国际结算之信用证和单据审核

1、1 第八章第八章 信用证和单据审核信用证和单据审核 2 第一节第一节 信用证的审核与修改信用证的审核与修改 一、信用证的内容一、信用证的内容 二、信用证的具体审核二、信用证的具体审核 3 n案例案例 某开证行按照自己所开出的信用证的规定，对某开证行按照自己所开出的信用证的规定，对 受益人提交的，经审查符合要求已履行了付款责任。受益人提交的，经审查符合要求已履行了付款责任。 但在进口商向开证行赎单后发现单据中提单是倒签但在进口商向开证行赎单后发现单据中提单是倒签 的，于是进口商立即要求开证行退回货款并赔偿其的，于是进口商立即要求开证行退回货款并赔偿其 他损失。问进口商的要求合理吗？他损失。问进口

2、商的要求合理吗？ 4 三、信用证的修改三、信用证的修改 （一）修改流程（一）修改流程 1、申请修改 开证申请人以书面形式向开证行提出修证申请， 如果涉及货物、单价、数量、金额、受益人等与合 同条款有关的变更，还须提供合同的副本。 2、履行修改 开证行审核并接受修改申请后，按修改申请作 出相应修改并向原通知行发出修改通知。 3、通知修改 原通知行验明修改通知书的表面真实性后及时 转交受益人。 4、修改生效 受益人表示接受。 5 （二）（二）UCP600第十条的规定第十条的规定 第十条 修改 a.除第三十八条另有规定者外，未经开证行、保兑行 （如有的话）及受益人同意，信用证即不得修改， 也不得撤销

3、。 b.开证行自发出修改之时起，即不可撤销地受其约束。 保兑行可将其保兑扩展至修改，并自通知该修改时， 即不可撤销地受其约束。但是，保兑行可以选择将 修改通知受益人而不对其加具保兑。若然如此，其 必须毫不延误地将此告知开证行，并在其给受益人 的通知中告知受益人。 6 c.在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原 信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条 款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修 改的通知。如果受益人未能给予通知，当交单与信 用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视 为受益人已作出接受修改的通知，并且从此时起， 该信用证被修改。 d.通知修改的银行应将任何接受或

4、拒绝的通知转告发 出修改的银行。 e.对同一修改的内容不允许部分接受，部分接受将被视 为拒绝修改的通知。 f.修改中关于除非受益人在某一时间内拒绝修改否则修 改生效的规定应被不予理会。 7 （三）改证函（三）改证函 受益人在对来证进行严格认真的审核后，如需 要改证，应及时向开证申请人发送改证函。 撰写改证函的要点： 1、确认收到信用证，同时指出其中不符点。 2、详述不符点的内容并作出明确修改 3、要求尽快修改。 8 （四）修改信用证应该注意的问题（四）修改信用证应该注意的问题 1、凡是需要修改的内容，都应该一次性向开证申请人 提出。 2、修改信用证必须向开证申请人提出，而不能向开证 行直接提出

5、。 3、受益人对于修改了的信用证内容，不能只接受其中 的一部分。 4、有关信用证的修改必须通过原信用证通知行通知才 算真实、有效。 5、要明确信用证修改的费用由谁负担。 6、当受益人接到信用证修改书后，要认真审核，然后 决定是接受还是拒绝，向开证申请人书面表示，也 可通过发货这一行动来表示接受修改。 9 n案例案例 某日，上海大众食品公司出口黑龙江大豆某日，上海大众食品公司出口黑龙江大豆5000 吨至朝鲜，双方约定采用信用证方式结算。于是，吨至朝鲜，双方约定采用信用证方式结算。于是， 朝鲜客商要求朝鲜外贸银行开出不可撤销信用证一朝鲜客商要求朝鲜外贸银行开出不可撤销信用证一 份，该不可撤销信用证

