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1、精品文档试卷一及答案 :一、单选题（共15 题，每题 10 分）1、企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。A. 请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款正确答案： A2、 采购申请一般由（）提出或由仓储部门提出。A. 采购部门B.验收部门C.保管部门D.使用部门正确答案： D3、对于（）可以不进行销售谈判和签订合同而直接接受客户的销售订单，但销售订单的接受仍需要得到销售部门负责人或其他授权批准人的签字同意。A. 长期稳定供货的老客户B.长期但不稳定供货的老客户C.短期稳定的客户D.短期不稳定的客户正确答案：

2、 A4、企业（）应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后，根据销售发票通知单向客户开出销售发票。A. 装运部门B.采购部门C.发运部门D.销售部门正确答案： D5、下列关于资金活动说法不正确的是（）。A. 资金活动，一般指企业筹资、投资活动B.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立 “小金库 ”精品文档精品文档C.企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额

3、、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出D.企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管正确答案： A6、下列内容不属于人力资源的是（）。A. 高级管理人员B.董事会C.监事D.员工正确答案： B7、下列关于发展战略说法不正确的是（）。A. 企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施B.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分

4、解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工C.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性D.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准正确答案： D8、在资金支付流程中，正确的流程是（）。A. 支付申请 支付审批 办理支付B.支付申请 支付审批 支付复核 办理支付C.支付申请 支付复核 办理支付D.支付发生 支付审批 支付复核 办理支付正确答案： B9、下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（）。A. 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度

5、的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计正确答案： B10、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。A. 管理决策者B.员工的职业道德精品文档精品文档C.员工的业务素质D.内部审计正确答案： A11、下列有关销售与收款内部控制的说法中正确的是（）。A. 企业的销售业务授权制度和审核批准制度可以设置一个即可B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业，其信用政策应当明确规定定期（或至少每年）对

6、客户资信情况进行评估C.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收D.企业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单正确答案： B12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常不包括（）。A. 可行性研究与决策审批B.决策审批与执行C.执行与监督检查D.现金出纳与现金日记账正确答案： D13、采购控制之一是，交（ ）对采购申请与资金预算进行核对，审核其合理性并由部门主管或其授权人员签字认可。A. 资产财务部B.仓库部门C.验收部门D.申请采购部门正确答案： A14、收货部门的控制

7、主要在收货的（）方面。A. 数量与质量B.数量与时间C.时间与质量D.数量与品种正确答案： A15、企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过（ ）进行结算。A. 企业未核定的账户B.经理个人账户C.企业核定的账户D.出纳个人账户精品文档精品文档正确答案： C二、多选题（共 10 题，每题 10 分）1、根据采购与付款业务，控制的审批要点主要包括（）。A. 企业的生产计划部门一般会根据顾客订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权B.企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购C.企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行

8、集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失D.采购合同可以未经审批就签订正确答案： ABC2、询价程序完成后，采购部门须做出以下（）决定。A. 根据资产存储情况，确定采购物品的批次和数量B. 根据询价控制制度，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商C. 仅根据申请采购情况，确定采购物品的批次和数量D. 将请购单一联退请购部门，以示答复，一联退财务部门筹备资金，一联采购部门作为签订购销合同的依据正确答案： ABD3、审批人员应当对销售合同协议草案中提出的（）等严格审查并建立客户信息档案。A. 销售价格B.信用政策C.发货D.环保方案正确答案： ABC4、销售台账应当附有（）等相关购货单据。A

9、. 客户订单B.销售合同协议C.客户签收回执D.销售发票正确答案： ABC5、人力资源管理至少应当关注的风险包括（）。A. 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损精品文档精品文档正确答案： ABD6、企业资金活动至少应当关注的风险包括（）。A. 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效

10、融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈C.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下D.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余正确答案： ABCD7、加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（）。A. 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D.忽视企业间的文化差异和理念冲突

11、，可能导致并购重组失败正确答案： ABCD8、企业至少应当关注在履行社会责任方面的风险包括（）。A. 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定D.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业正确答案： ABCD9、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B. 人力资源管理制度C. 信息系统D. 组织架构正确答案： ABCD10、下列关于不相容职务的说

12、法中，正确的有（）。A. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某财产物资和使用该财产物资的职务要分离D.执行某经济业务和审核该经济业务的职务要分离正确答案： ABCD三、判断题（共 10 题，每题 10 分）精品文档精品文档1、采购与付款业务通常可以由供应、采购、收货、财会各部门单独完成。（正确答案： 错 ）2、预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。（）正确答案： 对3、在与客户谈判过程中，以已经批准的销售价格、信用政策、发货及收款方式作为谈判的上线。（）正确答案： 错 4

