财务管理表格饲料行业会计科目表B

1、XXXX年XX月XX日优选家文库，精品Word实用文档，值得您拥用行业会计科目表B【财务管理表格】饲料由编文档可饲料行业会计科目表按照企业会计准则及其应用指南的规定，根据饲料加工企业的生产经营特点，本集团饲料行业应设置的会计科目、明细科目及其核算内容统一规定如下表。如有企业因业务需要增设会计科目的，应经集团计划财务部同意。序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明一、资产类11001库存现金按币种现金收入：1.销售产品货款；2. 回收欠款、退款；3.银 行提现等。支岀：1.工资、费用、零 星支岀；2.应付货款（限 支付农户的收购款）；3. 销售折扣折让、退款；4. 转存银行。1

2、. 在明细账外另设现金日记 账，序时逐笔登记日记账，结 岀收支合计数、结存数，并与 库存现金核对无误。2. 月末由会计盘点现金，并与 日记账、明细账核对无误。3. 不得有白条抵库现象。*银行储蓄 存折（账号）、 邮政储蓄存 折（账号）收：客户汇入货款。支：转入银行存款。1. 确认汇入货款客户及金 额并编制明细表；2. 相关存折复印件及明细 表作为附件附记账凭证后。21002银行存款按币种行名（账号）收：1.销售货款；2.回收 欠款、退款；3.现金转存；4.借款转入；5.退税 支：1.工资、费用、零星 支岀；2.应付货款；3.销 售折扣折让、退款；4.提 取现金；5.归还借款本息.1.在明细账外

3、另设银行存款 日记账，序时逐笔登记日记 账，结出余额、月末账账、 账单核对，由会计编制“余 额调节表”。2.不得转借账 号。3.不得开出空头支票。4.印鉴和支票分人保管。111121应收票据债务人名称银行承兑汇票设置“应收票据备查簿”， 逐笔应收票据详细信息，到 期结清后逐笔注销。121122应收账款地区或市县（客户数量 不多的可不 设二级明细 科目）客户名称以前年度形成的应收款项 的收回金额及余额。1. 严格执行集团公司规定， 任何客户不得新增应收款；2. 定期与信息管理系统、客户 卡片、客户核对余额，要求客 户在欠款确认书上签字确认；3. 在对账、追收欠款中取得的 经客户签字确认的还款计划

4、 书、欠款确认书须妥善保管。序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明131123预付账款供应商名称因先款后货采购业务预 付的款项按合同约定付款。211231其他应收款备用金、其他债务人名称员工因公借款、押金、食堂周转金等员工因公借款须及时结账， 不得将费用记入该科目221241坏账准备应收帐款、预 付帐款、其他 应收款应收款项等发生减值时计提的减值准备期末按坏账准备计提标准 计算岀应计提的金额，借记“资产减值损失”，贷记本 科目。1261应收内部单位款单位名称内部单位业务往来经对方确认后入账，及时核 对往来余额291402在途物资供货单位货款已付尚未验收入库 的购入材料的采购

5、成本货款已付且发票已经收到301403原材料主要原材料、 辅助材料、包 装材料、燃料、 修理用备件等各种材料名 称（规格）主原料、添加剂、包装材料、自制半成品、生产用煤、五金材料等1、按实际成本入账（买价 和运杂费用）；2、岀库按加权平均法计价；331407库存商品饲料类别品名规格企业库存的各种产成品1、按结转的实际成本入帐；2、岀库按加权平均法计价；361412低值易耗品在库、在用、摊销规格品名企业的生产修理工具、办公用具等1、按实际成本入帐；2、低值易耗品领用时按一次 摊销或五五摊销法摊销421461存货跌价准备存货类别存货发生减值时计提的存货跌价准备1. 期末存货应当按成本与 可变现净值

6、孰低计量；2. 当存货成本高于可变现净 值时，应计提存货跌价准备， 借记“资产减值损失”，贷 记本科目；3. 当存货成本低于可变现 净值时，不计提存货跌价准 备，但原已计提存货跌价准 备的，应在已计提存货跌价 准备金额的范围内转回，分 录相反。471511长期股权投资被投资单位 名称深圳康达尔饲料有限公 司持有的长期股权投资采用成本法核算序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明531601固定资产房屋建筑物固定资产名称生产用和非生产用房屋 建筑物。按使用部门建立固定资产卡 片或登记簿，登记购置、使 用、停用、维修保养、保险、 报废等信息。机械设备固定资产名称生产用机器设备运输

7、工具固定资产名称机动车辆等其他固定资产名称不属于以上部分的设备工具、用具541602累计折旧类别或项目固定资产计提的折旧551603固定资产减值准备计提减值准备的资产名称固定资产发生减值时计 提的固定资产减值准备1. 当固定资产存在减值迹象 的，应当估计其可收回金额；2. 估计其可收回金额时应当 遵循重要性要求；3. 可收回金额低于账面价值 的，按其差额计提减值准备。561604在建工程工程名称固定资产新建、安装工程 及满足固定资产确认条件 的更新改造、装修等工程工程竣工交付使用后应及时转入固定资产。581606固定资产清理固定资产岀售、报废、损 毁时转入的净值、清理收 入、清理费用。固定资产

