经济责任审计工作底稿

1、 经济责任审计工作底稿目 录第 - 50 - 页 共 50 页1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1)固定资产审核表(2)固定资产抽查表(3)银行存款余额调节表(4)库存现金盘点核对表(5)审计核实材料(6) （往来款）审核表(7) 余额测试表17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19

2、、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1)领导干部经济责任审计评价总表(2)履行经济管理职责情况表(3)经济责任指标实现情况表(4)收入实现情况表(5)支出发生情况表(6)资产管理情况表(7)经济合同、协议管理情况表(8)经办的债权债务情况表(9)内部控制制度制定与执行情况表(10)其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书(2)审计报告征求意见表(3)审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、 经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图审实质性测试审计工作底稿汇总审计复核草拟审计报告审计报告征求意见审计

3、报告审核与审定2、 经济责任审计委托书编号：广州集团有限公司文件委 托 审 计 通 知 书审字 第 号广州有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对 （单位、部门） （处长、主任、经理等） 同志自 年 月 日至 年 月 日任职期间的经济责任进行审计。委托单位（盖章）负责人（签章） 年 月 日3、 审计立项书编号：广州有限公司审 计 立 项 书审字 第 号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计室主任： 年 月 日董事长批示：签字：年 月 日4、 被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真注册资金注册成立日期法定代表人职务部门设置及负责

4、人部门负责人联系电话投资者投资形式投资金额比例（%）经营范围职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人： 填表人：填表日期：5、 任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称：决策项目决策日期决策程序决策实施时间决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招投标决策效果备注被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如对外投资、并购、重大工程项目大宗物资采购等。6、 经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施

5、时间审计组构成其他情况说明审计室主任审批意见编制人：编制日期7、 审计工作方案编号：广州股份有限公司审 计 工 作 方 案审字 第 号关于对同志进行经济责任审计的工作方案审计项目审计项目被审计单位审计年度 审计方式计划工作时间审计依据广州股份有限公司内部审计制度广州股份有限公司内部审计工作规范审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段外勤取证审计报告阶段征求意见送审终稿发送审计组组长主审成员审批审计室主任董事长编制人：编制日期： 8、 审计通知书编号：广州股份有限公司审 计 通 知 书审字 第 号关于对 同志进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本

6、公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自年月日起，对同志自年月至年月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计。请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知同志于日之前向审计组提交述职报告。在审计期间，请你单位有关职能部门积极配合，提供必要的工作条件，以保证审计工作的顺利进行。特此通知。审计组长： 成员：附件：（一）需向审计组提供的资料清单（二）同志述职报告内容的基本要求广州股份有限公司审计室 年 月 日抄送： 附件（一）需向审计组提供的资料清单1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；3、企

7、业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；7、任期内全部协议书及经济合同；8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；13、审计机构认为需要的其他资料

8、。附件（二）同志述职报告内容的基本要求1、任职情况（包括在何单位、任何职及任职起止时间）；2、单位基本情况；3、任期内经济责任目标及其完成情况；4、任期内的主要经营决策及其实施效果；5、任期内资金运用情况（包括资金来源与运用的明细及说明）；6、财产物资的安全完整、保值增值情况（包括清查明细及说明）；7、任期内债权债务情况（包括清查明细及说明）；8、个人廉洁自律情况；9、任职期间的工作体会及目前存在的主要问题。9、 审计进场会会议纪要广州股份有限公司审计进场会会议纪要审计项目： 审计项目名称日期： 会议日期地点： 会议地点与会人员： 参加会议的人员姓名及职务1. 与会人员介绍由内部审计小组负责人

9、对内部审计小组成员进行介绍并由被审计单位对其相关人员进行介绍。2. 本次审计项目的目的和范围对本次审计项目的目的和范围进行介绍，具体内容可参考审计计划的相关内容。旨在向被审计单位相关人员明确审计的目的、内部审计涉及的业务和需要提供配合的部门等。3. 工作方法介绍对在内部审计过程中采用的工作方法进行介绍，其中包括访谈、穿行测试和符合性测试。具体内容可参考审计计划的相关内容。4. 预计工作日程和时间安排就现场工作时间与被审计单位进行沟通，希望其在预计工作时间内安排相关人员予以配合。10、 审计资料交接单编号：审计资料交接单送审资料名称计量单位数量备注说明：审计机构：被审计单位：接收人： 移交人：年

