2012中级财务会计02任务

1、期限短无价值变动风险3.一、多项选择题（共10道试题，共 30分。）旦.在我国会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括（- A.在建工程B.存货C.研发支岀D.财务费用E.投资收益满分：3 分 帀2现金等价物应同时具备的条件是（）CO A.价值变动风险小流动性强E.能够转换为已知金额的现金满分：3 分工业企业的下列交易和事项中，应当交纳增值税的有（CO V A.将产品对外投资B.将产品分配给投资者C.将委托加工的物资用于工程项目D.将产品赠送他人.拐B. 5月20日销售不适用原材料一批，价款30万元已收到并存入银行将原材料用于在建工满分：3 分下列业务发生时，应确认为企业当年营业收入的有（C

2、O- A. 12月30日发岀商品一批，价款50万元，委托C公司代销C. 9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已经严重恶化，货款估计收回的可能性很小 D. 12月28日销售产品一批，发票一已经开岀，价款80万元已于2个月前预收。购货单位决定下月初再提货口 E. 12月25日销售产品一批，价款100万元.同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张满分：3 分31釦5.下列业务发生时，影响所有者权益结构变动的有（）。CO A.用盈余公积补亏B.接受资产捐赠C.用固定资产对外投资D.发放股票股利E.用资本公积转增资本满分：3 分扣釦6.根据我国支付结算办法的规定，下

3、列票据可以背书转让的有SA.银行汇票B.银行本票C.转账支票D.商业承兑汇票E.银行承兑汇票满分：3 分31釦7.在我国现行会计实务中，作为应收票据核算的票据有（）。S1A.支票厂E.“主营业务收入”账户B.银行汇票C.银行本票日D.商业承兑汇票 E.银行承兑汇票满分：3 分JTVIB.衡量一项会计信息是否可靠，依据的标准是 A.真实性 B.及时性.出 C. 一致性D.中立性 E.可核性满分：3 分SIE9.与“应收票据”账户贷方相对应的借方账户有（）A.“应收账款”账户 B. “银行存款”账户 C. “财务费用”账户D.“应付票据”账户满分：3 分31 釦 io.双倍余额递减法和年数总和法在

4、计算固定资产折旧时的共同点是（CO A.不考虑净残值银行存款在途货币资金库存现金满分：2 分SIE2.企业确认的下列收益中，按照我国现行税法规定免交所得税的是（S* A.国债利息收入公司债券利息收入出售股票净收益出售无形资产净收益满分：2 分按照当前的市场条件重新取得同样资产所需支付的现金或现金等价物的金额称为A.历史成本B.重置成本C.公允价值B.前期折旧额较低 C.加速折旧D.前期折旧额较高E.最后2年应改用直线法折旧满分：3 分J二、单项选择题（共 10道试题，共20分。）匡K企业在银行的信用卡存款，其核算账户为 C0* A.其他货币资金D.现值满分：2 分M4.工业企业发生的下列各项收

5、入中，不影响企业营业利润的是（）。W A.商品销售收入B.固定资产岀租收入C.不适用原材料的销售收入* D.无形资产岀售净收益满分：2 分M5.反映企业期末资产的流动性和偿债能力情况的财务报表是（）A.资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表满分：2 分岀租包装物的摊销价值应计入（）$ A.生产成本B.销售费用C.其他业务成本D.管理费用满分：2 分对固定资产多提折旧，将使企业的资产负债表中的（）* A.资产净值减少15万元负债增加D. 负债减少满分：2 分HS8.2009年末H公司的预计负债中，有年末预提的商品售后保修费15万元；但税法规定该项支岀在实际发生时准予扣除。据此，2009年末该

6、项负债的计税基础为（）。A.无法确定30万元满分：2 分SIS9.某企业2002年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000元，预计使用5年，预计净残值2 000元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为 （）S1 A. 10 000 元亠 B. 9 60012 800 元D.6400 元满分：2 分购进存货用商业汇票结算，应贷记的帐户是（资产净值增加B.应付票据W A.银行存款C.其他货币资金D.应付账款满分：2 分Mi.H公司为建造厂房于 2009年1月3日按面值发行2年期债券，债券面值1 000 000元，票面利率10%每年1月1日付息。取得发行收入款1 0

