o塑料制品事业部独立核算体系文件

1、o塑料制品事业部独立核算体系文件温州XXX公司塑料制品事业部 独立核算体系文件版 本：B目录早节号内容1主题内容及适用范畴2“核算治理组织机构附图表3核算意义4生产过程操纵4.1合同评审及业务落实4.2物料预备4.3过程操纵4.4产品缴库4.5粉碎与造粒4.6内部米购注塑两部间及塑件供小家电5核算操纵程序5.1核算期间5.2核算帐户5.3新品定额确认5.4部门编码规那么5.5人员编码规那么5.6物料编码规那么6核算工程与核算指标6.1原材料核算6.2辅助材料核算6.3入库成品与人职员资核算6.4其他核算工程7有关部门职责7.1销售部7.2生丿制造部7.3采购科7.4核算科7.5物控科7.6质管

2、科7.7技术科第1章主题内容与适用范畴主题内容分级核算，量化治理，按效计酬分级核确实是公司对在生产经营活动中相对独立的部门分级进行独立 核算。量化治理是把治理对象、内容、行为等转化成数字，具体即是把生产 部门的人员、产品质量、产量、消耗、现场状况等均用系统的数字来反映， 用公平、公平、全透亮核算数据来说明该部门经营、生产状况及产生的效、人益。效益的上下表达在“优质、高产、低耗上，优质一方面表现为优质 治理，使生产现场到达人员精干、物流有序、设备良好、纪律严明、环境 整洁；另一方面表现为出优质产品。在优质前提下，要提升产量，没有数 量也就没有质量，致力提升工效。低消耗到达杜绝一切白费 包括物力、

3、人 力、设备、场地等等，使生产活动全过程均在受控状态中。按效计酬是按效益计酬劳，具体实行高效多得、低效少得、无效不得、 负效得罚原那么。适用范畴?塑料制品部独立核算体系文件?适用于本公司塑料制品一部、二部。第2章“核算治理组织机构1建立“核算治理办公室，公司派员组成，其作用：1.1制订系统治理制度和考核规定及方法逐步完善讨论稿，实行滚动式 治理，随时调正不合理局部。1.2按照二部生产、质量等情形，妥然调配业务量1.3和谐、裁决操作过程中显现的不可预料的，制度、规定中未尽的事项。1.4检查、催促、指导各核算部门工作开展情形。1.5和谐各部门工作，防止因某些事项阻碍公司总体打算。1.6检查、及时公

4、布数据，兑现核算指标。2、办公室下面设置：技术科、质管科、核算科、物控科、采购科。详细见附表?组织机构 及流程图?。第3章核算意义1、把部门在经营、生产活动中所发生的一切费用按核算制度建立账户 集中在该部门名下。2、把该部门生产的产品等按计酬工程统一汇总在该部门名下。3、汇总所有的投入与产出，用数字来反映该部门经济效益与分配数。4、分级核算4.1公司对注塑件生产一部、二部进行单独核算。4.2注塑两局部不在部内对班组，班组对职员进行细化核算。班组、职 员细化核算，由各部内按照生产情形，制定各类制度、规定、运算公式等，但实施前必须报核算办公室审核批准第4章生产过程操纵4.1合同评审及业务落实第1页

5、共4页1、销售部1.1.销售部接订单合同后列出明细清单，在评审前将物料编码、清单及 客户档案新客户传递至物管部，由物管部编制物料档案、对应的套件 清单、产品结构清单，按ISO评审程序与治理办公室、生产部共同评审；12评审合格后，销售部将销售订单输入用友 ERP治理系统，并将对应 的销售价格录入用友ERP治理系统的“价格治理系统中，按照成品库存情 形确定具体数量下达“生产出售打算单，附明细清单传递至治理办公室；1.3. 生产打算单、产品明细清单不符合规定要求、阻碍操作的，由治理办公室对销售部有关责任人处以 50-200元一次失职处分；2、治理办公室按照注塑两部的生产实际情形，将生产打算落实到生产

6、部；3、注塑部承接生产任务，进行确认；4、核算科按照?核算工程及核算指标?确定材料定额、人工定额，并 填制定额确认表送注塑部备案存查，同时将对应资料及本钱价输入存货档 案中；5、所有注塑业务包括非营销人员接洽的确定到投产均应按以上1至4程序进行6、表单表式:第4章生产过程操纵4.1合同评审及业务落实第2页共4页生产出售打算单DY销-表03A生产 部:NO:购货单位编码订单号NO:名称联系人 交货日期品名及规格数量需方要求:签字/日期:第4章生产过程操纵4.1合同评审及业务落实第3页共4页产品明细清单产品编码：产品名称:部件编码部件名称配套数量装配要求其他要求备注核算科评判对材料、人工本钱评判生