13、、企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（正确答案： 对）5、发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（）正确答案： 错 6、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）正确答案： 对 7、企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（）正确答案： 对8、企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体

14、系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。（）正确答案： 对 9、企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。（）正确答案： 对10、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（正确答案： 对）一单项选择题 (共 20题 每题 2分 共 40分)1下列哪项不属于内部控制应用指

15、引（）。A 内部环境指引B 控制活动指引精品文档精品文档C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是： D答案分析： 内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D 项错误。2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是： B答案分析： 内部控制要求组织精简、权责划分明确， 使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效

16、。3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是： C答案分析： 制衡性原则要求企业内部岗位设置合理， 分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是： A答案分析：

17、适用性原则要求企业参照国内、 外同类企业的通行做法， 结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表精品文档精品文档C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是： B答案分析： 国有独资企业不设股东 （大）会，由国有资产监督管理机构行使股东 （大）会职权，项错误； 国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的

18、职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A 基本薪酬B 奖励薪酬C 附加薪酬D 福利正确答案是： C答案分析： 附加薪酬即津贴， 是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计正确

19、答案是： B答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B 项正确；A 、C、 D 是内部控制制度阶段的相关内容。8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。A 设定岗位分离B 检查账本记录C 全面风险管理D 建立会计控制制度正确答案是： A答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。 B 、 D 项属于内部控制制度阶段采用的方式， C 项属于全面风险控制阶段的主要方式。9岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。A 学历精品文档精品文档B 家庭成员情况C 职位的权责关系D 工作经验正确答案是：

20、 B答案分析： A 、 D 项属于岗位说明书中的任职资格，C 也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败正确答案是： D答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。A 原始价值B 账面价值C 公允价值D 市场价值正确答案是： B答案分析： 计算投资处理时的投资收益时， 应计算

21、投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。12大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购正确答案是： C答案分析： 大宗原料、 燃料和辅料的采购、 基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。13当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购精品文档精品文档正确答案是： D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的

22、，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。14企业重大利益的事项应由（）决策。A 董事会集体B 全体员工C 监事长D 经理层正确答案是： A答案分析：15（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是： A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。16在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是： C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。17可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A 审查投资项目的合法

23、性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估正确答案是： B答案分析：再评估的控制要点如下： （1）审查投资项目的合法性； （ 2）评估投资项目的有效性；（ 3）加强投资项目风险评估。 B 项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。18在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会精品文档精品文档C 管理层D 全体员工正确答案是： C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。19突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A 全面评估与重点评估相

24、结合B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合D 成本效益原则正确答案是： A答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。20下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。A 实收资本（股本）变动的审批控制B 资本公积的变动的审批控制C 利息计算、核算的控制D 利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是： C答案分析： A 、 B、 D 属于权益筹资的控制点。二多项选择题 (共 15题每题 1分共45分)21企业内部控制评价指引包括（）。A 评价的原则和组织B 评价的内容和标准C 评价的程序和方法D 缺陷认定及评价报告正确答案是

25、： ABCD答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。22在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务C 监督审核职务与财务保管职务D 授权批准职务与会计记录职务精品文档精品文档正确答案是： AB答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务

26、职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。23下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。A 当年经营业绩下滑B 经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化C 公司中层管理者相继跳槽D 企业经营管理内部条件发生重大变化正确答案是： BD答案分析： 企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（ 1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。24人员

27、培训的原则有（）。A 理论联系实际，学用一致的原则。B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C 全员培训和重点提高相结合的原则D 严格考核和择优奖励原则正确答案是： ABCD答案分析： A 、 B、 C、 D 都是人员培训的原则。25COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ）。A 财务报表的可靠性B 经营活动的效率性C 经营活动的效果性D 法律法规遵循性正确答案是： ABCD答案分析： COSO 报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证

28、的一个过程。A 、B、 C、 D 项正确。26内部控制缺陷一般可分为( )。A 制度缺陷B 设计缺陷C 系统缺陷D 运行缺陷精品文档精品文档正确答案是： BD答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。27完善的产品质量标准体系包括（）。A 生产设备条件B 生产技术水平C 原料组成D 产品规格正确答案是： ABCD答案分析： 企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。28在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B 超过一定限

29、额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账正确答案是： AB答案分析： 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A 项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准， 由开户银行核定坐支范围和限额， 坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开

30、户行审批直接坐支。29采购与付款业务的主要环节有（）。A 请购B 订购C 验收D 记账正确答案是： ABCD答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。30下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。A 请购与请购审批设置不相容岗B 询价与确定供应商设置不相容岗C 采购与验收设置不相容岗D 付款审批与付款执行设置不相容岗精品文档精品文档正确答案是： ABCD答案分析： 购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批； 询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。31下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。A 对列入企业