7、00 000元存入银行。假设不考虑发行费。该项工程采用岀包方式，于2009年初动工，当年底达到可使用状态；2009年1月3日和7月1日分别支付工程进度款500 000元，暂时闲置资金存放银行，银行存款月利率为0.5%。要求：(1) 编制2009年度债券发行的会计分录；(2) 编制1月3日和7月1日支付工程进度款的会计分录(只编制一笔即可)；(3) 计算2009年度利息及利息资本化的金额，并编制计提与支付利息的会计分录;(4) 计算2010年度利息，并编制计提利息与债券到期偿付本息的会计分录。(“应付债券”帐户要求写岀明细科目)(1) 2009年1月3日发行债券：借：银行存款1000000贷：应

8、付债券一面值1000000(2) 2009年1月3日支付工程款：借；在建工程500000贷：银行存款500000(3) 2009年12月31日计提利息：应付利息=1000000*100%=100000 元利息资本化金额 =1000000-15000=85000元借：在建工程85000应收利息15000贷：应付利息1000002010年1月1日支付2009年度利息时：借：应付利息100000贷：银行存款100000收到专门借款未用资金2009年度的活期存款利息时：借：银行存款15000贷：应收利息15000(4) 2010年应付债券利息 100000元，当年12月31日计提利息借：财务费用100

9、000贷：应付利息1000002011年1月3日债券到期偿付本金及最后一年利息时：借：应付债券一面值1000000应付利息100000贷：银行存款11000001满分：10 分；叮匡2.2009年1月2日M公司发行5年期债券一批，面值20 000 000元，票面利 率4%利息于每年的7月1日、1月1日支付，到期一次还本。该批债券实际发 行价为15 366 680元(不考虑发行费用)，债券折价采用实际利率法分摊，债 券发行时的实际利率为5%公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊 折价款。要求计算该批应付债券的下列指标(列示计算过程，并对计算结果保留个位 整数)(1)发行债券的价格；(2)

10、各期的应付利息；(3)第1期分摊的折价；(4)2009年6月30日的摊余成本；(5)到期应偿付的金额(1 )发行债券的折价 =15 366 680 20 000 000=4 633 320 元(2)各期(半年)的应付利息 =20 000 000 X 4%/2=400 000 元(3 )第1期分摊的折价 =400 000 384 167=15 833 元(4) 2009 年 6 月 30 日的摊余成本 =15 366 680+15 833=15 382 513 元(5)到期应偿付的金额 =20 000 000+400 000=20 400 000 元200 000 元60 000 元50 000

11、 元40 000 元17 500 元年初数年末数234175 500300250 0005058167 50090130 000满分：10 分3.M公司2009年有关财务报表资料如下:（1）本年利润表资料： 净利润折旧费用财务费用中的借款利息 处置固定资产收益 出售交易性金融资产损失（2）本年资产负债表资料：（元）应收票据000存货000长期待摊费用000应付账款500未交税金000要求：根据上述资料，运用间接法计算M公司2009年度经营活动产生的现金流量净额。净利润200 000元加：固定资产折旧60 000元财务费用中的借款利息50 000元投资损失17 500元 存货的减少50 000元

12、 经营性应付项目的增加149 000元 经营性应收项目的减少58 500元减：处置固定资产收益40 000元 长期待摊费用摊销 5 000元经营活动产生的现金流量净额540 000 元Li IVEE满分：10 分cotnA公司于2008年7月26日销售商品一批，售价 600 000元，增值税102 000元，收到购货 单位签发并承兑的商业汇票一张，面值为702 000元、期限6个月，不带息。9月26日，公司持该商业汇票向银行贴现，贴现率 9%要求：值=150 50=100 (万元)，计税基础5万元，计税基础 =5 0=5 (万元)(2)第一笔业务中，该项存货的暂时性差异第二笔业务中，该项设备的

13、暂时性差异(1)计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现净额(列出计算过程)；(2)分别编制收到商业汇票、将该汇票贴现的会计分录。(1)票据贴现期=4个月贴现利息=702 000 X 9沧 12X 4=21 060元贴现额=702 000-21 060=680 940 元有关会计分录：借：应收票据702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费一一应交增值税(销项税额)102 000借：银行存款680 940财务费用21 060贷：应收票据 702 0005.2009年度W公司的会计核算资料如下：(1) 年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失 5万元。(2) 一台设备原价150万元、累计折旧50万元；税法规定的累计折旧额为90万元(3) 本年确认罚款支岀 5万元，尚未支付。要求：根据上述资料：(1)计算确定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；(2)逐笔分析是否产生与公司所得税核算有关的暂时性差异；如有，请计算确定各项暂时性差异 的类型及金额。(1) 2007年末。存货的账面价值 =20 5=15 (万元)，计税基础为20万元；2007年末，设备的账面价=150 90=60 (万元)2007年末，其他应付款的账面价值为=1520=5万元，产生可抵扣暂时性差异，金额为 5万元；=