商业银行财务分析模板

1、某股份有限公司2008-2010年Financial AnalysisDESIGNED BY百度ID:原来刷机挺简单DESIGNED BY百度ID:原来刷机挺简单Chapter 01财务报表一般分析2现金流量表31资产负债表利润表资产负债表11资产结构分析公司流动资产比重较高，并且逐年递增。非流动资产比重较低，相应的逐年递减。评价：流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。 2负债与权益结构分析公司负债资本较低，并且逐年降低。权益资本较高，相应的逐年递增。评价：低负债资本、高权益资本可以降低企

2、业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。3发现问题现金金额较大。这个表明企业的货币资金持有规模偏大。过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。存货项目在资产中所占比重较大。过多的存货会带来一系列不利的影响。一次性大量采购存货商品不仅会增加企业保管、整理费用，还会增加存货损耗、丢失、被盗的危险；大量存货会占用过多资金，造成企业资金周转困难，增加利息，降低资金使用效率；现代市场经济中，新材料、新产品层出不穷，更新换代非常迅速，拥有大量存货不便应对复杂多变的市场。DESIGNED BY百

3、度ID:原来刷机挺简单利润表21利润分析毛利率：(销售收入一销售成本)销售收入净额100%，反映企业销售商品或提供劳务的初始赢利能力。利润率：利率总额销售收入100%，该指标越高则说明企业赢利能力越强。利润分析 营业收入逐年增加，且在10年有大的增长。 营业成本和销售费用，管理费用在增加，说明企业增加了规模，宣传，创新上投入一大笔，并取得了可观的效益。财务费用在减少，说明企业减少了贷款规模。得力于经营良好，有好的净利润来存留。 投资收益在不断增加，说明企业投资选择上面做了充足的准备和调研，并加大了这方面的投入，取得较大的收益。12综合分析 本企业具有一定的赢利能力;企业的利润结构与资产结构相匹

4、配;各项费用在年度之间未出现不合理升降;利润总额构成的各命部分合理。 利润来源于具有较好市场发展前景的主营业务，而不是营业外收入等偶然的或一次性的收入。 负债水平适中并且没有使用资本结构来操纵每股收益;企业主营业务所依赖的固定资产维护状况良好并且未被处置。DESIGNED BY百度ID:原来刷机挺简单现金流量表31经营活动产生的现金流量分析 将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品，接受劳务付出的现金进行比较。企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。由表知：由表知：08年25682971928/19225124612=1.33

5、09年29774790485/23040979780=1.2910年47769328203/32061554763=1.49可见该企业创现能力逐年增强。经营活动产生的现金流量分析将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较。可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。由表知：由表知：08年25682971928|26284098571=97.7%09年29774790485|30788267715=96.7%10年47769328203|48678460684=98.1%可见该企业主营业务突出且稳定，经营状况良好。1经营

6、活动产生的现金流量分析将本期经营活动现金净流量与上期比较。增长率越高，说明企业成长性越好。由表知：由表知：09年（2439294267.76-1874896880.08）/1874896880.08=30%10年（8702664060.74-2439294267.76）|2439294267.76=256%可见该企业主营业务突出且稳定，经营状况良好。12投资活动产生的现金流量分析当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。 因此

7、，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。3筹资活动产生的现金流量分析一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。 因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。4现金流量构成分析首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险

8、较低，现金流入结构较为合理。 分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。现金流量构成分析附表该公司该公司08-1008-10年经营活动产生的现金流量年经营活动产生的现金流量年份080910现金流量1874896880.082439294267.768702664060.74该公司该公司08-1008-10年投资活动产生的现金流量年投资活动产生的现金流量年份080910现金流量-1939833722.82-1340223118.79-2007

9、386611.94该公司该公司08-1008-10年筹资活动产生的现金流量年筹资活动产生的现金流量年份080910现金流量706498835.90-589749779.77-1459118318.984现金流量构成分析附图经营活动现金流入82%投资活动现金流入0%筹资活动现金流入18%2008年经营活动现金流入投资活动现金流入筹资活动现金流入经营活动现金流入86%投资活动现金流入0%筹资活动现金流入14%2009年经营活动现金流入投资活动现金流入筹资活动现金流入经营活动现金流入95%投资活动现金流入1%筹资活动现金流入4%2010年经营活动现金流入投资活动现金流入筹资活动现金流入4Chapte

10、r 02借款人一般分析营运能力偿债能力b管理能力caa营运能力-总资产周转率通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率总资产周转率：营业收入与平均资产总额的比率（1）2008年-2009年：108.497%（2）2009年-2010年：143.202% 总资产周转率较高并不断增长，说明利用全部资产进行经营的效率不断提升，盈利能力增强。营运能力-固定资产周转率通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率固定资产周转率：营业收入与平均固定资产总额的比率（1）2008年-2009年：347.987%（2）2009年-2010年：495.029% 固定资产周转率较高，表明固定资产

11、利用的比较充分，同时也表明投资得当，固定资产结构较为合理，能发挥效率。a营运能力-应收账款周转率通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率应收账款周转率：销售收入与应收账款平均余额的比率（1）2008年-2009年：1135.879%（2）2009年-2010年：1602.358% 应收账款周转率高，表明企业收回赊销账款的能力强，应收账款的变现能力和流动性强，管理工作的效率提高。aa营运能力-存货周转率通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率存货周转率：销售成本与平均存货余额的比率（1）2008年-2009年：463.645%（2）2009年-2010年：657.52

12、2% 存货周转率高，这反映了流动资产变现能力较好，经营效率较高，说明营运能力和盈利能力优良。它表明了，存货从资金投入到销售收回的时间更短了。a营运能力-流动资产资产周转率通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率流动资产周转率：营业收入与平均流动资产总额的比率（1）2008年-2009年：157.650%（2）2009年-2010年：201.149% 流动资产周转率高，反映了流动资产利润效率高，说明流动资产创造的收入更多，实现的价值更高，企业的盈利能力增强。a偿债能力-偿债分析企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力b0.610.570.551.581.311.230.630.58

13、0.561.191.421.490.791.041.070.350.370.440.000.200.400.600.801.001.201.401.601.802008年2009年2010年偿债分析偿债分析资产负债率负债所有者权益比率负债有形资产比率流动比率速动比率现金比率该公司偿债能力各项指标如右图：偿债能力-利息保障倍数企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力利息保障倍数：是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业支付负债利息能力的指标用以衡量偿付借款利息的能力。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相比，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析

14、利息保障倍数指标，以此来衡量债权的安全程度。9.5731.9398.830.0020.0040.0060.0080.00100.00120.002008年2009年2010年利息保障倍数利息保障倍数b偿债能力-附图：营运资金企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力营运资金3,225,253,105.297,450,731,177.7112,329,783,077.702008年2009年2010年3,225,253,105.297,450,731,177.7112,329,783,077.700.002,000,000,000.004,000,000,000.006,000,000,000.0

15、08,000,000,000.0010,000,000,000.0012,000,000,000.0014,000,000,000.00营运资金营运资金b偿债能力-总体评价企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力从长期来看，该公司资产和负债的比率长期稳定在合理区间，资本得到充足有效的利用获取相应收益。2009年该公司财务费用负担相当严峻，往后2009年和2010年财务费用负担逐年有大的向好。从短期来看，2008年该公司资金流动性一般，2009年和2010年该公司资金流动性逐年向好，营运资金也逐年翻倍，该公司直接支付逐年增强。总体看，该公司偿债能力良好。bc管理效率管理制度或荣或衰的重要标志由现金流量