出纳交付支票后，应在所有付款单 据和原始发票上加盖付讫章；出纳到银行办理付款，收到相关回 单后，在所有付款单据上盖付讫 章；如果支票山于填写错误遭到对方银 行退票，在岀纳收到退票的支票 后，加盖作废章，并在

30、支票登记簿 的原有记录上说明已作废，同时按 照上述流程重新开具支票并相应记 录支票登记簿和粘贴作废支票。10.2周10.2共享服务 一财务中 心负责人各级公司 出纳支票备査簿-附件3.2各级公司 出纳文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.25文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.26文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.1复核业务 凭证 参见2.3.2-7复核业务凭证。中各级公司 业务出纳登记银行日记账出纳根据当天所有银行付款的回单 登记银行日记账；每个工作日结束前，出纳将当天支 付的支票存根、借

31、款申请单和费用 报销单信息录入财务杀绽中各级公司 出纳1处理费用或应付账款会计复核所有的付 款记录，编制会计凭证。会计分录 为：借：应付账款/其他应付款/业务支出贷：银行存款中共享服务 一财务中 心费用会 计/应付 账款会计复核过账总账会计复核会计编制的分录和凭 证，如果发现错误，则返回费用会 计或应付账款会计进行修改；审核无误后，在凭证上盖章确认， 并在系统总确认审核完成。中共享服务 一财务中 心总账会 计公司卡开 户申请公司卡是以公司名义在银行申请的 信用卡，用于持卡人支付外地食宿 费用、业务招待费用等行政费用； 各级公司财务经理根据实际费用管 理需求办理公司卡开户申请，填写 公司卡开户申

32、请书，说明开户原 因、所在银行、账户类型、相关限 额和协议等情况；开户申请书附相关申请审批材料上 报共享服务一财务中心和资金管理 中心进行审核；公司卡开户申请书同银行账户开户 申请书，参见中各级公司 财务经理审批财务中心和资金管理中心的负责人 审核公司卡开户申请书，根据集团 的账户管理政策，对公司卡设立的 必要性和账户管理的安全性进行评 估，批准确认后，各级公司方可办高共享服务 财务中 心、资金 管理中心 负责人文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.27文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.28文档收集于

33、互联网，已整理，word版本可编辑.理公司卡。办理公司 开户申请经审核通过后，各级公司 财务经理到银行办理公司卡开户手 续；公司卡账户开设后，财务经理填写 银行账户登记表，说明公司卡账户 所在银行、账号、用途、类型、相 关限额和协议等情况，并附上开户 凭证和公司卡开户申请书复印件， 报送资金管理中心资金管理员；公司卡持卡人须为经管理层所批准 的高层管理人员或因出差较为频繁 的职员。中各级公司 财务经理备案资金管理中心资金管理员复核各级 公司报送的公司卡登记表，并将相 关资料归档保存。中资金管理 中心资金 管理员取得对账 单公司卡银行对账单每月直接寄给各 级公司财务经理处；财务经理每月取得银行寄

34、来的公司 卡银行对账单后，交由出纳办理费 用报销。低各级公司 财务经理费用报销持卡人使用公司卡进行消费后，及 时将相关发票、票据等汇总交至各 级公司出纳处；归还公司卡时，须 结清信用卡余额； 每月取得银行对账单后，出纳逐笔 核对持卡人交来的报销单据，并确 认余额是否一致，办理费用报销手 续。中各级公司 出纳公司卡补 款各级公司 出纳公司卡的管理制度釆取备用金制 度，资金不足时，由持卡人填写公 司卡补款申请表，经财务经理审批 后交给出纳办理补款；出纳根据经审批的补款申请表，对 公司卡进行加款。中公司卡补款申 请表-附件文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.29文档收集于互联

35、网，已整理，word版本可编辑.公司卡备用金复核各级公司财务经理定期复核公司卡 的使用对账、备用金余额控制；每月由出纳将所有公司卡的使用核 对情况形成书面报告，上报财务经 理或分支公司总经理；咼10. 7各级公司 财务经 理、资金 管理中心文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.30文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.资金管理中心定期或不定期对各级 公司的公司卡使用情况进行稽核抽 查，复核公司卡的备用金管理。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.31文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.3现金和银行日常管理3.1流程图现金日常管理文档

36、来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.32文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.银行日常管理文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.33文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.管理文件3.3 流程描述3.2 管理方法管理原则aS现金必须存放在保险箱中，由出纳保管保险箱的钥匙 和密码，负责其安全，并进行定期和不定期的盘点；制定适当的库存现金限额，每个营业日结束时，现金 不能超出规定限额，超出限额以外的现金应在银行营 业结束前送存银行；不得将收入的现金直接用于支出，即不得坐支。支票开具支票应禁止出现金额或受票人空白的情况，支票 抬头和发票抬头必须

