财务岗位职责分工

1、财务岗位职责分工财务税务岗位工作职责职责一： 财务税务岗位工作职责 1 1、按时进 行地税及国税的纳税申报； 2 2、负责涉税业务的账务处理及核对工作；3 3、办理各种发票的申领事宜； 4 4、办理有关的免税申请及退税冲账等 事项； 5 5、编制有关的税务报表及相关分析报告； 6 6、办理税务登记及 变更等有关事项； 7 7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作；8 8、负责地税、国税所得税汇算清缴、财产报损等纳税鉴证工作；9 9、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对 填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。1010、办理其他与税务有关的事项。 职责二：财务税务

2、岗位工作职责职责表述：协助财务经理制定部 门工作规划工作任务 1 1、协助财务经理制定本部门的工作规划职责表述： 负责退税事宜工作任务 1 1、根据相关单证制作退税明细表， 编制退税报 表 2 2、进行退税帐务处理，编制退税清单 3 3 、负责税务部门进行的出口 退税检查工作 4 4、处理其他与退税相关的事务职责表述： 负责内贸及进 口业务帐务处理工作任务 1 1、负责内贸和进口业务的帐务处理 2 2、制作 内贸进口商品入库凭证 3 3、编制库存内贸商品明细表， 并与各业务部核 对，及时催讨对尚未流转的内贸采购发票 4 4、编制内贸、 进口商品明细 台帐， 核对业务部门的内贸商品进销存月报表

3、5 5、定期与业务部、 仓库 保管人员盘点内贸存货，编制存货盘存情况表，统计存货损溢情况职 责三： 财务税务岗位工作职责 1 1在部门经理的领导下， 按照规定做好 本职工作。2 2每月 xxxx 日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得 税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所 得税台帐。3 3负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。4 4每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。5 5负责地税、国税每年年鉴工作。6 6负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按 照税务发票的管理规定，专人保管

4、好库存未使用的空白发票。7 7负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务 规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。8 8配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。9 9负责公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账 , ,定期盘 点及往来帐的核对。1010积极完成领导交给的各项临时工作。财务岗位设置及工作职责财务岗位设置及工作职责各岗位工作人 员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假 审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交各岗位人员除完成本职工作外， 要完成领导交

5、办的其他工作事项， 全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监 1 1 名，财务经 理 1 1 名，会计 3 3 名，出纳 1 1 名（兼网管与资产管理） , ,分公司设立开票 员、收银员、稽核员各 1 1 名（业务比较少的，开票员、稽核员合并） ， 其中：北京分公司编制 2 2 人，天津分公司编制 3 3 人，塘沽分公司编制 3 3 人，唐山分公司编制 2 2人（现缺 1 1 人），保定分公司编制 2 2人，每个超 市、展厅、自营店设终端收银员 1 1 名。一、财务总监岗位职责 1.1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则 以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管

6、理。2.2. 建立公司会计核算体系和制度。3.3. 负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.4. 负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.5. 制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.6. 督促检查各项预算、 结算执行情况， 对财务报表、 财务报告编制 工作严格把关。7.7. 负责公司资金管理调度工作。 定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.8. 负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.9. 负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。 报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。11.11.

7、负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.12.监督、检查财务纪律执行情况。13.13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责 1.1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、 年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执 行。2.2. 负责部门会议并担任记录， 根据部门会议研究确定的原则， 草拟 有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。3.3. 负责部门月度的工作计划编制。4.4. 负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.5. 负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。6.6. 负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.7. 负责部门有关业务接待安排等事

8、宜。8.8. 负责财务中心财务总稽核工作。 对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的 印章。9.9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理10.10.完成领导交办的其它工作。三、成本控制岗位职责 1.1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制 度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。2.2. 负责会计凭证的编制、 录入及会计账的登记， 保证单据齐全、 手 续完备，各要素准确无误。3.3.核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收 入生成凭证， 与日报表核对， 收入、资金余额等； 月末核算部门利润； 对分销

9、客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、 各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部 报销业务。4.4. 负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5.5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。 负责公司年检、营业执照变更等工作。6.6. 负责相关财务报告的编制，保证准确及时。 报告包括（但不限于） ：汇总每日日报表、损益报表（含累计） 、 品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.7. 负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8.8. 负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表， 并负责核对现金， 并在日报表上签

