[管理制度]公司财务管理制度框架

1、管理制度 ）公司财务管理制度框架完达山股份公司财务管理制度一、公司财务管理框架（见财务机构框架图 ）二、财务管理体制（模式）按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业运营范围广、 分支机构多、物资流量和资金流量大，企业运营方针由商品运营为主 转变为以资本运营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润 分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适 当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最 大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处 置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，

2、各分支 机构只有运营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减 少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中 心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学， 财务管理制度要健全统壹，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行 公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。（3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是壹种以考核最 终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价和控 制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的运营和管理的积极性 来说，是壹种强制约束机制。（4）对分公司实行标准成本管理，统壹采购物资。实行类似政

3、 府采购制度的统壹采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速 资金周转。三、财务部门的管理职能母公司财务部职能描述 母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务 制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。母公司对公司的全部资产、生产运营活动负责。信贷报财务部初 审，经董事会 （或总经理） 办公会审批。 会计报表由母公司统壹对外， 对内的运营活动主要由下属公司来完成。下属公司和母公司之间实行 有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属 公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核于母公司财 务部统壹进行。通过制定财务管理制度来实现对下属公司财

4、务的集权管理。壹是 对下属公司财务部门集中控制。二是统壹财务会计核算办法。通过采 取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益壹体化和最 大化。母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、 财务人员管理为壹体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进 壹步划分为财务管理及会计核算俩部分：财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建 设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标且组织实施，参和集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作；从事企业财务 目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司

5、资金 的筹措、管理和运营。会计核算职能， 包括提供公司的财务信息， 编制合且的财务方案，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信 息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为俩 部分：壹是粉事业部的生产运营； 二是股份公司管理部门的费用核算。股份公司财务部具体职责：1、制定公司财务管理、会计核算制度，实施关联的指导，协调 管理下属公司的财务核算工作，且对其财务操作方面、财务制度建设 的问题予以指导和监督；2、监控公司总体的财务运作情况；3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务情况分析；4、负责对公司各项运营活动实施会计监督；5、办理公司各项运营活动的会计手续，

6、进行会计核算；6 、定期编写财务分析方案；7 、编制企业对外会计报表和内部管理报表；8 、负责汇总公司预算、实施预算且进行预算控制；9 、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流；10 、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，且知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：11 、负责公司的资产和资本管理；12 、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；13 、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检 查和审计工作；14 、定期对公司及下属运营机构的生产运营情况进行汇总分析， 且从财务角度对公司提高运营效益提出建议；15 、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规

7、范化，提 高信息的时效性和准确性。子公司财务部职能根据母公司权力划分，子公司对重大财务决策事项以外的财务事 项有决策权或审批权，主要是日常财务决策权和管理权，子公司对决 策结果应报请母公司备案。子公司财务于母公司的集中管理权限内进行独立核算，充分体现 子公司的法人地位。子公司于母公司审定的决策范围内，自主运营、 自负盈亏，对本公司的生产、销售、投资、分配等活动享有法定的运 营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计 制度和有关规定办理。事业部财务职能按子公司财务部职能执行。各事业部于总公司的 统壹领导下，实行独立运营，单独核算，自负盈亏。事业部是壹个利 润中心，对总公司负有完

8、成利润计划的责任，同时，于运营管理上拥 有相应的自主运营权力，事业部制实行“集中决策、分散运营”的原 则，总公司主要负责研究和制定公司的各种政策、总体目标和长期计划，且对各个事业部的运营、人事、财务等实行监督。各个事业部于总公司的政策、目标、计划的指导和控制下，发挥自己的积极性和主 动性，自主地根据市场情况搞好本部门的生产运营活动。财务工作的 重点是以财务管理为主，会计核算主要于子公司。子公司具体职责：1、依据总公司财务管理、会计核算制度制定子公司财务管理、 会计核算的办法；2、监控下属公司总体的财务运作情况；3、定期编写财务分析方案，对公司资本结构以及财务情况进行 分析；4、负责本公司各项运

9、营活动的会计核算、实施会计监督；5、办理公司各项运营活动的会计手续，进行会计核算；6 、编制企业对外会计报表和内部管理报表；7 、负责汇总公司预算、实施预算且进行预算控制；8、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流；9、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，且知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：10 、负责公司的资产和资本管理；11 、负责指导下属公司的财务管理和会计核算工作；13 、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；14 、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检 查和审计工作；15 、定期对公司及下属运营机构的生产运营情况进行汇总分析，且从财务角