6、的受益人为上海大众食品公份，该不可撤销信用证的受益人为上海大众食品公 司，开证申请人为朝鲜客商，开证行为朝鲜外贸银司，开证申请人为朝鲜客商，开证行为朝鲜外贸银 行，议付行则为上海大同银行。信用证的有效期为行，议付行则为上海大同银行。信用证的有效期为 2004年年5月月30日，货物的装运期为日，货物的装运期为2004年年5月月15日。日。 10 2004年年4月，朝鲜客商通过朝鲜外贸银行发来月，朝鲜客商通过朝鲜外贸银行发来 修改电一份，要求货物分两批分别于修改电一份，要求货物分两批分别于5月月15日、日、30 日出运，信用证的有效期展延至日出运，信用证的有效期展延至6月月15日。上海大日。上海大

7、 同银行在第一时间将信用证修改通知了受益人。同银行在第一时间将信用证修改通知了受益人。 5月月30日，上海大众食品公司将日，上海大众食品公司将5000吨黑龙江吨黑龙江 大豆装船出运，在备齐了所有信用证所要求的单据大豆装船出运，在备齐了所有信用证所要求的单据 后，于后，于6月月3日向上海大同银行要求议付。上海大同日向上海大同银行要求议付。上海大同 银行审单后拒绝对其付款。银行审单后拒绝对其付款。 请分析此案例。请分析此案例。 11 第第二二节节 审单尺度审单尺度 一、审单的四项指导原则一、审单的四项指导原则 在信用证业务操作中必须履行审单义务的有三 家银行，即被指定银行、保兑行（如有）以及开证

8、行。 12 1、审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同 无关。 2、审单与受益人和申请人之间的关系无关。 3、审单与货物/服务/行为无关。 4、单据审核作出的决定只能取决于审单本身，单证是 否相符与审单以外可能获得的知识无关。 13 二、表面相符二、表面相符 1、UCP600第16条a款规定，按指定行事的指定银行、保兑行和 开证行在审单时必须根据单据本身确定其是否在表面上构成 相符交单。 2、相符交单 （1）即单据必须与信用证条款、UCP600中的相关条款以及国 际标准银行实务相符。 （2）UCP600第14条d款进一步规定了审单标准：单据中的数据， 在与信用证、单据本身以及国际标准银行

9、实务参照解读时， 无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的 数据等同(identical)，但不得矛盾(conflict)。 14 3、注意注意 单据中的拼写错误(misspellings)或打字错误(typing errors) 的处理。 （1）单据中单词的拼写或打字错误不构成另一个单词，从而不 构成歧义的，一般不视为不符点。 （2）拼写或打字错误有可能导致歧义或产生实质性影响的，则 要结合语境，联系提交的其他单据作出综合判断。 15 三、审单时间三、审单时间 1、审单时间的规定：按指定行事的指定银行，保兑行（如有 的话）及开证行各有从交单次日起的至多5个银行工作日用 以确定交单

10、是否相符。 2、审单时间的起算：从“交单次日起”。 3、审单时间与信用证有效期及最迟交单期的关系：这一期限 （至多5个银行工作日的审单时间）不因在交单日当天或之 后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。 4、对银行实务的影响 n有关银行要合理配置各种资源，确保在不超过自收到单据次 日起5个工作日对交单人发出是否接受单据的通知，否则将 失去拒绝单据的权利。 n不必担心审单时间是否“合理”，只要不超过5个工作日都是 允许的。 16 n案例案例 某银行开立一份不可撤销的议付信用证，并通某银行开立一份不可撤销的议付信用证，并通 过另一家银行将信用证传递给受益人。受益人发货过另一家银行将信用证传

11、递给受益人。受益人发货 后取得单据并向通知银行议付，后取得单据并向通知银行议付， 议付银行议付后将议付银行议付后将 单据传递给开证行。单据传递给开证行。 开证行在收到单据后第九个工开证行在收到单据后第九个工 作日以不符点为由拒付。作日以不符点为由拒付。 问：开证行在收到单据后第九个工作日拒付是问：开证行在收到单据后第九个工作日拒付是 否合理否合理? 17 四、发票以外的其他单据上的货物描述四、发票以外的其他单据上的货物描述 UCP600第14条e款在“其他单据中的货物、服务或履 约行为的描述”后添加了“如果有的话(if stated)”的措辞， 暗含了不是所有单据上都必须显示货物描述之意，如果