10、字。9.9. 负责总部及各售楼处工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关 部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责 积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料， 每月将工资发放汇总表， 试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。10.10.服从领导交办的其他临时性工作。四、往来管理岗位职责 1.1.负责与各往来单位的款项结算与对账工 作。2.2. 负责供应商管理： 合作供应商 （包括美亦等受托代销业务） 合同 管理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利 用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、包装费、委托加 工费等）。

11、3.3. 负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。4.4. 负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。5.5. 负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。6.6. 负责保证金、押金、应收预收款的管理。7.7. 根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。8.8. 负责提交相关财务报表， 保证准确及时， 报表包括（但不限于）： 库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报 表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、 其他应付款报表等。9.9. 服从领导交办的其他临时性工作。五、财务分析岗位职责 1.1.对公司整体财务运行情况进行分析，做 出书面报告。2.2.

12、对公司资产、 负债、 所有者权益情况进行具体量化分析， 通过期 间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。3.3. 对预算执行情况、 费用开支、 资金收支计划进行分析， 甑别异常 情况，提出改进建议。4.4. 负责提交相关财务报表， 保证准确及时， 报表包括（但不限于）： 资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势 分析表等。5.5. 分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。6.6. 对公司内控制度等执行情况进行分析总结， 提出改进建议与措施。7.7. 完成领导交办的其它工作。六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责 1.1.负责根据审核过的支 票领用单，签发支票，并在支票

13、领用单上填写支票号，交稽核岗加盖 预留银行印章。2.2. 负责根据审核过的借款单， 填制银行汇款凭证， 由稽核岗盖预留 银行印章后，负责及时送交银行。3.3. 负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.4. 负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.5. 负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。6.6. 负责对每月的记账凭证号进行排序整理， 并在现金日报表中标注本号及起始凭单号7.7. 负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵 重物品的管理。8.8. 负责现金日记账逐笔登记， 根据记账凭证编制现金报表， 并经主 管会计审签。每天下班前盘点库存

14、现金， 做到日清月结， 发现差错查找不过夜， 对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔 偿。9.9. 不超限额保存现金， 不私借、挪用公款， 不用开支单据和白条顶 替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。10.10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出 租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填 写。不利用银行账户搞非法活动。11.11.负责现金、银行存款账的对账工作， 做到账款相符、 账账相符， 及时编制银行存款余额调节表，做好未达账项的清理工作，防止呆账 项形成。定期不定期地接受财务负责人、 主管会计对现金、 银行账的抽查。12

15、.12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.13.完成领导交办的其它临时性工作。七、稽核员岗位职责 1.1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。2.2. 负责审核各项财务收支， 严把财务关， 做到按计划列支， 控制费 用开支，杜绝非正常开支。3.3. 负责会计凭证的审核， 保证每一笔凭证内容真实、 手续完备、 数 字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。4.4. 登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。5.5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点 计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等

16、。6.6. 负责申请分公司资金； 执行对外汇款； 交纳本地按揭款； 核算费 用；核算与管理各类租赁合同（含租入租出） 、押金、保证金；摊销租 金；管理工程合同；核算工程利润；统计、监控资金流量等。7.7. 协助财务经理计算分公司工资， 并根据审核过工资表负责及时发 放。8.8. 负责提交相关财务报表， 保证准确及时， 报表包括（但不限于）： 每日日报表、 月度费用报表、 各类返点报表、 工程报表、 资金流量表、 租赁报表、应收款报表等。9.9. 装订、管理本部门财务档案。10.10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。11.11.完成领导交办的其它工作。八、开票员岗位职责 1.1.负责

17、管理委托代销票据2.2. 负责销售出入库、 调拨出入库、 样板出入库、 委托代销出入库以 及其他出入库票据的开具。3.3. 负责库存报表、库存核对、空白销售票的管理（领用、核销） 、 空白仓存卡的领用、核销。4.4. 执行价格政策（代理、策划费） 。5.5. 掌握价格体系（分销商、超市、家装）商品信息。6.6. 完成领导交办的其它工作。九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任， 分公司由稽核员兼任）1.1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。2.2. 负责固定资产的核算管理。3.3. 负责对新购仪器设备报账完毕后， 及时建立固定资产、 低值易耗 品等账目，负责贴牌，做到账卡相符。4.4. 负责按规

