解开企业资金的密码 —如何控制企业营运资金

1、解开企业资金的密码 如何控制企业营运资金解开企业资金的密码如何控制企业营运资金12017/4/11国外的研究成果：每一个跟踪步骤对货款回收的影响中断通知Days post bill issue1,0004801201175最后通牒3个付款Number of invoices(per 1,000)14-18314656659292-10007337(includesPayment failures)520个付款360个付款Follow up stage5个付款108个付款3个付款效果小，成本高增加15天跟踪周期，相应增加了DSO 1.8天原始发票第一次提醒第二次提醒服务暂停关系中断DCAAcco

2、unts Receivable Effectiveness of stop supply. 管理企业的资金管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 争议识别 争议的解决 贷记流程管理尽早对争议进行识别比如价格、促销、质量等原因，以采取积极的应对措施，减少推迟付款高效的争议解决流程，及时发现并实事求是分析和解决争议问题，或制订解决时间表并向上报告任何贷记事项应根据公司流程得到审批 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 根本原因识别及解决对于争议应内部或与客户对其根本原因进行分析，并制订具体解决方案442017/

3、4/11探寻公司的本质问题一什么是盈利？请给盈利下一个完整的定义或做一个完整的描述42017/4/11探寻公司的本质盈利=赚钱赢得现金具体的、能供你自由支配的现金52017/4/11探寻公司的本质利润老板们的困惑钱62017/4/11探寻公司的本质谁动了我的奶酪？72017/4/11内容介绍一、探寻公司的本质二、关于本课程三、 理解企业的资金运动四、管理企业的资金五、Q&A82017/4/11关于本课程揭示企业资金与利润关系剖析企业的血液（现金流）不畅通的根源所在以资金循环为主线分析潜在的改进机会从流程入手探寻具体行动措施92017/4/11内容介绍一、探寻公司的本质二、关于本课程三、

4、 理解企业的资金运动四、管理企业的资金五、Q&A102017/4/11普遍存在的现象利润=赚钱晦涩的会计专业术语标准格式的财务报表财务人员只缘身在此山中企业管理者雾里看花112017/4/11普遍存在的现象内部考核往往考核销售额和毛利无现金流量表或太标准化现金几乎没有当做决策的因素只有盈利分析而无现金流分析老板每月第一关注的是利润忽视应收账款和库存管理随意拖欠供应商货款122017/4/11理解企业资金运动资金原料生产销售资金循环会计第一堂课学的一张图132017/4/11理解企业资金运动横向看资金运动原料资金原料生产销售资金利润赚钱实现一个完整的交易，盈利才能说是赚钱利润销售1420

5、17/4/11理解企业资金运动是资金不断增值的运动资金原料生产销售资金进项税企业业务是由无数个这样的资金运动组成的资金只有不断运转才能不断增值问题二：从企业经营目的看，这个循环到底是一种什么样的运动？152017/4/11理解企业资金运动问题三：从资金循环图来看，企业赚钱取决于那几个方面？钱钱162017/4/11理解企业资金运动案例一：现在老板给你100万，假定销售是在每月初，收款都在每月末，每次进货都是100万元，赚的钱不再投入经营，不考虑其它因素，有三个客户可以选择，具体交易条件如下表，请分别计算甲、乙和丙三个客户利润率、利润额和投资回报率：客户账期利润率1月2月3月4月5月6月7月8月

6、9月10月11月12月合计投资回报率甲三个月30%乙两个月25%丙一个月12%30303030120120%252525252525150150%144%121212121212121212121214412172017/4/11理解企业资金运动你发现了什么？利润率高不一定最赚钱资金周转得快也赚钱二者保持一定比例最赚钱交易次数越多，利润可能越高182017/4/11理解企业资金运动问题三：从资金循环图来看，企业赚钱取决于那几个方面？钱钱增值程度（利润）的高低资金周转速度一定时间内交易达成的机会次数192017/4/11小结公司的本质或经营目的是赚得实实在在的可自由支配的钱，而不是单纯的利润；奇