37、一致，支票抬头和支票存根抬头 一致；错填或退回的支票必须立即加盖作废章，然后按编号 顺序粘贴在支票粘贴簿上备查。银行账户银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理 中心授权批准，集团规定开户银行的范围；各级公司开设收入账户与支出账户：-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入 等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资 金；-支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业 务、行政费用，不得用于接受收入；-特殊情况下，可山资金管理中心组织分支公司间资 金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司 支出账户。管理职能共享服务一财务中心总账会计各级公司出纳.财务经理现金和银行日常管理的相关文件

38、包括:现金盘点报告编制盘点报告出纳财务经理/ 总账会计附件3. 3现金领取申 请单编制现金领用 申请出纳财务经理附件2. 2银行账户开 户申请书开户申请各级公司 财务经理资金管理中 心附件2. 3现金日常管理3.3.1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.34文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.出纳按现金收款和现金付款流程规 定进行收款和付款；各项现金收付均设定相应的最高金 额限制，超过该限额的款项必须通 过银行转账执行收付交易；除个人投保户因通过转账有困难或 转账未成功而要求缴纳现金的保费 收入外，其它任何保费收入均须通 过银行转账进行缴纳；供应商付款原则上不

39、使用现金支 付；如果有紧急特殊要求，需要超过限 额现金收取或支付的，必须书面汇 报相关授权审批人，经其审核批准 后方可收款或支付；个人投保户缴纳现金的保费收入应 于当日存入收入银行账号，不得直 接用于支出（即坐支），参见 现金盘点分为出纳每天自盘，定期 盘点以及不定期突击盘点，定期与 不定期的盘点山各级公司财务经理 或总账会计监盘；每天下午点之后，出纳进行现 金自盘，将实物盘点结果与现金日 记账上的记录进行核对，并在现金 日记账上作确认，注明盘点结果；总账会计或财务经理组织现金的定 期与不定期盘点，定期盘点每周 至少一次，由出纳进行实物盘点， 财务经理或总账会计监盘；不定期 突击盘点方式与定期

40、盘点相同。定期盘点时，山出纳负责实物清点 工作，财务经理或总账会计负责监 盘；盘点结束后，出纳根据实际盘点结 果，编制现金盘点报告,并提交财 务经理或总账会计复核；财务经理或总账会计执行监盘后， 将监盘意见和盘点报告进行核对， 确认无误后，在盘点报告上签字确 认；_咼10.6咼10.6中10.6各级公司出纳各级公司 出纳、财 务经理、共享服务 一财务中 心总账会计各级公司 出纳现金盘点报告 -附件33文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.35文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.36文档收集于互联网，已整

41、理，word版本可编辑.如果出现盘亏或盘盈，由出纳追查 盘亏、盘盈原因，在盘点报告上详 细汇报差异金额、差异原因、以及 跟进处理计划；是否需要领取现金 每个工作日结束前，由出纳进行现 金自盘之后，将库存现金余额与最 低库存现金限额作比较，若库存现 金低于最低限额，则由出纳提岀提 现申请；公司的现金为定额提取，每次提现 的金额为元，经由财务经理审核通过，出纳于每个工作日开始 时根据需要到银行提取。低各级公司 出纳、财 务经理编制现金领川川诘各级公司 出纳当需要提取现金时，出纳填制领取 现金申请单和现金支票，领取现金 申请单上应列明当日现金余额、安 全存量和申请领取量；出纳将填制完成的领取现金申请

42、单 和现金支票交财务经理审批。低领取现金申请H单-附件2 2批准财务经理审核现金支票、领取现金 申请单上的各项内容，确认填制正 确无误，否则退回出纳修改；财务经理在批准的领取现金申请单 上签字，并在现金支票上加盖财务 专用章；出纳将现金支票、领取现金申请单 交总经理复核，总经理批准后在现 金支票上盖支票专用章（或由公司 法人指定的授权人盖章）。高各级公司 财务经 理、分管 总经理银行-取款出纳亲自将现金支票送交银行，领 取现金，或根据银行协议由银行送 现金至各级公司（金额较大时应由 公司派车接送），当天将领取的现 金应存放在保险箱中；出纳根据支票存根等登记支票备查 簿和银行日记账；出纳将支票存

43、根交共享服务一财务 中心会计编制会计分录。高各级公司 出纳文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.37文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.1处理会讣复核支票存根和相关审核文 件，编制会计凭证，会计分录为： 借：现金贷：银行存款1共享服务 一财务中 心会计1复核过 账_总账会计复核会计编制的记账凭 证；如果发现错误，则进行必要调整； 如果无误，则在记账凭证复核栏签 字确认，在账务系统中确认凭证。中共享服务 一财务中 心总账会il-3.3.2银行账户管理. 1 丨.账户政策集团资金管理中心草拟银行账户管 理的政策，具体规定银行账户开 设、日常管理和注销的流程，以及 相