18、定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、 登记工作5.5. 负责固定资产总账与明细账的查对， 发现差错， 及时进行更正账 务处理。6.6. 负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致， 账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据 批复及时进行账务处理。7.7. 负责材料总账与明细账的核对， 对材料采购余额表进行核对， 发 现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。8.8. 负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作， 协助领导做好 报废设备的变价处理等日常工作。99负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。10.10.完成领导交办的其它工作。十、财务网络

19、管理员岗位职责 11负责财务会计电算应用软件使用 和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对 会计电算备份的软盘资料负责管理。22负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立， 价格设置。33负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份， 严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。44网络数据安全备份、维护。55软件操作纠错。66完成领导交办的其它工作。财务部岗位工作职责 A A、出纳岗工作流程（一）现金收付i i收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款-检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 -在收据（发票）上签字并 加盖财务结算

20、章-将收据第联（或发票联）给交款人-凭记账联登 记现金流水账-登记票据传递登记本-将记账联连同票据登记本传相 应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注： 原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时 需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务 结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 随工资发放时代收代扣的款项， 由工资及固定资产岗开具收据， 可以没有交款人签字。2.2. 付现（ 1 1）费用报销。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 T检查并 督促领款人签名T据记

21、账凭证金额付款T在原始凭证上加盖现金付讫 图章-登记现金流水账-将记账凭证及时传主管岗复核（2 2）人工费、 福利费发放。凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项） -在支出证明单上加盖现金付讫 图章-登记现金流水账 -登记票据传递登记本 -将支出证明单连同票 据传递登记本传工资福利岗签收制证 3.3.现金存取及保管每天上午按用 款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金 -安全妥善保管现金、准 确支付现金 -及时盘点现金 -下午视库存现金余额送存银行注： 下 午下班后，现金库存应在限额内。 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，

22、注意保密，确保资金安全。4.4. 管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1.1.银收（ 1 1）收货款整理销售会计传来支票、 汇票T核查和补填进账单T上午上班时交主管岗背书T送交司机进账 及取回单T整理从银行拿回的回款单据 T将第一联与回执粘贴在一起 T在电脑中编制回款登记表并共享 T打印T将回款登记表连同回款单 传销售会计（ 2 2）其他项目收款。收到除货款以外项目的支票、汇票T填写进账单T进账T回单T登 记票据传递登记本T相关岗位（3 3）贷款。收到银行贷款上账回单T登记票据传递登记本T传管理费用岗位2.2.银付（ 1 1）日常性业务款项。根据付款审批单

23、（计划内费用经相关岗位审核，计划内 1010万元以 上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门 前期未报账款项T开具支票（汇票、电汇）T登记支票使用登记本T将 支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名 称）T加盖转账图章T登记单据传递登记本T传相关岗位制证T材料核 算岗（材料米购）T成本核算岗（外协加工、车间质保费用） T管理费 用岗（管理部门用款）T销售费用岗（销售部门用款）T工资福利岗（工 资兑现、福利）T及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建）注： 开出的支票应填写完整， 禁止签发空白金额、 空白收款单位的支票。 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名

24、称应与合同、 发票一致。 有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（ 2 2）打卡工资。根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单T连同工资盘交司机送南湖建行T登记支票使用登记本f 将支票存根粘贴到付款审批单上 f加盖转账图章f登记单据传递登记 本f工资福利岗注：每月根据工资发放时间提前 2 2天将工资所需款 调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。打卡工资的支票须于工资发放日前 1 1 天连同工资盘送达银行。（3 3）业务员兑现。凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票 f填 写进账单f交司机送银行倒进账 f登记支票使用登记本 f将支票存根 粘

25、贴到付款审批单上f加盖转账图章f登记单据传递登记本f工资福 利岗（ 4 4）还贷及银行结算。收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 f登记单据传递登记本 f传管理费用岗（5 5）交税。完税。收到税务岗位传来的税票（附付款审批单） f填写划款行银行账 号及进单 进税卡。凭税务岗填写的付款审批 f开具支票f填写进账单f交司机送银 行进账f凭回单及支票存根登记支票使用登记本 f传税务岗位编制凭 证从税卡交税。收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 f登记支票使用登记本 f传税务岗位编制凭证（6 6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调 节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理3.