12、显 示了，可以使用概括性用语。 18 五、以单据的功能为判断标准五、以单据的功能为判断标准 对于信用证要求提交运输单据、保险单据和商业发票之 外的单据，却未规定出单人或单据内容，UCP600第14条f款 提出所提交单据符合以下两项要求，就可以接受： 1、提交的单据的内容看似满足所要求单据的功能。 2、提交的单据在其他方面符合UCP600第14条d款的规定。根据 UCP600第14条f款的规定，新的要求是，所提交单据内容与 该单据本身、信用证要求的其他单据、信用证条款之间均没 有矛盾之处。 19 六、对信用证未规定单据的处理六、对信用证未规定单据的处理 UCP600第14条g款对此的规定是：提交

13、的非信用证要求 的单据将被不予理会，并可被退还给交单人。 七、条款和条件七、条款和条件 1、条款（terms）：“必然发生的事件(Events that are certain to take place)”， 2、条件（conditions） ：“未来的不确定事件(future and uncertain events)”。 20 八、非单据条件八、非单据条件 1、含义 如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据 者，银行认为这是非单据条件。 2、举例 （1）直到装运时，载货船只的船龄不得超过15年。 The age of the carrying vessel as at the d

14、ate of loading is no more than 15 operating years . （2）装运船只应是英国国籍或挂英国国旗的船只。 Shipment is to be made by a vessel of U.K. nationality or by a vessel flying her flag. 21 九、单据出具的日期九、单据出具的日期 UCP600第14条i款规定，单据出具日期可以早于信用证 的开立日期，但不能迟于信用证规定的交单日期。 22 十、受益人和申请人的地址问题十、受益人和申请人的地址问题 1、UCP600规定，提交的单据中（不仅限于发票）如果出现受

15、益人和申请人的地址，无须与信用证中的地址相同，只要国 别相同即可。 2、本款明确了受益人和申请人的联络细节作为其地址的一部分 时，如在信用证中出现将不予理会。 3、当申请人的地址和联络细节作为UCP600所规定的运输单据 的收货人(consignee)或被通知方(notify party)细节的一部分时， 必须与信用证规定的相同。 23 十一、托运人或发货人十一、托运人或发货人 1、根据ISBP 681-185段，原产地证上显示的发货人/出口商不是 信用证受益人或者不是运输单据上显示的托运人，也可被接 受。 2、UCP600第14条k款的规定放宽了适用范围，规定任何单据中 注明的托运人或发货人

16、无须为信用证受益人。 十二、运输单据的出具人十二、运输单据的出具人 UCP600新增规定明确指出，对运输单据的出具人没有限 制，任何人都可以出具运输单据，只要符合UCP600相关运输 单据条款的规定。 24 第第三三节节 审核单据核对清单审核单据核对清单 一、收到单据的银行必须核对的单据一、收到单据的银行必须核对的单据 传递单据面函 (1)它是致函给你行的 (2)它有当前的日期 (3)它涉及参考的信用证号码 (4)附有列举的单据 (5)单据的金额和面函的金额一致 (6)寄送单据的银行(如果有)是作为付款行、承兑行、议付行 或是寄单行 (7)付款指示清楚和易于理解 (8)任何不符点已经记录在上