7、产部确认：讲明：1此表为生产打算单的附表，一式四份，销售部、米购科、核算科、注塑部各附一份；2此表由销售部按合同评审过程中确定的明细清单填制，编码由核算科配备；3关于单发的半成品，且不需装的，不需清单，直截了当列示于生产打 算单中，只要需装配的全部需用清单列示明细组成；4清单必须明细到最小件，包括螺丝、单件海绵等；5四有关部应储存好所有明细清单，以作为档案随时调用。6销售部与核算尽量用运算机科传递有关数据清单。第4章生产过程操纵4.1合同评审及业务落实第4页共4页工价定额确认表生产批号产品编码名称是否小批量订单_日期：N0.00001生产批号产品编码名称|是否小批量订单数量工价定额工值核算科注

8、塑部事后复核此表由核算科编制，一式二联，第一联存根，第二联注塑部、第二联核算科。此表只列出一生产批号中一大产品组装件和不组装件的工价，不 列示明细工价。注塑部对工价有疑咨询的可向核算科查询明细工价。此表有关部门需建档储存。原材料定额确认表日期：N0.00001生产批号产品编码名称是否小批量订单材料编码材料名称材料定额数量定额材料备注核算科生产部事后复核此表由核算科编制，一式二联，第一联存根，第二联注塑部、第二联核算科。此表只列出一生产批号中一大产品组装件和不组装件的材料，不 列示明细产品用料。材料需按不同材料分开列示。材料一律以净重运算。注塑部对工价有疑咨询的可向核算科查询明细用料。此表有关部

9、门需建档储存。第4章生产过程操纵4.2物料预备第1页共4页1、注塑部1.1. 注塑部接生产打算单后，按照库存要紧指半成品、原辅材料编制原料、辅料“采购外协打算单，并快速传递到采购科；1.2辅料采购清单中原那么上只列出要紧专用品种的需求量，如电机、粘 贴件、泡沫、水管、网类等，关于通用件，对螺丝、胶带等可下达通用的 请购单；1.3采购物料质量、入库的数量由注塑部的仓库、进货检验按采购清单 确认，验收过程按ISO要求进行；如有不合格品赶忙反应到采购科及时解 决；1.4材料应有平安库存量，平安库存数由生产部视材料性质决定，报采 购科备案，一样情形下通用件可适当大些，专用件平安量尽量少些；1.5注塑部

10、仓库物料进出仍执行现出入库治理制度及日常治理要求；2、米购科2.1采购科严格按注塑部“采购清单进行采购，及时到货。无采购清 单的一律不得采购。对到货日期有困难的，应及时与注塑部协商；2.2. 采购科人员必须实行货比三家采购原那么，用低价购优质物料；2.3. 米购科不按生产部要求进行米购而阻碍生产和增加无效库存的，由生产部提出，对采购科有关责任人按情节轻重处以200-300元罚款。24轻工部、化工部提供的产品，关于已下达的采购打算单无异议的， 必须按时保质保量提供，因质量、数量、时刻咨询题阻碍生产的，由注塑 部提出，对供货生产部视情节轻重处以 50-500元的罚款，严峻阻碍生产并 造成严峻白费的

11、，由主管副总或总经理作出判定，作出相应的处分与补偿；第4章生产过程操纵4.2物料预备第2页共4页3、采购价格确认与调整3.1. 采购价格操纵要在公司规定的价格以下；3.2. 新品种及已有品种价格修订都要有价格核定表；3.3. 价格核定表由采购部编制，交核算科审核，由核算科上报上级主管 审批，再由核算科将已审批的价格审批表反应到采购科；34核算科、采购科均需将价格审核表存档储存；3.5.关于采购本钱不明的，要求供给商提供报价表，报价表作为审批表 的附表一同上报；4、过程表单第4章生产过程操纵4.2物料预备第3页共4页采购外协打算DY生-表01A序 号品名 规格原辅材料单 位单件 配套 数量打算

12、数库存数采购量到货日期采购清单 或外协加 工清单编号备注第4章生产过程操纵4.2物料预备第4页共4页需方:打算单号:型号名称:批数量:生产出售日期:请购单日期：生产批号:材料编号材料名称规格需求数量库存数量需米购数量到货日期及 要求生产部米购科材料价格审批表日期：N0.00001供给商编码供给商名称等级地点供货方式 产品名称规格单位采购单价核算科核价公司核准价备注米购科生产部核算科总经理此表一式三联，由生资部填制，第一联生资部存档，第二联核算 科存档，第三联财务存档。表七：报价单此表要紧提供主材料用量、主材料单价，利润运算过程，利润率等参数,表式随材料性质各有不同第4章生产过程操纵4.3过程操