26、3. 根据银行收付情况统计各银行资金余额， 随时掌握各银行存款余 额，避免空头。4.4. 熟练掌握公司各银行户头 （单位名称、开户银行名称、银行账号）（三）工作要求 1.1.熟悉公司各类财务管理制度。2.2. 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3.3. 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4.4. 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5.5. 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6.6. 树立良好的窗口形象。B B、费用核算岗位责任一、负责日常费用报销的审核（包括医药费、 差旅费、邮电费、办公费、运杂费、财务费用等） ，应注意原始凭证真 实

27、、合理。二、负责公司每月零星收款的核算。三、每月按时付出以下款项： 1.1.公司发生的水、电、燃料费；员工 宿舍房租、水、电费。2.2. 员工医药费。四、每月月底负责分摊、结算的费用有： 1.1.各部门发生的办公费、 宣传费、营业场所水、电、燃料费。2.2.员工集体宿舍及家属水、电、房租费。五、每月计算司机的出车补助费，注意核对出车次数、范围、标六、登记各部门折扣率，每月按时列出折扣汇总表。七、购领和保管财务部所用发票、 收据，保管有关的文件、 合同。C C、 资产核算岗位责任一、在财务经理的直接领导下，负责低值易 耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和单位 集团购买力的申报

28、、记账和报表工作。二、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资 的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保 企业财产物资的合理使用和安全管理。三、负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户 收支业务的登记、结账、对账工作。四、负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购 买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。五、负责固定资产折旧费用定期提取工作的报表审核。六、协助会计主管组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、 盘点和不定期的抽查工作。七、每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库 落实计划的实施情况。D D、 销售核算岗工作流程

29、（一）库存商品核算每月月底审核成本岗传来的送货单汇总表的数量及成本 -分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方 -计算库存商品账加权平均单价 -凭据从业务系统倒出的B B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方 结库 存商品账-月末与销售会计核对库存商品账。（二）发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的送货单汇总表 的数量及成本 -分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方 同时，凭据从业务系统倒出的A A类销售单汇总表，登记发出商品 账借方-计算发出商品账加权平均单价 -凭主营业务收入明细表登记发出商品账贷方 -结发出商品账 -月末与销售会计核对发出商品账。注：中转库加权平均单价 = = （本

30、期收货金额 + +期初结余金额）/ / （本 期收货数量 + +期初结余数量）作为本期结转主营业务成本单价。（三）退货的核算每月月底审核成本岗传来的退货销售单 根 据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量 根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表 -凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账-并将退货一览表交于成本岗记账。（四）主营业务收入核算 1 1、正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联， 分出老账（某一日期以前发货） 和新账（某 一日期以后发货） 将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总 与销售会计销售结算岗核对编制主营业务

31、收入明细表编制记账凭证（1 1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证借： 应收账款 业务转财务贷：主营业务收入应交税费 增值税（销项）2 2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借： 应收账款 老账 办事处贷：主营业务收入应交税费 增值税（销项） 2 2、退货发生退 货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开 出的发票可作作废处理） 。核算收入时以负数作正常核算。（五）主营业务成本核算根据主营业务收入明细表及中转库加权 平均单价计算当月主营业务成本 -编制主营业务成本明细表-编制记账凭证借：主营业务成本贷：库存商品 -中转库 -传

32、主管岗复核（六）回款的核算1 1、开收据根据业务员提供的交 款明细客户和金额开具收款收据 -将收据传给出纳岗据此收款收回出纳收款盖章后的收据存根 2 2、编制回款凭证收受销售会计 核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单） 分出老账 回款和新账回款（ 1 1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制 记账凭证借：库存现金/ /银行存款贷：应收账款 老账- -办事处 -传主管岗复核（ 2 2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、 银行名称、票据号、回款金额、备注填写 运行业务系统自动生成 记账凭证-从业务系统中打开记账凭证-修订记账凭证 -打印记账凭证借：库存现金 / / 银行存

33、款贷：应收账款 业务转财务 -传主管岗复核注：（1 1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固 定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账。（2 2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏应收账 款行应填写业务系统中的临时凭证号，银行存款行须注明单位和票据 号及回款日期。（3 3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单 一致。（4 4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到 记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。（七）编制产品销售利润表各品种销售数量、销售收入、销售成 本根据当月主营业务收入及成本明细表相关数量、金额进行填列，