44、应的审批权限。咼8.28. 3集团/总公 司资金管 理中心开户申请各级公司 财务经理 各级公司财务经理根据营业网点的 具体情况和费用管理的具体需求填 写银行账户开户申请书，说明开户 原因、所在银行、账户类型、相关 限额和协议等情况，交由资金管理 中心资金管理员复核审批。低银行账户开户1 申请书-附件2.3 丿.审批集团/总公司资金管理中心审批各级 公司财务经理上报的银行账户开户 申请书，根据集团的账户管理政 策，对账户开设的必要性和账户管 理的安全性进行评估，审批通过 后，通知各级公司财务经理办理开 户手续。集团/总公 司资金管 理中心.办理开户手续各级公司财务经理根据经审核批准 的银行账户开

45、户申请书，到银行办 理银行开户手续；银行账户开设后，财务经理填写银 行账户登记表，说明银行账户所在 银行、账号、用途、类型、相关限 额和协议，预留印鉴、账户余额查 询方法等情况，并附上开户凭证和 银行账户开户申请书复印件，报送 资金管理中心资金管理员处。中各级公司 财务经理文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.38文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.印鉴管 理资金管理员汇总各级公司银行账户 登记表，复核各项信息，记录银行 预留私人印章及其保管人员名单；预留私人印章由各级公司专人保 管，并明确规定使用权限，超过一 定限额必须有两人或两人以上印 鉴；如有人事变动等情

46、况发生，印鉴变 更时，资金管理员及时更新印鉴管 理汇总表，并上报集团/总公司资金 管理中心备案，更新银行账户汇总 表。中区域资金 管理中心 资金管理 员备案集团/总公司资金管理中心复核各级 公司报送的银行账户登记表、开户 凭证和银行账户开户申请书是否一 致；复核无误后，在账户管理系统中加 入新的银行账户，并将相关资料归 档保存。中集团/总公 司资金管 理中心更新账户管理系统集团/总公司资金管理中心建立联网 的账户管理系统，通过账户管理系 统控制集团所有的银行账户，及时 了解和反映集团所有银行账户的余 额；资金管理员根据各级公司上报的银 行账户登记表更新系统账户信息， 记录银行账户所在银行、账号

47、、用 途、类型、相关限额和协议，预留 印鉴、账户余额查询方法等信息。中集团/总公 司资金管 理中心报告账户 余额 各级公司出纳每个工作日结束前， 通过电话查询银行账户当日余额， 并在账户管理系统中作登记实际金 额，上报资金管理中心。中10.3各级公司 出纳复核分析区域资金管理中心资金管理员每日 复核帐户管理系统中各级公司出纳 登记上报的账户余额，核对共享服 务一财务中心的相应账面余额，系 统自动导入，配比差异；资金管理员查对每日各账户余额差 异情况，确认在途款项等，如发现 重大差异，及时向各级公司财务经中区域资金 管理中心 资金管理 员文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持

48、.39文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.理或出纳了解详细情况，并追查差 异产生原因。取得银行对账单每月末或与银行约定的递交银行对账 单的日期，银行将对账单直接寄给各 级公司财务经理；财务经理收到对账单后将对账单与开 户行的清单进行核对，对于未收到对 账单的银行开户行山出纳进行询问和 索取（建议向银行索取磁盘,通过核 对程序核对银行余额,以减少工作量月末结账日期与银行对账单截至日期 保持一致，以确保银行余额调节表的 正确性；低10.4各级公司 财务经理账面余额各级公司财务经理通过财务系统从共 享服务一财务中心获得相关账户的账 面信息，与银行对账单进行核对，编 制银行余额调节表。共享服

49、务财务中 心.U出纳将银行对账单的数据输入财务系 统出纳模块的银行余额调节表功能；执行操作指令，曲财务系统自动将银 行对账单与银行日记账进行勾对，生 成银行余额调节表；财务经理根据财务系统自动编制的调 节表，分析每个调节项目，注明调节 项目的性质，对超过一个月的未达账 项追查原因，在备注栏中注明原因， 并在银行调节表上签字确认； 在次月初 天内，各级公司将编制 好的银行余额调节表上传资金管理中 心资金管理员复核。一咼10.4各级公司 财务经理文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.40文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.H；资金管理员在收到银行余额调节表和 对账单

50、后，对调整项目进行核对，确 认无误后签字确认；如果存在问题， 在银行余额调节表上说明原因，并退 回各级公司财务经理；遇到时间较长或金额较大的调整项LI中10.410.4集团/总公 司资金管 理中心、 资金管理 员文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑欢迎下载支持.41文档收集于互联网，已整理，word版本可编辑.时，应提请集团/总公司资金管理中 心复核，确认调整项目无异常情况；银行余额调节表经复核确认后，由各 级公司出纳定期装订归档保存。跟进分 析 各级公司财务经理在第二个月月末， 收到新的银行对账单后，应查阅上月 的调整项H是否山在当月解决；如果 没有，应联系有关人员或部门进行解 决，并在上月的调节表中注明，必要 时，在得到适当授权后，可进