31、产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是： AD答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。 A 项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。 D 项错误。32客户信用分析的主要内容包括（）。A 基础资料B 客户特征

32、C 业务状况D 交易状况正确答案是： ABCD答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容33以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D 应付票据应按照号码顺序保存正确答案是： ACD答案分析： B 项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。34下列说法正确的是（）。A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C 对于重大的

33、无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。精品文档精品文档正确答案是： CD答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。 不得随意进行， A 项错误； 对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B 项错误。35在企业文化评估中应重点关注的方面有（）。A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况B 全体员工对企业核心价值观的认同感C 企业品牌的社会影响力D

34、 参与企业并购重组各方文化的融合度正确答案是： ABCD答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（ 1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况； （ 2）全体员工对企业核心价值观的认同感； 企业经营管理行为与企业文化的一致性； （ 3）企业品牌的社会影响力； （ 4）参与企业并购重组各方文化的融合度；（ 5）员工对企业未来发展的信心等。三判断题 (共15题每题 1分共15分)36组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。正确答案是：否答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。37职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。

35、正确答案是：否答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。38要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。正确答案是：是答案分析： 在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。39发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。正确答案是：否答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。40绩效反馈的主要方式是绩效面谈。正确答案是：是答案分析：41内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。正确答案是：是答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。42从长期看，履行社会责任

36、的企业必然会损失企业财富，入不敷出。正确答案是：否答案分析： 企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产， 为企业股东带来长远利益。为实现企业效益保证股东的利益， 企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。43筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。正确答案是：否精品文档精品文档答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。44资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。正确答案是：是答案分析： 资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。45土地使用权业务由行政部门负责经办。正确答案是：

37、是答案分析：46无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。正确答案是：否答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。47企业长久发展的生命线是资源节约。正确答案是：否答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。48一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键正确答案是：否答案分析：49无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。正确答案是：否答案分析： 无形资产的投出应当由公司董事会审批， 财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。50审批无形资产购置计划是财

38、务部门的主要职责。正确答案是：否答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。试卷二及答案 :一单项选择题 (共 20题每题 2分共40分)1内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间权责分明、 相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则你的答案是： C正确答案是：C精品文档精品文档答案分析： 制衡性原则要求企业内部岗位设置合理， 分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。2下列关于国有独资企业治理结构

39、设计的说法正确的是( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生你的答案是： B正确答案是：B答案分析： 国有独资企业不设股东 （大）会，由国有资产监督管理机构行使股东 （大）会职权，项错误； 国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不

40、得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。3在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计你的答案是： B正确答案是：B答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段， 相互核对是内部控制的主要内容， B 项正确； A 、C、 D 是内部控制制度阶段的相关内容。4发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖你的答案是： D正

41、确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。5深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A 产品质量B 安全生产C 环境保护和资源节约D 促进就业与员工权益保护你的答案是： C正确答案是：C精品文档精品文档答案分析： “绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。6忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。A 员工丧失对企业的信心

42、和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败你的答案是： D正确答案是：D答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。7正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。A 原始价值B 账面价值C 公允价值D 市场价值你的答案是： B正确答案是：B答案分析： 计算投资处理时的投资收益时， 应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。8大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（

43、）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购你的答案是： C正确答案是：C答案分析： 大宗原料、 燃料和辅料的采购、 基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。9当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购你的答案是： D正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。10存货的取得方式中， 下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致， （ ）。A

44、 接受投资者投入存货精品文档精品文档B 自制存货C 委托加工存货D 接受捐赠存货你的答案是： A正确答案是：A答案分析： 企业接受投资取得的存货， 应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。11对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。A 董事会审核B 董事长负责C 总经理负责D 集体合议审批你的答案是： D正确答案是：D答案分析： 对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。12企业重大利益的事项应由（）决策。A 董事会集体B 全体员工C 监事长D 经理层你的答案是： A正确答案是：A答案分析：13人力资源招聘工作的第一步是（）

45、。A 人员筛选和评价B 制定招聘策略C 招聘评估D 识别职位空缺你的答案是： D正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。14下列哪项不属于企业的社会责任是（）。A 安全生产B 环境保护C 员工权益保护D 实现企业盈利你的答案是： D正确答案是：D精品文档精品文档答案分析： 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。15（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会B 监事会C 管理层D 全

46、体员工你的答案是： A正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。16在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是： C正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。17企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德你的答案是： C正确答案是：C答案分析： 企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。18可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估你的答案是： B正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下： （1）审查投资项目的合法性； （ 2）评估投资项目的有效性；（ 3）加强投资项目风险评估。 B 项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。19在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层精品文档精品