10、 月 日年 月 日移交人： 接收人：年 月 日年 月 日注：此表一式两份，交接双方各执一份 11、 审计承诺书编号：承 诺 书广州有限公司审计室：我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺：一、我们提供的会计报表是遵循会计准则和会计制度及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。三、本单位业已提供全部关联

11、单位名单及合同、协议等资料，关联单位的重大交易事项均已提示，保证无遗漏。四、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。被审计单位（盖章）： 负责人：财务主管人：年 月 日 年 月 日 12、 内部控制调查表编号：内部控制制度调查表被审计单位名称（盖章）：序号已建内部控制制度建立时间备注1234567891011121314151617181920负责人：填表人：日期： 13、 企业内部控制调查问卷企业内部控制调查问卷会计期间被审计单位：填表人：被调查人：复核人：调查时间：编 号：调查问题答案是否不适用备注一、货币资金1.出纳是否不兼审核、会计

12、档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；2. 现金盘点是否由出纳一人进行;3. 用于结算的印章是否分开保管;4. 用款申请是否在获得批准后才办理；5.支出是否均有审批手续； 6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;9 现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;10. 现金日记账是否做到日清月结。二、存货、固定资产1采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；调查问题答案是否不适用备

13、注3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开；8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；9. 是否定期检查和盘点固定资产；10固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。三、销售和收款1应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；2.销售作业与商品保管是否分开；3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；4.是否

14、经授权的人批准后才给予赊销；5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；7. 发票是否连续开具无缺失；8. 是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭调查问题答案是否不适用备注证查验货物无误后编制入库凭证；10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。四、采购和付款1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；2. 请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；3.验收单是否预先连续编号，并妥善保

15、管；4.大额采购是否通过招标的方式选择供商；5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。五、成本费用1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得接触；4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。六、投资和筹资1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；调查问题答案是否不适用备注2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；3.各项投资的出售收回是否经过有关部门

16、主管的授权批准；4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；8.留存收益的使用是否制定计划方案；9.接受投资是否签订合同协议；10.举借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究，确定投资方向。14、 内部控制测试表编号：内部控制测试表被审计单位名称审计项目会计期间序号测试项目测试方法测试内容执行情况说明备注123456789101112测试结论审计建议测试人：日期： 15、 记账凭证检查表编号：记账凭证检查表被审计单

17、位名称会计期间审计项目会计科目日期凭证号码业务内容借贷对方科目金额检查内容检查结论检查人: 日期: 复核人:日期: 16、 实质性测试审计工作底稿编号：固定资产审核表被审计单位名称审计项目会计期间资产分类总 帐明 细 帐台帐数审定数金额数量金额数量金额金额合 计一、房屋及建筑物二、土地三、专用设备1、交通工具2、通讯设备四、一般设备1、办公家具2、办公设备五、六、其他审计结论编制人员： 复核人员：年 月 日 编号：固定资产抽查表单位名称：固定资产管理人：截止日期：单位：元序号固定资产名称单位账面数抽查数抽查实有数差异存放地点差异原因数量原值数量原值数量原值数量原值1234567891011审计

18、结论抽查人：复核人：年 月 日 编号：银行存款余额调节表被审计单位名称审计截止日开户银行及账号项 目金 额备 注银行对账单余额（ 年 月 日）加：单位已收、银行尚未入账金额其中：减：单位已付、银行尚未入账金额其中：调整后银行对账单余额单位银行存款日记账金额（ 年 月 日）加：银行已收、单位尚未入账金额其中：减：银行已付、单位尚未入账金额其中：调整后单位银行存款日记账余额经办会计人员（签字）： 会计主管（签字）：审计结论：查验人员： 日期：复核人员： 日期：编号：库存现金盘点核对表单位：元被审计单位名称盘点日期检查核对记录备注项 目金 额上一日账面库存余额盘点日未记账传票收入金额盘点日未记账传票

19、付出金额盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额盘点日应有金额与实际金额差异其中：白条抵账金额差异原因分析：审计结论：主管会计：出纳：监盘人： 复核人： 审计核实材料 共 页 第 页核实内容：编制人：复核人：年 月 日编号附：有关资料名称件数页数被审计单位认定被审计单位（盖章）负责人：经办人：年 月 日编号： （往来款）审核表被审计单位名称截止日序号业务内容期初余额期末余额账龄审定数备注1234567891011121314151617审计结论及处理意见：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： 余额测试表被审计单位名称审计项目截止日报表项目（账户名称）会计报表期末数总账期末余额明细账期末余额审

