单证复习整理

1、项目一 国际商务单证概述1、单证制作“五要求”（简答题）正确/准确：正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 完整：单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。及时：一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不

2、能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 简明：简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。整洁：单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。整洁是指：单证的表面是否清洁、美观大方；各项内容是否清楚、易认；各项内容的记载是否简洁、明了 2、磋商的环节：询盘、发盘、还盘、接受其中，询盘和还盘可有可无；而发盘和接受是不可或缺的。3、贸易中合同的种类有哪些：销售合同、运输合同、

3、保险合同、订舱合同、租赁合同。4、2000年通则中有13个贸易术语；2010年通则中有11个贸易术语5、EDI概述何谓“EDI”？ 无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。 EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。EDI的作用： EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。EDI的作用具体表现在：数据传递速度快 巨大

4、的经济效益 避免贸易歧视改革单证工作的原有模式 项目二信用证国际贸易的常用付款方式：1. 信用证（L/C）2. 汇付（电汇T/T，信汇M/T，票汇D/D）3. 托收（付款交单D/P，承兑交单D/A）信用证的特点（一）：1.独立独立于贸易合同。约束开证行和受益人。2.开证行作为第一性付款人。开证行提供信用，首先承担付款责任。3.处理业务仅仅为单据。凭单据付款。信用证的特点（二）：信用证是一种银行信用 信用证是一份自足的文件 信用证是纯粹的单据交易 信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。跟单信用证统一惯例

5、规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。信用证的当事人开证行(Issuing Bank) 开证行的责任有三。其一，审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。其二，如果单证包含了有效的不符点，根据UCP500第14条规定发出不符点通知。其三，第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。 保兑行（Confirming Bank） 指受开证行的邀请后同

6、意在信用证上加具保兑的银行。保兑行的责任有二。其一，保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。其二，保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任通知行（Advising Bank）指应开征行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。 通知行的责任有二。其一，合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。 其二，通知受益人。付款行（Paying Bank） 指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。 付款行的责任有二：其一，负有审核单据、及时付款的责任。其二，付

7、款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求偿付。 偿付行(Reimbursing Bank) 指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。 偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。 ：环球银行金融电讯协会（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication.）SWIFT电文表示方式（判断题）书上P32：信用证的审核与修改（有判断题）信用证修改（单选题）1. 修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。2. 修改信用证只能向开证申

8、请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。 3. 受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。4. 应明确修改费用由谁承担。5. 应注意 保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。项目三 汇票我国汇票种类：依据出票人不同：银行汇票（Bankers Draft）；商业汇票（Commercial Draft）依据付款期限不同（选择题）：即期汇票（Sight Draft，Demand Draft）；远期汇票（Time Bill or Usance Bill）汇票当事人： 1出票人（Drawer） 2付款人（

9、Drawee） 3收款人（Payee）票据行为：出票（Issue）承兑（Acceptance）付款（Payment）商业汇票一般一式二联，这两张汇票具有同等效力，先到先付、后到无效项目四运输单据属于物权凭证的单据：海运提单 海运提单(Marine/Ocean Bill of Lading)：是承运人、船长或他们的代表或代理人在收到货物或货已装船后签发给托运人的，保证将货物运往指定目的地并交付给提单持有人的一种单据。海运提单的类型：根据收货人抬头不同，分为记名提单、不记名提单、指示提单 1记名提单(Straight BL)又称收货人抬头提单，它是指在提单的收货人栏内具体写明了收货人的名称。 2不

10、记名提单(Open BL或Bearer BL)又称空白提单或来人提单，是指在提单收货人栏内不填明收货人或指示人的名称而空的提单。这种提单在国际贸易中很少应用。 3指示提单(Order BL)是指在提单的收货人栏内填“To order”(凭指示)或“To Order of x x”(凭某人指示)。该类提单经背书后便可流通转让，因此指示提单在国际贸易中经常被贸易商所采用。指示提单又可分为记名式与不记名式两种。银行不接受的提单：不清洁提单；过期提单；出货待运提单班轮提单(Liner B/L或Regular Line BL)是由班轮公司承运货物后所签发给托运人的提单，船方责任以提单所定条款为依据。（固

