日本税金.doc

1、1税金(1) 生活与税金在日本居住1年以上者，即使是外国国籍，如有一定收入与日本人同样也具有纳税的义务。首先让我们来学学日本的各种税制。(2) 税金的种类日本的税金大体上可分为向国家缴纳的国税和向都道府县及市区町村缴纳的地方税。所得税为国税的代表税金，住民税、汽车税等为地方税。此外，国税、地方税又可分为直接税和间接税，所得税、住民税等为直接税、消费税等为间接税。直接税间接税国税所得税、法人税、继承税、赠予税等消费税、酒税、香烟税、关税、印花税等地方税都道府县税都道府县民税、事业税、汽车税等地方消费税、道府县香烟税，高尔夫场利用税等市町村税市町村民税、固定资产税、轻型汽车税等市町村香烟税、入浴税

2、等2国税向国家缴纳的税金称为国税，所得税和消费税归类于国税。2-1 所得税(1) 所得税简介所得税是指对从每年的1月1日至12月31日您获得的所有收入所征收的税金，在下一年的2月16日至3月15日期间必须进行“确定申报”(请参照(2)确定申报)。但是，即使都是外国人但因其身份为居住者或非居住者的不同，其征税范围和税率也不同。 居住者与非居住者“居住者”是指在日本拥有住所、或者迄今为止持续1年以上有住所的个人，原则上根据收入以与一般日本人相同的税率进行征税。居住者以外的个人被称为“非居住者”，对于非居住者，原则上税款为其收入的20。 纳税方法(确定申报与源泉征收)做生意者等自己计算收入金额、必要

3、经费、税款等，然后直接向税务署申报称为“确定申报”。相对于此，对于如工薪者那样从公司领取工资、奖金的工薪阶层(工资收入者)，没有必要办理“确定申报”。公司每个月自动从工资中扣除、缴纳所得税。这就是所谓的“源泉征收”。2国税(2) 所得税的确定申报 确定申报简介自营业、农业、自由业等人必须计算从前一年1月1日至12月31日1年期间所获得的所有收入金额，并根据该金额计算出税额提出确定申报。而大部分的工薪者没有必要。但是，工薪者如有以下的情形也必须提出确定申报。工资的年收入超过2,000万日元时从两个以上的地方领取工资时等。在居留资格更新或变更时等，有时需要确定申报的复印件，因此请务必保管好。 如在

4、本国有抚养者，可以申请抚养扣除，因此工薪者在没有办理抚养扣除时，请提出确定申报并可获得部分税款返还。参考 滨松市“canal hamamatsu”网站http:/www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamaja/10_zeikin_01.htm(日语)http:/www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamapo/10_zeikin_01.htm(葡萄牙语) 确定申报所需的资料所需资料提交处提交时间手续费1 确定申报书（可在税务署领取）2 可证明前一年收入的资料（源泉征收票或支付证明书）3 外国人登记证明书4 抚养扣除的必要资料（本国抚养者的出

5、生证明及汇款证明等）5 保险费扣除的必要资料（保险的扣除证明）6 印章或者签字等税务署该年份的2月16日3月15日免费确定申报书 a 第一表资料来源：国税厅确定申报书 a 第二表资料来源：国税厅2国税(3) 源泉征收与源泉征收票“源泉征收”是指公司在支付工资时，根据工资金额从中直接扣除相应的所得税并缴纳给国家。“源泉征收票”是指在记载了通过您的工作单位从1月1日到12月31日发放的工资总额和被源泉征收的所得税总额的票据。在下一年的1月份左右工作单位将直接发给您。“源泉征收票”是证明您的收入等极其重要的资料。该资料在办理居留资格更新手续等时需要提出，请务必妥善保管好。工资所得的“源泉征收票”2国

6、税(4) 年末调整 年末调整简介对一年期间的总收入所要征收的所得税额与从每个月的工资中征收的税款的合计通常是不一样的。因此，您的工作单位将在支付该年最后一次工资时，将对您所缴纳税款的过多或不足进行结算，该手续称为“年末调整”。如在年末调整之后、12月31日之前的期间内，有孩子出生或加入保险时，年末调整可在第2 年的1月31日之前再次进行。 税款的退还支付高额医疗费、因孩子出生而抚养家属增加或者仅限于打零工程度而年收入很少等情形者，即使是工薪者，如在税务署办理确定申报，有可能追溯到5年前而获得所缴纳税金的部分退还。2国税2-2 消费税消费税是指在超市购物等、对购入所有的商品及服务所需缴纳的税金。