10、度对公司提高运营效益提出建议；16 、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范化，提 高信息的时效性和准确性。分公司财务部职能 分公司是企业生产管理部门，其财务部门主要是分公司的财务管 理和会计核算工作， 对生产的成本考核和成本控制， 减少不必要损耗、 降低生产成本、提高生产运营效率，具体职能是：1、负责分公司的财务管理工作，按财务制度的规定，完成基础 财务工作，包括：成本核算、费用报销、工资福利、经济核算和会计 报表，严格控制费用开支；2、分公司以成本管理未中心，督促、审查成本工作进展和数据的准确性；3、成本核算管理。按月进行产品成本核算，真实反映车间成本 消耗，其核算数据主要来源于当

11、月的班组经济核算数据以及于成本费 用控制时的成本费用执行情况；4、节能降耗需要实时地把生产情况和成本考核落实到班组和个 人，且和奖金挂钩，最终达到节能降耗的目标；5 、制定分公司生产成本费用预算，且负责监督实施；6、生产成本管理作为现行财务成本核算体系的重要内容，应做好成本的事前预测、事中控制和事后分析等工作；7、定期编制财务报表，按月、季、年度编制财务报表和报表说 明；8、加强备用金的管理工作，严格执行公司备用金管理制度；9、负责分公司的税务工作，重点做好增值税申报缴纳工作。事业部财务职能 （费用中心 ）以费用为中心的各事业部于总公司的统壹领导下，实行费用预算 管理，费用开支属于总部费用的壹

12、部份，按时上报费用支出情况，定 期搜集、整理、汇总和传送各项财务单据，完成总部财务下达的各项 任务。各个事业部于总公司的政策、目标、计划的指导和控制下，发 挥自己的积极性和主动性，自主地根据市场情况搞好本部门的生产运 营活动。1 、按总公司各项财务制度，建立和完善事业部内部财务规章； 2负责本部门财务核算工作；3、负责编制、实施年度财务预算；4、监督、审核各类经费和资金的使用计划；5、负责事业部运营活动、财务情况的分析工作，为领导决策提 供依据；6、建立财务、会计档案；7 、按财务制度规定，完成基础财务工作，包括：费用报销、工 资福利及业务核算，严格控制费用开支三、财务岗位职责财务总监岗位职责

13、1、审核企业的重要财务报表和方案，且和总经理共同确认其准 确性后上报；2、参和制定企业的财务管理规章制度，监督检查企业各级财务 运作和资金收支情况；3、财务总监和总经理联签批准董事会规定限额范围内的企业运 营性、融资性、投资性、固定资产资金支出及担保贷款事项；4、负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、开支预算或 成本标准。于董事会和总经理领导下，拟定企业年度财务预算、决算 方案；5、参和拟定企业的利润分配或亏损弥补方案；6 、参和拟定企业发行债券方案；7、参和拟定公司所属部门费用开支方案及下属公司的利润方案；8、审核企业新项目投资的可行性方案；9 、定期向董事会方案企业的资产和经济效益变化

14、情况，对企业 有关运营的重大问题及时方案；10 、参和公司的战略规划，重大的投资项目决策和重大项目实施 监控；财务部长岗位职责1、按公司运营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运作的 依据；2、提出财务、会计及预算等制度，且负责其实施时有关的协调 和联系工作，切实发挥各项制度的功能；3、依据年度财务计划，筹措和使用公司的资金，以确保资金的 有效运用；4、组织汇编公司年度预算，报董事会批准，且负责控制全公司 年度总预算的执行和促使预算于管理上的行之有效；5、参和公司的战略规划， 、资项目决策和对项目实施监控；6、按公司年度财务计划，负责有关银行借款及往来事项，保证 公司运营所需要的资金；7、审核

15、会计制度规定，组织有关人员定期进行固定资产、流动 资产盘点，以确保公司的资产完整，账实相符；8 、对财务部报出的常规和临时性报表进行最后的审核，保证报 表的质量；9、依据税法规定，指导业务人员处理公司各项税务事宜，力求 正确无误；10 、依据公司运营计划，且配合公司总目标拟订本单位的目标及 工作计划；11、对下属人员及下属公司财务人员进行业务指导和监督；12、将本部门工作按所属人员的能力合理分派，促进各下属间工 作的联系和配合。财务部副部长（管理、稽核）岗位职责1、协助部长做好日常性工作；2、按公司运营计划，制定年度财务计划，编制公司年度的资金 计划；3、审核预算内各项费用开支，包括总部各部门

