财税政策的目标和工具

1、资料来源：来自本人网络整理！祝您工作顺利！财税政策的目标和工具 财政政策目的是指国家制定和施行财政政策所要到达的预期目的，实现财政政策目的，首先要发挥财政政策手段的作用。以下是我整理共享的关于财税政策的目的和工具的相关资料，欢送阅读! 财税政策的目的和工具 目的内容 我国现阶段财政政策的目的包括以下几个方面。 (1)物价相对稳定 物价相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目的，也是财政政策稳定功能的根本要求。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总程度的波动约束在经济稳定进展可包容的范围之内。物价相对稳定，可以详细说明为，避开过度的通货膨胀或通货紧缩。在实行财政措施时必需首先弄清导致通货膨胀或

2、通货紧缩的缘由，假如是由于需求过旺或需求缺乏造成的，那么需要调整投资性支出或通过税收掌握工资的增长幅度，假如是由构造性摩擦造成的，那么必需从调整经济构造着手。总之，物价不稳定，对于我们这样一个资源相对短缺、社会承受力量较弱的进展中国家来说，始终是经济进展中的一大隐患。因此，在财政政策目的的选择上必需予以充分考虑。 (2)经济可持续平衡增长 经济增长是一个国家生存和进展的条件。它要求经济的进展保持在肯定的速度区间，既不要出现较大的下降、停滞，也不要出现严峻的过热。因此，经济增长是实际增量，而不是由于通货膨胀造成的虚假增长;增长的速度可以持续，不是大起大落。经济增长是全社会总量和实际增长和人均数量

3、的实际增长。 衡量经济增长除总量的增长外，还应包括质的进步，比方，技术的进步、资源的合理配置、社会构造、生态平衡等。经济增长对质的要求是特别重要的，假如只强调量的增长，将会带来一系列社会问题，如通货膨胀加剧、环境污染严峻、生态失衡、能源紧急，等等。这些后果必将导致社会资源的铺张和经济进展的不稳定。因此，安康的经济增长，应当是经济的可持续、平衡增长。作为财政政策，那么在于如何去引导经济进展实现最正确的经济增长。 (3)收入合理安排 收入合理安排是指社会成员的收入安排公正、合理，公正与效率相结合，避开过于悬殊。公正安排并不是平均安排，它是在肯定社会标准下既有差距又留意平衡协调的安排。我国当前处理安

4、排问题的原那么是效率优先，兼顾公正。财政在追求公正安排目的时要做到:首先，合理适度地确定纳税人的税收负担;其次，为全部纳税人创立一个公正竞争的税收环境，不因国别、全部制等不同而施行不同的税收政策;最终，要通过对高收入人群实行累进税率的个人所得税、财产税、遗产税等，对低收入层实行最低生活保障、社会保障等财政转移支付，防止和订正收入程度的过分悬殊。 (4)资源合理配置 资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进展合理安排，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置主要是通过市场机制来进展，通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到可以供

5、应最高回报的地方去。但是，市场机制不是万能的，存在着市场失灵的现象。由于很多行业和商品的消费存在自然垄断的特点，因此政府有必要从全社会的整体利益动身，在市场自发作用的根底上对社会资源的配置进展合理的调整。财政作为政府对资源配置进展调整的重要工具，其方式表现为两个方面:一是通过财政收入和支出的安排数量和方向挺直影响各产业的进展，如对需要鼓舞和进展的产业或事业加大财政投入的力度，或者实行财政补贴，通过财政资金的示范和鼓舞引导社会资金的流入;二是通过制定合理的财政税收政策，引导资源在地区之间、行业之间的合理流淌，如通过实行低税政策或加速折旧、投资抵免等税收优待政策，吸引社会资源流入国家鼓舞进展的产业

6、。 应当指出的是，财政调整资源合理配置是为了弥补存在的市场失灵，它不能代替市场机制在资源配置方面的根底作用，更不能干扰正常的市场规章和市场运行，以免对市场效率造成损害。 (5)进步社会生活质量 经济进展的最终目的是满足社会全体成员的需要。需要的满足程度，不仅仅取决于个人消费需求的实现，更重要的是社会的共同消费需求的实现。社会共同的消费需求，包含公共平安、环境质量、生态平衡、根底科学讨论和训练、文化、卫生等程度的进步。因此，社会共同消费需求的满足程度，即为社会生活质量的程度。财政政策把社会生活质量作为政策目的之一，主要实行定期进步工教人员的工资，增加社会公共设施的投资，进步公共福利的效劳程度，对