34、有 加工收入应纳入其他中；销售税金、销售费用根据当月利润及利润分 配表的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。（八）管理性工作 1 1、按月编制各产品利润表，每季度结束后 1515 日提交销售情况分析。2 2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。3 3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算 与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。（九）工作要求 1 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业 务系统及财务系统操作。2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。E E、应收会

35、计岗位职责内容1 1、收入、应收确认及内部交易核对；2 2、 收款记账及应收账款管理； 3 3、协助解决 OMOM 模块及 ARAR 模块订单执行 过程中所面临的业务问题，并得出解决方案； 4 4、编制 ARAR 相关分析报 表； 5 5、协助审计等事项。F F、成本核算岗工作流程（一）生产部门日常费用报销审核原始凭 证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致-审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 -审核审批手续是否完备-审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） -编 制记账凭证借： 制造费用 车间部门 相关明细科目贷： 库存现金 / /银行存款/ /其他应收款-涉及现金的凭证

36、传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1 1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填 写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（ 2 2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉。（3 3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通 费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部 长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待 费用明细表。（4 4）准确使用明细科目。5 5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保

37、存后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表传辅助记账凭证，待出纳取回现金时通知领款（6 6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费 用岗开具还款收据。（二）其他核算 1 1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证 -分出非生产用水（电）发票 -将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票 -编制记账凭证借：生产成本辅助生产成本 水/ /电应交税费增值税（进项） 管理费用 水/ /电贷：银行存款 -传主管岗复核2 2、审核原辅材料领用每月 1 1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 -对照领料单审核材料发出汇总表对照汇总表审核记账凭证传 主管岗

38、注： 材料领用涉及基本生产成本、 辅助生产成本、 制造费用等， 因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。（三）制造费用及辅助生产归集与分配 1 1 、生产质保费用结账后第 三日查询并打印当月制造费用 生产部（含分管领导） 科目时段余额 表-向生产部统计岗取得各车间产量工时-编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表编制记账凭证借： 生产成本 基本生产成本 车间生产费用贷：制造费用 生产部 （分管领导） -传主管岗复核2 2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转， 并生成记账凭证借： 生产成本 基本生产 车间 制造费用贷：制造费用 车间 - -相关明细科目 3 3

39、、辅助生产成本结账生产车间核算员进行辅助生产分配-根据辅助生产车间核算员编核对制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借： 生产成本 基本生产成本 车间辅助费用管理费用 辅助费用贷：生产成本 辅助生产 - -相 关明细科目 -传主管岗复核注：（1 1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。（2 2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用 准确合理。（ 3 3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费 用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。（四）生产成本核算 1 1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕 -检查工资分配、原材料领用、产成品

40、发放凭证是否已编制 -结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员2 2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本 岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产 品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四 日编制产品成本计算表交成本核算岗。3 3、产成品入库（ 1 1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账 -核对入库单（第 联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致 -取下入库单（第联）-分车间分品种暂时保存（ 2 2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表商品完工产品、半成品

41、数量和入库单（第 联）数量一致 根据成本 计算表及入库单（第 联）编制记账凭证借：库存商品 医药库 / / 塑 料库/ /自制材料贷：生产成本 基本生产 - -车间- -工资福利 / /材料费用 / / 生产费用/ /质保费用/ /辅助费用/ /制造费用-传主管岗复核（3 3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表 ， 以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4 4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额根据已审核成 本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自 制材料明细账借方。3 3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价 = = 本期收 货金

42、额+ +期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。本期收货数量 + +期初结余数量 4 4、退货入库货物退回，根据销售 部开具红字销售单， 由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价， 及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编 表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。借：库存商品 商品 * 库贷：库存商品 中转库注：实际核算 中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5 5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量 抽出 产成品发出凭证并编制分类汇总 计算发出金额（二数量 产成品加 权平均单价） 在仓库明细账中登记发出金额 凭汇总表编制记账凭证（ 1 1）销售单借：库存商品 中转

43、库贷：库存商品*库 -传销售核算岗审核注：（1 1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核， 红字销售单以负数进行核算。（2 2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公 司开具发票，办理产成品入库手续。（ 2 2）领出返工借：生产成本 基本生产 - -车间 - -材料贷：库存商品医药库/ /塑料库 -传主管岗复核注：（1 1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2 2） 须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3 3） 部门领用借： 管理费用 研究费招待费制造费用 *销售费用 *贷：库存商品 *-传主管岗复核注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签

