有限公司财务制度9576343

1、.深圳市xxx有限公司 财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强公司财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则、公司法，以及有关法律法规、规范性文件,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度适用于xxx公司各部门。第三条 公司财务管理应当按照制定的财务计划，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。第四条 公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第二章 财务管理体系第五条 公司财务实行法人负责制，属总经理已经审批

2、的支付，财务负责人监核即可办理。严格执行资金使用审批制度，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。第六条 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第三章 财务工作岗位职责第七条 财务部会计岗位职责（一）贯彻执行会计法等法律法规，遵守各项财经纪律，做好公司的会计核算工作；（二）严格执行有关会计法律法规，登记、填写各种会计明细账、会计报表和装订会计凭证等工作；（三）负责公司各种经营科目的经济事项（经济事项是指在单位内部发生的具有经济影响的各类事项）办理收支结算，按财务管理制度和支出标准等有关规定

3、严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等，并填制相对应会计科目的记账凭证；（四）负责对公司的会计凭证进行登记，做到数字真实、内容完整、账物相符，并定期结账；（五）账务记载必须日清月结，不得积压，借贷发生额每页账上均须有累计数，余额必须及时结出，月终必须做月结，年末做好账簿的打印及装钉存档；（六）负责编制各类会计报表，按时向主管单位申报；办理各种税款的申报缴纳工作；（七）负责会计档案的存档保管；（八）负责购买、使用、缴销发票，并进行登记备案及保管；（九）负责协调好税务、工商等相关部门的关系，负责办理国、地税申报、审批、登记等工作，负责相关证件的变更审验；（十）定期检查出纳员资

4、金存款、支出；（十一）负责登记保管各类资产的信息资料，并建立台账；（十二）定期与资产使用部门进行核对，确保公司实物资产的安全完整，对于已经损坏、灭失的资产及时进行登记，取得凭证并进行核销； （十三）协助财务部经理制定应收账款及其他应收款的管理政策，建立档案，进行逾期债权的催收工作；负责建立不良资产档案，处理历史遗留账务；（十四）定期检查电算化系统，确保其正常运转，当电算化系统出现故障时，负责联系相关人员尽快处理；负责公司计算机内会计数据的安全性、正确性和保密性的检查；（十五）完成总经理经理交办的其他工作。第八条 财务部出纳岗位职责（一）负责日常收付款业务，做到准确及时；（二）负责库存现金管理，

5、编制现金、银行支付一览表，定期和会计进行盘点，做到账款相符，日清月结；（三）负责按时领取银行单据，及时向部长提供银行款项信息，编制现金、银行收支一览表、银行存款余额调节表，做好整理归档；（四）每日向总经理报送现金、银行支付一览表；（五）负责执行支票管理制度，做好整理归档；（六）负责编制员工工资表，保证及时准确发放员工薪酬和福利；（七）完成总经理交办的其他工作。第四章 现金管理制度第九条 所有现金收支由公司出纳负责。第十条 建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员

6、必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。第十一条 公司备用金额度为2000元，库存现金超过2000元时必须存入银行。第十二条 出纳收取现金时，须立即开具 “收款收据”并经缴款人在右下角签名确认，收款收据一式三联，缴款人、出纳、会计各留存一联。第十三条 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因须预支现金的，应填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人应在出差返回或借款后三天内还款或核销（详见差旅费报销制度）。第十四条 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 第十五条 出纳人员到银行提取现

7、金超过1万元，应同时有两个人前往办理。第十六条 凡能用支票支付的款项不应以现金形式支付。第十七条 现金的支出必须由总经理签字方可付款。第十八条 一切现金往来，必须依据收付凭证进行。严禁以各种形式进行套现和以现金形式支付大额度（万元以上）支付往来或贸易现金。第十九条 现金支付范围：职工津贴及奖金的发放；出差人员差旅费；结算起点以下的零星支出等。第五章 银行存款和支票的管理第二十条 公司按国家规定开设、使用银行账户，并按相关规定供本单位经营业务收支结算使用，严禁以各种形式出借给其他自然人、法人或其他组织使用。第二十一条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要并经总经理批准不得外泄。未经总经理批准不许

8、开设银行账户。第二十二条 银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制：即财务章由会计保管，法定代表人名章由本人自行或授权他人保管，严禁由同一人保管、使用。印鉴保管人因故外出时由总经理批准委托他人代管。第二十三条 建立和健全现金、银行收支一览表，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额，于次日将有变动的现金、银行收支一览表提供给总经理使用。第二十四条 支票的购买、填写和保存由出纳负责。支票购买、使用、作废需在支票使用明细表中登记。使用时须由会计在表中签字后出纳方可开出。第二十五条 出纳收取支票时，须立即填写支票回收登记表，缴款人在右下角签名确认，出纳、会计在相应位置签

