第十章 贷款风险管理

1、第十章 贷款风险管理第一节 银行贷款风险概述 一、贷款风险的含义： （一）含义： 是指银行在经营管理过程中，因受各种不确定因素的影响，使信贷无法按期收回本息，银行遭受资金损失的可能性。 （二）贷款收益的大小与风险的大小呈正比例关系 （三）贷款风险与贷款损失是两个不同的概念 风险只是一种可能性，而损失则是一种现实性。（四）贷款风险与风险贷款的区别1、贷款风险是遭受损失的可能性2、风险贷款是一种风险特别大的贷款 二、贷款风险的类型（一）按贷款风险的内容可划分为： 1、信用贷款含义：又称违约风险，是指由于借款单位或个人不履行契约、合同、无力偿还或不愿偿还贷款本息而形成的一种贷款风险。信用风险的根源来

2、自企业风险 2、利息风险含义：又称市场风险，是指由于市场利率变动引起存、贷款利率在期限、数量、方式上不相匹配而给银行带来损失的可能性。利率是随市场资金供求关系的变化而变动的。利率波动幅度越大，贷款利率风险越高。利率风险是一种潜伏期长，潜在危险最大的风险 。 3、内部风险含义：又称管理风险或经营风险内部风险的四种类型 4、政策风险 含义：又称国家风险，是指与国家经济方针、政策、计划的调整相联系。 国家各项政策的变化都会直接或间接影响银行信贷安全。 （四）按贷款的风险的来源可划分为： 1、直接贷款风险 2、间接贷款风险 三、贷款风险的成因 （一）主观因素 1、决策失误； 2、约束、激励乏力； 3、

3、信息不灵敏； 4、内部管理偏松。 （二）客观因素 1、宏观经济环境 2、微观企业经济环境 四、加强贷款风险管理的必要性 （一）贷款风险管理的含义：是指银行对贷款风险的主客观因素及其可能形成的损失的程度所进行的分析和控制活动 。 （二）贷款风险管理的必要性 五、贷款风险分类管理的目标 揭示贷款的实际价值和风险程度 真实、全面、动态地反映贷款的质量 发现贷款发放、管理、监控、催收、以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理 为判断呆帐准备金是否充足提供依据。 六、贷款风险分类划分及五类贷款的定义 正常贷款：借款人能够履行合同，有充分把握能够按时足额偿还本金。 关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还本金

4、，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款：借款人的能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已经无法保证贷款的足额偿还本息。 可疑贷款：借款人无法足额偿还本金，即使执行抵押和担保，也肯定要造成部分损失。 损失贷款 ：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极小部分。 后三类合称为不良贷款。 七、对贷款质量分类时考虑的主要因素 借款人的还款能力 借款人的还款意愿 借款人的还款纪录 贷款的担保 贷款偿还的法律责任 银行的信贷管理。 第二节 货款分类标准及特征 一、正常贷款的分类标准和特征 借款人有能力履行承诺，并且对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有有问题的

5、贷款。 二、关注贷款的分类标准 1、 净现金流量减少； 2、 借款人销售收入减少、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆； 3、 借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降; 4、借款人经营有严重的问题,借款人未按规定用途使用贷款; 5、借款人的还款意愿差,不与银行积极合作； 6、贷款的抵押品、质押品价值下降； 7、银行对抵押品失去控制； 8、银行对贷款缺乏有效监督。 9、 银行贷款档案不全，重要文件遗失，对贷款归还构成实质性影响。 10、违反贷款审批程序。 三、次级贷款的分类标准 1、 借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金； 2、借款人不能偿还对其它债权

6、人的债务； 3、 借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿； 4、 借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。 5、借款人经营亏损，净现金流量为负值。 6、借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源保证足额还款。四、可疑贷款的分类标准 1、借款人处于停产、半停产状态。 2、固定资产贷款项目处于停缓状态； 3、借款人已资不抵债 4、企业借改制之机来逃废银行债务； 5、银行已诉诸法律来收回贷款； 6、贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善。 7、即使追索保人或处理抵押品，贷款仍肯定无法足额偿还。 五、损失贷款的分类标准 1、 借款人和担保人已经依法宣告

7、破产； 2、借款人死亡，或依法宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款； 3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款； 4、经国务院专案批准核销的逾期贷款； 5、借款人被依法撤销、关闭、解散并终止法人资格，经确认无法还清的贷款； 6、借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款； 7、生产单位的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，濒临倒闭且政府不予以救助，经确认无法还清 的贷款； 8、由计划经济体制等原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。中国工商银行信贷

