财经法规第二章讲义

1、第二章支付结算制度第一节 现金结算一、现金结算的概念与特点（了解）（一）现金结算的概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。（二）现金结算的特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。二、现金结算的渠道（了解）现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。三、现金结算的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术

2、、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。注意：1、结算起点为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行总行确定，报国务院备案。2、除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，每次没人不得超过1000元，超过使用现金限额的部分，应当转为储蓄存款或以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。四、现金使用的限额现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至

3、5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经开户银行核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。注意：1、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。2、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。五、现金收支的基本要求（了解）1、现金收入当日送存开户银行。2、支付现金从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支。3、提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字，开户银行审核后予以

4、支付现金。4、特殊情况必须使用现金的，由单位向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后予以支付现金。5、六不准：不准白条抵库、不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、不准将单位收入的现金以个人的名义储蓄、不准保留账外公款、不准坐支现金。六、建立健全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部控制制度：单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理：1、各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。2、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3、单位不得

5、由一人办理货币资金业务的全过程。（三）严格货币资金的授权管理：建立制度、进行授权、严格审批、无权限人禁止接触现金、重要支付业务集体决策和审批。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务：申请审批复核支付第二节 支付结算概述一、支付结算概念、特征和分类（一）支付结算的概念1、概念：是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证、电子支付等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。注意：支付结算的主体有：银行、单位（含个体工商户）和个人。其中银行是支付结算和资金清算的中介机构。（二）支付结算的法律特征1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2、是一种要式行为。3、发生

6、取决于委托人的意志。4、实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。5、必须依法进行。（三）分类：1、按是否使用票据结算分：（1）票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。（2）非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用证、信用卡、电子支付。2、按适用区域分：（1）同城结算：支票、银行本票；（2）异地结算：汇兑、托收承付；（3）同城异地均可以：银行汇票、商业汇票、委托收款。二、支付结算的基本原则（了解）：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不予垫款。三、支付结算的主要支付工具：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证、电子支付等。四、支

7、付结算的主要法律依据（了解）：票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法五、办理支付结算的要求（一）办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3、填写票据和结算凭证应当全面规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。注意1：票据和结算凭证的金额、出票或签

8、发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。注意2：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字和外国文字记载。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章，具体是指单位公章或财务专用章加法定代表人或者其授权代理人的签名或盖章。注意：伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为，变造是指无权限更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（二）票据和结算凭证的填写要求1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也

9、应受理。2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。6、票据的出票日期必须使用中文大写：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和

10、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念1、概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人是指单位、个体工商户和自然人。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。2、特点：人民币业务、资金收付结算业务、活期存款账户。（与储蓄存款对比）二、银行结算账户的种类（一）按用途分：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一

11、个基本存款账户。不得多头开户。（二）按存款人分：单位银行结算账户（包括个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的账户）、个人银行结算账户（包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户）。（三）按开户地：本地银行结算账户（注册地或住所地）：和异地银行计算账户。三、银行结算账户管理应遵循的基本原则（了解）（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立结算账户原则（三）守法原则（四）存款保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立：1、开立程序：（1）申请并提供相关资料（2）签订管理协议（3）审查和核准：银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的

12、义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。注意：需要人民银行核准的账户：基本存款账户、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户、临时存款账户（注册验资除外）。一般存款账户无需核准。（4）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。2、注意的问题：（1）预留签章；（2）名称一致性：三种特殊情况：注册验资、简称和没有字号的个体工商户；（3）注册验资或增资验资开立临时存款账户

13、资金的退还；（4）银行结算账户的信息查询。（二）银行结算账户的变更账户名称、单位法定代表人或主要负责人、住址、其他开户资料等存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面申请或通知开户银行，并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销1、撤销银行结算账户事由：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。注意：上述（1）、（2）应该于5个工作日内向开户银行提出申请。2、撤销银行结算账户手续（了解）注意：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