9、字确认。第二十六条 开出支票应由收款方在支票头上以签字或盖章的形式签收。第二十七条 业务人员到财务部领用银行支票的，须填写付款审批单并经总经理签批，经办人应详细填写用途、金额、日期、单位名称、账号并签字确认。第二十八条 签发银行支票必须封填收款单位名称并按照要求完整填写日期、大小写金额、收款人、用途等项目，不得签发空白支票、空头支票第二十九条 借出的支票应专款、专人、专用，不得挪用或转借他人使用。经办人应在十日内报销清账，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应提交书面报告说明确因、限定报账时间，经总经理批准后送财务部备案。在限定期内不报账，又不提交书面报告的，账务部应及时向总经理报告，且前账不清

10、、后账不借。第三十条 支票报销时必须附发票、入库单，对于分期支付货款的，应按每期支付货款的金额开具发票方可报销。第三十一条 财务人员以信汇、电汇、票汇、转账支付等方式支付款项的，应凭付款审批单办理。付款审批单由项目经办人负责办理。同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，严禁为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款项目，财务人员有权拒绝付款。第三十二条 由合同形成的付款项目，应严格按合同规定的期限支付，不得早付、迟付或改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位。第三十三条 严禁违反国家规定进行集资。第六章 支出审批第三十四条 公司一切成本支出、费用支出、固定资产购置或

11、购建等经营活动支出，由经办人申请，经部门负责人审核后报总经理审批，由财务部办理。第三十五条 成本支出实行计划控制原则，特殊情况须紧急采购的项目可单笔呈总经理审批。第三十六条 对可预见性的费用支出必须列入成本费用支出计划，按规定程序审批。对不可预见的且超过1000元的费用支出可单笔呈公司总经理批准。第三十七条 对未列入成本费用支出计划且未经批准擅自支出的财务人员，对直接责任人员予以辞退。第七章 存货管理第三十八条 存货的定义（1） 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。企业取得存货应按批次采购成本

12、计量；发出存货应采用加权平均法确定其成本；期末，存货应按成本进行结转。月末25日、26日存货进行盘点，季度进行大盘，总经理进行抽检，盘点按实际数量、批号、效期进行实盘登录。同时进行效期品种调换及数据跟踪。（二）本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。存货管理部门不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时存货管理员应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。第三十九条 购货与付款（1） 采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、库

13、存管理部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，报部门经理审核，再报总经理审批。（2） 采购人员凭审批手续齐全的“请购单”或“订货单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订购销合同，购销合同应按照合同法的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全，并将签订好的合同留存一份财务部备案。（3） 采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是请购单或订货单、购销合同和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写验

14、收单，并签名盖章。（四）采购人员凭请购单或订货单、购销合同和验收单，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。（五）采购人员应将收集到的、审批齐全的请购单或订货单、购销合同、验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，在接受单证进行审核付款。（六）财务部门应对采购人员提交的付款资料（请购单或订货单、购销合同、验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关

15、的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。在审核无误后再办理付款手续。（七）财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对帐单，审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。第四十条 生产领用（1） 公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，

16、凭生产部经理审批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。（2） 每月月末，生产车间应对生产所耗用后结存的“领用材料”进行盘点，并向仓库部门办理“假退料”手续，即结存的材料实际不退回给仓库，但仓库办理验收入库手续，并出具“外购物资入库单”，但在次月月初仓库再等额开具“出库单”给生产车间，作为生产车间下一月的领用。（三）每月财务部门根据仓库提供的“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单，按照成本核算的方法，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细帐上。并将“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单与所有领料单作为会计凭证

17、的附件加以装订成册予以保管。（四）生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。（五）仓库部门根据质量管理部门签发的“质量检测报告”和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况，应办理验收入库手续，并填制“产品入库单”。（六）财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确的进行相关的财务处理，并登记“存货”及相关的会计科目的明细帐上。并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制“生产耗用材料汇总表”和“产品、半成品月度统计表

18、”给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。第四十一条 销售发出（一）产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，重点是确认销售价格是否审批、销售收款是否稳健，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的“销售提货单”签字盖章，否则一律不允许财务部门在赊销业务的“销售提货单”签字盖章。（二）所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发“销售提货单”，然后由销售部门将“销售提货单”送交财务部门，待客户与财务部门结算完销售货款结算后或取得赊销审批后，由财务部门在“销售提货单”上签字盖章。（三）财务部门依据审核确认的“销