11、定船期，固定航线）航空运单：是运输合同，不是物权凭证，不能背书转让，不能凭以提货。项目5 保险单一、海上损失1、 全部损失：是指运输中的整批货物或不可分割的一批货物的全部损失。 （1）实际全损：一般是指被保险货物全部灭失，或全部变质或全部不能归还货主所有等情形而言。 保险标的物完全灭失。 保险标的物丧失。 保险标的物发生变质，失去原有使用价值。 船舶失踪达到一定时期。 （2）推定全损：一般是指保险标的物受损后并未全部灭失，但若进行施救、整理、修复所需的费用或者这些费用再加上续运至目的地的费用的总和，估计要超过货物在目的地的完好状态的价值。 例1、我公司出口稻谷一批，因保险事故被海水浸泡多时而丧

12、失其原有价值，货到目的港后只能低价出售，这种损失属于：实际全损。例2、有一批出口服装，在海上运输途中，因船体触礁导致服装严重受浸，若将这批服装漂洗后运至原定目的港所花费的费用已超过服装的保险价值，这种损失属于：推定全损。（发生推定全损时，被保险人可以要求保险人按部分损失赔偿，也可要求按全部损失赔偿，这时须向保险人发出委付(Abandonment)通知。）2、部分损失：是指凡保险标的物的损失未达到上述情况之一者，都属于部分损失。 （1）共同海损（GAGeneral Average）是指载货船舶在海上遇到灾害、事故，威胁到船货等各方面的共同安全，为了解除这种威胁，维护船货安全，使航程得以继续完成，

13、船方有意识地、合理地采取措施，造成某些特殊损失或者支出特殊额外费用。 必须具备以下条件： 共同海损的危险必须是实际存在的，或者是不可避免而产生的，不是主观臆测的。 消除船、货共同危险而采取的措施，必须是有意识的和合理的。 必须是属于非正常性质的损失。 费用支出是额外的。 共同海损的分摊（General Average Contribution）共同海损分摊时，涉及的受益方包括：货方、船方和运费方。共同海损的分摊有两个原则：分摊以实际遭受的损失或额外增加的费用为准无论受损方还是未受损方均应按标的物价值比例分摊（2）单独海损 ( Particular Average ) 是指除共同海损以外的部分损

14、失。 （3）共同海损与单独海损的区别： 致损原因不同； 损失的承担者不同：共同海损各方按照比例分摊；单独海损受损失方自己承担； 损失的内容不同。 Exercise:一载货船舶驶出不远处，一船舱起火，船长下令引水灭火，火虽扑灭，船的主机被烧坏，遂租拖船拖回天津港，修理完毕后重驶目的港。事后检查，发现如下损失：1）300箱货物被焚；2）100箱货物被烟熏；3）200箱货物被水浸湿；4）主机和部分甲板烧坏；5）拖船费用；6）额外增加的燃料费用和船员工资。以上损失哪些是共同海损，哪些是单独海损？ 答案： （1）（2）（4）属单独海损。 （3）（5）（6）属共同海损二、保险单的险别1、基本险别 1.平安

15、险、水渍险和一切险 2.伦敦保险协会海运货物保险条款 （Institute Cargo Clause ,简称ICC） （）险（类似于一切险）， （）险（类似于水渍险）， （）险（类似于平安险）， 战争险 罢工险 恶意损害险（1）平安险：( Free from Particular Average, FPA) 被保险货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失或推定全损。 由于运输工具遭受搁浅、沉没、触礁、互撞、与流冰或其他物体碰撞，以及失火、爆炸等意外事故造成货物的全部或部分损失。 在运输工具已经发生搁浅、触礁、沉没、焚毁等意外事故的情况下，货物在此前后又

16、在海上遭受恶劣气候、雷电、海啸等自然灾害所造成的损失。 在装卸或转运时 由于一件或数件整件货物落海造成的全部或部分损失。 被保险人对遭受承保责任范围内危险的货物 采取抢救措施，防止或减少货损的 措施而支付的合理费用，但以不超过该批被救货物的保险金额为限。 运输工具遇海难后，在避风港由于卸货所引起的损失以及在中途港、避难港由于卸货、 存仓以及运送货物所产生的特别费用。 共同海损的牺牲、分摊和救助费用。 运输契约订有“ 船舶互撞责任”条款，根据该条款 规定应由货方偿还船方的损失。 平安险赔偿范围 自然灾害引起的全部损失 意外事故引起的全部或部分损失。 即自然灾害引起的单独海损不赔！（2）水渍险：(