14、。五、基本存款账户（一）性质：存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人在银行的主要存款账户，各单位只能开立一个基本存款账户。（二）使用范围：存款人日常经营的资金收付，以及存款人的工资 、奖金和现金的支取。注意：一个、核准、可以取现。（三）开户范围：12类主体。注意特殊情况：团以上部队或武警支队、异地常设机构、外国驻华机构、居民委员会、单位设立的独立核算的附属机构。（四）开户要求：企业单位开立基本存款账户需要提交的证明文件：企业法人营业执照正本、税务登记证；其他单位一般是证明或批文等。六、一般存款账户（一）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。注意

15、1：只能在基本存款账户开户银行以外的银行开立，可以缴存现金，但不得支取现金。注意2：多个、备案、不得提现。（二）开户要求：1、企业法人营业执照正本2、税务登记证3、基本存款账户开户许可证4、借款合同七、专用存款账户(一)适用范围特定用途资金：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金等。(二)开户要求：基本存款账户开户许可证，营业执照正本，税务登记证，相关批文、

16、证明等。(三)使用说明(主要关注能否支取现金):1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务 。2.财政预算外资金 、 证券交易结算资金 、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。3.下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准：基本建设资金 、 更新改造资金 、 政策性房地产开发资金 、 金融机构存放同业资金专用存款账户。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金根据国家现金管理的规定审核批准。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得

17、支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外， 只付不收，可以支取现金 。注意：预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户需要核准,其他专用账户只需要备案。八、临时存款账户（一）使用范围：临时机构、异地建筑施工及安装、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动。（二）开户要求：1、临时机构：所在地同意设立批文；2、异地建筑施工及安装：合同或许可证、开户许可证、营业执照正本；3、异地临时经营活动：批文、开户许可证、营业执照正本；4、注册验资：预先核准通知书或批文。注意：存续期间：最长不得超过2年 ，能支取现金，但注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。九、个人银行结算账户（

18、一）概念和使用范围：1、概念：是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算的存款账户。2、使用范围：用于办理个人转账收付和现金存取。注意：个人结算账户不同于储蓄账户。（二）开户要求： 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、 定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。开户证明文件：身份证、护照、通行证等。注意：邮政储蓄业务办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。（三）注意的问题：1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的，每笔超过5万元的，可以不提供付款依据，但付款单位应对支付款项事项真实性、合法性负责；需要完税的，需要提供完税证明。

19、2、个人持支票、银行汇票或银行本票向银行提示付款并转入个人结算账户的，应该提供收款依据。十、异地银行结算账户（一）使用范围1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，可以开立基本存款账户 ；2、办理异地借款和其他结算需要，可以开立一般存款账户 ；3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立专用存款账户 ；4、异地临时经营活动需要，可以开立临时存款账户 ；5、自然人根据需要，可以在异地开立个人银行结算账户 。（二）开立要求：除了应出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户有关文件外，还应出具下列证明文件：1、开立异地基本存款账户：注册地中国

20、人民银行分支行出具的未开立基本存款账户的证明；2、异地一般存款账户：异地借款合同；3、异地收入汇交和业务支出专用存款账户：隶属单位证明。十一、违反银行账户结算制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、违反账户开立、撤销规定：非经营性存款人：警告并处以1000元以下罚款。经营性存款人：警告并处以1万元以上3万元元以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。2、违反账户使用规定：非经营性存款人：警告并处以1000元以下罚款。经营性存款人：警告并处以5000元以上3万元元以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。3、存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料变更事项未在规定期限内通知银行。给

21、予警告并处以1000元以下罚款。4、存款人伪造、变造、私自印刷开户登记证的，非经营性存款人：警告并处以1000元以下罚款。经营性存款人：警告并处以1万元以上3万元元以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1、违反开立规定的：警告并处以5万元以上30万元元以下罚款。2、违反使用规定的：警告并处以5000元以上3万元元以下罚款。第四节 票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念与种类：1、概念：是指出票人依法签发的，约定自己或委托人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。2、种类：票据包括：银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。（

