1会计凭证的填制实训

1、会计凭证的填制实训【实训题一】 一、目的：掌握原始凭证的基本内容及填制方法。 二、要求：根据所给资料分别填制有关原始凭证。三、资料：企业名称：新华实业公司开户行：工商银行铁西办事处 账号：08933905 出纳员：李晓慧 1填制现金支票 2009年12月1日，新华实业公司出纳员填制现金支票，提取2 000元备用金。科目 本支票付款期十天对方科目 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 中国工商银行 转账支票 （鄂） 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 亿千百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 科目（借）对方科目（贷）

2、付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处136513342填制转账支票 2009年12月5日，新华实业公司将销售商品所得转账支票一张，金额23 400元存入银行。出纳员填制银行进账单(购货方：市中兴商场，账号468385267，开户行：和平办事处)。此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知工商银行湖北省分行 进账单 （收账通知） 3年 月 日出票人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行金额亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码3填制现金缴款单 2009年12月6日，新华实业公司出纳员将当天销售款现金156 000元存人银行(面额百元1 000张、五十元1 02

3、0张、其余为十元)。中国工商银行现金交款单（回单） No：13540C年 月 日款项来源收款单位全称解款部门账号人民币（大写）十万千百十元角分种类张数种类张数种类张数种类张数（银行盖章）收款复核一百元五元五角五分五十元二元二角二分十元一元一角一分4填制收款收据 2009年12月20日，新华实业公司收到新金机械股份有限公司业务员兰立新交来包装物押金380元，出纳员开出收据。专 用 收 款 收 据 No：999999999 收款日期 年 月 日付款单位（交款人）收款单位（领款人）收款项目人民币（大写）百十万千百十元角分收款事由经办部门人员上述款项照数收讫无误。收款单位财会专用章：（领款人签章）会计

4、主管稽 核出 纳交款人使用规定：1本收据只作非经营性专用收款收据，不能代替发票使用。2结算方式按现金、转账、付委、信汇、电汇、托收承付、托收无承付等方式分别填列。3本收据一式三联复写，不得涂改，如写错，不得撕掉，要保留备查。 【实训题二】一、目的：在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。二、要求：根据所给出的原始凭证逐一进行审核。三、资料：1借款单的审核2009年12月4日，机修车间赵正参加湖南科技成果展示会，预借差旅费1 500元，填写借款单如下：借 款 单借款日期2009年12月4日单 位或部 门机修车间借款人姓 名赵争借 款事 由申 请 借款 金 额金额（大写）壹仟伍佰元整 ￥

5、1500.00 还款计划批 准 金 额金额（大写）壹仟伍佰元整 ￥ 1500.00领 导批 示同意。冯龙2009.6.4借款人赵争2增值税专用发票的审核2009年12月5日，达成股份有限公司(开户行：工商银行上海大道营业部，账号：8733654287387634)销售给春华股份有限公司A商品1000千克，单价80元；B商品500千克，单价20元。(开户行：工商银行沿江营业部，账号：02718733654287387634)，会计刘衡开出增值税专用发票如下：No 8888888811088888888湖北省增值税专用发票校验码999999999999999999 发 票 联 开票日期： 年 月

6、日购货单位名 称：春华股份有限公司纳税人识别号：110XX1000012342地 址、电 话：江城市沿江大道45号 ，67458733开户行及账号： 02718733654287387634密码区第三联 发票联 购货方记账凭证+/+*7=5*67543*4/786+98+*809876578/6-3+65_027*0987/8-88货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A商品千克100080.0080000.001713600.00B商品千克50020.0010000.00171700.00合 计￥90000.00￥15300.00价税合计（大写）佰壹拾零万伍仟叁佰零拾零元零角零分

7、 ￥105300.00销货单位名 称：达成股份有限公司纳税人识别号：2450X 址、电 话：江城市上海大道565号 54769830开户行及账号：备注2450X款人： 复核： 开票人： 陆洋 销货单位（公章）3.领料单审核领 料 单领料单位：生产车间 年 月 日 No：999999材料编号材料名称规格单位请领数量实领数量计划单价单价金额圆钢千克100100353500用途甲产品领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人4差旅费报销单的审核2009年12月20日，人力资源部李丽结束省人事工作会议，报销差旅费，填写报销单如下(总经理：刘昌胜，财务负

8、责人：何飞，会计复核：张万财) 差旅费报销单 填报日期 年 月 日 第 页共 页姓名李丽出差地点宜昌出差事由开会出差日期出 差起止日期车船机票费夜间乘车补助出差补助费住宿费其他费用结算金额附件共5张火车飞机汽车车票金额标准补助金额天数标准金额项目金额4.20-4.2089.00460240.00180.00会议费800.00原借2000.004.23-4.2389.00报销1218.00退还782.00补领小 计178.00240.00180.00800.00合计报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元 ￥ 1218.00 单位（部门）主管 财务主管 审核 出差人：李丽【实训题三】一、目的：进一步掌握

