经济学银行财务报表PPT学习教案

1、会计学1经济学银行财务报表经济学银行财务报表为什么要研究银行的财务报表？n银行职能的转变n银行曾经只是银行曾经只是:n存款的接受方n资金的贷出方n但现在同时要但现在同时要:n提供一系列金融产品和服务n化解和管理金融风险n接受风险和分散风险n或转移风险n财务报表是银行经营绩效分析的基础和依据。第1页/共44页第2页/共44页金融机构的关注者股东董事会管理层权益分析师和投资者代理行评级机构监管当局第3页/共44页第4页/共44页第5页/共44页n资产负债表=条件报告n在既定时间内，银行资金来源的总量和结构；n在既定时间内，银行资金被如何使用用于各项生息资产投资的有多少，用作准备金的有多少？n资产负

2、债表说明银行资金的运动n负债：银行的全部货币资金n资产：已经转化为生息资本的货币资金+剩余 货币资金第6页/共44页第7页/共44页第8页/共44页资产：累计资金运用负债和权益：累计资金来源现金（一级准备)存款短期证券（二级准备） 交易账户存款投资证券 储蓄存款贷款： 定期存款 消费贷款非存款借款及其他负债 不动产贷款权益资本 商业贷款 股票（普通股，优先股） 农业贷款 资本盈余（资本公积） 金融机构贷款 未分配利润（留存收益）杂项资产（建筑、设备等固定资产和其他资产） 资本准备金资产负债表基本科目第9页/共44页n现金与存放同业n库存现金, 在央行和其他金融机构的存款, 在途现金项目(托收中

3、现金项目).n二级准备（短期证券）n投资证券；n持有的目的是赚取利息的证券，帮助应付流动性需要.n贷款n主要资产，产生收入中的最大部分，具有最高的违约风险和相对的不流动性n固定资产n未清结的客户对银行的负债n其他资产资产：Assets第10页/共44页第11页/共44页核心资金对不稳定资金n核心存款 是利率敏感性极低的稳定存款. n对银行的收费、服务和地点更为敏感. n在美国包括: 活期存款, 可转让提款单, 货币市场存款账户, 小额定期存款n大额或不稳定借款 是利率敏感性高的债务.n一般在无担保情况下发行n借款能力对资产质量敏感n在美国包括: 大额CDs , 在国外营业处的存款, 同业拆借,

4、 回购协议, 其他期限低于1年的借款.* 在UBPR中还包括金额不到10万元的经纪人存款和期限在1年内的非核心负债.第12页/共44页第13页/共44页第14页/共44页流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产资产债权人债权人股东股东 资产资产 = 负债负债 + 所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资第15页/共44页资产负债 准备金 存款 证券 非存款借款 贷款 权益资本 其他资产第16页/共44页金融机构与公司比较公司公司金融机构金融机构资产资产:应收账款存货厂房和设备

5、租赁投资贷款负债负债:应付账款借款存款拆借收入收入销售收入货物销售成本利息收入，投资收入，利息支出，投资损失，已实现收入/损失第17页/共44页资产负债流动资产流动负债 现金及其等价物 应付账款 应收款项 应付票据 存货 应计费用 其他流动资产长期负债固定资产 建筑和设备 减累计折旧 建筑和设备净值无形资产及其他资产 递延税款长期债务股东权益 优先股 普通股 股本溢价（公积） 留存收益（未分配利润） 减库藏股票（已购回股票）第18页/共44页第19页/共44页第20页/共44页第21页/共44页贷款损失拨备贷款损失拨备 贷款损失准备金贷款损失准备金恢复恢复核销核销第22页/共44页第23页/共

6、44页n银行经营费用=金融投入n银行经营收入=金融产出第24页/共44页企业利润企业利润池池收入收入成本成本费用费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利利 润润亏亏 损损第25页/共44页第26页/共44页第27页/共44页良贷款潜在损失的估计第28页/共44页第29页/共44页第30页/共44页（九） 纳税前净经营收益（十） 所得税支出（十一）纳税后净经营收益（十二）证券增值 （减值），证券损益（十三）银行净收益（十四）红利（十五）未分配收益n基本公式：n净收入（利润）=总收入-总支出第31页/共44页贷款利息收入投资利息收入其他利息收入存款利息

7、支出短期借款利息支出长期借款利息支出存款账户服务费用其他服务费和佣金收入其他收入薪金与福利支出各种资产使用费用其他费用税前利润、税后利润第32页/共44页第33页/共44页第34页/共44页来自利润增加债务增加资本出售资产购买资产减少资本偿还债务利润分配现金存量现金流入现金流出净现金第35页/共44页销售商品和提供劳务营业活动现金流入购买商品和支付劳务销售及管理费用所得税营业活动现金流出收回投资取得利息、股利或利润出售固定资产投资活动现金流入发行股票取得权益性投资发行债券或取得借款筹资活动现金流入购建固定资产和并购支出长期权益与债权投资投资活动现金流出偿还长期或短期借款分配股利和利润偿还借款利息筹资活动现金流出现 金现金净流量现金净流量 = 现金流入现金流出现金流入现金流出第36页/共44页财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益时点财务状况期间经营成果期间现金流量收入成本费用利润经营活动投资活动融资活动三张财务报表第37页/共44页资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利润净利润通过利润分配形成留存收分配形成留存收益进入资产负债益进入资产负债表的权益表的权益净利润经过现金性净利润经过现金性和非现金性相关调和非现金性相关调