17、25 二、银行和受益人必须核对的单据二、银行和受益人必须核对的单据 1、跟单信用证跟单信用证 (1)它是正确联系到跟单信用证 (2)它仍然有效(没有过有效期) (3)信用证下可使用的余额足够用做支取金额 (4)信用证所需要的单据已提交 (5)没有处于疑问状态下的修改或以前的支取款项 26 2、汇票汇票 (1)汇票载有正确的信用证参考号码 (2)它有当前的日期 (3)签字及或出票人的名称与受益人的名称一致 (4)开致正确的付款人 (5)金额大小写一致 (6)汇票的期限就是信用证所要求的 (7)收款人应是受益人或交单银行 (8)如果需要背书，它被正确地背书了 (9)没有限制性背书 (10)它包含信

18、用证要求的必需的条款 (11)所开立的金额不超过信用证可以使用的余额 (12)汇票金额与发票金额一致 27 3、发票发票 (1)被信用证的受益人发出的发票 (2)除非信用证另有注明，申请人(买方)被表明为发票当事人 (3)不要加称号为“形式发票”或“临时发票” (4)货物描述和信用证的商品描述相符 (5)没有表现出任何附加的、不利的将会引起怀疑货物状况或价 值的货物描述 (6)发票上包括信用证所提及的货物细节、价格和条款 (7)发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通知等与其他单 据一致 28 (8)发票上的货币与信用证一致 (9)发票金额与汇票金额一致 (10)发票金额不超过信用证可使用的余

19、额，如不允许分批装运， 发票应包括信用证要求的整批装运金额 (11)按照信用证要求发票已被签字、公证人证实、合法化、签 证等 (12)关于装运、包装、重量、运费或其他有关的运输费用符合 其他单据上所载明的 (13)提交正确张数的正本和副本 29 4、其他单据其他单据 （1）商品检验证书）商品检验证书 其种类应符合信用证的要求 检验结果是否与信用证的要求一致 货物名称、规格、唛头须与商业发票一致 检验的项目是否合乎信用证规定 检验机构是否符合信用证所要求的机构 应有检验人的签署，证明货物已检验合格 30 （2）包装单与重量单）包装单与重量单 货物名称、数量、规格应与商业发票相符 唛头应与其他不矛

20、盾 它是独一的单据，不要与其他单据联合起来 它符合信用证的要求，一张详细的包装单要求列出每个包 装、纸板箱等内容的清单和其他有关资料 包装单上面的资料应与其他单据一致 31 （3）产地证）产地证 产地证的证明机构是否符合信用证的要求 货物名称、数量、规格等是否与商业发票一致 所证明的原产地国别是否与信用证要求一致 如信用证要求标明制造厂商名称时，注意不能遗漏 应有证明机关的签署 32 对于产地证，对于产地证，ISBP特别作出了如下的规定：特别作出了如下的规定： n产地证必须在表面上与发票的货物相关联。产地证中的货 物描述可以使用与信用证规定不相矛盾的货物统称，或通 过其他援引表明其与要求的单据

21、中的货物相关联。（ISBP 681-183段） n如果显示收货人的信息，则不得与运输单据中的收货人信 息相矛盾。但是，如果信用证要求运输单据作成“空白指 示”、“凭托运人指示”、“凭开证行指示”或以开证行 为收货人，则产地证可以显示信用证的申请人或信用证中 具名的另外一人作为收货人。如果信用证已经转让，那么 以第一受益人作为收货人也可接受。（ISBP 681-184段） n产地证可以显示信用证受益人或运输单据上的托运人之外 的另外一人为发货人/出口方。（ISBP 681-185段） 33 （4）海关发票）海关发票 海关发票日期不得迟于信用证的有效日期或最后提示期限。 标明买方名称及地址。即使买

22、方与收货人相同，也应照填其 名称和地址，不能以“SAME（一样）”之类词汇替代。 在价格条件栏，应注意运费负担、佣金、折扣等是否与信用 证规定相同。 币别应与其他单据相同。 唛头应与商业发票的记载不矛盾。 有关货物的描述是否明确，如货名、货号、规格、体积大小 及其他有关货物的说明。 核对发票总额是否等于单价数量。 出口商或代理人的签章。 海关签章。 其他信用证中所要求的事项。 34 （5）领事发票）领事发票 注意签证期限是否在信用证有效期限内 发货人、受货人的名称应与信用证所标明者相同 有关货物的说明应与商业发票一致 领事的签署 35 5、保险单据保险单据 (1)根据信用证要求交来保险单保险证