13、纵第1页共1页1、治理办公室生产打算单下达后，治理办公室要对生产过程进行监控，要紧监控 生产物料配备情形、打算完成进度情形、全生产过程质量；2、注塑部在生产过程中，因各种缘故不能按原打算完成的，需赶忙反应至 治理办公室，以便进一步的和谐解决，不阻碍按时发货；在组织生产前，注塑部应确认物料及塑件半成品能按时提供，不能按 时提供的原那么上不可安排生产，由于供给商及前道车间造成的材料供给不 上必须实行罚款制度。3、质管部在生产全过程中，设置质量操纵点，协助生产部操纵阻碍质量因素， 进行必要质量记录。4、销售部如客户有更换合同、修整产品结构或取消订单等情形，销售部要尽 快书面通知治理办公室及注塑部及时

14、采取措施，及时更换，减少缺失；5、采购科在生产过程中，觉察采购的物料数量、质量有咨询题，由原采购人 及时退货或补货；第4章生产过程操纵4.4产品缴库第1页共2页质管科1.1. 入库的产成品必须是销售部下达的生产打算单中的产品，品种与数 量由出厂检验批检合格后，开具?成品入库单?，经生产部有关人签名，缴 入成品库，品种与数量必须严格相符。1.2. 入库单中产品编码必须填写，无编码的成品库可拒收，编码错误的 将由核算科对开单人黄单罚款；1.3. 不需装配、单件发货的产品半成品也必需先入成品库，但编码 要改变为生产打算单中的产品编码运算机操作需要；14出厂检验员必须严肃认真履行职责，对不合格产品绝不

15、能入成品 库。对渎职者处以每次50元以上罚款。2、注塑部2.1. 确认出厂检验开具的?成品入库单?凭单入库由成品库责任保管员 签字，此?成品入库单?是注塑部完工产品结算工帐、材料的唯独有效依 据；2.2. 出厂检不合格产品，注塑部应及时无条件返工。23入库单一式四联，存根联由出厂检留底、仓库联、核算联、生 产联，由生产部办完入库手续应签名的均应到位，核算联必须每天送核 算科作为核算依据，生产联生产部存档备查，仓库联成品库记帐；核算科3.1. 审核入库成品?缴库单?有效性，装配零件、辅料清单品名、数量正确性；3.2.按有效依据核准原材料、工价，记入注塑局部户帐第4章生产过程操纵4.4产品缴库第2

16、页共2页缴库单N0.0000001WDY生-表17B部门：仓库:年 月 日产品编码产品名称规格颜色单位缴库件数缴库总数仓库实收备注此单一式四联，第一联存根，开具人存查，第二联财务记帐交核算科, 作为核算依据，第三联成品库作为入库依据，第四联检验，作为注塑部核 查依据。此单由质检人员填制，并签名，仓库保管员按单查收并签名，无出厂 检、成品库签字的，一律无效。第4章生产过程操纵4.5粉碎与造粒第1页共2页1、生产部生产部把不能再利用的粉碎料返到公司综合仓库，每月底清理一次。 不可囤积无用材料。生产部对粉碎料造粒要填制?外协加工单?，化工部凭?外协加工单? 加工，加工完成后核算联由化工部交核算科。附

17、表一：外协加工单采纳原外协加工单材料外协加工出库单发出部门：日期： 年 月 日编号：N0.0000001W供给商编号供给商名称经办人产口口编号产品名称单位数量主材料疋额质量标准材料编号材料名称单位数量加工费用应回收原料应回收料头备注：制单：仓库主管：注塑部:2、核算科2.1. 核算科对注塑部余料返库造粒加工平日收集单据记入分户帐，每月 底按核算指标结清，编制报表与生产部核对。2.2. 凭化工部造粒加工单，每月结清公司内部造成粒总数，记入化工部产量考第4章生产过程操纵4.5粉碎与造粒第2页共2页核。3、化工部对注塑部粉碎料造粒，凭单加工，加工单上该签名的部门必须签名到 位，签名不全的凭证属无效凭

18、证，加工完成后的单据由化工部负责及时送 核算科。4、注塑部向化工厂转移粉碎料全部按市场价进行，化工厂向注塑部提供塑料粒子，也按市场价运转。第4章生产过程操纵4.6内部米购第1页共2页1、内部米购指内部调拨材料或产品；2、内部采购辅助材料的一律填制?内部采购调拨单?；3、注塑一、二部为其他部门提供半成品塑件的，一律视同对外销售， 按前面所列程序填制?产成品入库单?入成品库，其他部门直截了当到注 塑一、二部提货的一律为无效入库；4、 注塑一、二部之间提供半成品的，由提供部门出具?工价划转单?， 和?材料划转单?，单据必须由收入部门主管签收，由核算科在两部门中划 转。5、轻工部提供产品给注塑一、二的