17、 With Particular Average ,WPA)它所承保的责任范围，除包括平安险的各责任外， 还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所 造成的部分损失。 （3）一切险：(All Riske , AR ) 它的责任范围除包括平安险的水渍险的各项责任外，还负责货物在运输过程中由于一般外来原因所造成的 全部或部分损失。 练习：1.按保险人承保责任范围大小，下列三种险别依次顺序应为：答案：BA.平安险、一切险、水渍险 B.一切险、水渍险、平安险 C.水渍险、平安险、一切险 D.一切险、平安险、水渍险2.按照中国保险条款的规定，一切险的责任范围是指()再加上一般外来原

18、因所致的全部和部分损失：答案：CA.水渍险的责任范围 B.平安险的责任范围 C.平安险和水渍险的责任范围 D.一切险的责任范围3.某公司按CIF条件出口坯布1000包，货在途中因货舱淡水管道滴漏，致使该批坯布中的150包遭水渍，保险公司对投保下列哪种险别负责赔保：答案：CA.平安险 B.水渍险 C.一切险 D.附加险三、保险单据的种类（一）保险单(Insurance Policy) 保险单俗称为“大保单”。一般由保险人根据投保人的投保申请而逐笔签发的，它是一种正规的保险合同，承保在保单中所指定的经由指定船舶承运的货物在运输途中的风险。 进出口货运险保险单一般由三份正本和两份副本组成，也可根据投

19、保人的要求增设正本或副本保单的份数。 保险单是海上保险单中最有代表性、承保形式最完整的一种。 （二）保险证明书(Insurance Certificate) 保险证明书俗称“小保单”，它是种简化了的保险单，它同正式保险单具有同样的效力。保险证明书的正面依然载明了保险的基本项目，但背面未列保险条款，仅声明：“兹依照本公司正式运输险保险单内所载全部条款及本承保所凭证所订立条款，承保下列货物保险，如保险单之条款与本凭证所订条款有抵触时，应以本凭证所订条款为准。” (三)预约保险单(Open PolicyOpen Cover)和保险声明书(Insurance Declaration) 是保险人与被保险

20、人事先约定在一定时期内对指定范围内的货物进行统一承保的协议，这种形式适用于经常有大批货物出运的投保人。 被保险人在拥有预约保险单后，每批货物一经装运，就要将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、航线等内容以投保声明书的形式及时通知保险人。 (四)联合凭证(Combined Certificate) 联合凭证亦称“联合发票”，是一种发票和保险单相结合，较上述保险凭证更为简化的保险单据，但与正式保险单具有同等的效力。 此凭证只有我国采用，也仅适用于对港、澳地区中资银行的信用证项下的出口业务且不能转让。 (五)批单(Endorsement) 上述各种保险单据签发生效后，若保险合同内容需要变动，被保险

21、人应向保险公司申请批改，由其出具批单，对原保险单的内容进行补充或变更。批单是原保险单据的组成部分，它与上述保险单据具有同样的法律效力，如原保险单据的内容与之有不相符之处，则以批单的内容为准。因此，批改的内容如果涉及增加保险金额或扩大保险责任，必须是在被保险人不知有任何损失事故发生的情况下，在货物到达目的地或在货物发生损失以前申请办理批改手续。四、保险金额保险金额一般应以信用证规定的货币种类及金额表示。 如果信用证对保险金额没有规定，那么一般按照发票金额加成10计算，要求加成比例超过10的，保险公司会根据实际情况确定是否可以接受，银行可以接受的最低保险金额为付款、承兑或议付金额的110或发票总额

22、的110，以两者中较大者为准。除非信用证规定投保金额不少于(Not Less Than) 110，则保险金额大于或小于CIF或CIP金额的110者均不可轻易接受。1.保险单上的保险金额有两栏，即“保险金额”(Amount Insured)(小写金额)和“总保险金额”(Total Amount Insured)(大写金额)。两栏金额要完全一致，所用的货币也要与信用证金额所用的货币完全一致。2.发票金额有折扣或佣金时，不能按扣除佣金或折扣后的发票净金额加成计算，否则，会造成保险金额不足。3.保险金额不用辅币，其货币单位以下的辅币采取进位制。如计算出保险金额为13579.05美元，应进位为13580

