【财务表格】清产核资审核报告

1、清产核资审计报告利安达 XX 字 2003 第 A 号ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了 ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）截至2002 年 12 月 31 日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC 公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上，对ABC 公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC 公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体

2、反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2002 年 12 月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信， 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围 （根据实际情况填写）按照 ABC 公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为 ABC 公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX 万元，负债总额 XXXX 万元，所有者权益XXXX 万元（含实收资本 XXXX 万元，资本公积XXXX 万元，盈余公积XXXX 万元，未分配利润 XXXX 万元）,少数股

3、东权益为XXXX 万元。具体单位如下： （列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系 ,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）单位 :万元单位名称投资比例 控制关系 资产总额所有者权益二、清产核资法律依据及行为依据 （根据实际情况填写）（一）法律依据1 、 2003 年 9 月 2 日国资评价200358 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知；2 、 2003 年 8 月 19 日国资评价200345 号文件关于做好执行 工作的通知；3 、 2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件关于国有企业执行 有关财务政策问题的通知；4

4、 、 2003 年国资委颁发的国有企业清产核资办法及相关配套制度；5 、中国注册会计师独立审计准则。（二）行为依据1 、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部门 XXX 号文件关于同意ABC 公司开展清产核资工作的函；2 、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部门 XXX 号文件 关于同意ABC 公司 XXX 子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函；3、清产核资业务约定书。三、清产核资组织实施情况1 、起止日期： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日。2、组织实施情况：（ 1 ）培训参加专项审计工作的相关人员, 协助ABC 公司做清产核资基础工作；（

5、 2 ）对ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC 公司清产核资基准日账面数的准确；（ 3 ）核对、询证、查实ABC 公司债权、债务，监盘ABC 公司现金和抽查存货；（ 4 ）勘察、抽查ABC 公司固定资产并验证其产权；（ 5 ） 协助 ABC 公司按照企业会计准则、 新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；（ 6 ）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对 ABC 公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（ 7 ） 协助 ABC 公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、 以及国家财务会计制度有关规定

6、，调整账务。（ 8 ）协助ABC 公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计结果1 、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中， ABC 公司共计清理出资产损失总额 （盈亏相抵后） 为 XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX 笔，金额 XXXX 万元；按企业会计制度清查预计的资产损失共XX 笔，金额 XXXX 万元。经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX 笔，金额 XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共XX 笔，金额 XXXX 万元；按企业会计制度清查预计的资产损失共 XX 笔，金额 XXXX 万元。上述资产损失总额中： 流动资产损失XX 笔， 金额 XXXX

7、 万元； 长期投资损失XX 笔，金额 XXXX 万元； 固定资产损失XX 笔， 金额 XXXX 万元； 在建工程损失XX 笔， 金额 XXXX万元；长期负债损失XX 笔，金额 XXXX 万元；流动负债潜盈XX 笔，金额 XXXX 万元；长期负债潜盈XX 笔，金额 XXXX 万元。各类损失分科目列示如下:单位：万元科目名称按原制度清查按企业会计制度清查合计的资产损失预计的资产损失损失项损失项损失项损失金额损失金额损失金额目数目数目数货币资金 短期投资 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 其他流动资产 长期投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产递延资产其他资产 其他资金应付帐款应

8、付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合计（详细情况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销项目审核说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC 公司清查资产损失总额XXXX 万元， 其中资产损失XXXX 万元、 资产挂账 XXXX万元；按企业会计制度预计的损失XXXX 万元。详细情况如下:单位：万元损失原因 损失项目数 损失金额（ 1 ）资产损失坏账损失资产盘盈资产盘亏资产毁损报废投资损失贪污、盗窃、诈骗损失司法败诉强制执行损失其他原因损失（ 2 ）资金挂账政策性挂账潜亏挂账损失（ 3 ）按企业会计制度预计的损失合计3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1

9、、申报待核销净损失的处理预案本次清产核资中， ABC 公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX 万元；其中 XXXX 损失挂账净额XXXX 万元自列损益，其余XXXX 万元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：1 ）核减未分配利润 XXXX 万元；2 ）核减盈余公积-公益金XXXX 万元；3 ）核减盈余公积-公积金XXXX 万元；4 ）核减资本公积XXXX 万元；5 ）核减实收资本XXXX 万元；2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后， ABC 公司的所有者权益将为 XXXX 万元，其中实收资本 XXXX 万元、 资本公积 XXXX 万元、 盈余公积 XXXX

10、 万元、 未分配利润 XXXX 万元。我们认为， ABC 公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及 相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、 重大事项说明 （下列情况需进行特别说明， 但并不是全部， 应根据清产核资实际情况进行补充）1 、如： ABC 公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以 ABC 公司账面数作为 ABC 公司清产核资工作结果需要进行特别说明。2 、 如： ABC 公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以 ABC 公司账面数作为 ABC 公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3 、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC 公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4 、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC 公司重大资产和财务问题以及向 ABC 公司提出的有关改进建议；5 、如：在清产核资过程中对ABC 公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6 、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。七、报告使用范围以上清产核