7、怪的现象：利润高但没有钱企业资金循环：不断增值的循环运动只有加快资金周转、提高资金增值程度和争取尽量多的交易才会使企业赚到更多的钱202017/4/11面临的问题销售经理说，我这个月订单有120万；销售经理说，我这个月只能回款70万；销售经理说，有个客户倒闭了，拖欠了20万货款未还；生产经理说，我这个月只能生产60万；采购经理说，我这个月只能采购30万；仓库经理说，由于销售不畅，我这个月有20万货物要报废；财务经理说，由于销售款没回，货款没法按时支付；<接案例一>意外发生了：212017/4/11面临的问题思考一下：这类意外，会影响企业哪些方面？原料资金原料生产销售资金222017

8、/4/11面临的问题生产采购资金库存销售生产采购资金销售生产采购资金生产采购资金库存会导致什么后果？232017/4/11理解企业资金运动原料资金原料生产销售资金把资金流看成水流原料生产销售资金生产销售资金销售资金资金原料生产销售资金现金流量表工具242017/4/11理解企业资金运动整体资金平衡运转才是长久之策资金实力252017/4/11面临的问题不幸的是，意外每日都在上演意外似乎不再是意外如何控制意外的发生？如何引导企业进入一个良性的业务循环？262017/4/11内容介绍一、探寻公司的本质二、关于本课程三、 理解企业的资金运动四、管理企业的资金五、Q&A272017/4/11管

9、理企业的资金以营运资金管理为主线原料资金原料生产销售资金平衡各环节资金运动，获取最大经济效益流程优化，加快资金增值28让资金得到最大限度使用，又保证不断流2017/4/11管理企业的资金企业营运资金从预测到落实收到订单发货从发货到收款收到货款时间轴下达采购订单支付货款应付账款周期存货周期应收账款周期占用的资金即为营运资金29让资金得到最大限度使用，又保证不断流2017/4/11管理企业的资金销售和报价管理风险和信用管理订单处理开具发票账单信用条款收款管理争议管理现金使用 销售和应收收款流程分解302017/4/11管理企业的资金采购预算和预测供应商的遴选下达订单发票货物接收发票处理信用条款争议

10、管理付款管理采购和应付付款流程分解312017/4/11管理企业的资金我们如何和从哪些方面来释放占用的资金？流程的合规性如何释放从哪些方面流程的优化交易条款融资订单到收款采购到付款预测到落实客户、供应商和融资人员332017/4/11休息一下342017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用352017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议

11、管理 现金使用362017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 报价流程 合同策略 付款方式规范的价格体系，快捷的报价议价流程，最快速的响应客户需求，争取尽可能多的交易机会基于市场健康长期发展的合同策略及标准的合同模板快捷安全的付款方式，比对手更具有竞争力结算手续 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 客户报价针对客户需求快速报价，快捷的内部审批流程372017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 客户风险评价 信用审批及额度 信用额度管理建立规范的客户

12、风险评价制度，尽可能减少等待审批时间，做到快捷反应信用额度审批授权流程和制度额度估算、变更等及其授权审批 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 持续风险监控持续风险监控，定期风险评估，日常应收账款监控，超期催收38把客户群按风险程度分成重要组别: 高中低根据客户群体、地域区划、生意类型或者数量等对客户信贷条款进行分析横向对比各类别的条款单列非正常的客户对该等客户进行沟通为新客户建立标准条款将原有客户尽量接近标准条款2017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 订单准确及时效 合同行政事务 按类别

13、区分的客户服务水平订单尽快录入系统并提交审批及执行，尽可能减少订单录入遗漏和错误事项合同法务审核和授权审批、签章、邮寄以及存档事项快捷无误客户服务水平区分，相关人员提高重要合同、订单和服务的响应速度 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 订单执行快捷无误并尽可能减少等待期392017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 系统开票流程 发票准确性及审批 账单发票发出清晰高效的开票流程，不应与发货有较大时间差而变相延长客户信用期限发票应准确，减少错误发生而导致客户付款延期，所有发票应得到复核和审批，