20、定数备注审计说明编制人： 日期：复核人： 日期：17、 审计调查记录审计调查记录被审计单位调查事项被调查单位或被调查人调查时间调查地点调查记录被调查单位或部门:被调查人:年 月 日年 月 日审计组长： 审计人员： 18、 审计工作底稿汇总表编号：审计工作底稿汇总表被审计单位名称审计项目名称审计工作底稿编号底稿内容页码问题汇总及处理意见其他应说明问题汇总人：日期： 复核人：日期： 19、 领导干部审计简易测试程序工作底稿领导干部经济责任审计评价总表经济责任评价内容暂不作评价好较好一般较差存在的问题与审计建议1.履行经济管理职责情况2.经济责任指标实现情况3.收入实现情况4.支出发生情况5.资产管

21、理情况6.经济合同合法及执行情况7.经办的债权债务情况8.内控制度制定与执行情况9.遵守财经法规情况10其他情况审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日履行经济管理职责情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月经济管理职责内容自查情况存在问题与审计建议123注：1-2 栏由被审计人员填写；3 栏由审计人员填写。审计人员： 审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日 经济责任指标实现情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月经济指标内容计量单位指标数实际完成数差异（4-3）完成率存在问题及审计建议1234567审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员： 年 月 日收入实现情况表审

22、计项目： 审计期限： 年 月至 年 月年度收入项目收入计划实际收入差额完成率财务部门鉴证审计确认实际收入签字实际收入完成率12345678910存在的问题与审计建议：注：16 栏由被审计人员填写；78 栏由财务部门填写；910 栏由审计组填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日支出发生情况表审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月年度支出项目支出计划实际支出差额完成率财务部门鉴证审计确认实际支出签字实际支出完成率12345678910存在的问题与审计建议：注：16 栏由被审计人员填写；78 栏由财务部门填写；910 栏由审计组填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年

23、 月 日资产管理情况表审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月资产名称及规格计量单位实有数量账面数审计确认数量金额鉴证人数量金额盈、亏数量盈、亏金额12345678910存在的问题与审计建议：注：13 栏由被审计人员填写；46 栏由财务部门填写；710 栏由审计组填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日经济合同、协议管理情况表审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月经济合同或协议名称签订日期执行情况审计确认合法性情况有效性（遵守）情况12345存在的问题与审计建议：注：13 栏由被审计人员填写；45 栏由审计部门填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日经办的

24、债权债务情况表审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月 发生时间对方单位（名称）业务内容审计截止日余额财务鉴证审计确认账面余额鉴证人审定余额其中：可能坏账12345678存在的问题与审计建议：注：14 栏由被审计人员填写；56 栏由财务部门填写；78 栏由审计部门填写。审计人员：审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日内部控制制度制定与执行情况表审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月 内控制度名称计量单位应制定数已制定数执行情况审计确认制定率执行率1234567存在的问题与审计建议：注：14 栏由被审计人员填写；56 栏由财务部门填写；78 栏由审计部门填写。审计人员：审计组长：年 月 日

25、被审计人员：年 月 日其他需要说明情况表审计项目：审计期限： 年 月至 年 月问题类型情况说明审计确认1231、对外经济担保2、未入账的应收应付款3、公款私存4、私立银行账户5、存在的问题与审计建议：注：1-2 栏由被审计人员填写；3 栏由审计部门填写。审计人员： 审计组长：年 月 日被审计人员：年 月 日20、 审计报告审 计 报 告审字 第 号关于对同志在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告根据审字 第 号立项书，我们自年月日至年月日对同志自年月至年月在（被审计单位名称）任（职务）期间的经济责任进行了（就地、送达或其他方式）审计

26、，（被审计单位配合与协助情况）。现将审计结果报告如下：一、基本情况（一）被审计单位情况主要包括：被审计单位的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。（二）被审计领导干部情况主要包括：姓名、职务、任职时间、岗位职责等。二、审计情况（一）基本情况：依据的审计规范、实施的审计手段、采用的主要审计方法，被审计单位内部控制及财务收支、资产、负债、损益情况。（二）总体评价：对被审计单位的内部控制制度的健全性、合法性、恰当性、有效性评价；财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性的评价；以及其他要说明的情况。三、审计中发现的问题主要包括：审计查出的被审计单位财务经济违法违纪行为或损失浪费问题；审计查出的不合理、不规范的行