9、记账凭证的具体填制。二、要求：1根据所给资料填制记账凭证。2动手前要求学生对原始凭证认真浏览，以全面了解各项经济业务的内容。3指导教师应根据有关记账凭证填制规则。再次强调记账凭证填制要求。三、资料：武汉市达成公司(开户行：工商银行兴业办事处，账号：4683852674)(一)练习收付款凭证的填制(1)2009年12月2日达成公司因设备陈旧，影响生产，经研究决定向银行申请技术改造贷款，已获批准。收到银行回单、借款申请书各一份。短期借款申请书2009年5月2日企业名称达成公司法人代表王林企业性质国有地址长江路85号财务负责人林琳联系电话经营范围生产A产品主管部门借款期限自2009年12月2日至20

10、10年12月3日申请金额500000.00主要用途及效益说明：由于设备陈旧，生产效率低，申请技术改造贷款。申请单位财务章：财务部门负责人：林琳 经办人：刘军贷款员意见：行主管 信贷部门领导：王军 负责人：李大明工商银行（短期贷款）借款凭证（回单）单位编号： 3501 日期：2009年12月2日 银行编号：087收款单位名 称达成公司付款单位名 称兴业分理处往来账户号4683852674往来账户号45883445开 户银 行工商银行兴业分理处开 户银 行工商银行兴业分理处借款期限（最后还款期）2010年12月2日利率12%起息日期2009年12月3日借款申请金额伍拾万元整千百十万千百十元角分￥5

11、0000000借款原因及用途技术改造银行核定金额千百十万千百十元角分￥50000000备注期限计划还款日期计划还款金额上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按其归还。此致借款单位：（银行盖章） 2009年12月2日编制收款凭证借方科目 收 款 凭 证 年 月 日总号 分号 字第 号摘 要应 贷 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章（2）12月6日，接银行通知，本月利息已从存款户中扣除。湖北省工商银行营业部贷款利息收入凭证借款户名武汉市达成公司借款账号1420090借方账号4683852674贷方账号

12、第二联 支款通知2132026计息起止日期：2009年4月3日至2009年5月3日计息类别计息日贷款余额50 000 000.00计息积数140 000 000.00月利率4.425%基准利息20 650.00金额（大写）：贰万零陆百伍拾元整上列借款利息已从存款账户支付 （银行盖章） 记账 复核填制付款凭证贷方科目 付 款 凭 证 年 月 日总号分号摘 要应 借 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分附 件 张 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章（3）12月6日，达利责任有限公司以转账支票从达成股份有限公司司购进电器1000千克，并取得增值税专用发票。

13、No 8888888889999999999湖北省增值税专用发票校验码03123874598376312988 发 票 联 开票日期：2009年12月11日购货单位名 称：达利责任有限公司纳税人识别号：110XX1000012342地 址、电 话：江城市沿江大道45号 67458733开户行及账号：工商银行沿江营业部4683852674密码区第三联 发票联 购货方记账凭证+/+*7=5*67543*4/786+98+*809876578/6-3+65_027*0987/8-88货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料千克100080.0080000.001713600.00合

14、计￥80000.00￥13600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰圆整 （小写）￥93600.00销货单位名 称：达成股份有限公司纳税人识别号：2450X 址、电 话：江城市上海大道565号 54769830开户行及账号：工商银行上海大道营业部8733654287387634备注2450X款人： 复核： 开票人： 陆洋 销货单位（公章）中国工商银行转账支票存根XV01172607 科 目 对方科目 出票日期2009年12月16日 收款人：达成公司 金 额：93 600.00 用 途：货款 单位主管 林琳 会计 关林填制付款凭证贷方科目 付 款

15、 凭 证 年 月 日总号分号摘 要应 借 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分附 件 张 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章（4）12月8日，以转账支票从市石油公司购进汽油，附发货票，转账支票存根各一张。湖北省增值税普通发票发票代码：999999999发票号码：888888888购方单位：达成公司 2009年12月8日品号及规格货物或劳务名称单位数量单价金 额万千百十元角分E93升100.006.30￥63000金额（大写）万仟陆佰叁拾零元零角零分￥630.00备注：发票单位盖章 复核人 收款人 开票人2034中国工商银行转账支票存根XV011726

16、08 科 目 对方科目 出票日期2009年12月8日 收款人：石油公司 金 额：630.00 用 途：汽油款 单位主管 林琳 会计 关林填制付款凭证贷方科目 付 款 凭 证 年 月 日总号分号摘 要应 借 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分附 件 张 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章（5）12月10日，以转账支票支付运输公司运输A产品的运输费用。附发票、转账支票存根各一张。湖北省交通运输业运输服务发票 No 01109872009年12月10日货主单位达利责任有限公司服务单位新野运输公司服务时间2009年3月至2009年12月服务地点光谷开发区服