19、按正常内部采购处理，采购物品与 外部采购一样处理，采购单价由公司统一规定轻工部与注塑部双方议定， 差不多上遵循以下原那么：采购价二定额本钱+治理费用+适当利润 工价划转单日期：NO.000001划入部门划出部门划转工程划转金额此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。此单由划入部门填制，戈U出部门主管签字后送核算科第4章生产过程操纵4.6内部米购第2页共2页材料划转单日期：NO.000001划入部门划出部门划转工程材料编码材料名称计量单位数量备注此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。此单由划入部门填制，戈U出部门主管签字后送核算科。此单填

20、制时，两部门应考虑净重与毛重的差异，核算只是以该重量， 相应增减两部门本月从总公司的领料额。附表十二：内部米购调拨单内部采购调拨单调出仓库部门:日期:N0.000001调入部门调入仓库产品名称规格数量备注此单一式四联，存根、调入仓库、调出仓库、核算科各一联此单只供内部采购、调拨使用，由仓库出具，注塑一、二部之间提供半成品时，还应填相应的工价、材料划转单第5章核算操纵程序5.1核算期间第1页共1页1、年度核算期间为：上年12月26日至本年12月25日；编制年度总 报表；2、月度核算期间为：上月26日至本月25日；编制月报表；3、库存半成品不参加每月考核，由生产部逐月滚动使用，适量操纵。 在年度终

21、止时，视产品有效性作适当考核结算；4、月末工作4.1原那么上盘点在25日晚盘点完成，视情形可顺延一天，但 26日前必 须盘点完毕；4.2. 月末库存以实际盘点数为准，与帐面的差额调正当月生产领用数， 保证帐实相符。4.3. 原材料加料系统中的存料不作盘点，由生产部逐月内部流转，只在 第一个月确定一次，年末盘点一次；44每月25日工作终止，所有成品必须缴库，各仓库作预盘点，所有 单据必须填制齐全；4.5月末各部门所有计酬核算单据最迟在 28日前传递到核算科，不阻 碍月末报表上数据反映的实际性。附表十三：盘点调整表N0.00001产品编码产品名称规格帐面数量实盘数调整数备注盘点表一式三联，一联存根

22、，一联生产部仓库，一联核算科第5章核算操纵程序5.2核算帐户第1页共1页1、注塑一部、二局部不建立核算帐户，对所有计酬工程进入分类明显 帐。2、分类帐户2.1. 原材料核算帐户，用于归集生产部门有关原材料结算数据；2.2. 辅助材料核算帐户，用于归集除原材料塑料以外的所有材料结 算；2.3入库成品与人职员资帐户，要紧用于归集按成品入库数运算的人工 费，同时也归集各种考核关于人员品行的奖赔金额、部门间划拨工资，以 及工资总额的发放情形，反映工资总额的结余情形；24其他工程核算帐户，用于归集部门费用发生情形，具体指除以上三 条以外的核算工程；3、部门间发生业务部门对总公司、对不的生产部、对销售部、

23、对采购 科均需采取特定的单据传递数据，并同时传递至核算科，如工帐结算单、 外协加工单、工价定额核准单等；4、部门内局部配由部门内部核算完成；5、所有核算均需建立在继定的编码、定额、清单体系上，业务发生同时就有相应的编码、定额、清单第5章核算操纵程序5.3新品定额确认第1页共1页1、 模具清单必须在模具正式移交时一并交给生产部、核算科，假设推迟， 下面一切工作均无法开展，因此由生产部、核算科提出，将对模具部责任 人进行处分，一次罚款100元；必须严格执行2、材料定额：在正式生产第一班，生产部应通知核算科共同测量产品 材料定额，填制材料定额表，双方并签字确认，并记录在材料定额表的“第 一次测量中，

24、大批量生产时由生产部、核算科再次确认，由生产部测量 产品材料重、料头重，填制主料定额表，测量次数由生产部自行规定，测 定后，提交核算科，由核算科核准，生产部门不及时提供的，由核算科确定，或不予以确认材料耗用，由核算科测量次数视产品批量、性质确定； 定额重量力求正确；3、人工定额：由主管副总、核算科、生产部共同核定，由生产部门在 生产时按实际测量，向核算科提供日单产量、日人工定额，核算科进行核 准，核准扣，报生产部、主管副总批准。原那么上人工定额需测定三次，逐 步下降。4、装配定额由核算科按装配清单提供，但该装配清单不作为生产的依 据，清单由生产部确认，装配数据不准确的，生产部应及时提出，由于生