7、农副产品的消费和流通施行多种补贴等。 工具 (1)财政收入(主要是税收) 税收是国家凭借政治权利参加社会产品安排的重要形式，具有无偿性、强迫性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目的实现的方式即是敏捷运用各种税制要素。1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调整的范围和层次，使各种税种互相协作。2)确定税率，明确税收调整的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3)规定必要的税收减免和加成。 因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调整产业构造，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调整个人收入和财宝，实现公正安排。 (2)财政支出 财政支出是政府为满

8、足公共需要的一般性支出(或称常常工程支出)。它包括购置性和转移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。 购置性支出从最终用处看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不行少的社会公益性事业的开支，政府的投资力量和投资方向对社会经济构造的调整和经济的进展起着关键性的作用。 转移性支出是政府进展宏观调控和管理，特殊是调整社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着平安阀和光滑剂的作用，在经济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购置力，有助于复原供求平衡;反之，那么削减相应这两种支出，以免需求过旺。 (3)国债 国债是国家根据信誉有偿的原

9、那么筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调整作用主要表达在三种效应上: 一是排斥效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金削减，从而起到调整消费和投资的作用。 二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使潜在货币变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中央银行购置国债而增加货币的投放。 三是利率效应。这是指通过国债利率程度的调整以及对资本市场的供求改变来影响市场利率程度，从而对经济产生扩张或紧缩效应。 在现代信誉条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也是它们的藕合点。因此，国债

10、作为财政政策工具施行时，除了与其它财政政策手段协调外，还特殊要与货币政策相协调。 (4)政府投资 政府投资是指财政用于资本工程的建立性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资工程主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的根底性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。 2021年的财政政策与财税改革 前一段时间鞭挞特朗普的政策，说他提出了一个不行能的三角。从国内经济政策框架来看，从财税政策的根本背景，20217是供应侧改革元年，在中央经济工作会议上

11、，财税和其他改革成为四大改革领域。在财政政策方面有一些根本的论调，这个是我们推断和预报2021年财政政策走势的一个基点。 在这个基点上我们对待2021年财政政策，同样如今也面临着不行能的三角，所以目的当中怎么样平衡?是我们2021年财政政策重点要考虑的问题。 要做到这三点，一是如今减税是必需要做的事情。其次个是增加支出，这个也是必需要做的事情。第三个必需是要进步赤字率。赤字率对这个争论许多，去年到达3%，到达欧盟规定的上限的标准。对今年赤字率是进步一点?还是保持在30%左右的程度?我们有一些专家指出，国内的赤字率计算，目前来讲是名义赤字率。假如考虑到地方债，考虑到其他各种债务，这个数据，这个当

12、然相当大，但是这个存在着广泛的争议。毋庸置疑从当前的形式上面来看，当前的经济进展和我们的需要，以及刚刚讲的国际的形势上面来看，通过经济财政政策，这种状况下赤字率我们预估是在3%3.5%左右。 其次个谈一下大家最关怀的减税问题; 前一段时间大家有一个关于税赋的争论，增进各方对税赋的认识。总体上我认为，减税的问题必需要屡次、反复讲清晰，即基于政府收入看这个问题。这个表我在许多场合给大家展现过，想表示中国政府的收入，不完全只靠税收。税收在整个政府收入体系当中只能占一半左右，这个是什么意思?另一半的含义是我们政府另一半收入是靠税外拉来的，税与税外之间标准程度、法制程度，还有许多不一样，所以我们要选择这

13、条道路，当然要走更加标准的道路，所以我们减税的根本趋向是以减幅为主，降税为主，这个是我们反复考虑的问题。 我们提过一个减税降费的5条，这5条总体来讲事实上是税、费、价并重。 我们国家政府收入体系你认真看，里面真的特别混乱。比方说在费率体系当中有涉及到跟税差不多性质的东西，也跟价格相关的东西，甚至还有债务相近的东西，我们可以看到大量税、费、价你中有我，我中有你的状况，这里详细内容许多，我想重点讲在减税、降费当前，可以抓三个重点。 1、简并增值税率; 2、全面取消行政性收费; 有它特定的含义，指得意思是政府部门供应他职责范围内的公共效劳时候，所发生的收费。一般讲质监部门供应商品质量检测，还有房屋登