22、二）票据的特征与功能（了解）1、特征（1）完全有价证券：以票据存在为条件。（2）设权凭证。（3）金钱证券。（4）债权证券。（5）文意证券。（6）要式证券。（7）无因证券。（8）流通证券。（9）提示证券。（10）返还证券。2、票据的功能（1）支付功能：消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦。（2）汇兑功能 ：克服现金使用在空间上的障碍。（3）信用功能：克服现金使用在时间上的障碍。（4）结算功能：即债务抵消功能。（5）融资功能：通过贴现、转贴现和再贴现实现。（三）票据行为：出票、背书、承兑和保证。（四）票据当事人1、基本当事人：出票人、收款人、付款人。2、非基本当事人： 承兑人 （汇票的主债务人）、

23、背书人、 被背书人、 保证人。注意：（1）汇票及支票的基本当事人是：出票人、收款人、付款人。（2）本票的基本当事人是：出票人、收款人。（3）基本当事人欠缺，票据无效。（4）并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。（五）票据权利与责任1、票据权利的概念：是指票据持有人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。2、票据权利的取得（1）基本规定：一般应该给付对价。如果因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得的，则不受给付对价限制。（2）取得票据享有票据权利的情形：依法

24、接受出票人签发的票据；依法接受背书转让的票据；因税收、继承、赠与取得的票据。（3）取得票据不享有票据权利的情形：以欺诈、盗窃、胁迫或出于恶意取得的票据；因重大过失取得的票据。3、票据权利时效：（1）到期支付的商业汇票：自到期日起2年；见票即付的汇票、本票：自出票日起2年。（2）支票：出票日起6个月。（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被起诉之日起3个月。4、票据权利的行使：提示承兑和提示付款。（1）提示承兑：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票

25、日起1个月内向付款人提示承兑。（2）提示付款：银行汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；支票，自出票日起10日内向付款人提示付款；银行本票，自出票日起2个月内向付款人提示付款；商业汇票：见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。5、票据权利保全：按期提示和依法证明。6、票据权利的抗辩。（要理解，见p102）7、票据责任：出票人、承兑人、背书人、保证人负有付款清偿义务。（六）票据的法律关系（理解）1、票据关系和票据法上的非票据关系2、票据关系与票据的基础关系（七）票据记载事项1、绝对记载事项2、相对记载事

26、项3、非法定记载事项（八）票据权利丧失补救：（1）挂失止付：已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明现金字样的银行本票四种；（2）公示催告；见p105（3）普通诉讼。二、支票（一）支票的概念和适用范围支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用范围：同城各种款项结算；单位和个人都可使用；现金支票不能背书转让。（二）种类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金。转帐支票只能用于转帐。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。划线支票只能用于转帐，不得支取现金。（三）支票的出票1、绝对记载

27、事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。（6项）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。2、相对记载事项：付款地、出票地。（四）支票提示付款期限支票见票即付，提示付款期限自出票日起10日。（五）办理要求：1、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。2、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票；出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿

28、支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。三、商业汇票：（一）商业汇票的概念和种类：1、概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。2、使用范围：同城、异地都可使用。只有法人以及其他组织可使用。3、分类：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 （二）商业汇票出票：1、出票人资格：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 个人不能使用商业汇票。2

29、、签发商业汇票必须记载下列事项： （1）表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。（7项）3、相对记载事项：付款日期、付款地和出票地。（三）商业汇票的承兑商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。1、承兑的程序：（1）提示承兑：A、定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期：出票日起至汇票到期日止。B、见票后定期付款汇票的提示承兑期：出票日起1个月内。C、见票即付汇票：无需提示承兑。（2）承兑成立：A、承兑时间

30、：收到提示承兑的汇票之日起3日内。B、接受承兑。C、承兑的格式：绝对记载事项：承兑文句和承兑人签章。相对记载事项：承兑日。2、承兑的效力：承兑人到期付款的责任是一种绝对责任。3、承兑不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（四）商业汇票的付款1、付款提示：见票即付的汇票，自出票日1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。2、支付票款3、付款效力（五）商业汇票的背书1、背书的形式：要式行为。（1）背书签章和背书日期的记载。（2）被背书人名称的记载。（3）禁止背书的记载。（4）背书时粘单的使用。（5）背书不得记载的内容：附有