14、特别有调整事项发生及时将账单和发票寄给客户，以促使客户提前准备付款事项 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 特殊开票特殊情况下的开票要合规并与客户充分沟通，发票开具应得到审批402017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 信用条款 信用期限延长 委托代销条款信用条款符合公司信用政策及风险控制要求任何信用期限的延长必须有正当的业务理由并基于良好的信用历史记录，必须根据授权政策进行审批单独的条款来确认收入和应收的时效等问题 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管

15、理 争议管理 现金使用 国际贸易条款特别针对交付、收汇结汇等条款412017/4/11管理企业的资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 现金目标 主动催款 拖欠款的措施以现金为目标的销售，须有完整销售的概念主动提前与客户商讨款项而不要等到期再谈应建立标准的收款程序，针对不同信用级别的客户，根据拖欠期限采取不同的措施 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 诉讼根据标准收款程序并与专业机构或律师协商是否进行诉讼 扣款管理与客户协商正常的扣款程序，应拒绝客户自行从货款中扣款主动催款的影响研究422017/4/11管理企业的

16、资金销售和应收收款流程详细分解最小化从销售机会到收款的时间 付款方式 总账明细账的核对 现金入账快捷、安全，减少不必要的中间环节和费用定期核对相符入账处理及时准确 销售和报价管理 风险和信用管理 订单处理 开具发票账单 信用条款 收款管理 争议管理 现金使用 未分配现金客户不明确账款要及时查找原因并加以严格监控452017/4/11管理企业的资金发掘潜在的改进机会的分析方法分类潜在方式是否存在机会潜在收益时效性具体行动订单和发货流程开具发票账单收款和争议管理提高最小订单金额小额订单需立即支付现金或预付款发货频率及运输成本平衡即时开具系统发票尽早发出对账单积极的管理对习惯性延迟客户停止授信，经常

17、性催款是/否短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?462017/4/11管理企业的资金制定具体行动计划日常管理订单处理的准确度和速度流程条款定期审核信用期限阻止超过信用期限/额度的订单定价和促销管理确保发货当日开出发票提高开票数据的质量了解开票日变化的负面影响改善开票流程以减少开票时间尽量提高电子开票的比例不同事业部/业务单元统一条款确保系统准确反映合同条款信用额度管理确保折扣依据仅为合同条款销售返点管理（一致性准确性）根据销售情况制定统一条款采取积极主动

18、的收款策略集中力量对付习惯性推迟付款的客户更为有效的收款管理组织结构鼓励电子支付方式对于推迟付款的客户采惩罚或鼓励措施鼓励提前支付确保及时现金收款订单&发货发票账单客户条款包括折扣付款时效性及方式现金收款472017/4/11管理企业的资金销售应收管理小贴士（一）保证资金持续供应，确保持续经营销售持续增长，为市场扩张提供资金保障加强内控，降低风险营运资金管理不完全是财务部门的责任每一个部门、每一个员工都是营运资金责任人营运资金是由每个人每项工作的相互影响的综合最好提前与客户接触去确定欠款和付款日期,这样一来可以避免与客户的一些争议，而且一旦出现争议，有时间解决而减少拖欠销售团队应定期对

19、超龄账款进行回顾应定期主动与客户商讨账期问题482017/4/11管理企业的资金销售应收管理小贴士（二）销售团队应定期对超龄账款进行回顾应定期主动与客户商讨账期问题最难的是信贷管理的改进改进步骤：把客户群按风险程度分成重要组别: 高/中/低根据客户群体、地域区划、生意类型或者数量等对客户信贷条款进行分析横向对比各类别的条款单列非正常的客户为新客户建立标准条款对该等客户进行沟通将原有客户尽量接近标准条款492017/4/11管理企业的资金某公司成功经验分享销售团队应定期对超龄账款进行回顾应定期主动与客户商讨账期问题成功秘诀销售人员在信贷管理及营运资金管理方面的培训对销售人员DSO的KPI考核积极

