XX公司会计制度

1、中通建设公司会计制度第一章 总则第一条 为了规范本公司的会计行为， 保证会计资料真实、 合法 和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要 求的财务信息， 提高经营管理水平和经济效益， 提升公司的市场竞争 能力，制定本制度。第二条 根据中华人民共和国会计法 、企业会计准则 、企 业会计制度和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实施全 面预算管理的需要设置会计核算体系， 以反映公司的财务状况、 经营 成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。第三条 根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现 行会计核算的最高权利机构， 董事长代表公司对会计工作和会计资料 的真实性、完整

2、性负责。第四条 公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第五条 公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计 监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、 会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假 财务会计报告。 任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实 行打击报复。第六条 财务部具体实施公司的会计工作，公司总部、各分公司 实行统一的会计制度。第二章 会计机构和会计人员第七条 公司和各分公司分别设立财务部负责日常会计核算和会 计监督。 并且负责对各责任中心的责任收入、 责任成本费用进行辅助 记录。（一）公司财务部公司各职能部门是费用中心， 公司财

3、务部负责核算其日常费用开 支。公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产 负债表、 利润表和现金流量表。 公司财务部应同时对各责任中心的成 本收入、费用开支进行辅助记录。（二）分公司财务部 各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职 能部门的成本费用开支； 各施工处作为内部利润中心管理， 由各工程 项目小组的项目内勤在分公司核定的备用金限额内进行日常开支的 报账。分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间 的差异情况。 并进行下属各责任中心的收入、 成本费用开支的辅助记 录。第八条 根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工 负责制，设财务部经理、总

4、账、往来账、电算化、成本会计、出纳等 岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一） 。日常业务由 财务部经理组织实施， 并直接对财务总监负责。 分公司财务部成员由 分公司财务部经理提名，经分公司财务总监批准后任职。第九条 会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成 本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。第十条 财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。第十一条 公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任 会计主管（含）以上的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或 者从事会计工作三年以上经历。

5、第十二条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交 接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管 以上（含）办理交接手续，由财务总监监交（实施细则见附件二） 。第三章 会计核算第十三条 财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算， 填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算第十四条 公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进 行会计核算：（1）货币资金和有价证券的收付；（2）财产物资的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本的增减；（5）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理；（6）其他需要办理会

6、计手续、进行会计核算的事项。第十五条 公司会计年度自公历 1月1日起至 12月 31日止，结 账日期为月末最后一天， 经济事项必须完全反映在所发生的当期。 为 了便于及时核算公司的财务状况， 分公司的财务报告必须在次月 5 个 工作日内报送到公司财务部。第十六条 会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各 项财产物资按取得时的实际成本计价， 收入与其相关的成本、 费用相 互配比。 会计核算应遵循谨慎原则的要求， 合理核算可能发生的损失 和费用。公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各 项财产如果发生减值， 应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 除 法律、 行政法规和国家统一的

7、会计制度另有规定者外， 公司一律不得 自行调整其账面价值。第十七条 会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变 更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状 况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十八条 财务部可在企业会计制度所规定的会计科目的基 础上，设置二和三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生 的经济业务和参与执行全面预算管理制度的预算主体的业绩，同 时增加内部往来以反映公司统包工程项目在各分公司之间的分配时 的内部转移定价， 以及公司以内部银行的方式调剂各分公司之间的资 金余缺。月末由财务部编制资产负债表时将其相互抵消。第四章 会计凭证、会计账簿第十九条

8、公司会计凭证、 会计账簿、 财务报告和其他会计资料， 必须符合企业会计准则 、企业会计制度等相关制度的规定，不 得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的 财务会计报告。第二十条 会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理（实 施细则见附件六）。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审 核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证 及有关资料可以编制记账凭证。 各预算主体对其经济业务事项的原始 单据的合理性负责， 财务部对合理性仅作形式上的审查但需对其合法 性负责。第二十一条 公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅 助性账簿。 会计账簿必须以经过审核的

9、会计凭证为依据登记， 各项经 济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。第二十四条 公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料 相互核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实施细则见 附件六）。第五章 编制和提供财务报告第二十五条 公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。 对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、 会计报表附注和财务情 况说明书组成； 内部财务报告主要是为了管理及考核各预算主体的经 营状况和预算执行情况， 财务部审核、 编制、汇总各预算主体的收入、 成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。第二十六条 财务报告主要由财务部经理根据经过审核的会计账 簿

10、记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告， 其编制依据一致。第二十七条 对外财务报告由董事长和财务部经理、财务总监签 名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果有关法律、行政 法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的， 注册会计师及其所在 的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。 （实施细则见附件十） 。第二十九条 会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应 当建立档案， 妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务总监根据国家 相关规定制订（实施细则见附件七） 。第六章 会计监督第三十条 建立健全本公司内部会计监督制度：（一） 记账人员与经济业务事项和会计事项

11、的审批人员、 经办人 员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约；（二）对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项 等由股东大会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体 执行；（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实施；（四）会计资料由财务总监负责组织人员定期和不定期进行内部 检查。第三十一条 财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审 核和监督，对各预算主体执行全面预算的情况进行监督。第三十二条 总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责， 不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权 财务总监制订具体的会计监督办法（实施细则见附件八） 。第三十三条 公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国 家相关法律、法规的行为，有权向公司审计部门检举。审计部有权处 理的，按照职责分工及时处理； 无权处理的， 及时向审计委员会汇报。 审计部应当为检举人保密。第七章 附则第三