会计电算化内控机制建构

1、会计电算化内控机制建构 企业内控机制的严密化，能够保障会计电算化信息资源的真实性。经过国内外相关资料显示，实质上，计算机出错的几率很低，大部分情况都是人为因素引起的，但凡出现徇私舞弊，企业就会遭受到重大损失。所以，将企业内控管理机制不断完善，不断强化，就某种程度而言，能够提升会计电算化管理水平。 一、加强程序操作控制 为保障会计电算化信息资源得以有效处理，降低出错几率，减少事故频发，企业要建立上级守则，以及职员操作流程法则，从中能够体现出企业内控机制的严密化以及完善程度。就上机守则而言，它的建立跟企业内部计算机房职员的日常工作息息相关，在系统操作方面做出了明确规定。就操作规程则而言，它主要针对

2、的是计算机业务处理方面，就其内容来看，主要包含：（1）闲杂人等不能擅自进出计算机房，不能擅自触碰系统开关；（2）但凡记录在案的数据资源，都要进行严格审批，保障信息资源的真实以及完整。（3）当录入员对所输数据存在疑问时，要立即进行核对，严禁擅自更改数据；（5）严禁将其他软盘带到工作以内的地方；（6）一旦发现数据资源跟实际情况不符，相关人员必须要正确操作系统，让其自行更正；（7）计算机开机之后，相关职员严禁在工作区域内随意走动，抑或是出入其他场所；（8）每天要对数据资源登记在案，并做好备份，与此同时，每个周末，每个月末都要对其进行审核。上述机制并非是不能更改，伴随时代进步，企业将会不断壮大，上述机

3、制也要进行不断修整。总而言之，完善构建企业内控机制，降低出错率，能够从根源上保障会计信息资源的真实与完整，对企业未来发展而言，显得尤为关键。 二、加强人员职能控制 其实，会计电算化的功能跟知识两者联系紧密，对此，企业要针对自身实际情况，完善构建内控机制以及组织管理制度等，将个体职责明晰化，不断强化内部管理。职责分工其实就是，客户服务部门跟会计电算化部门之间界限的明晰化，两者相互分离。所谓用户部门，就是生产保护原始数据资源的职员抑或是部门。之所以要让两者明确自身职责，做到明晰分工，主要目的就是，保证两不相容的系统职能得以有效分离。明确自身部门的职责，做到明确分工，有效弥补自身部门存在的不足之处。

4、所谓组织控制，让系统之中两不相容的职责作以有效分离，换言之，也就是让个体工作职责明晰化，让其能够遵循相应规章制度办事，保障内控机制的完整以及有效，从而降低出错几率，减少徇私舞弊现象发生。 三、加强系统安全与网络的安全控制 不断强化企业内部安全控制体系，可以由下述层面进行深入，即严禁不相干职员擅自动用系统设备，减少内、外界因素对计算机造成的影响等。就预防控制措施而言，主要包含：（1）完善建设内部操作机制，严禁闲杂人等擅自进出计算机室，抑或是擅自动用财务人员的专用计算机；（2）对系统操作权限进行有效设置；（3）在操作系统上进行密码设置，对系统操作者的身份进行验证；（4）有效存储相关数据资源，将数据

5、处理跟存储两者分离；（5）保护计算机房的工作环境。就网络安全指标来看，主要包含：身份识别；访问控制；数据保密等。对此，我们能够通过下述方式保障系统安全，即，电子认证技术；访问控制技术；数据加密技术等。与此同时，计算机接口的安全性，网络传输介质等，也将会引起诸人关注，最好是采用接口传输，光纤传输技术等。有效采用上述信息技术，能够保障财务信息安全以及完整。 四、加强内部审计 就内部审计而言，它是企业内部控制体系的主要构成，与此同时，还将会让企业内部会计监督体系得以不断强化。从会计电算化来看，主要呈现的是个体跟计算机相融的形态，对此，内部审计的要求相对较高。主要包含下述层面：（1）定期审核会计数据资

6、源是否跟实际情况相符合，会计账务计算以及审核是否遵循相关法制规定，审核费用以及签字盖章跟企业自身所构建的内控机制是否相适应；（2）对计算机内部数据资源以及书写资源进行全面审核，例如，账目内容、帐表真实性与否等；（3）对数据资源的存储方式进行审核，检查其是否存在修改现象；（4）严格审查系统内部各项环节是否存在纰漏。 五、加强会计档案管理 会计电算化得以有效实行，加之存储介质的变化，企业在会计档案管理等方面更加严格，除此之外，会计档案涵义也在随之发生变化。现今看来，会计电算化不仅仅只是对会计账目进行打印输出，实质上，系统自开发至形成发展，所有数据资源都应归纳到会计档案之中，与此同时，企业对会计数据的存储介质也要进行严密保护。 六、结语 伴随时代进步，计算机得以在企业会计部门普及化，但凡涉及到会计数据资源，报表等内容，企业都会对计算机产生极大的依赖性，对此，企业要对会计信息进行严格监控，从而保障信息资源的真实以及完整，与此同时，还会降低出错率，减少徇私舞弊现