20、主动与客户沟通提供应收账龄及超龄周报给销售团队信贷集中控制高效的争议解决502017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运512017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运522017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会 产品数据维护存货分类 产品和存货归类对产品及时进行维护

21、，确保产品数据准确并符合公司产品策略，避免因品种混乱造成不必要的损失按照重要性或属性进行分类管理，不同类别施以不同的管理措施将所有产品和存货进行归类存放和管理，进行有分别的对待 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运 产品和存货类别维护及时对产品和存货类别进行更新、变更和淘汰，避免不必要的错误 产品生命周期管理产品全生命周期跟踪监控532017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会 获取客户需求预测预测流程及工具 预测准确性准确的客户需求预测至关重要，直接影响营运和供应链由下而上的预测流程以及

22、弹性预测工具有利于提高预测准确性从而对供应链营运及市场产生积极影响预测准确性有利于其它环节的运作，为资金优化配置，实现最大效益 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运 计划订单计划订单及时准确供应商获取预测/实际需求信息供应商得到准确的预测或需求信息，有利于供应商及时足量供给，最终影响企业自身542017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会发货条件、频率和订单数量客户服务水平定义和实现潜在客户管理发货条件与客户服务等级是否匹配，发货频率及订单数量是否可以得到优化合理定义客户服务水平以及按照定

23、义执行相应服务对潜在客户以及具有潜力的客户进行相应管理和提供适当的服务 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运订单处理不同客户给予不同优先级的订单服务订单落实订单执行、过程跟踪及落实需及时反馈到各方552017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会库存补充方法供应商合同条款与订单参数供应商表现监控定量/定期/最大最小法采购合同以条款以及有关订单下达的相关约定供应商实际服务表现监控及考核 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运采购时

24、机，准时化生产，采购推迟何时采购，准时化生产的采购配合及采购推迟的处理物流需求计划数据质量对采购订单需求至关重要562017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会生产能力计划与管理生产能力计划与安排制造流程高效化生产能力、生产计划日常管理流程合理利用生产能力，计划排产科学精益生产，生产线内物流平衡 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运批量大小合理规划，尽可能减少小批量生产生产能力及瓶颈管理生产能力管理和调配，增大瓶颈生产能力572017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短

25、并减少呆滞存货的机会存货记录的准确性存货品种管理和安全/目标库存存货和服务水平确保存货数量、批次、日期、金额等记录完整准确存货品种维护和安全库存、目标库存管理常备库存和订单产品ABC分类管理 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运残次冷背和清货程序需进行原因分析，清理需报批零配件和维修用库存管理日常通常容易忽视582017/4/11管理企业的资金库存管理流程详细分解库存时间最短并减少呆滞存货的机会仓储结构和位置仓储管理发货模式和运输线路仓储结构和位置有利于现场管理以及能提供快捷服务严格出入库制度，现场5S管理，台账和报表数据清晰准

26、确快捷、经济 产品品种范围管理 预测和需求计划 销售订单处理 计划用原料及采购 生产安排 存货管理 产成品仓储及发运物流快捷、安全、周到的服务，货物整洁完好退货管理规范的退货流程592017/4/11管理企业的资金发掘潜在的改进机会的分析方法分类潜在方式是否存在机会潜在收益时效性具体行动是/否短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否短/中/长期? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?预测计划订单非生产性物资安全库存量与经济订货批量滞销存货库存管理制定更加长远和具体的销售预测增加计划订单上的客户数拓展非生产性物资的供应关系减少订货量及安