23、明保险声明暂保单 (2)要提交所开立的全套保险单据 (3)由保险公司或承保人或其代理人或代表签发 (4)发出日期或保险责任生效日期最迟应在已装船或发运或接受 监管之日 (5)货物投保金额要符合信用证要求或符合UCP600第28条f(ii)的 解释 (6)除非信用证另有规定，保险单据必须使用与信用证相同的货 币开立 36 (7)货物描述要与发票上的相符 (8)它承保商品从指定装货港口或接受监管点到卸货港口或交货 点 (9)投保信用证指定的险别和那些险别已明确表示出来 (10)唛头和号码等要与运输单据相符 (11)如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，它应带 有适当的背书 (12)保单表现的

24、其他资料要与其他单据一致 (13)如果单据记载有任何更改，应被适当地证实 37 6、运输单据运输单据 (1)提交开立的全套正本单据 (2)除非信用证授权，它不是“租船合约”的运输单据 (3)收货人的名称要符合信用证的要求 (4)如果运输单据需要背书，它要适当背书 (5)它带有发货人或其代理人的名称 (6)如果有被通知人，它的名称与地址要符合信用证的要求 (7)货物描述一般符合信用证所说明的货物描述，唛头和号码以及 其他规格，如果有的话，要与表现在其他单据上面的内容相同 (8)“运费已经预付”或“运费待收”在运输单据上面的表示应符 合信用证条款 (9)运输单据上没有条款能够使其瑕疵或不清洁 (1

25、0)所有其他条件与UCP600中规定的运输条文中的条件是相符的 38 第第四四节节 交单的有关问题交单的有关问题 一、交单的有效日期一、交单的有效日期 1、一切信用证必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点， 它不是一个议付、付款、承兑的有效日期。 2、国际商会出版物第489号第275号案例指出：银行有权声称单 据不符，但无权声称“迟期议付”。开证行不得将议付通知 书日期在信用证有效日期之后当做“迟期议付”，并以此为 由而予拒付。 3、在拒付时，不能将“credit expired(信用证过效期)”与“late presentation(迟交单)”这两个不符点混淆。 39 二、最迟交单日期的

26、订立二、最迟交单日期的订立 1、两个交单有效日期和一个装运有效日期 （1）受益人交单给银行的时限。 （2）从运输单据(多是提单)装运日后一定时限的最迟交单日期 以内，应尽快交来包括提单在内的全套单据。如未规定最迟 交单日期，意指从装运日起21天内交单。 2、最迟交单期限与有效期限的关系最迟交单期限与有效期限的关系 （1）最迟交单期限短于有效期限 （2）最迟交单期限长于有效期限 （3）最迟交单期限就是有效期限 40 三、三、UCP默认交单期的适用默认交单期的适用 1、UCP600第14条默认交单期的规定仅适用于要求包含一份或 多份相关正本运输单据的交单，该条c款添加了“calendar” 一词，

27、强调这里的天数指的是日历日而不是工作日。 2、需要注意的是，这里所指的运输单据只限于UCP600第19、 20、21、22、23、24和25条所规定的运输单据，即多式运输 单据，提单，不可转让的海运单，租船提单，空运单据，公 路、铁路或内河运输单据，快件收据、邮寄收据或邮寄证明。 另外，本款只适用于提交相关运输单据的正本时。 3、ISBP681第19段指出，交货单、运输行收货证明、运输行装 运证明、运输行运输证明、运输行承运货物收据和大副收据 都不是运输合同的反映，不是UCP中规定的运输单据。 41 四、交单的有效地点四、交单的有效地点 1、指定银行所在地即为信用证规定的交单地点。可在任何银