25、 产部不及时提出造成核算数据不准，责任由生产部承当。确认表由生产部、 核算科存档储存，作为核算的根底数据。5、表单:表八：新品材料额定额表N0.00001产品编码产品名称规格压机第一次测量第二次测量终结测量正品重料头重正品重料头重正品重料头重测量日期测量员核算科生产部事后复核表九：新品人工定额表N0.00001产品编码产品名称规格压机第一次测量第二次测量终结测量单班产量工价单班产量工价单班产量工价测量日期测量员核算科生产部事后复核材料、人工定额表一式三联：存根、生产部、核算科第5章核算操纵程序5.4部门编码规那么第1页共1页1、全公司各最小一级部门都有唯独的编码，作为运算机处理数据的识 不码。

26、2、有关规那么2.1. 编码由五位数组成2.2. 编码由核算科统一编制2.3. 第一位表示部门大类，如1表示生产部门，2表示销售部门，3表 示财务部门，4表示核算办公室，5表示分公司及办事处，9表示后勤部门24第二、三位表示大部门，如在生产部中：111表示注塑一部，112 表示注塑二部，121表示钣金部；再如901表示行政总务，902表示基建， 903表示动力、能源2.5. 第四、五位表示具体部门，如111 01表示注塑一部的治理部，111 32表示注塑一部装配二线，90101表示总经办，90102表示电脑科2.6. 部门编码举例详见附表举例讲明：那么注塑二部装配四线编码：1 12 34/A生

27、产部塑件生产二部装配车间四线(1) (2)(3)(4)第5章核算操纵程序5.5人员编码规那么第1页共1页全公司各职员都有唯独的编码，人事、财务、核算统一使用这一编码, 作为运算机处理数据的识不码。有关规那么：2.1. 编码由两局部组成：A部门编码，B顺序编码22部门编码规那么参照“部门编码规那么，由5位数字组成2.3顺序编码由部门内部自行编定，为三位数，为顺序编码24所有职员必须归属于一个部门，无归属部门的为非法职员2.5. 所有人员一经编定，不能随意修改，新进职员、老职员换部门、离 职等行为必须在人事部门办理编码变更、取消手续3、举例讲明：生产部编码为1，注塑一部编码为111，其装配车间编码

28、为1113,装配 一线编码为11131，那么注塑一部装配一线线长可编码为：11131001注塑一部装配一线顺序编码装配线长再如销售部为2,销售部本部为201，内销一部为20211，那么其主管可 编码为：20211 001际章核算操纵程序56内销部治理物勿料编码炭顺序编码主管第1页共2页全公司所有物料遵循同一编码规那么，所有编码统一编制，生产、财务、核算及其他有关部门统一使用这一编码，作为运算机处理数据的识不码。 有关规那么：2.1. 编码由两局部组成：A物料分类编码，B顺序编码；2.2. 关于材料分类编码由5位数字组成，顺序编码由4位组成：221.第一位区分材料、半成品、成品，1表示成品，2表

29、示辅助材料，3表示半成品，四表示原材料；2.2.2. 第二位表示材料属性，1表示塑件用料，2表示钣金件用料，3表 示模具用料，4表示轻工部用料，差不多与部门性质相同；2.2.3. 第二、四、五位表示具体大类，如在21塑件辅料中101表示装配用的电机，201损耗类辅料，202修理修配件类；2.2.4. 顺序编码由四位数字组成，差不多上遵循前两位是机型，后两位 顺序编码，如3201表示32面的一种零件，假设后两位以5发后数字开头时 表示是零发物料，小于5的数字开头时表示是成套物料；2.3.关于半成品前2位为大类编码，后8位为顺序编码，其中第3 7 位为模具编码，第8位为产品型号，如A型为1,B型为

30、2,第9位为模号,1为1号模，2为2号模，第10位为颜色，1为1018色，2为1012色。关 于成品前2位为大类编码，后7位为顺序编码，其中第3 5位为机型编码， 第69位为顺序号；24所有成品、半成品、原材料编码由核算科编制;第5章核算操纵程序5.6物料编码规那么第2页共2页2.5.辅助材料编码中除损耗类、修理修配类无法统一计量材料，及工量具等单一材料，大类编码由核算科编定，顺序编码由生产部仓库编定，具 体各部门的物料哪些由生产部自行编制遵循具体规定；2.6. 所有物料一经编定，具体操作部门不能修改，只可由操作人员提出, 由核算科修改；2.7. 具体编码举例详见编码比照表举例讲明： 美的32