8、资产质量分类标准 （1）正常类贷款 第一，贷款未到期； 第二，借款人生产经营正常，现金流量充足； 第三，属担保贷款的，担保合法、有效、足值； 第四，本笔贷款能按期支付利息。 （2）关注类贷款 只要具备以下特征之一的贷款，均属关注类贷款： 第一，贷款逾期（含展期后）不超过90天； 第二，贷款欠息不超过90天（含90天）； 第三，借款人经营性现金流量占比持续下降； 第四，经营性和投资性净现金流量同比减少； 第五，资产负债率较上期末有较大幅度上升；第六，或有负债较上期末有较大幅度上升；第七，流动比率、存货周转率、销售收入归行率、销售利润率较上期末有较大下降；第八，抵押物、质押物价值下降；第九，保证人

9、的财务状况出现不利变化；第十，宏观经济、行业、市场、技术或产品发生变化且对借款人经营产生不利影响；第十一，借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生不利影响；第十二，借款人更换法人代表，可能对企业产生不利影响；第十三，借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生不利变化；第十四，借款人对银行态度发生变化；第十五，借款人不按时向银行提供财务及经营情况资料；第十六，信贷要件不完整、担保手续不齐全或有效性存在问题，可能影响贷款归还； 第十七，符合工商银行有关规定而办理的借新还旧； 第十八，符合工商银行有关规定而进行期限调整的项目贷款； 第十九，借款人利用兼并、重组、分立等形式逃废银行债

10、务。 （3）次级类贷款 只要具备以下特征之一的贷款，均属次级类贷款： 第一，贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）； 第二，本笔贷款欠息90天以上至180天； 第三，借款人支付出现困难，并且影响贷款偿还； 第四，借款人经营恶化导致亏损，偿债能力下降； 第五，净现金流量为负值； 第六，借款人不能偿还对其他金融机构到期的负债； 第七，借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源； 第八，固定资产贷款项目出现不利于贷款偿还的调整； 第九，因借款人财务状况恶化而无力还款需要重组的贷款； 第十，符合工商银行有关规定为了保全信贷资产而办理的借新还旧； 第十一，符合工商银行有关规定而进行期限调整的

11、贷款。 （4）可疑类贷款 只要具备以下特征之一的贷款，均属可疑类贷款： 第一，贷款逾期（含展期后）180天以上； 第二，本笔贷款欠息180天以上； 第三，借款人处于停产、半停产状态； 第四，因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因处于停建、缓建状态的项目贷款； 第五，借款人已资不抵债； 第六，银行已诉诸法律的贷款； 第七，经过重组后，到期仍不能归还的贷款。 （5）损失类贷款 只要具备以下特征之一的贷款，均属损失类贷款： 第一，借款人和担保人依法宣布破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款； 第二，借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定，宣布失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款； 第

12、三，借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款； 第四，借款人被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款； 第五，借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款； 第六，借款人的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款； 第七，借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经银行追索后确实无法收回的贷款； 第八，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，经法院对借款人和担保人

13、强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍无法收回的贷款； 第九，由于上述各项原因借款人不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接受费用后小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。第三节 贷款分类的程序与方法 一、贷款分类中银行应做好的工作（一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；（二）建立有效的信贷组织管理体制；（三）实行审贷分离；（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。 二、贷款分

14、类的程序 （一）贷款分类流程 1、阅读贷款档案：填写信贷状况报告表；2、审查贷款基本情况：贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录；3、确定还款可能性：评估还款能力（财务分析、现金流量分析）、评估担保抵押情况、非财务因素（还款意愿、银行管理、法律问题）、综合分析（现在的财务状况、过去的经营业绩、现在和潜在的问题、未来的经营状况）；4、确定贷款分类结果：定义、特征；5、信贷讨论：单笔贷款讨论、信贷会谈。 （二）贷款风险分类案例 借款人基本情况： 借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市第一家啤酒生产企业。在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售到25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994

15、年8月，企业为提高产品质量，扩大销售，增加利润，向市某商业银行申请技术改造贷款1200万元，期限3年（1994年8月1997年8月），按季归还贷款本息，还款来源为折旧基金和新增利润。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。（选自 贷款风险分类原理与实务 ） 第一次分类（分类时间：第一次分类（分类时间：19951995年年1 1月）月） 1.借款人按约使用贷款，并能按期归还贷款本息； 2.借款人1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息； 3.经过技术改造，借款人的产