17、务项目货物名称单位数量单价金额服务费万千百十元角分运送产品A产品千克15046.00690000人民币（大写）万陆仟玖佰零拾零元零角零分￥690000开票人：刘晓 收款人：苏城 收款单位（章）中国工商银行转账支票存根XV01172609 科 目 对方科目 出票日期2009年12月10日 收款人：运输公司 金 额：6900.00 用 途：运费 单位主管 林琳 会计 关林填制付款凭证贷方科目 付 款 凭 证 年 月 日总号分号摘 要应 借 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分附 件 张 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章（6）12月10日，职工李丽报销差

18、旅费。附差旅费报销单一张。 差旅费报销单 填报日期 2009 年6 月10 日 第 页共 页姓名李丽出差地点宜昌出差事由开会出差日期出 差起止日期车船机票费夜间乘车补助出差补助费住宿费其他费用结算金额附件共5张火车飞机汽车车票金额标准补助金额天数标准金额项目金额4.20-4.2089.00460240.00180.00会议费800.00原借2000.004.23-4.2389.00报销1218.00退还782.00补领小 计178.00240.00180.00800.00合计报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元整 ￥ 1218.00 单位（部门）主管 财务主管 林琳 审核 林琳 出差人：李丽填制收

19、款凭证借方科目 收 款 凭 证 年 月 日总号分号摘 要应 贷 科 目过账金 额一 级 科 目二级或明细科目百十万千百十元角分附 件 张 合 计 财会主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章填制转账凭证 转 账 凭 证 年 月 日总号分号摘要：会 计 科 目过账借 方 金 额过账贷 方 金 额一级科目二级或明细科目十万千百十元角分十万千百十元角附 件 张分 合 计 财会主管 记账 复核 制单 （二）练习转账凭证的填制（7）12月19日，生产车间加工产品领用甲、乙原材料。领 料 单 记账联领料单位：第一车间 2009年12月19日 No 0001号材料编号材料名称规格单位请领数量实发数量计划单价

20、单 价金 额6700甲材料千克400400100.0040000.00用途加工A产品用100千克加工B产品用300千克领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人王丽李彬领 料 单 记账联领料单位：第一车间 2009年12月19日 No 0001号材料编号材料名称规格单位请领数量实发数量计划单价单 价金 额6701乙材料千克200200150.0030000.00用途加工A产品用领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人王丽李彬编制转账凭证 转 账 凭 证 年 月 日总号分号摘要：会 计 科 目过账借 方 金 额过账贷 方 金 额一级科目二级或明细科目十万千百十元角分十万千百十元角附 件 张分合 计

21、财会主管 记账 复核 制单 （8）12月30日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧。固定资产折旧计算分配表2009年12月应借科目使用部门月初固定资产原值月折旧率%月折旧额制造费用生产车间5000000.000.630000.00管理费用管理部门4000000.000.312000.00合 计9000000.0042000.00制单：王丽编制转账凭证 转 账 凭 证 年 月 日总号分号摘要：会 计 科 目过账借 方 金 额过账贷 方 金 额一级科目二级或明细科目十万千百十元角分十万千百十元角附 件 张分合 计财会主管 记账 复核 制单 （9）12月30日，生产车间完工A、B产品，经验收合格入

22、库。产 品 入 库 单交库单位：第一车间 2009年12月30日 产品类别产品名称及规格产品编号计量单位实收数量单位成本实际成本A产品001台400120.0048000.00B产品001件300100.0030000.00合计78000.00记账：徐林 主管： 保管：王晓玲 制单：田丽编制转账凭证 转 账 凭 证 年 月 日总号分号摘要：会 计 科 目过账借 方 金 额过账贷 方 金 额一级科目二级或明细科目十万千百十元角分十万千百十元角附 件 张分合 计财会主管 记账 复核 制单 （三）练习通用记账凭证的编制（10）12月1日，收到达林公司转账支票一张系支付前欠的销货款50000元。企业填

23、写进账单交开户行并收到进账单回单。 中国工商银行 转账支票 （鄂） 出票日期（大写）贰零零玖年壹拾贰月零壹日 付款行名称：工商银行大桥支行 收款人： 达成公司 出票人账号： 4683852674伍万元整亿千百十万千百十元角分￥5000000用途 支付货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账工商银行湖北省分行 进账单 （收账通知） 32009年12月1日出票人全 称达林公司收款人全 称达成公司账 号2811501账 号4683852674开户银行工商银行解放路营业部开户银行工商银行沿江营业部金额伍万元整亿千百十万千百十元角分￥5000000票据种类转账支票票据张数1开户银行盖章票据号码13651334复核：高崚 记账：李丽 字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单（11）12月7日，达成公司从特德科技公司购进2台台式计算机。附发票和转账支票存根各一张。湖北省增值税普通发票发票代码：999999999发票号码：888888888购方单位：达成公司 2009年12月7日品号及规格货物或劳务名称单位数量单价金 额万千百十元角分计算机台122900￥580000金额（大写）万伍仟捌佰零拾零元零角零分 ￥5800.00备注：发票单位盖章 复核人 收款人 开票