31、电机编码如:半成品中1012色1号模32机B型面板编码为3100401212:3100401212塑件半成塑件半成11模具编号塑件电控盒成品面码为11307004)(01)B型1号模1012色00妬)307塑件成(1)(.1“ 机型第6章-一70一(307核算工程与核算指顺控编码(0030)艮材料核算1、 原材料指ABS新料、PP新料、其他塑料新料、ABS造粒料、PP 造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。2、每月25日由物控科主持盘库所得的系列数据，参加核算。原材料 核算采取同奖同罚的原那么。3、原材料综合利用率A核算现时期A规定为97%，

32、每少用或多用一吨奖赔1000元。3.1. 原材料综合利用率A=1-(C+D)/ BB为该月实际投入生产的新塑料粒子重量(指向公司领用的粒子料)=(期初库存+本月从总公司领用-月末库存)C为当月造粒料库存增加数，等于造粒料期末库存 -期初库存；D为当月粉碎料库存增加数，等于粉碎料期末库存 -期初库存。 公式中C、D的期初库存、期末库存应由物控科核准；3.2. 此指标要紧起着促使生产部门对料头的合理使用，尽量减少废品的 产生，料头直截了当使用、废品少可直截了当提升此比例且及时可再利用。33模具部试模用料直截了当从当期领用数中抵减，同时试模用料增加 的料头、废料也从公式中的增加数中扣减；。34关于注

33、塑专门材料产品，粉碎料无法利用的，经物控科与保管员一 起确认产品重量增加领用材料，提出粉碎料，不计考核。3.5. 举例讲明本月实际投入新材料为100吨，粉碎料库存期初4吨，期末4.3吨，造粒料期初库存10吨，期末11.3吨，那么有:第6章核算工程与核算指标6.1原材料核算第2页共5页B =100C=11.3-10=1.3 吨D=4.3-4=0.3 吨A=1-(C+D)/ B =1-(1.3+0.3)/100=98.4 %97% (98.4%-97%)*100*1000=1400，那么应奖 1400 元假设粉碎料 造粒料本月库存增加额之和为5吨，那么A=95%,(95%-97%)*100*100

34、0=-2000，那么应赔 2000 元此公式与下面材料损耗量核算公式一起才能较全面反映材料使用情形；4、原材料损耗量奖赔B核算现时期生产过程原材料损耗量规定为3%。(即有用率为997%。)，每少、多一吨奖赔3000元。4.1. 损耗量奖赔(元)B=(入库成品重量+返公司库废料重量)宁有用率一本月投入总数吨X 3000元/吨B=(E+F) - 997%- ( B +C+D)吨 X 3000 元/吨E是入库所有成品重量，F是生产部不能再利用的材料退缴公司仓库的 重量B、C、D是3.1中的含义B正为奖，负为赔42生产部门的半成品数直截了当阻碍着 B的值，半成品越多，B值越低甚至是负数。第6章核算工程

35、与核算指标6.1原材料核算第3页共5页生产部门必须对半成品适当估算，可做到用料心中有数。每月滚动使 用，年终总算以“假退库结算法延下一年度，当年的帐实一致，兑现核 算。5、粉碎料造粒奖赔核算生产过程中产生的粉碎料需通过造粒再投入生产的，按产品净重E的20%即0.2E吨，造粒加工费由公司承当，少、多加工一吨奖扣200元。5.1粉碎料造粒比例 卩二入/E 卩为粉碎料造粒实际比例；入为当月送化学部造粒的粉碎料重，以化学部与生产部粉碎车间核对 数为准；E为当月入库成品的总重量只要是当月由生产部转移到化学部的粉碎料，就应运算在入中，而不论其是否已造粒完成；5.2造粒奖赔公式G= (20%)x E 吨X

36、200 元/吨5.3举例讲明：如本月入库产品重量为100吨，本月实际发到化学车间的粉碎料为18.6吨那么有：卩二入 /E=18.6/100=18.6%20%(20%-18.6%)*100*200=280，那么该指标应奖 280 元；假设本月造粒为22吨，(20%-22%)*100*200=-400元，那么应赔400元；6.1原材料核算第4页共5页第6章核算工程与核算指标6、利用公司粉碎料核算向公司领用粉碎料直截了当注塑产品每吨可奖励500元，但前提是生产部自已产生的同类粉碎料必须先使用完。7、专门材料产品核算专门材料，粉碎料无法利用的，按现考核制度以成品率 96%，高、 低0.1%奖赔100元