23、美元。4.大写的保险金额后应加一个“整”(only)字，以防涂改。发票金额中有时含有“佣金”与“折扣”，除非信用证另有规定，佣金不需扣除，保险金额一律按发票金额计算；而“折扣”需要扣除，保险金额按发票金额扣减折扣后计算。保险费 货运险保险费则根据保险费率表按保险金计算，其计算公式是：保险费=保险金额保险费率。在我国出口业务中，CFR和CIF是两种常用的术语。鉴于保险费是按CIF货值为基础的保险额计算的，两种术语价格应按下述方式换算。由CIF换算成CFR价：CFR=CIFx1-保险费率x（1+加成率）由CFR换算成CIF价：CIF=CFR/1-保险费率x（1+加成率）含佣价=净价/（1-佣金率）

24、 含佣价 = 净价 + 佣金额 佣金额 = 含佣价 x 佣金率 净 价 = 含佣价 x （1 佣金率） 保险费=CIF(CIP)(1+投保加成率)保险费率 例如：某批出口货物，发票总金额为CIF18000美元，信用证规定按发票金额110%投保一切险和战争险，两种险的费率合计为0.6%，其保险费应为： 18000110%0.6%=118.80(美元)价格换算 1、按照CFR/CPT价求CIF/CIP价 CIF/CIP价=CFR/CPT价/1-(保险费率保险加成) 例如，进口货物以CFR价成交，计发票金额20000美元，国外出口商电告货已发运，应即向我保险公司按CIF价投保，保险费率为0.6%。则

25、：CIF价为; 20000/1-(0.6%110%)=20000/0.9934=20132.88(美元) 2、 按照CIF/CIP价求CFR/CPT价 CIF/CIP价-(CIF/CIP价保险加成保险费率)=CFR/CPT价 例1出口成交CIF价20132.88美元，来证注明保险由开证人自行办理，价格相应变更为CFR,以前例费率计算如下： 20132.88-(20132.88110%0.6%)=20000(美元)Practise：1、某公司出口货物一批，原报价USD2ooo/mt CIFC3% Sydney，客户要求改报CFRC5% Sydney，按发票金额的110%投保一切险加保战争险。经查

26、，一切险和战争险的保险费率分别为0.8%和0.4%。试计算CFRC5% Sydney的价格?Answer：因为：净价=含佣价*(1-佣金率)所以：CIF=2000*(1-3%)CFR= CIF*(1-保险加成保险费率)=2000*(1-3%)*(1-110%*1.2%)因为：含佣价=净价/(1-佣金率)所以：CFRC5%=2000*(1-3%)*(1-110%*1.2%)/(1-5%)=2015.15美元2某公司向香港客户出口水果罐头200箱，每箱132.6港币CIF香港，客户要求改报CFR香港5%佣金价，设保险费率为2%，加一成投保，在保持原报价格不变的情况下，试求：1、CFRC5% 香港价

27、应报多少?2、出口200 箱应付给客户多少佣金?Answer：CFR =CFR=CIFx1-保险费率x（1+加成率）=132.6 *(1 -1.1 *2% ) =129.6828 CFRC5% =CFR 净价/(1-佣金率)=129.6828/(1-5%)=136.5082 应付佣金=含佣价*佣金率=136.5082*5%*200=1365.082港元项目六 报关单一、报关与通关的联系与区别 相同点： 范围相同运输工具、货物、物品。 不同点： 报关：海关管理相对人向海关办理进出境手续。 通关：除报关外，还包括海关的监督管理。 Practise从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向

28、国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理 。答案：B A、备案申请手续 B、备案登记手续C、备案审核手续 D、备案审批手续二、四个工作环节在我国，海关规定进出境货物经过审单、查验、征税、放行4个海关作业环节即完成通关三、三个阶段3个阶段：前期阶段、进出境阶段、后续阶段。四、进出口申报 （1）申报地点 一般应在货物的进境地向海关申报，出口应在出境地向海关申报。 需申请办理转关运输手续的，进口货物应在设有海关的货物指运地申报，出口的应在设有海关的货物启运地申报； 用特殊方式进出境的货物应定期向指定的海关申报；以保税、展览、及其他特殊方式进境的，因故改变性质的，转为实际进口的货物，应当向货物的主管

29、海关申报。（2）申报期限进口货物的申报期限为自装载货物的运输工具申报进境之日起14日内。出口货物的申报期限是货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前。对于集装箱货物通常要求在装运前3天向海关申报。进口货物的收货人未按规定期限向海关申报的，由海关按海关法的规定征收滞报金。进口货物自装载货物的运输工具进境之日起超过3个月仍未向海关申报的，货物由海关提取变卖处理。对不宜长期保存的，海关可提前处理。Practise1.进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由_处理。A、 国际运输承运人提取变卖 B、货物发货人提取变卖C海关监管仓库经营人提取变卖 D、海关提取依法变