44、字手续完备。6 6、 结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核， 并将账本余额分类汇总与财务账核对。7 7、 盘点每半年组织对仓库实物盘点一次-促仓库管理员编制盘存表 -及时提供盘点结果-协助仓库管理员报告有关问题事项 -根据公司处理决定编制记账凭证（1 1）盘盈借：库存商品 医药库/ /塑料库借：管理费用 处理财产损失红字 （2 2）盘亏 借：管理费用 处理财产损失贷： 库存商品 医药库 / /塑料库（五） 管理性工作 1 1、每月 1010提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的 原始资料

45、3 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相 关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5 5、每半年组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。G G、工资福利核算岗工作流程（一）工资发放 1 1、现金工资性支出 日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单 -编制记账凭证借：应付工资 部门管理费用 / /营业费用 / /制造费用 其它贷： 现金-传出纳岗付款注：（1 1）注明工资字样的支出记

46、入应付工资，未注明的记入相关部门费用。（2 2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付 款支出证明单-分类 -编制记账凭证借：应付工资 一一部门管理费用/ /营业费用/ /制造费用 其他贷：现金 -传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先 由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗 制证。2 2、在职员工工资发放签收人力资源部、行政事务部、车间核算员 及其他会计岗传来的相关异动信息 -将异动信息分类 -登记 备忘录注：（ 1 1 ）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、 部门变动、

47、水电费变动、 代扣款项等项目。（2 2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。（3 3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 （2 2）根据备忘录编制工资表。（4 4）打印、拷盘打印工资明细表-送人力资源部审核 -审核无误后拷盘（ 5 5）银行代发工资款付出每月固定日期前填写付款审 批单 财务负责人审批 连同工资软盘交出纳岗划款，保证固 定日的下一日到账。（6 6）编制正式工资表月度工资表-按人力资源部相关要求编制ExcelExcel正式工资表 -打印工资明细表 -传人力资源作档案保存（7 7）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据 -凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存

48、根编制记账凭证借：应付 工资部门（在册人员工资）管理费用 / /营业费用 / /制造费用 其它（招聘人员、 临时工工资） 管理费用 / /营业费用 差旅费（外勤补贴） 应付福利 医药费 / /福利（医贴、物资补贴）管理费用 电费（扣 个人水电费）（负数）贷：其他应付款 长期服务金 / /养老金 / /公积金 其 他 应收 款 应 交 税 金 所 得 税 个 人 所 得 税 银 行 存 款 -传给主管岗复核（8 8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种 信息资料分类装订成册，妥善保管。3 3、劳保/ /内退人员工资及代付款发放（ 1 1）编制工资表程序与在职员工相同（2 2）每月固定日期前划款，

49、保证固定日的下一日到账。 （3 3）编制凭证。4 4、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表 -打印补贴明细表送人力资源部复核 -复核无误，拷盘填写付款审批单 经财务负责人签字 收到出纳传 来的划款支票存根编制记账凭证借： 管理费用 劳保（退休人员补贴） 贷：银行存款传主管岗复核注：（1 1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。（ 2 2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社 保号，以便向退休人员存折中划入补贴。（二）工资分配 1 1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表 -编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%14%计提

50、福利费、2%2%计提工会经费-编制记账凭证借：管理费用 一一工资/ /福利营业费用工资/ /福利制造费用 工资/ /福利生产成本 基本生产 - -车间- - 工资福利 辅助生产 - -车间- -工资福利（五车间）管理费用 工会经 费贷：应付工资应付福利 提取福利其他应付款 工会经费 -传主管岗复核注：（1 1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭 证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月 凭证。（ 2 2）分配工资后，部门应付工资无余额。2 2、提取生产车间工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费 编制记账凭证借：生产成本 一一基本生产- -车间- -工资福利 辅助

51、生产 - -车间 - -工资福利（五车间）贷：应付工资 车间应付福 利提取福利其他应付款 工会经费注： 应付工资余额应为车间提 取的产量工资与应付工资 其他之和。（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出 编制记账凭证借：应付福利 相关明细科目贷：现金-传出纳岗（四）公积金管理1 1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表 审核变 动表 补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额-交出纳办理公积变动。2 2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取 （或转移） 申请表 -审定申请表的填写-填写公积金支取凭证（或公积转移凭证） -交于