28、行兑用(available with any bank)的信用证，任何银行所在地 均为交单地点。在任何情况下，开证行所在地都是所有信用 证规定的交单地点。 2、银行在开立信用证时，要注意“place of expiry”栏位与 “available with”栏位之间保持一致性。 42 五、单据传递中涉及的风险转移五、单据传递中涉及的风险转移 1、单据传递中如果发生遗失，在信用证完成议付、付款或承 兑之前，单据传递风险由受益人承担；在完成之后，单据传 递风险由开证行承担；当单证相符的单据被指定银行接受时， 风险从受益人转移至开证行。 2、当符合信用证条款的单据在信用证有效期内被提交给指定 银行

29、时，无论该信用证是付款、延期付款、承兑、指定或自 由议付方式，风险从受益人处转移至申请人。 43 六、受益人直接提交单据给开证行六、受益人直接提交单据给开证行 受益人如果愿意的话，他有权直接向开证行提交单据， 只要该笔交单不是有悖于信用证的明显支付条款。如远期 信用证要求汇票以指定银行作为付款人，则汇票须经该银 行承兑，倘若受益人直接寄单给开证行，则上述要求无法 履行。 44 七、第三家银行可否向开证行寄单索汇七、第三家银行可否向开证行寄单索汇 1、第三家银行不是指定银行，如它议付受益人提交的单据，然 后向开证行寄单索汇，由于第三家银行没有得到开证行授权， 因此无权得到偿付。 2、但是第三家银

30、行提交单据给开证行，若单据相符，开证行是 在信用证的有效期内并在最迟交单期内收到单据，那么开证 行必须付款。 45 第第五五节节 审单工作方法审单工作方法 一、审单工作方法概述一、审单工作方法概述 46 （一一）审单记录表审单记录表 审单记录表(Check Memo)提供从受益人交单直到单据寄 出提交开证行的一段历史记录。将审单记录表放在桌面右边， 把单据放在桌面中间，单据的顺序是汇票、商业发票、包装 单最后是保险单、提单。要有固定的开头次序和固定的 末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边。 47 （二二）信用证的可用性信用证的可用性 信用证的可用性(Availability of

31、the Credit)是让交来的单 据可以有效地符合信用证的条款和条件，并可使用信用证金 额。必须查看： （1）信用证号码是正确的，它可以适用于交来的单据 （2）它是致受益人的正本信用证通知书 （3）信用证尚未到期 （4）可使用的金额是充足的，以前的支款(如有)已经正确地记 录下来 （5）所有的修改(如有)已经随附信用证交来 48 （三三）横审横审 1、信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书面 表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若符合修改 条款，表明受益人接受修改。 2、将信用证从头到尾地阅读一遍，每涉及一种单据，立即与那 一种单据核对，以达到单证一致。 3、阅读信用证文句

32、并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单 记录表上。 4、审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据 审完，将已经反转放置的单据翻过来即可恢复原状。未被审 核的单据就是受益人交来的信用证未规定的单据，应退还受 益人。 49 （四四）纵审纵审 1、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全 部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。 2、将提单与保险单核对。 3、纵审的目的是要达到单单一致，例如后面审单实例中的第21 条就是提单与发票的不符之点。 4、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥， 即可确定单据全部相符。 50 第第六六节节 常见的单据不符点常见的单据

33、不符点 一、信用证本身常见的不符点一、信用证本身常见的不符点 1、信用证过期 2、信用证的金额不足以支付货款 3、信用证经修改，修改书不齐全 4、信用证的货名、单价有误 5、交易条件为CIF（运费保险费在内条件）和CFR（运费在内 条件），但目的港却为没有海湾的内陆国家 6、信用证及修改书乃为伪造 7、信用证漏填开证日期与开证地点 8、受益人的名称或地址不详 51 9、信用证条款之间互相矛盾 10、信用证印鉴或密押不符 11、信用证大、小写金额不符 12、信用证有关单据的要求不合理 13、开证的依据值得商榷 14、信用证已转让 15、未在最迟交单期内提交单据 52 二、汇票常见的不符点二、汇票

