公司治理的内部控制评价

1、12345评级机构或个人评级机构或个人评价内容评价内容杰克逊杰克逊. .马丁德尔马丁德尔社会贡献、对股东的服务、董事会绩效分析、公司财务政策社会贡献、对股东的服务、董事会绩效分析、公司财务政策标准普尔（标准普尔（S SP P）所有权结构、财务利益相关者的权利和相互关系、财务透明所有权结构、财务利益相关者的权利和相互关系、财务透明度和信息披露、董事会的结构与运作度和信息披露、董事会的结构与运作戴米诺（戴米诺（DemnorDemnor） 股东权利与义务、接管防御的范围、信息披露透明度、股东权利与义务、接管防御的范围、信息披露透明度、董事会结构董事会结构 里昂证券（里昂证券（CLSACLSA）管理层

2、的约束、透明度、小股东保护、董事会的独立性与问管理层的约束、透明度、小股东保护、董事会的独立性与问责性、债务控制、股东现金回报以及公司的社会责任责性、债务控制、股东现金回报以及公司的社会责任美国机构投资者美国机构投资者服务组织（服务组织（ISSISS）董事会及其主要委员会的结构和组成、公司章程、公司所属董事会及其主要委员会的结构和组成、公司章程、公司所属州的法律、管理层和董事会成员的薪酬、相关财务业绩、州的法律、管理层和董事会成员的薪酬、相关财务业绩、“超前的超前的”治理实践、高管人员持股比例、董事的受教育状治理实践、高管人员持股比例、董事的受教育状况况戴维斯和海德里戴维斯和海德里克克(DVF

3、A)(DVFA)股东权利、治理委员会、透明度、公司管理以及审计股东权利、治理委员会、透明度、公司管理以及审计6项目项目分析内容分析内容公司治理公司治理董事会是否独立和具有专业知识？董事会会议是否经常足以理董事会是否独立和具有专业知识？董事会会议是否经常足以理解公司活动和潜在的问题？董事长是否被管理层控制？解公司活动和潜在的问题？董事长是否被管理层控制？公司治理文化公司治理文化公司治理文化的性质是什么？如何奖励员工？如何执行监督？公司治理文化的性质是什么？如何奖励员工？如何执行监督？收入目标的压力是什么？员工是否理解他们个人对内部控制的收入目标的压力是什么？员工是否理解他们个人对内部控制的责任？

4、领导能力的质量标准是什么？如何对错误问题处理？责任？领导能力的质量标准是什么？如何对错误问题处理？道德准则道德准则公司是否有道德准则？道德准则是否得到了遵循？是否存在不公司是否有道德准则？道德准则是否得到了遵循？是否存在不符合准则的情况？公司资产是否存在不恰当使用的情况？符合准则的情况？公司资产是否存在不恰当使用的情况？管理控制和影管理控制和影响响管理当局是否有能力对下级施加不正当的影响，向下级人员灌管理当局是否有能力对下级施加不正当的影响，向下级人员灌输对控制系统不正确的忠诚思想？例如向关键人员提供贷款但输对控制系统不正确的忠诚思想？例如向关键人员提供贷款但最终不收回贷款；是否定期地监督公司

5、道德准则的遵循情况？最终不收回贷款；是否定期地监督公司道德准则的遵循情况？7“中国公司治理评价指标体系”CCGINK）的六个维度：89101112131415表内部控制评价指标体系主因素层子因素层说明授权是否有完整的授权体系董事会对经理层授权合理性经理层向部门授权合理性部门之间的权力与责任配置监督财务的独立性财务总监由谁委派，由谁管理 监事会对内控的作用是否定期对内部控制效率评价内部审计独立性与效率独立性，经费来源独立性，效率测评审计委员会效率评价风险预警制度有效性考核公司风险预警制度实施情况制度与作业健全性规章制度的设计程序及制度健全性有效性财务报告内部控制有效性业务流程内部控制有效性对子公

6、司控制人员控制子公司关键岗位人员(董事长等)任免考核资金管理子公司资金安全性、效益性评价16主因素层主因素层子因素层子因素层说明说明公司治理公司治理层面信息层面信息公司治理结构及其变动信息等公司治理结构及其变动信息等公司网站向利益相关者及时准公司网站向利益相关者及时准确公布信息；局域网的授权；确公布信息；局域网的授权；治理文化传播方式治理文化传播方式公司治理机制运行及重大决策公司治理机制运行及重大决策股东的知情权：公司重大决策股东的知情权：公司重大决策的通报的通报治理主体治理主体信息来源信息来源主要股东能否及时获得相关、主要股东能否及时获得相关、完整信息完整信息衡量公司股东能否获得决策所衡量公

7、司股东能否获得决策所需的信息需的信息董事会成员能否获得相关、完董事会成员能否获得相关、完整的信息整的信息衡量公司董事能否获得决策所衡量公司董事能否获得决策所需的信息需的信息监事会成员能否获得相关、完监事会成员能否获得相关、完整的信息整的信息衡量公司监事能否获得监督所衡量公司监事能否获得监督所需的信息需的信息表信息披露与沟通评价指标体系1718192021222324252627282930313233343536评价指标评价得分109876543210董事素质与遴选1董事遴选2董事的能力考核3董事培训董事会规模与结构4董事会规模5董事的来源6董事成员的专业背景7独立董事比例8公司领导权结构9专门委员会设置10专门委员会独立性11专门委员会运行状态董事会运作与决策履行12董