19、售提货单”和收妥销售货款后，开具发票给客户，为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况，确保发票的正确性，出票时应执行下列程序： 检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售提货单； 应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票； 检查销售发票计价和计算的正确性； 将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较（4） 仓库发货部门应依据经过销售部门、财务部门签字盖章的“销售提货单”进行发货，并在发货过程中尽责勤勉，减少发货的差错率，并实行差错责任追究制度。发货完成后仓库部门应签发“销售发货单”，并要求客户在“销售发货单”上客户查收栏签字。（五）财务部门应根据“销售提货单”、

20、和“销售发货单”及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目帐册，并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。第四十二条 销售折让与销售退回（一）财务部门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准，是否与销售合同一致；在审核确认的前提下才能在“销售提货单”上签字盖章。审核销售退回是否查明原因，是否经过批准，退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库，并已取得“销售退回入库单”。（二）财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管理，并区别下列不同情况进行处理，并根据经批准的贷项通知单（表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证

21、）及开具的红字发票，进行折让或退回的帐务处理，并将上述资料附在凭证后面。、 购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票和税款抵扣联索回，注明“作废”字样；属于折让的，应按折让后的金额重开发票； 、 在购买方已入帐，发票无法退回的情况下，向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的记帐联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证；然后再重新开出正确的商业发票给对方。第四十三条 存货的盘点（一）公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并与其编制的“领料单汇总表”、“外购物资入库单汇总表

22、”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性，并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。（二）公司应每季度组织仓库、财务部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。（三）财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。（四）公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分

23、析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。（五）财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。第八章 固定资产管理第四十四条 固定资产购买的申报、审批。（一）部门需购买、添置固定资产时，应填写物品采购申请表（附表一），经部门负责人核准后，报总经理批准后购买。（三）经办人持经批准的物品采购申请表财务部申领支票、办理相关手续。第四十五条 固定资产的管理。（一）固定资产的使用由办公室统一管理、调配，由财务部根据相关规定进行会计核算。未经办公室批准，任何部

24、门、个人不得擅自转移、外借。（二）固定资产购入后，由财务部及时填写固定资产登记表（附表二）按照相关规定进行账务核算。（三）使用人或使用部门应填写公司物品领用单（附表三）正确使用、妥善保管。因使用、保管不当造成丢失或损坏的应承担赔偿责任。员工岗位变动或离职时应将个人领用的固定资产退还办公室并填写交接清单。（四）财务部在每个会计年度定期会同办公室对固定资产进行核查盘库并形成书面报告。第四十六条 物品报修、报废管理程序（一）报修报修人填写公司物品报修单（附表四），详细注明故障表现，由部门经理签署意见后，将报修物品和报修单报办公室。办公室相关人员联系外修，并由维修单位提供故障发生原因。经办人员填写物品

25、外修申请单（附表五），总经理批准后方可外修。属于正常损耗或物品自身质量问题的，由公司财务部支付维修费用，属于个人使用不当造成的，由使用人承担维修费用。（二）报废报废申请人到办公室查档，填写公司物品报废申报表（附表六），注明名称、购入时间、规格、数量、单位价格、金额、报废原因。因个人使用不当致使物品报废的，由使用者照价赔偿。办公室固定资产管理员及办公室主任签署意见，交财务部核销。第四十七条 保修物品的保修程序公司所有保修单据由办公室指定人员统一保管并填写保修单据的统计表（附表八）。第九章 应收款的管理第四十八条 应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭

26、证）为依据予以记账，应按照不同的单位名称设置明细。第四十九条 应收款明细账调减必须要有总经理经理书面批准。第五十条 制定应收款分析表，“责任人”一栏中，对应收款的回收责任人予以明确。一般情况下，申请付款的部门及经办人就是回收债权的责任人，是清理追收应收款的第一责任人。应收款的货币资金回笼情况应纳入业绩考核之中，年末对未收回的应收款应不作为销售业绩进行考评。如果责任人不能收回债权，就应承担相应的责任，同时通知人力资源部对存在未收回应收款的责任人可暂不予批准辞职、调离等，以避免形成应收款的悬账悬案。直属企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政

27、处罚，情节严重或损失巨大的，依法追究其法律责任。第五十一条 建立应收款内部管理报告制度。（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据工程(购销)合同及直属企业应收货款规定进行应收账款账龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销账款向部长报告,由合同签订部门提出解决办法,经分管副总经理批准之后执行。销售部门要定期回复清欠快报，以利于检查和分析应收账款的清欠情况。在对应收账款进行定期分析的基础上，对信用品质较差的客户，公司要尽快调整对其采用的信用政策，降低或取消信用额度，以防患于未然，可建立信用高风险名单，进行定期