37、；比打算用料数多用一吨赔300元，少用一吨奖300元; 损耗率为0.3%，超损耗一吨赔3000元，少损耗一吨奖3000元进行单独核8新模具试模材料核算新模具试模，所用材料由物控科与生产部材料保管员实地称得重量为 准。提走样品重量直截了当抵减生产部领用数，料头和废品由生产部粉碎, 以生产部向公司领粉碎料规定运算，每吨补贴 500元。9、注塑过程中觉察超常黑点处理注塑过程中觉察超常黑点处理，生产部必须即时报告治理办公室 现场会诊分析缘故，落实措施，兑现核算。10、表单第6章核算工程与核算指标6.1原材料核算第5页共5页试模材料、工费结帐单日期:模具编号模具名称压机吨位预定工时注塑工钳工实际工时用料

38、编号名称用料重废料重样品重用料补贴费结算工帐注塑部模具部核算科此单一式四联，第一联存根，第二联核算科作为材料、工费结算依据, 第三联注塑部，注塑部存档备查，第四联模具部，模具部存档备查。此单由注塑部、模具部、核算科有关人员签字确认。第6章核算工程与核算指标6.2辅助材料核算第1页共4页1、辅助材料以金额为核算单位，以9月份单价为一年不变价进行核算。2、注塑嵌入类材料核算2.1. 嵌入类材料指注塑过程中嵌入塑件产品中的材料，要紧指过滤网、 离心轴流嵌件等；2.2. 过滤网不能回收再用的损耗率为 5%,超过局部实奖实赔；23嵌件类，能回收的必须取出重新投入使用，不合格品退还供给商， 损耗率规定为1

39、%，超过金额实奖实赔；24上二类物料以月末盘点数运算实际投入生产金额，以有效成品数及 承诺损耗率运算额定金额，二者之差就为本月奖赔数；2.5. 举例讲明经运算本月过滤网定额为98000元，嵌件定额为12000元，月末盘点 运算出实际使用过滤网为100500元，嵌件为12500元，那么有：过滤网加承诺损耗定额可用数为：98000* 1+5% =102900嵌 件加承诺损耗定额可用数为：12000* 1 + 1%=12120102900+12120 - 100500+12500=2021，本月该部应奖2021元3、装配用材料核算3.1. 材料指装配过程中装配入产品的材料非半成品，3.2. 要紧有电

40、机、粘贴件、泡沫件不含包装泡沫 接水盘泡沫、贯流风 扇、水管、产品箱、胶带按产品箱比例计、包装发泡件、接水盘泡沫、脱臭第6章核算工程与核算指标6.2辅助材料核算第2页共4页网、清新网、金属部件如:磁铁、钢丝、螺丝等金属件33粘贴件、泡沫件损耗率为3%34电机、贯流风扇、水管、产品箱、胶带、包装泡沫、接水盘泡沫、 脱臭网、清新网、磁铁、金属件等损耗率为0%;3.5. 生产中发生或觉察的废品可向供给商调换的，一定要调换到位，由 采购负责。不可调换的，清单传递到核算科，能冲减货款的，由核算科冲 减当期进货数。不能冲减货款的由生产部自行负责。36装配用入材料以月末盘点数运算实际投入生产金额，以有效成品

41、 数及承诺损耗率运算额定金额，二者之差就为本月奖赔数；3.10举例讲明：假设本月按有效入库产品运算定额为：粘贴件为 112000元，泡沫为154 000元，电机等为1516500元；而实际用料粘贴件为113500元，泡沫为15 0000元，电机等1518400元，那么:粘贴件加承诺损耗定额可用数为 112000* 1+3% =115360泡沫加承诺损耗定额可用数为 154000* 1+3%=158620电机加承诺损耗定额可用数为1516500115360+158620+1516500 - 113500+150000+1518400 =8580本月应奖：8580元；第6章核算工程与核算指标6.2

42、辅助材料核算第3页共4页4、损耗类材料4.1. 此类材料指在注塑、修边、装配过程中损耗的材料；要紧有泡沫胶、脱模剂、手套、502胶、小毛巾、布回丝、沙皮、 抛光腊等等。42此类材料承诺损耗率为该产品产值即计件单价的 0.25%;43损耗超过规定的按实际损耗金额赔偿；44实际领用材料按月末盘点数运算得出。4.5. 举例讲明：本月产品定额产值为1500万，经盘点确认材料实际领用额为37450元, 那么：本月应奖：15000000*0.25%-37450=350 元5、修理修配件5.1. 设备修理费指注塑机、冷冻机、中央供料系统的修理费，不包括低 价财产及低值易耗品费用。第6章核算工程与核算指标6.