34、常见的不符点 1、汇票的出票日期迟于信用证规定的有效期 2、汇票的到期日未能确定 3、汇票金额超过信用证金额 4、汇票的背书有误 5、汇票规定的有效期限与信用证规定的不符 6、汇票上的付款人有误 7、汇票的出票人非信用证的受益人 8、汇票金额不足 9、出票人未签字 53 10、未按信用证金额比例开立汇票 11、汇票未按信用证要求开立以指定银行或指定人为付款人 12、汇票收款人名称不符 13、汇票的收款人未背书 14、币别有误 15、未按规定列出“利息条款” 或“出票条款” 16、错记或漏记信用证号码 17、汇票金额与发票金额不符 54 三、商业发票常见的不符点三、商业发票常见的不符点 1、出票

35、人名称不符，即非信用证的受益人 2、发票日期迟于信用证的有效期 3、进口商的名称与信用证开证申请人不一致 4、商业发票对货物的描述与信用证不符 5、发票金额超过信用证金额，或超出其允许增减的范围 6、发票金额与汇票金额不符 7、单价超出规定的幅度 8、未按信用证要求加具签证 9、提交发票的份数不足 55 10、在信用证禁止分运的情况下，发票作成分批装运 11、在信用证未授权的情况下，发票货物说明中有“已用过”、 “二手货”、“重新装配”等字样。 12未按信用证规定而分批出口 13、价格条件与信用证规定不符 14、未按信用证要求分列费用支出 15、商业发票所列的装运条件不正确 16、信用证要求签

36、字而未签字 17、商业发票的参考号码与信用证上的不一致 18、抬头的标示不合信用证要求 56 四、提单常见的不符点四、提单常见的不符点 1、不洁净提单，即提单上有不良的批注 2、信用证规定提交海运提单，提交的却是内陆水路运输单据 3、收货人名称与信用证要求不符 4、无“已装船”的证明 5、提单上的被通知人与信用证所规定者不一致 6、提单所列的货物与信用证所列的货物不一致 7、提单未在有效期内提示 8、提单的背书有误 9、提单上的唛头与信用证不一致 10、违反信用证规定而用了租船提单 57 11、提单上的起运港与信用证规定不符 12、提单上的卸货港与信用证规定不符 13、提单上的转运路线与信用证

37、规定不符 14、提单上的装运船舶的国籍与信用证规定不符 15、提单上的“已装船”的批注没有标明日期，或批注的日期 迟于信用证规定的装运期 16、提单上未注明运费已付还是未付 17、提单上有“货装甲板”的批注 18、信用证禁止转运时却提交转运提单 19、信用证规定允许转运，但提单所示的转运港口与信用证规 定的港口不一致。 20、未按信用证规定证明运费支付金额 58 21、信用证规定的价格条件为CIF或CFR（运费保险费在内或运 费在内）时，提单提示上未有“运费已付”字样 22、未按规定提交全套有效提单 23、信用证规定须提交直接提单，但提交的是不记名提单 24、提单未按信用证规定签证或背书 25

38、、信用证要求提单副本也须签字时，所提交的提单副本上却 没有签字 26、提单为无装船日期的“备运提单” 27、提单上的数量与信用证规定不符 28、提单上的特别记载非信用证所允许者 59 五、保险单据常见的不符点五、保险单据常见的不符点 1、提示的保险单据种类与信用证的要求不符 2、保险的币别与信用证的币别不一致 3、保险金额与信用证规定不符 4、保险的种类与信用证规定不符 5、承保的公司与信用证要求不一致 6、保险不足额 7、保险单上的货物描述与信用证有矛盾 60 8、保险项目少于信用证规定的投保险类 9、保险单上的装运港或卸货港与信用证规定不一致 10、保险凭证次于信用证所要求的级别 11、投