27、全库存水平减少呆滞存货量尽可能的集中库存602017/4/11管理企业的资金制定具体行动计划日常管理流程条款采购规划购买生产制造销售发运退回库存管理优化订单参数及存货管理前提（如安全库存量，最小订单量，交付时间等）明确存货管理问责部门预测时间需与运营规划及采购所必须的时间范围保持一致合理选择供应商通过加强供应商服务水平协议，提高交货确定性重新协商折扣数量优化库存中心管理审阅存货管理单位的复杂性重新商议供应商退回政策按SKU达成存货量所需水平，并把库存减至该水平优化库存中心管理鼓励更多客户计划订单复核该原材料、库存商品和包装物的库存量并深入调查SKU层面库存量较高原因设计并执行严格的识别残次冷背

28、库存流程612017/4/11库存ABC分类原理20-80原则：20%的因素带来80%的结果。少量因素带来大量结果，注意力应放在起着关键性作用的因素上占用大量资金的少数物料，加强控制与管理占用少量资金的大多数物料，施以较松的控制和管理622017/4/11库存ABC分类方法ABC15-20%30-40%40-55%65-80%15-20%0-15%类别数量价值632017/4/11库存ABC分类列出所有产品及其全年使用量（预测值）将年使用量乘以单价求其价值按价值高低标明各种产品的大小序号产品年销量单价金额序号Meishan 500g6242012,3911Mauripan 500g271225

29、,9322Yanshan 500g160203,2593Mauripan Bulk208153,1394Yanshan Bulk148142,1405Red Apple 500g126172,1236Best 500g88211,8407Meishan Sachets44229568Fa Li 500g51189329Fa Fa 500g461779210Mauripa Sat332477711Tao Hua 500g142128912Apple 500g2153013Hu Zhi 500g2142814Ao Fu 500g18815Ao Fu Bulk17716步骤（一）642017/4/1

30、1库存ABC分类步骤（二）按序号大小产品进行重新排序，并计算年累积金额和累积百分比产品年金额年累积金额累积百分比分类单品比例Meishan 500g123911239136%A36%Mauripan 500g59321832353%A17%Yanshan 500g32592158262%A9%Mauripan Bulk31392472171%A9%Yanshan Bulk21402686178%B6%Red Apple 500g21232898484%B6%Best 500B5%Meishan Sachets9563178092%C3%Fa Li 500g932327

31、1294%C3%Fa Fa 500g7923350497%C2%Mauripan Sachets7773428199%C2%Tao Hua 500g28934570100%C1%Apple 500g3034600100%C0%Hu Zhi 500g2834628100%C0%Ao Fu 500g834636100%C0%Ao Fu Bulk734643100%C0%652017/4/11库存ABC分类步骤（三）整理得到ABC分类汇总表类别种类百分比每类价值价值百分比A25%24,72171%B19%6,10318%C56%3,81911%662017/4/11库存ABC分类运用ABC应尽可能加

32、紧控制，完整精确的记录最高的作业优先权，高层管理人员经常检查精确地计算订货量和订货点，紧密的跟踪措施以使库存时间最短类别具体运用正常的控制，做记录，固定时间检查紧急情况下赋予较高的优先权可按经济批量订货给予最低的优先作业次序尽可能简单的控制，设立简单记录或不设记录可根据实际通过定期（比如每季度或每半年）盘存来补充大量的库存672017/4/11管理企业的资金库存管理小贴士（一）正确认识库存作用，不要夸大也不要忽视库存的正反面，关键在于如何取得平衡库存能满足顾客快速提货要求，争取订单与顾客起到稳定作用，缓解外部需求不稳定，保持生产均衡性，比如：防止库存短缺减少加班成本调剂资源使用（例如错峰用电）