14、记部门，供应他原来职责范围内的房屋登记，这里面都有费的，行政费收费和税收有极强的一样性，所以要作为减税降费的重点。今日我们在深圳召开这个年会，深圳就是在早几年之前，他们全面取消行政性收费，大大优化了营商环境，促进了经济进展，今日上午我们看到深圳财政收入2021年到达7900亿，超过亚洲四小龙当中三龙，这个是他特别挺直的效果。我们如今觉得其他的一些地方，也可能向深圳多学习。 3、合并残疾人就业保障金; 这个保障金是从1992年征收，后来绝大局部是由税务机关征收，征收刚性比拟强。计费是根据当年职工在职工资，是根据职工工资1.5%聘请残疾人，假如没有聘请残疾人就要交钱。这两天我始终在琢磨这个事怎么形

15、容?我后来想了一个比方不肯定恰当，因为雇佣残疾人就业这个事情，是为社会尽责，当然这个事情特别重要。但是为社会尽责任，对于企业来讲是他应当尽的义务，假如尽了义务，当然应当表扬。但是假如没尽义务就罚款，相当于让你学雷锋做好事，做了好事表扬你可以，可是没做好事就要惩处你，后半段有点说不通，这里面又牵涉到冗杂社团和事业单位改革的问题，这些问题就可以反响出来，我们政府，他的职能在过去特别大的时候，其他各个部门不管社团还是事业单位，跻身于政府之上，他们的收费都跟公权利之间有特别亲密的关联。这种状况下要改革，真不是一个对的问题，就是一个整体改革的问题。 所以减税降费的重点，我觉得是在费上面，而费里面又涉及到

16、后面的机构改革，政府机制调整等等事情，的确是一个牵一发而动全身的事情。 下面我汇报一下关于2021年财税改革; 在我们过去改革当中主要是三足鼎立之势，税收、预算和政府间财政体制。 如今来看，税收做了一半，财政体制改革刚刚起步，预算管理体制这方面大家工作做得比拟好，根本上完成了到2021年之前建成现代财政制度的一半左右，那我们主要要做后面这一半。后面这一半涉及到财政体系和税收，那我们怎么样从地方收入体系中健全这个事情切入。 为什么从这里切入?因为大家在前面一段时间议论纷纷的比方说营改增，有的地方或者有的企业、部门反响减税效果不好，或者说自己没有减税。这当中我们看到财政部的指导和部门也回应，指出营

17、改增是实实在在的减税，这一点是毫无疑问的，但是客观来说这个事情是就营改增论营改增的。事实上还有一套财政体系在起作用，这个角度切入既可以把财政体制改革弄到一起，另外也可以把税改集中放在一起来讲。 这方面涉及到地方政府在营改增之后，收入体系的问题，在地方政府收入不能解决的状况下，地方政府肯定会想方法，比方说加大非税收入增收，另外想方法把土地价格抬高，最终造成大家反响全社会负担过重。从这个角度来讲，健全地方收入体系特别重要，大家知道今年中央工作经济会议上说到这个状况，要健全地方税收入，可是地方税比地方收入口径更大。 这种状况下当然来自于中央给的收入，其次个是地方税，地方税在这里面大家看到有合适地方收

18、的税，这里的房产税、环境税我就不说了，我特殊想指出关于消费税的问题。消费税是2021年财税改革的重点。消费税的改革，如今要特殊防止一种倾向，扩大他的征收范围，或者只是限制于调整消费税征收范围。这当中消费系统改革，和我们此前主见的观点一样，他肯定要放在整体改革的角度下来对待。什么意思?消费税的改革要放到我们税制转型，我们税制转型要从流转税转向所得税的转型。消费税这个问题上要特别明确定位他的位置是增值税的一般税种，这一点是我们在前期关于消费税讨论当中一个很深的体会。 因为增值税是普遍增收的，假设我们把15%增值税调到13%，整个行业税赋有所下降，但是全部行业千变万化，以前适用相比照较高的税率的行业，比方说消遣业原来是20%，调整到13%，就不平衡了。因此增值税调解的同时，旁边要有消费税，所以消费税的含义