8、处置须报集团批 准后进行。651701无形资产无形资产名称工业产权、土地使用权原值661702累计摊销无形资产名称工业产权、土地使用权摊销按合同期摊销。691801长期待摊经营租入固定经营租赁租入固定资产发在剩余租赁期与租赁资产费用资产改良支岀生的改良支岀尚可使用年限两者中较短 的期限内分期摊销。701811递延所得税资产可抵扣暂时性差异项目根据所得税准则确认的 可抵扣暂时性差异产生 的所得税资产按所得税准则应予确认的递 延所得税资产金额，借记本科 目，贷记“所得税费用一一 递延所得税费用”等科目。本 期应确认的递延所得税资产 大于其账面余额的，应按其差 额确认；本期应确认的递延所 得税资产小

9、于其账面余额的 差额，做相反的会计分录。721901待处理财产损益盘盈、盘亏的资产种类各种财产盘盈、盘亏和毁 损的价值，盘盈固定资产的价值在“以 前年度损益调整”科目核算序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明二、负债类732001短期借款贷款人向银行或其他金融机构 等借入的期限在一年以 内的各项借款822201应付票据按债权人企业购买材料开岀、承兑 的商业汇票，包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票设置“应付票据备查簿”， 逐笔应付票据详细信息，到 期结清后逐笔注销。832202应付账款供应商名称、 货到暂估值、 应付销售折 扣与折让及 年度销量奖货到暂估值供应商名称1. 货到单

10、到后未付款或 部分付款；2. 货到单未到的暂估值；3. 应付销售折扣与折让。1. 须签订供货合同；2. 货到验收后根据付款计 划单付款；3. 及时与供应商对账单；4. 折扣与折让及年度销量奖按总额计提，核实后及时 冲减各客户应收账款。842205预收账款客户名称企业按照合同规定向购 货单位预收的款项预收账款情况不多的，也可 将预收的款项直接记入“应 收账款”科目852211应付职工薪酬工资、职工福 利、社会保险 费、工会经 费、职工教育 经费、非货币 福利、解除职 工劳动关系 补偿等工资、社会保 险费的明细 项目根据有关规定应付给职工的各种薪酬。1. 根据提供服务的受益对 象，发生的职工薪酬分

11、别计 入生产成本、制造费用、销 售费用、管理费用等科目；2、发生的应付职工薪酬（含 非货币福利）必须通过本科 目核算，不可直接计入成本 费用科目。862221应交税费税费种类按照税法规定计算应交纳的各种税费执行各税法条例规定。872231应付利息按债权人借款利息按借款合同利率预提882232应付股利按投资人应向投资人分配的利润按股东会通过的分配方案892241其他应付款按债权人押金、保证金、租金等租金按月按合同金额计提。应付内部单位款往来单位名称应付内部单位往来款及时核对往来余额972501长期借款贷款人向银行或其他金融机构 等借入的期限在一年以 上的各项借款1032701长期应付款债权人除长

12、期借款以外的其他 各种长期应付款项。1062801预计负债预计负债项目因对外担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务产生的预计负债序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明1072901递延所得税负债应纳税暂时性差异项目根据所得税准则确认的 应纳税暂时性差异产生 的所得税负债。本期应予确认的递延所得 税负债大于其账面余额的， 借记“所得税费用一一递延 所得税费用”等科目，贷记 本科目；应予确认的递延所 得税负债小于其账面余额 的，会计分录相反。三、所有者权益类1044001实收资本投资人投资者投入的实收资本1054002资本公积资本溢价、其 他资本公积投资者岀资超岀注册资本部分以

13、及直接计入所有者权益的利得和损失1164101盈余公积法定盈余公积、 任意盈余公积企业从净利润中提取的 盈余公积。按股东会通过的决议提取、 以及弥补亏损、转增资本。1184103本年利润当年实现的净利润（亏损）1194104利润分配利润的分配（或弥补的亏 损）及历年分配（或弥补） 后积存余额按股东会通过的决议提取盈余公积、分配利润以及弥补亏损、转增资本四、成本类1215001生产成本原材料 包装物 直接人工 燃料动力 制造费用核算内容：1.直接计入生产成本的原材料、包装物、生产工人工资及福利费、 工会经会、教育经费、社会保险费中企业承担的部分、生产用煤、用电； 2.先归集再分配计入产品成本的制造费用。产品成本计算分配方法：1、某产品原材料成本=某产品当月配方成本* （原材料、半成品当月领用 总金额/当月配方总成本）；2、 计算配方成本依据的原材料价格，应为当月月末的原材料加权平均价。3、某产品包装物成本=某产品当月领用的包装物数量 *某产品包装物单价；4、人工费、燃料动力、制造费用的分配方法：、确定各种类产品的人工费用约当系数，作为每月计算分配人工及费用 的依据：按各种类产品的单位直接人工费标准与普通粉料单位直接人工费 标准之比确定，并将普通粉料的人工费用约当系数确定为1 ;、当月人工费用约当