31、条件的背书和部分背书。2、背书连续。3、法定禁止背书转让的情况：被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限。（六）商业汇票的保证（了解）1、当事人：保证人和被保证人。2、保证记载事项：绝对记载事项：保证文句和保证人签章；相对记载事项：被保证人名称、保证日期和保证人住所。3、保证附有条件，条件无效，保证本身有效。4、保证效力：责任：付款责任和连带责任。权利：追索权。四、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围1、概念：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2、适用范围：同城、异地均可使用。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。现金“银行汇

32、票”申请人和收款人必须为个人。（二）银行汇票的记载事项1、必要记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。（7项）2、相对记载事项：付款日期、付款地、出票地。（三）银行汇票的基本规定1、银行汇票属见票即付的票据，提示付款期限自出票日起1个月。2、银行汇票可以背书转让，但填明现金字样的不得背书转让。3、填明现金字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失支付。（四）银行汇票申办和兑付时的注意事项：1、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。2、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。3、银行

33、汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。4、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。5、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。五、银行本票：（一）概念和种类1、概念：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给付款人或持票人的票据。2、种类：定额本票（1000、5000、10000、50000）和不定额银行本票、（二）使用范围：同城。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（三）记载事项：

34、1、必须记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。（6项）2、相对记载事项：付款地、出票地。（四）提示付款期：自出票日起最长不得超过2个月。第五节银行卡一、概念与分类：1、概念：是指经批准由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。2、银行卡的基本分类（1）按使用对象不同，分为单位卡和个人卡；（2）按发行主体是否在境内分：境内卡和境外卡；（3）按照币种不同，可分为人民币卡、外币卡、双币种卡等；（4）按是否给予持卡人授信额度分：信用卡（可透支）、借记卡（不可透支）信用卡分为：贷记卡、准贷记卡；借记卡

35、分为：转账卡、专用卡、储值卡。二、银行卡账户和交易（一）银行卡交易的基本规定：1、单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但一律不得透支，不得支取现金。信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。2、贷记卡取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度；借记卡在ATM机取款每卡每日累计不得超过2万元；储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 3、同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币（含等值外币），个人卡不得超过2万元人民币（含等值外币）。此外，个人卡月透支余额不得超过5万元人民币（含等值外币），单位卡月透支余额不得超过发卡行对该单位综合授信额度

36、的3%；无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元人民币（含等值外币）。 4、准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。（二）银行卡计息准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：1、免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。2、最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。3、贷记卡持卡人不享受免息还款期待

37、遇的情况：（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）贷记卡支取现金、准贷记卡透支。4、贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，并按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。（三）单位卡资金来源：一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。严禁将单位的款项存入个人卡账户。（四）银行卡的申领、注销和挂失1、信用卡的申领单位卡：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭人行核发的开户许可证申领单位卡。单位卡可领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委

38、托的代理人书面指定和注销。 个人卡：凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。 2、信用卡的销户 （1）可申请办理销户的： 持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，属于以下情形之一的，可申请办理销户：信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，

39、并已交回全部信用卡45天的；信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消其资格的。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。 (2)销户的规定：销户时，单位卡专户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。 3、信用卡丢失的处理：持卡人丢失信用卡，应立即持有效证明文件并按照发卡行要求提供的相关材料，向发卡行或代办行及时申请挂失。发卡行或代办行审核后，办理相应的挂失手续。 第六节 其他结算方式一、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。1.适用范围：汇兑一般在异地结算中

40、使用；单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2.种类：汇兑分为信汇和电汇两种。3.汇兑程序（一般了解）：签发银行受理汇入注意：（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。4.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。注意：汇兑的撤销和退汇的区别。二、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。注意：委托收款一般要有债务证明，包括已承兑的商业汇票、债券、存单等1.适用范围：委托收款单位、个人，在同城、异地均可以使用。2.办理委托收款的程序（了解

41、）： （1）收款人向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。（2）以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知的当日书面银行付款。（3）付款人应在接到通知的次日起3日内决定付款或是拒绝付款；如果付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款的，视为同意付款。三、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。1、结算起点：托收承付结算款项的每笔金额起点为10 000元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。2、结算业务：（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销