16、各项开支的审核， 确保各项支出按计划和预算执行；4、组织考核小组根据财务人员聘用、考核及奖惩办法对财务部、 分公司、 子公司、事业部财务人员财务业务进行考核， 每年考核壹次， 提出考核结果且报人事部门备案；5、协调本部门所属人员的综合业务工作，且促进本部门和各下 属业务的联系和配合；6、协助部长做好其他临时性工作。 财务部副部长（业务核算）岗位职责1、负责管理和指导财务部、子公司、分公司和事业部的财务核 算工作，解决各级财务部门提出的各种财务和会计核算问题；2、负责股份公司生产运营全面核算工作，负责编制股份公司合 且会计报表；3、负责股份公司财务软件的维护、使用及培训的全面工作；4、按旬或半月

17、向公司管理者上报有关财务数据和简要的分析方 案，针对公司运营情况提出合理化的建议，指导股份公司财务工作；5、负责监控股份公司年度总预算的执行，确保股份公司目标利 润的完成；6、负责审核增加软件系统会计明细科目，对会计核算、管理系 统软件的开发提出中长期规划；7、负责定期进行固定资产、流动资产盘点工作，以确保公司的 资产完整，使账实相符；8、负责股份公司会计报表等资料的整理和归档等工作；9、协助部长做好其他临时性工作。 财务部副部长（粉运营财务）岗位职责1、按公司年度财务计划，做好粉运营资金筹措，以确保资金的 有效运用；2、负责粉运营财务业务，协调好各费用事业部和分公司的各项 财务业务关系；3、

18、合理安排粉运营财务的人员业务工作，提高工作效率，且督 导所属人员，依照工作标准或要求完成其工作，确保本部门目标的实 现；4、依据税法规定，处理公司各项税务事宜，力求正确无误；5、准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算，填制 和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付、财 物的收发、增减和使用及费用开支进行核算。6、正确计算收入、费用、成本、处理财务成果，具体负责编制公司月份、季度会计报表、年度会计报表及附注说明；9、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。主管会计岗位职责（独立子、分公司财务会计 ）1、根据公司会计制度的规定，结合公司特点，负责拟订公司会 计

19、核算的有关工作细则和具体规定；2 、参和拟订财务计划，审核、监督预算和财务计划的执行情况；3、准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算，填制 和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付、财 物的收发、增减和使用及费用开支进行核算；4、正确计算收入、费用、成本、处理财务成果，具体负责编制 公司月份、年度会计报表、年度会计报表及附注说明；5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。6、负责公司税金的计算、申报和缴纳工作，协助有关部门开展 财务审计和年检；7 、实施会计监督，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审 核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审

20、批手续是 否符合公司规定；8、负责专控商品购买的审查和报批工作；9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财务会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；10 、主动进行财会信息分析和评价，向领导提供及时、可靠的财 务信息和有关工作建议；11 、做好临时交办的其他任务。成本会计岗位职责1、于部长领导下，按照公司会计制度和成本管理的有关规定， 组织执行成本核算。2、主动会同有关人员对公司重大项目、新产品等进行成本预算、 编制项目成本计划，提供有关的成本资料。3、协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、 标准，且协助各部门和下属企业的推广培训。4、经常监督、调查各部门执行成本计划的情况，且

21、就出现的问 题及时上报。5、学习先进的成本管理、掌握成本核算方法及计算机操作，且 提出降低成本的控制措施和建议。6、做好关联成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新 工作。7 、 完成临时交办的其他任务。财务结算会计岗位职责1、于部长领导下，按照公司会计制度和核算管理有关规定，负 责公司各种核算和其他业务的记账工作。2、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及 时、帐证相符，发现问题及时更正。3、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，且建 立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办 理结算和

22、出入库手续，进行应收应付款项的清算。4 、负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。5、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细 账，及时办理记账登记手续。6、负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。7、正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和 准确性。8、协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案 的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。9 、完成财务部部长临时交办的其他任务。存货会计岗位职责1、负责原材料、包装物、产成品、低值易耗品和于产品出入库 单据等原始凭证的记录；2、做好存货收、发、存的管理工作，对库存材料存量进行定期 的分析，提供分析