28、跟踪。（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收账款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门部长及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知相关部门配合催收。（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内反馈收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。第五十二条 对于预付账款进行严格管理。（一）预付货款应按照规定程序和权限办理；（二）预付货款的对象实施信用分级管理；（三）预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第十章 费用

29、报销制度第五十三条 请款报销的审批权限。（一）公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签批； （二）各部门所有报销单据必须经部门负责人签字确认，经会计审核后，才能提请总经理审批。第五十四条 请款审批手续。（一）请款人员因工作需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部长初审签批； （二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批； （三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务部经理根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付； （四）请款购置固定资产和低值易耗品，应附公司物品采购申请表，总经理审批后交财务存档备查。取得发票后，购买物品

30、还需办理验收入库手续，方可报销。如办理业务金额超过万元的现金借款，需提前通知财务部，没有特殊情况，一律以支票结算。（五）试用期人员如果借支差旅费或临时借款、必须由部门部长出具担保书或签字担保，方能办理，如借款人未能偿还借款，担保人应承担连带责任。第五十五条报销管理程序。（一）请款人在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门负责人签字确认，由会计审核后，才能提请总经理审批。 （三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核； （四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）； （

31、五）报销购置固定资产和低值易耗品时，应附购货清单。（六）托运费、包裹费等杂费，凭费用单据报销。（七）公司业务招待费由总经理审批。总经理接待及宴请客人，据实报销。副总经理及各部门因工作需要，接待或宴请客人应事先填写招待呈批单(附表八)，将用餐标准、客人身份、陪同人员填写清楚，经总经理批准后，财务部门方可借款。指标内的业务招待费，凭正式发票，由经手人填写费用报销单，部门部长或分管副总经理签字，附上招待呈批单，经财务部门审核后，方可报销。如超出招待呈批单费用指标的招待费，一般不予报销。特殊情况，须经总经理特批，方可报销。第五十六条 报销时间规定。（一）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差

32、旅费借款必须在返回公司上班之日起3天内报销；借领支票的10日内报销；限额支票3天内报销；过期未报销的部分当月不再予以报销。（二）每周一、五下午财务部进行内部核算，不办理请款、报销、查账等业务。 第五十七条 报销办法。（一）本人填写好报销单，经部门负责人签字确认，交财务部会计复核，由财务部统一交公司领导审批后，由财务部通知领款。（二）会计人员对不符合规定的，不真实的报销凭据不予报销，按情节轻重通知相关部门。第十一章 差旅费报销制度第五十八条 因工作需要预借差旅费的，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车费（住宿费生活补助）出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，

33、经会计核准签字后,方可按公司规定借款。出差人员返回公司后必须在三天内报销清账，不报销者由财务人员从借款人工资中扣回。第五十九条 关于差旅费报销标准的规定。（一）坐车船的规定：总经理、副总经理及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请总经理批准； （二）出差人员的住宿规定：总经理、副总经理及具备享受乘坐软席车的人员，住宿费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房；一般人员不应超过150元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会

34、议人员凭会议通知单及相关票据实报实销； （三）出差住勤补助：工作人员出差的伙食补助，不分途中和住勤，每人每天补助标准为20元,原则上出差人员不允许报销餐饮费，特殊情况，经总经理批准给予报销餐饮费的，出差人员不再享受伙食补贴。参加会议人员凭会议证明报销； （四）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司总经理批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多支出的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；（五）出差期间市内交通费及业务招待费经公司总经理审批，由财务审核后报销；出差人员不准接受以任何理由、任何方式用公司公款进行的请客、送礼、游览。工作人员出差期间，

35、因游览或非因工作需要的参观而支出的一切费用，均由个人自理。（六）员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。（七）员工在本市内出差，只报销公交车票,公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。 （八） 超过一个月以上的出差单据、假票据或不符合规定的票据，财务部门不予报销。（九）财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。第十二章 发票和收据的使用管理制度第六十条 财务部应按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司

36、收据不得转借、转让，不得填开大头小尾的发票，不得代其他单位开发票。第六十一条 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。财务部应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。第六十二条 发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。第六十三条 财务人员应凭合法的发票入账，凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。第六十四条 一般发票及收据由出纳负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由主办会计负责。第十三章 会计档案管理办法第六十五条 为了加强、统一公司会计档案管理，根据中华人民共和国会计法的规定，制定本管理办法。第六十六条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、验资报告、审计报告、财务会计制度、银行对账单、其他相关会计资料。第六十七条 公