43、2辅助材料核算第4页共4页5.2. 生产部设备日常修理费按每台设备累计折旧额的2.5%核定依据附件1，比例上下也可按使用寿命分段核定。5.3. 每年由公司对生产部机器设备进行一次评估，双方确定自然损耗与失修损耗事项；设备状况良好与未修理到位的费用总额作为核算外的奖赔；5.4. 对液压油调换由生产部提出，设备科认可，治理办公室批准，补充 油费由公司承付；5.5. 设备修理费一年核算一次，每月预付，年终决算；5.6. 修理费超支局部20%由生产部承当，节约局部20%奖给生产部5.7. 生产部必须保证设备良好状态，公司设备科不定期检查，查到负病 工作机械按制度扣分。58日常修理实际支付额按仓库实际发

44、生额运算；5.9.举例讲明例：假设注塑机累计折旧金额为100万，年终保护费总算实际发生1万, 年终大修费用2万，经评估生产部应承当20%，那么：年保护费定额为100万*1.5%=1.5万年度大修应承费用为2*20%=0.4万应奖生产部1.5-(1+0.4) =0.1万。第6章核算工程与核算指标6.3入库成品与人职员资核算第1页共2页1、生产部产品经入成品库前批检合格进入成品库，依据有效入库单可 结算生产部人职员资。2、但凡生产部门独用人职员资总额，全部运算在有效入库成品的核算 单价中，表达用工上按效计酬，要紧包括以下几方面人职员资：2.1. 直截了当生产工人工资；2.2. 治理人职员资；2.3

45、. 为生产效劳所有辅助工工资；24仓库保管职员资；2.5. 生产过程中质量检验职员资；(指生产部用质量把关员)2.6. 外协、外购件质量检验职员资；以计件的注塑、修边、装配工资总额为标准，加84.3076%其他人职员资系数为此套产品入成品库单价，其中注塑成型工序大工比例最高，把不经装配散发件包括部门间内部采购大工人职员资系数适当提升。详见 ?塑件核算价格清单?。销售部成品入库批检视作对销售产品初检。按照检验标准初检合格开 具入库单。最终的检验是用户，用户每判一次不合格视生产缘故，如缺料、 漏装、错装、超标色差、脱落、飞边等，扣该批产值10%。以用户信息单为准。5、客户退货由生产部门负责返修，按

46、退货缘故落实返工酬劳。6、生产部互相借调人员时，由借入部门出具“工资票，月末由核算 科在两部门划转第6章核算工程与核算指标6.3入库成品与人职员资核算第2页共2页7、生产部门人职员资全年统算，顾及淡旺季，年终决算。8计件工资标准、大工工资生产部门有权自行确定，人职员资分配政策由本部门制定，但必须报公司批准方可执行。9、表单：本部向部借调职员从至运算，核算金额大写，共计工时，按，小写收入部签字:支出部签字/日期:第6章核算工程与核算指标6.4其他核算工程第1页共4页1、公司或客户提出改模通知的，生产部门必须按时完成改模任务，改 模费按照改动大小、难易程度由治理办公室与模具部划算支付，用?改模 工

47、帐结算单兼作通知单?结算。2、耗电、水、能的核算。按今年实际生产量所用电、水、能测算后另 定。3、试模工费核算。注塑机在530型以上包括530试模工费为25元 /小时，530型以下为12.5元/小时。4、小批量生产单指小于等于50套，且同期无相似产品订单，每单补 贴100元，由生产部制单，销售部确认，签字后由生产部交核算科。5、 完成生产打算脱期指标。不分批量大小，脱期一天扣50元采购脱 期例外。6、公司纪律、平安、现场治理检查小组查到扣分，仍按现执行制度兑 现。7、工伤费用承当比例。一样工伤事故由生产部门自负，重大伤亡事故 由生产部门与公司商量处理。8仓库库存物料金额指标待定。9、 产品周转

48、箱费用核定，初定为按入成品库产品总额的8%预发依 据附件110、 销售回箱折价使用核算。可连续使用回箱按该新箱的90%价调拔 给生产部。11、生产部用的 费，向治理部领用纸、笔、印刷品等按价列入核算 部门费用帐户。丝印与尼龙袋制作由治理办公室直截了当组织生产与进行独立核算。第6章核算工程与核算指标6.4其他核算工程第2页共4页轻工部进行独立核算12、表单改模工帐结算单兼作通知单承接部门承接人员 编码承接人员姓名模具编号模具名称结算工价改 模 内 容签发人承接人主管副总讲明：1、此单一式三联，第一联签发人留存，第二联改模承接部门, 第三联核算科；此单兼作改模通知单，签发后第二、三联交改模部门，改好后由主管 副总签字确认，将第三联交核算科结算工帐，第二联核算科盖章后改模部 门留存备查。第6章核算工程与核算指标6.4其他核算工程第3页共4页试模材料、工费结帐单日期:模具编号模具名称压机吨位预定工时注塑工钳工实际工时用料编号名称用料重