39、保生效日期未从提单日期起算 12、保险日期迟于装运日期 13、受益人未在保单上背书 14、保险单的背书不正确 15、保险单的受益人与信用证所规定者不符 61 16、保险单上的理赔地点与信用证规定不符 17、保险单上的唛头和件数与提单不一致 18、保单日期与批单日期不一致 19、保险单漏载理赔地点 20、保险单上未载明船名 21、信用证规定应向保险公司提交起运通知书时没有照办 22、未提交全套保险单据 23、保险单的更正处未见有更正章或签名 62 六、其他单据常见的不符点六、其他单据常见的不符点 1、产地证产地证 （1）货物名称与信用证有矛盾 （2）签发机构与信用证规定的不符 （3）没有签署 （

40、4）份数不足 （5）未注明制造厂商名称 （6）产地证日期迟于信用证有效期限 63 2、海关发票海关发票 （1）所提供的海关发票非信用证中所要求的官方发票 （2）所列货物名称、唛头、代号及件数中有一项或多项与信 用证不符 （3）原产地国家或地区名称不符 （4）出口商或进口商的名称、地址不符 （5）未按信用证要求加列特别条款 （6）商品的数量、单价、总值、净重、毛重中的有关项目与 商业发票不符 64 3、装箱单装箱单 （1）所列货物的重量、体积、件数、商品名称等与其他单据不 符 （2）包装方法与发票所列不符 （3）每件包装单位的内容未分开列明（如果信用证要求） 4、重量单重量单 （1）单据彼此间的

41、唛头不一致 （2）未注明每件包装重量 （3）内容与其他单据不符 65 5、各种检验证书各种检验证书 （1）未按信用证要求提供检验证书 （2）签发人与信用证规定不符 （3）所列内容与其他单据不符 （4）出证日期迟于装运日期 （5）所列的检验结果与信用证要求不符 （6）填写的项目不全 66 6、其他方面常见的不符点其他方面常见的不符点 （1）单据未按信用证规定方式寄发 （2）信用证所要求的单据不全 （3）单据的类别不能接受 （4）所提交的单据没有按规定签章 （5）唛头与号数在各单据之间不同 （6）各单据间重量、数量互相矛盾 （7）同一单据的内容前后矛盾 （8）交单金额超过信用证金额 （9）单据未在

42、规定的时间内提示 （10）未按信用证规定的程序发货 67 n案例案例 某年A.P公司通过伦敦某银行开来信用证，有 效期3月15日。要求投保中国人民保险公司，保险 单一式两份。我出口公司2月10日交单议付。进口 方开证行2月20日来电提出，我方以保险凭证代替 保险单，属单证不符而拒付。问：你认为开证行的 理由充分吗？ 68 n案例案例 我某公司向希尔顿贸易有限公司出口一批货物，开来的 信用证中有关部分条款规定：“Inspection certificate of quality in duplicate，inspect at the time of shipment，issued by C. C

43、.I.B.， Insurance policy In duplicate for 110 of the invoice value covering P.I.C.C. Ocean Marine Cargo clauses（WA） and War Risks dated 1/1/1981，Loss if any，pay to Hilton Trading Co., LtdThe Shipping Mark to be H.L.T./263 AND 692/LIEPAJAonly。” 69 我公司根据买方所开来的信用证规定条款，于3月15日 装运完毕。3月17日向开证行寄单。但开证行于3月28日来电 提出：“你第号单据经审核发现单证不符： 1、我信用证对品质检验证书规定在装运时检验（Inspect at the time of shipment），根据你方提单日期说明你货物于3月 15日装运，而检验证书的日期为3月13日，说明你货物并非 在装运时检验，不符合信用证要求。 2、我信用证规定保险如发生赔偿，请付给希尔顿贸易有限 公司。从你所提供的保险单上寻找不到有类似文句的表示。 3、我信用证规定运输标志为H.L.T./263 AND 692/LIEPAJA 而你所有单据均表