23、方案；3、根据入库验收单据和随货到达的发票及费用单据进行会计业 务审核，加强材料账和应付账款的明细账管理；4、参和制定库存存货定额和资金预算计划；5、协助物流事业部存货管理人员，对冷背呆滞的存货及时清理， 上报以备及时处理；6、定期进行存货的盘点，做到账实相符，发现问题及时处理；7、负责原材料的对外销售业务，及时核算销售成本，对销售价 格不合理的及时建议调整；8、完成领导交办的临时任务。固定资产会计岗位职责1、按会计制度规定设置和使用固定资产帐和卡片，逐笔反映固 定资产增减变化；2、严格复核新增固定资产来源的批准手续，复核固定资产付款 单据，且于制单签章后交由银行出纳办理付款手续，对已达到预定

24、使 用状态的固定资产应及时登记结转固定资产，且按预定使用年限和残 值率计算折旧；3、定期核对固定资产，做到帐帐、帐卡、帐物三相符。组织有 关财产主管部门进行固定资产盘点、清理，且做好盈亏、清理会计处 理。参和定期固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进 固定资产的合理使用，加强维护保养、挖掘潜力、提高固定资产的利 用率4、妥善保管好帐、卡及有关会计资料，按会计档案管理制度要 求装订成册，且移交会计档案管理员；5、编制固定资产目录，划分固定资产和低值易耗品的界限，分 别进行管理；6、办理固定资产购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出、 报废等会计手续，进行明细核算，定期进行核对，做到账卡

25、、账物相 符。7、按月计算提取固定资产折旧，当月新增固定资产当月不提折 旧，当月减少固定资产当月照提折旧；8、认真及时完成领导交办的其他任务。 会计档案管理岗位职责（兼）1、建立财务部会计档案室，按会计档案管理制度处理日常档案 工作；2 、按会计档案管理要求做好会计档案整理立卷工作， 整理会计档 案，办理借阅手续；3、负责公司财务档案的各项管理工作，指导下属公司的档案管 理工作；4、会计档案办理归档手续时，发现不符会计档案管理制度时应指出 退回、更正；5、根据财政部规定，对会计档案保管期满的，会计档案管理员 提出销毁方案；6、按会计档案管理制度要求向公司档案室移交会计帐册、凭证、 报表和资料；

26、7、严格遵守公司财务保密制度，加强会计资料的保密工作；8 、 认真及时完成处领导交办的其他任务。往来帐会计岗位职责1、按照公司管理制度的要求做好往来账的管理工作；2、根据核算和管理的需要，设置明细帐进行明细核算；3、认真复核各种暂收、暂付、应收、应付和借款单据，填制凭 证且签章，由现金或银行出纳办理收付款业务；4、认真审核外地出差借款，控制借款额度；5、督促预支差旅费的员工及时办理报销仍款手续。及时清理各 种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回的，应通知有关部门 查清原因且上报公司领导，按规定办理好销帐手续，及时清帐；6 、做好往来账款管理工作，认真做好往来账的账龄分析工作， 及时提供分析

27、方案，且提出合理化建议；7、妥善保管好工资单等各种发放单及各种原始凭证，且按会计 档案管理制度要求装订成册，移交会计档案管理员；8、认真及时完成处领导交办的其他任务。税务会计岗位职责1、负责公司的税务筹划工作，合理避税，开源节流，减少不必 要的税费支出，提高企业的效益；2、负责正确计提各种应交税金，包括城市建设维护税、教育费 附加、印花税、防洪基金等税费，按时办理纳税申报，解交税款；3、负责收据、发票的购买、保管、使用和审验工作；4、负责核对收入和进项税、收入和发票的对应关系；5、负责开据和打印增值税发票，已开据打印好的发票及时传递到营销公司财务，核对后及时发给经销商；6、完成部长安排的其他临时性工作。银行出纳岗位职责1 、熟悉掌握银行结算制度和结算办法，熟练填写各类银行结算 凭证。2、凭财务人员审核人员签署的记帐凭证办理银行收付。签发支 票必须符合银行的规定。原则上不得签发空白支票，如有特殊情况确 需要签发的，须经本部门主管领导批准，且必须于支票上填写签发日 期、收款单位名称， 款项用途和规定限额。 建立发出空白支票登记簿， 空白支票限期做帐处理。对于填写错误的支票，须加盖“作废”戳记 且和存根壹同保存。支票遗失时，要立即方案领导，同时办理挂失手 续。3、严禁签发空头支票和远期支票。正确填写支票密码，如