33、防止生产中断682017/4/11管理企业的资金库存管理小贴士（二）如果物料转化过程连续，即各种资源得到充分利用，则不需库存，能创造更多的利润；库存不创造价值，反而消耗资金完全的连续均衡生产基本不可能无库存生产要求各环节能力平衡，绝对协调一个环节的故障停工，导致其他环节资源浪费库存周转率=一定时期的库存消耗量/同期内平均库存量库存周转天数=360库存周转率692017/4/11管理企业的资金库存管理小贴士（三）要对你的单品进行优化调查而不只限于总体库存库存管理目前的关键在于库存产品的优化最佳的操作是至少每6个月进行一次全面回顾对销量少的产品也应进行定期的回顾需要对各单品的贡献进行对比销售量少的

34、产品可能导致你的现金回笼慢,同时也会对你的需求计划有重大影响而使库存量增加702017/4/11管理企业的资金库存管理小贴士（四）应指定专人每月检查是否有过期、变质及破损货物，并及时报告呆滞货物将会影响你的现金流应定期分析哪些库存货物将会难以销售现实中，超过生产日期六个月的货物部分客户拒绝接受假如现在不被使用或将来也不被使用,最佳方法是以最好的价格处理过期、变质及破损货物将会影响你的EBIT712017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解尽可能合理延长从采购到付款的时间 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理72201

35、7/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解尽可能合理延长从采购到付款的时间 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理732017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解尽可能合理延长从采购到付款的时间 采购策略 供应商细分及计划 支出预算和预测设定有利于营运资金改善和成本降低的采购策略根据供应商细分施以不同的管理措施采购支出的预算和预测 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 预算控制用预算来控制采购业务742017/4/11管理企业的资金采购和应付款付

36、款流程详细分解 评价供应商 谈判策略及执行 供应商遴选及支出合并审核供应商，评价其产品质量、成本及配送能力等基于合同条款的双赢策略，成本、资金等考虑选择合适的供应商及备用供应商，是否合并付款 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 签订合同签订采购合同尽可能合理延长从采购到付款的时间752017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解 采购申请与订单流程控制 时间/数量/质量控制 优先选择及订单渠道控制建立合理的流程并根据授权审批制度进行审批配送时间/数量/质量方面的内部控制制度优先选择供应商及订单渠道控制 采购预算和规划

37、 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 采购订单审批流程所有采购订单需经过审批尽可能合理延长从采购到付款的时间762017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解 供应商表现管理 接受货物/服务 触发发票时点供应商表现日常监控和及时反馈按照订单接受货物/服务，质量、数量及相关单据是否完整应付账款计算时点，基于合同约定 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 接收发票时点接受采购发票和账单的时点要求尽可能合理延长从采购到付款的时间772017/4/11管理企业的资金采购和应付款付

38、款流程详细分解 合并处理发票 核对发票信息 处理发票合并当期全部采购业务处理发票核对发票信息是否相符，包括供应商资料和税务信息处理系统发票和制式发票 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 核对系统信息及合同条款核对系统采购入库信息及合同条款，确保相符尽可能合理延长从采购到付款的时间782017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解 付款条件 重要的付款日期 付款折扣对公司有利的结算付款条件原则性的重大付款日期需特别注意现金折扣/数量折扣/返利需进行不同处理 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处

39、理 信用条款 争议管理 付款现金管理 区分不同类型的供应商条款不同的供应商采取不同的信用条款尽可能合理延长从采购到付款的时间792017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解 争议管理 解决争议根源 部分支付建立争议管理流程，及时反馈、分析和解决争议双方探寻并解决争议的根源是否部分支付争议中的账单发票 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理 信用期/折扣/重要付款的修正定期回顾并与供应商商讨尽可能合理延长从采购到付款的时间802017/4/11管理企业的资金采购和应付款付款流程详细分解 付款准时 付款频率及方式 应收应付

40、抵消/互惠协议最基本的原则性要求月度付款次数以及方式，应采用快捷、安全的支付方式，减少在途如同时为供应商和客户应签订互惠协议，应收应付抵消需增加审批或复核控制 采购预算和规划 供应商的遴选 下达订单 发票和货物接收 发票处理 信用条款 争议管理 付款现金管理授权/预测及现金管理现金预测以及授权管理尽可能合理延长从采购到付款的时间81决不可作为延长从采购到付款的时间2017/4/11管理企业的资金发掘潜在的改进机会的分析方法分类潜在方式是否存在机会潜在收益时效性具体行动是/否短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期是/否是/否短/中/长期短/中/长期?