52、部长加盖银行印鉴-传公积金提取（或转移）人。（五）管理性工作 1 1 、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月 度工资按时准确发放。2 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3 3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。4 4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5 5、保证每月工资按时准确发放。（六）工作要求 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 （注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工 薪酬核算，两者由二级科目分开 . .而现金统一由库存现

53、金科目来核算 ）H H、 总账会计岗位责任 1.1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符， 并与ERPERP系统相核对。2.2.负责现金收支单据的审查。 审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否 正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。3.3. 负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性， 保证 账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经 理和总经理审批后，按规定进行账务处理。4.4. 负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理， 并定期传递给 财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式

54、会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。5.5. 负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。 并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各 部门杜绝浪费，自觉节约。6.6. 负责公司往来债权债务账目的定期检查， 包括与集团公司往来账 务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账 及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。7.7. 负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对， 按规定计提折旧，建立固定资立台账。8.8. 负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账

55、。9.9. 负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。 应在每月 1515 日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、 董事 会审核。10.10.负责整理会计资料。 对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据 完整、凭证整洁、美观、易查。11.11.监督月末、年末存货的盘点工作。12.12.负责指导及安排总账助理人员日常工作。 完成财务经理安排的其它工作。I I、税务岗工作流程（一）抄税按发票使用明细表格式录入当 月已开具的发票 与销售核算岗核对收入金额 整理并装订 发票存根打印发票使用明细表并按月装订成册 6 6日前 去税务局抄税注：（1 1）办事处携外开具的普通

56、发票，在核算收入当月 进行抄税（2 2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致， 并且当月增值税销项二（销售收入+ +其他业务收入）X 17%.17%.（3 3）增值税 发票存根按每本 2525 张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明 细表对应，普通发票不必重新装订。（ 4 4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全， 红字发票是否附合法依据。（5 5）抄税前须做到抄税软盘数据、 ICIC 卡数据、开具的全部专用发 票存根联数据、专用发票使用台账四相符。（二）抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联 -3030日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证 按发票抵扣

57、联清单 格式录入当月增值税抵扣联 -与财务系统核对当月进项税额-装订抵扣联 -打印抵扣联清单并装订成册注：（1 1）计算每本 抵扣联进项税额， 不同税率的进项税分别列示， 并与抵扣联清单对应。（2 2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便 能及时抵扣。（三）申报税款每月1010日前填写各类税款申报表 -传主管岗审核 -财务负责人签章 -申报 -登记税票 -申报表归类保存注：（1 1 ）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月 申报，房产税分别于元月、 7 7月分两次申报，车船税、土地使用税于每 季度第 1 1 个月申报，印花税年底一次申报。2 2）填写申报表时，应查询并扣

58、除提前开具税票的税款金额，如 出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。（3 3）各类税款申报金额以相关税法为依据。（4 4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。（5 5）全年申报表应按税种分类装订成册。（四）代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联-填写出口交税申报表 -传主管岗审核 -财务部长盖章 申报登记税票（五）税款交纳 1 1申报月度资金计划月末 根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金 -填写月度资金计划表 -财务部长审核2 2、税款缴纳填写付款 审批单-财务部长审批 -填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续 登记资金

59、计划表 签收出纳传来 的银行进账回执 -在税票登记本中注销相应的税票-编制凭证（1 1）完税借：应交税费 增值税- -已交本年税金 / /出口交税/ /未交增 值税所得税- -企业所得税 / /个人所得税 城建税其他应交款 教 育附加贷：银行存款（ 2 2）划卡借：银行存款 国税卡 / /地税卡贷：银 行存款（ 3 3）从卡中完税借：应交税费（明细同上）贷：银行存款 - -国税 卡/ /地税卡（4 4）签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证 -填写付款审批单-财务部长签字-传出纳岗缴款 -签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根-编制记账凭证借：管理费用一一公积金其他应付款一一公积金（5 5）养老金贷：

60、银行存款-登记公积金辅助账后传主管岗复核签收出纳传来的养老金缴纳凭证编制记账凭证借：管理费用劳保- -养老金其他应付款注： （1 1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中 备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制 记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。（2 2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。 （六）发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领 购凭证 财务部长盖章 去税务局购买 登记所购票据 存保险柜 登记发放情况 领用人签名 编制当月 票据领用情况表注：（1 1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。（2 2） 票