30、卖五、报关单的分类：（1）按进出口状态分类 1、进口货物报关单 2、出口货物报关单（2）按表现形式分类 1、纸质报关单 2、电子数据报关单（3）按使用性质分类白 色 一般贸易粉红色 进料加工浅绿色 来料加工、补偿贸易浅蓝色 外商投资企业专用浅黄色 出口退税货物 （4）按用途分类1、报关单录入凭单 2、预录入报关单3、电子数据报关单 4、报关单证明联六、报关单的形式 一式三联 海关留存联 海关统计联 企业留存联七、进口口岸/出口口岸: 实际关境口岸名称。八、进口日期/出口日期: 是运输工具申报进境和办结出境的日期。无实际进出口的填申报手续日期。8位数字。九、申报日期 海关接受申请的日期。8位数字

31、。Practise1、海关规定的出口货物的出口日期是指：答案：CA.申报货物办结海关手续的日期B.向海关申报货物出口的日期C.运载货物的运输工具申报出境的日期D.所申报货物运离海关监管场地或仓库的日期十、运输工具名称 一份报关单只允许填报一个运输工具名称十一、贸易方式代码 代码：0110 简称：一般贸易 全称：一般贸易十二、征免性质代码 代码：101 名称：一般征税进出口货物 简称：一般征十三、出口退税定义：国家对出口产品谁收拾行先征后退政策。十四、出口退税条件 1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物。 2.必须是报关离境出口的货物。 3.必须是财政上作出销售处理的货物。 4.必须是已收汇并

32、经核销的货物。十五、出口退税特点1、 一种收入退付行为2、 具有调节职能的单一性3、 属间接税范畴内的一种国际惯例项目七一、 商检机构的种类 1.官方检验检疫机构国家或地方政府投资，按照法律、法规进行法定检验检疫和监督管理的机构。如：国家质检总局（AQSIQ，2001年4月成立）是中国最权威的2.半官方检验机构国家批准设立的公证检验机构。3.非官方检验机构私人创办的、具有专业检验鉴定技术能力的公证行或检验公司。如：瑞士通用公证行（SGS）是世界最权威的，中国商品检验公司（CCIC）二、进口商品认证管理强制性产品认证的产品目录，“3C”标志。三、报检单位（1）自理报检单位：当地商检局注册登记，只

33、能为自己的货物报检。（2）代理报检单位：质检总局注册登记，为别人的货物报检。四、法定检疫含义：强制性检疫。国家出入境检验检疫部门根据国家法律法规的规定，对规定的进出口商品或有关的检验检疫事项实施强制性检验检疫，未经检验检疫或者检验检疫不符合法律法规的规定要求的，一律禁止输入输出。 法定检验的标准：1、有国内标准的，按照国家技术规范的强制性要求进行检验2、无国内标准的参照国外有关标准进行检验。3、遵循“就高不就 低”的原则法律、法规的强制性检验标准与与合同约定标准哪个高就按照哪个进行检验。法定检验检疫的方式： 1.自检商检人员亲自进行。 2.“共同检验”或“组织检验”商检人员与报检单位共同进行或

34、者组织进行。 3.认可检验报检单位具有认可证书的认可检验员自行检验。 4.免检国家商检部门对于具备质量长期稳定等免验产品核发免验证书，批准免检。五、进出口报检方式1、进口：先通关，后报检2、出口：先报检，后通关六、出口商品报检时限和报检地点1、报检时限：最迟应在出口报关或装运前7天报检，若检验检疫周期较长，还应提前。一般商品应在证单签发之日起2个月内、鲜活类商品应在2周内装运出口，超过此期限则需重新报检 2、报检地点：在商品生产地的出入境检验检疫机构报检，不宜在产地实施检验的，出境前向出口口岸检验检疫机构报检七、进口商品报检时限和地点 入境货物入境前或者入境时 入境运输工具及人员入境前或者入境时 需对外索赔出证的索赔有效期前不少于20天 微生物、细胞制品入境前30天 动物入境前15天 植物入境前7天 报检地点：检验检疫机构项目八一、 原产