经济责任审计风险与防范分析

1、经济责任审计风险与防范分析 摘要：经济责任审计工作是需要独立审计机构进行落实的审计方式之一，在工作中以国家方针、法律法规为主要的依据，对于具有经济责任关系的双方或者多方进行监察、审查、证明等一系列的工作。当前的社会经济条件下,经济责任审计人长期处在初级阶段,在进行实施时会存在着很大的风险。首先是指审计人员不能够及时有效对经济责任审计制度做出相应的了解;其次是因为其工作性质的特殊性。其工作量大,政策性要求较高;最后基于经济责任审计工作环境较为复杂,将会造成经济责任审计风险不断增强。若发生重大事故,将会给企业带来很大的经济损失,同时作为审计人员也会承担相应的法律责任! 关键词：经济责任审计；风险；

2、防范 一、研究概述 通过对于经济责任审计当前发展的分析，目前工作中的主要目的是进行对于经济活动的监察、判别工作，也可以进行对于企业管理人员和领导层的经济责任的判定工作，并为其提供法律依据。在工作中，对于企业的监督监管工作使得企业部门的财务信息更加准确、合理，规范企业财务相关工作。因此，可以说经济责任审计是一种审计的方案，在人大代表会议中也对于经济责任审计提出了更高的要求，明确落实经济责任实现科学化的审计工作是未来发展的必然要求。通过经济责任审计工作在企业内部的落实，可以使得经济责任划分更加明确，并且可以对企业发展中工作人员和领导干部的职责和贡献进行客观评价的工作，因此经济责任审计工作也是企业内

3、部公平发展机制建立的工作之一，对企业的科学化发展和廉洁建设工作中都做出了突出的贡献。对于我国经济责任审计发展和落实工作中存在的问题要加以针对性的解决的工作，使得经济责任审计工作发展更加顺利，从而促进企业全面和稳定的发展。 二、经济责任审计中存在的主要风险 （一）时效性低。经济责任审计的具体工作就是对于领导干部在任期间的责任和离任之后的责任进行全面的分析工作，针对性审计工作的进行使得工作中责任落实更加到位。在目前的工作中，经济责任审计工作的主要方面是进行离岗审计工作，但是在离任和经济责任审计中存在着明显脱节的现象，也就使得经济责任审计实际工作意义不强。另外，新任领导和前任领导之间的责任相互推脱的

4、现象也十分严重，前任不配合离岗审计工作进行，对于后期就职的领导干部也和前期业务工作等没有关联，审计工作的落实存在着困难。对于责任划分和岗期责任的分配工作还需要进行更加科学化的处理。（二）缺乏专业素质较高的审计工作者。我国经济领域审计工作最重要的实施执行者是经济责任审计人员。他们的专业素质能力会对我国经济审计工作产生影响。对此我们需要提升经责审计人员的专业知识素质。在具体工作中,有些经济责任审计人员在专业和能力之间存在问题,不能及时有效判断审计内容,以及对于知识储备不能进行及时更新,融会贯通,这也是经济责任审计所不能够忽视。经济责任审计工作比较严谨，由于涉及利益大,审计过程复杂,因此对于其专业素

5、质和道德方面的要求比较高。当下的状况是,大多经责审计人员专业素质不强，不能游刃有余的处理在审计过程中遇到的问题,我们需要对专业知识进行深入学习。首先,经济责任审计工作会运用到会计、计算机、法律等相关知识,我们的审计人员在相关领域中还存在缺陷,因此,审计人员需要全面学习,并且强化沟通处理问题的能力,只有妥善进行沟通,才能获取被审计人员信任,取得更多信息。另一方面，审计工作人员自身综合实力和思想道德品质的提升也十分重要，避免在工作过程中因为金钱等其他方面的诱惑而造成了审计工作方面的问题。（三）经济责任审计工作的法律制度以。及评价体系相对缺乏经济责任审计工作会随着经济社会的不断发展而进行变化，我国的