7、现在（2007年3月）的消费税率为5。日本的标价（价格）为含税价格，即在提供的商品及服务中包含消费税（称为内税方式）。但是对于以下情形为非征税范围。住房租金行政手续费护理保险服务、社会福利事业等一定金额的学校学费、入学金、入学审定费、设施设备费等3地方税地方税是指根据您前一年的收入计算出的需要纳税金额，并在该年1月1日时您所居住地的都道府县或市区町村缴纳，地方税包括住民税、固定资产税以及4月1日时汽车所有者所需缴纳的汽车税等。3-1 住民税（1）住民税简介住民税是指您以居住地区的“居民”身份在该地区生活而缴纳的类似于会员费的税金。住民税由“均等割”和“所得割”两种税项构成。 对于东京都23区的

8、情形，“特别区民税”和“都民税”2部分合称为住民税。而对于其他地区，“都道府县民税”和“市区町村民税”2部分合称为住民税。（2）住民税的申报在市区町村有住所者原则上必须在该年的2月16日和3月15日期间向各自所在的役所（政府）提交住民税申报书。但是属于下列情形者无需申报。 属于工薪阶层或领取养老金者、并且在前一年中无工资或养老金以外的收入者 已办理了所得税的确定申报者 市町村条例所规定的其他对象者（3）住民税的缴纳方法(特别征收与一般征收)住民税的缴纳方法有特别征收与一般征收的2种。特别征收通过从工资直接扣除的缴纳方法，即工薪者的工作单位从每个月的工资中直接扣除税款并汇总后在下月10日之前缴纳

9、税务部门。一般征收自营业、农业、自由业等人按照在6月份时市区町村的役所（政府）发行的纳税通知书，一年分4次缴纳税款。可在就近的银行或邮局等缴纳。此外，也可利用从银行或邮局帐户进行转账支付（自动转账支付）。4汽车税和轻型汽车税4-1 汽车税汽车税是指每年4月1日时汽车所有者所需缴纳的税金。当收到从都道府县的役所（政府）寄来的纳税通知书后，请在缴纳期限之内到邮局或银行等进行缴纳。4-2 轻型汽车税轻型汽车税是指每年4月1日时，电动自行车（带发动机的）、小型特殊汽车、小型汽车、两轮的小型汽车等所有者所需缴纳的税金。当收到从都道府县的役所（政府）寄来的纳税通知书时，请在缴纳期限之内到邮局或银行等进行缴

10、纳。4-3 其他税金汽车相关的税金还包括汽车税和轻型汽车税等地方税、以及属于国税的汽车重量税。4-4 登记手续汽车税、轻型汽车税是对4月1日时汽车所有者所征收的税金。当您拥有的汽车或小型汽车转让给他人、办理报废、或被盗等时，请务必到最近的运输分局办理名义变更或汽车报废的登记手续。如不办理名义变更或汽车报废等手续，您将一直被征税。汽车种类与征收税项资料来源：东京都主税局5纳税证明书与所得证明书居留资格的变更、儿童进保育所（园）、或申请入居公营住宅时，有时需要证明收入的纳税证明书或所得证明书。在需要证明书时，您可向1月1日时居住的市区町村役所（政府）提出申请。确定申报书的复印件（请参照2-1 (2

11、)）、源泉征收票（请参照2-1 (3)）也可作为收入等的证明书。5-1 防止双重征税手续在日本劳动获得的资金作为本金，在本国创业、购置土地等，这种情形较多，此时有可能出现被本国要求缴纳高额税金（双重征税）现象。日本与中国、韩国、巴西、印度尼西亚、菲律宾、泰国等国家（请参照下表）之间，缔结了防止双重征税的租税相互条约，如可证明在日本国内已缴纳了收入相应的税款，回国后可以避免被双重征税。租税条约缔结国家一览表（截至2004年1月）序号国家名称序号国家名称序号国家名称1爱尔兰16新加坡31孟加拉国2美国17瑞士32斐济3以色列18瑞典33菲律宾4意大利19西班牙34芬兰5印度20斯里兰卡35巴西6印度尼西亚21泰国36法国7英国22中国37保加利亚8越南23原捷克斯洛伐克（注释1）38比利时9埃及24丹麦39波兰10澳大利亚25德国40马来西亚11奥地利26土耳其41南非12荷兰27新西兰42墨西哥13加拿大28挪威4