41、 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?供应商条款付款方式到期日按供应商类别和地区统一具体条款确保供应商条款在系统中正确反映进行适当控制确保不会对错误的发票进行支付适时考虑对供应商以支票付款以收发票日和收货日孰晚确定付款到期日减少付款的频率至每月1-2次发票的审批付款频率付款准时性对系统进行设置确保不会提前付款? ? ? ? ?82按类别和地区标示潜在的供应商和采购部门讨论并制定行动计划审核供应商系统条款并将其与合同核对，根据结果更新系统信息2017/4/11管理企业的资金制定具体行动计划日常管理流程条款订单下达及完成收到发票并进行处理交易条款付款频率及时间安排现金付款采用集中化流程及功能合并

42、控制/授权支出的时点采用集中化流程及功能扩大合并发票使用范围加强部分付款和发票争议处理的流程确保付款条款与支出一致确保付款系统完整的体现合同条款严格禁止/限制提前或预先付款采用集中化流程及功能采购策略最优化（同时考虑成本和现金的方式）确保所有收到的发票集中在统一地点规定付款条款计算按发票开具日，发票接收日和收货日孰晚进行支付利用相同/相似供应商在不同地区和事业部的合同差异实现获益改进返点条款及对返点进行管理优化付款频率通过实际操作规则尽量延长付款信用期832017/4/11管理企业的资金采购及应付管理小贴士应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量

43、公司需要多长时间付清供应商的欠款，反应公司经营能力按照合同及时付款有利于提高供应商服务质量，对改进营运资金有积极作用应付账款周转天数=360/应付账款周转率及时付款有利于降低采购成本842017/4/11管理企业的资金尽可能合理延长从采购到付款的时间营运资金改进的核心步骤采购和应付库存时间最短并减少呆滞存货的机会库存管理销售和应收最小化从销售机会到收款的时间852017/4/11最大的挑战如何确保成功地执行充分沟通改善营运资本的重要性认识改善营运资金的重要性和益处与其他优先事项相融合衡量以及改进运营改善计划可持续的改进现金目标与其他企业战略措施相结合建立基础报告和营运资本指标体系在营运单位内部

44、自下而上推行侧重可持续性的改进862017/4/11内容介绍一、探寻公司的本质二、关于本课程三、 理解企业的资金运动四、管理企业的资金五、Q&A872017/4/11六、Q&AQ&A 问与答882017/4/11Chart3890.8145371613.9364371671.4535031581.814502171514921479884.06335349457662659582264173278255047637130539058954274050044073738438241724910789833436A/R > 60 DaysSheet1AmountTot

45、al ProductsActual200920082008US & CANADAUSCanadaUSDUSDLocal $Production OHTotal PlantsTotal Salaries & Wages7,120,5652,399,5474,102,7883,796,038.506,195,586924,980Production OHTotal PlantsTotal Benefits1,798,289715,3571,048,676970,270.821,685,628112,661Production OHTotal PlantsTravel & E

46、nt209,87261,40389,25982,585.01143,98865,884Production OHTotal PlantsTotal Professional Services1,168,915383,225779,515721,233.901,104,459Production OHTotal PlantsTotal Supplies1,602,364454,6161,124,9921,040,880.971,495,497106,868Production OHTotal PlantsTotal Utilities294,514147,57694,89587,800.15235,376Production OHTotal PlantsRepairs & Maintenance3,051,2901,056,5191,761,8741,630,145.622,686,665364,625Production OHTotal PlantsTotal Insurance & Taxes1,113,638604,590656,807607,700.581,212,290Production OHTotal Plants