6、经济责任审计工作发展时间短，并且在评价体系方面存在着不足，制度方面的建设并不完善。传统法律制度的建设和更新的速度不能满足经济责任审计发展的需要，因此经济责任审计的责任落实工作中就会出现相互推诿的现象出现，经济责任审计后续的开展和其公平性等也会受到质疑。 三、经济责任方法 （一）推行大数据审计。经济责任的有效界定工作可以通过大数据界定的科学性方法来实现，在强化运行技术的工作中，要进行各种信息数据的处理工作，通过积极有效的科学处理方法，减少经济责任审计工作的工作量，也降低工作过程中的风险。经济责任审计工作中的数据分析工作的加强，可以使得审计力度和质量大大提升。在高水平的数据分析基础上的审计工作报告

7、，可以帮助审计工作获得更加全面的数据信息，增强审计工作的客观性。（二）提高审计人员素质。在审计工作人员素质提升过程中，要做好责任分配的工作，进行责任制度的落实。首先,作为经济责任审计人员,需要持证进行上岗,以此确保经济责任审计人员专业素质符合相关行业标准;其次,强化落实经济责任审计队伍团队建设工作,落实经济责任审计人员培训教育力度,通过完善学习相关法律法规条款,以此提高经济责任审计人员专业素质和职业道德素养,通过强化行业内部的交流与沟通,有效提升经济责任审计人员专业能力;再次,经济责任审计人员要根据实际经济社会变化状况,对原来的审计技术、知识进行优化升级;再者,要提倡学习现代化网络技术,通过借

8、助信息技术,拓宽经济责任审计人员获取数据的渠道;最后,进行经济责任审计时,我们要借助广大人民群众的伟大力量,获取更多的被审计单位资料信息,在很大程度上减少经济责任审计时出现的风险。（三）优化审计的思路。为了保证经济责任审计工作的落实，要对企业事业单位的直接责任、主管责任、领导责任等进行界定顺序的确定，提升经济责任界定的明确性，保证经济责任审计的基本思路，使得工作的落实更加有序。例如，在经济责任审计工作进行的过程中要做好历史背景、领导分工、实际决策过程等一系列情况的分析，使得经济责任审计更加具有客观性，再进行责任的处理工作。（四）提高证据质量。经济责任审计工作质量提升的重点就在于审计证据和相关材

9、料的质量，增强信息收集的工作，使得信息核查等工作具有坚实的基础。同时也要做好内部工作的决策会议记录等工作，保证经济责任审计具有证据基础。进行经济责任审计长期工作过程中,要重点寻找经济审计工作的主体内容,比如:被审计单位的真实负债、资产状况,会计财务信息是否准确、被审计单位实施内部控制体系,是否认真落实和有效执行、进行实施的经济活动是否符合相关法律政策条款、落实经济责任审查项目及时了解实施重点,以此有效减少实际审计时出现的风险。（五）领导干部履行经济责任的情况，应当依规依法接受审计监督。经济责任审计应当对领导干部工作期间的公共资金使用、国有资产流动和使用等工作中进行权力运行和责任落实的重点排查工

10、作，并进行依法审计的工作。经济责任审计报告、审计结果等都需要进行同级审计委员会的审查工作，保障工作的公平性和客观性。审计委员会办公室、审计机关将根据不同领导职务的要求进行党内法规、政策规定、责任考核等多方面的客观工作，使得在审计工作的范围之内进行履行经济情况、廉洁奉公情况等作出客观真实的评价，也要做到权责一致的分析工作，确定直接责任和领导的责任。各级党委和政府应该在健全经济责任审计情况通报、责任追究、落实整改等一系列后续工作的制度，将经济责任审计结果与领导干部的后续工作紧密的结合起来，使得科学管理和科学领导责任任职制度得到发展。 四、结论 总而言之，经济责任审计工作，有助于对领导干部集中进行监督管理，用客观真实的评价领导干部，有助于领导干部树立正确的思想观念，经济责任审计工作不断变化，我们需要重视审计工作时可能出现的问题，使用可靠的预防手段和措施，及时对风险进行规避，减少实际风险系数，确保经济责任审计工作健康有效运行。 【参考文献】 1王光健.浅析经济责任审计中的风险与防范J.会计师,2018(1