16、品质量有所提高，再加上市场开拓有方，市场占有率上升到32%； 4.借款人内部经营管理正常，外部经营环境良好。 分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常。 第二次分类（分类时间：第二次分类（分类时间：19961996年年1 1月）月） 1.借款人能按期归还贷款本息； 2.借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降； 3.经调查分析，海滨市1995年有三家新的啤酒厂投产，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已下降到19%；同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。

17、分类结果及理由：关注贷款。从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。 第三次分类（分类时间：第三次分类（分类时间：19971997年年1 1月）月）1.在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现了三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个月；2.借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996年9月开始，经营利润出现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；3.受市场竞争和原材料成本上涨的持续影响，借款人的经营状况不理想；

18、由于主管生产的副厂长调动工作，企业的产品质量下降，销售严重不畅，市场份额只有8%，产品积压严重，大量货款被拖欠。分类结果及理由：次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已不足以归还贷款的本息。 第四次分类（分类时间：第四次分类（分类时间：19981998年年1 1月）月）1.截止1997年末，借款人逾期贷款已达520万元，逾期时间大于165天；2.借款人的财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；3.借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三分之一的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%。4.本市的一家中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过

19、程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组。 银行贷款管理情况1.银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律，向借款人和保证人追索贷款本息；2.保证抵押情况：保证人东方房地产公司因投资失败出现严重亏损，已资不抵债，另一家商业银行正通过法律手段向其催收巨额房地产贷款，保证人已无力履行其义务；借款人的生产设备属专用设备，市场变现较难，经评估市场价值约为360万元，而拍卖价约为300万元。分类结果及理由：可疑贷款。因贷款已严重逾期，借款人不仅自身资不抵债，经营性收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，且保证人也丧失还款能力，抵押品的价值下降，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息。但由于有

20、部分抵押品，借款人又有被兼并收购的可能，所以划分为可疑贷款。 三、贷款分类中的拆分法 根据贷款的不同情况，将一笔贷款拆开分成不同的档次。 1、某商业银行向一家企业发放了一笔抵押贷款，抵押品是企业的生产设备。目前该企业正面临清盘，银行对清盘结果的估计是，企业未还贷款本息中，至少有50能获得补偿，但最多不超过70，用拆分法对该笔贷款进行分类。 2、借款人A公司以购置价为500万元的超市作抵押向B银行申请到一笔为期2年的贷款350万元，用于装修和进货，贷款按季分期偿还。但由于其经营不善，贷款到期后，借款人拖欠银行贷款本息余额280万元。现借款人已停止一切经营活动，正申请破产倒闭，银行在诉诸法律程序后

21、已取得该超市的所有权。经专业机构评估，该超市市场价为250万元，若对其进行拍卖，则扣除拍卖费用后至少也能收回22万元。第四节 不良贷款管理 一、不良贷款的定义 是指次级、可疑、损失三类。 二、不良贷款的成因 银行内部的因素，既有治理结构、内控不严上的不足之处，也有外部不利环境的影响。 三、不良贷款的监测 （一）财务报表之间是否有不一致和前后矛盾的地方。 （二）一些经营中出现的预警信号要给予足够的关注。 （三）定期对贷款进行现场检查。 四、贷款风险的处置 （一）贷款风险处理的两层含义 （二）贷款风险管理对策选择的四个方面 1、避免风险 含义：是指银行在信贷管理中，拒绝向低效益企业或高风险项目发放

22、贷款来避免风险的发生。 2、分散风险 含义：是指实现贷款结构的多样化。 选择的对策： 贷款投向的分散化； 贷款数量的分散化； 贷款方式的分散化 ； 贷款期限结构的分散化。 3、转移风险 含义：指银行以某种合法的业务手段将贷款风险损失转移给他人来承担。 转移贷款风险的三种方法： 贷款担保； 贷款利率浮动； 贷款证券化。 4、补偿风险 含义：是指对贷款风险的损失进行补偿。 补偿的四种方式： 贷款定价： 提取呆账准备金； 抵押贷款； 保险。投保的两种方式。 （三）健全贷款审贷分离制度 1、审贷分离的含义 2、贷款管理机构的岗位职责 3、审贷分离制度的制定和作用 （四）健全贷款责任职度 五、强化贷款质量检测考核 （一）贷款质量监督考核的含义 （二）建立健全贷款质量监督考核制度的作用 （三）非正常形态贷款的分类 1、逾期贷款 2、呆滞贷款 3、呆账贷款 （四）非正常形态贷款的检测考核指标 三项