信用社（银行）合作金融机构出纳制度

1、信用社（银行）合作金融机构出纳制度 目 录 第一章总则第二章现金收付与调拨第三章票币整点与兑换第四章现金运送与寄库第五章反假人民币第六章错款处理第七章有价物品管理第八章库房管理第九章查库第十章出纳机具管理第十一章出纳交接第十二章机构与人员第十三章附则省农村合作金融机构出纳制度 第一章总 则第一条为规范我省农村合作金融机构出纳工作行为，加强出纳工作管理，提高出纳工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民共和国人民币管理条例和中国人民银行全国银行出纳基本制度(试行)、现金管理暂行条例及实施细则等有关法律法规和金融规章，结合我省农村合作金融机构实际，制定本制度。第二条凡在省境内依法设立的省、地（市）、

2、县（区）农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行及所属分支机构或营业网点（以下简称信用社）办理出纳业务均应遵守本制度。第三条 信用社出纳工作的主要任务： 认真贯彻执行国家有关法律和金融法规制度，切实进行柜面监督；根据业务需要，办理现金收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付； 按照现金管理暂行条例，加强开户单位及个人现金管理。调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作； 加强库房管理，做好现金、贵金属、有价物品和单证及重要空白凭证的保管、使用、调运工作，配合保卫部门做好安全防范工作； 宣传爱护人民币，遵守中华人民共和国人民币管理条例，配合人民银行和有关部门做好

3、反假1币、反破坏人民币的工作； 加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗*窃和各种违法活动；第四条 信用社出纳工作必须坚持以下基本规定：收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款；收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到中国人民银行规定的流通标准；每日营业之前、营业中间、营业终了，应清点款箱，核对账款，无误后方可入库；坚持定期与不定期查库，严禁挪用库款和白条抵库，做到账款、账实相符；维护国家利益和信用社信誉，坚持服务与监督并重；严格执行大额现金审批、备案制度。出纳人员变动，必须办理交接手续。第五条 县级联社对管辖网点的库存现金、综合柜员制柜员的钱箱额度，实行限额管理，超出核

4、定限额须及时缴存。第六条 各级机构应当重视、支持出纳工作，相关业务或职能部门应加强对出纳工作的检查和督导。 第七条 县级以上管理机构财务会计部门要指定专人做好出纳管理工作；各营业机构应根据对外柜台服务不同的劳动组合形式，相应的配备出纳人员，做好出纳的具体工作。 回复 举报 赤火 赤火 当前离线 注册时间2006-6-16最后登录2012-4-14阅读权限60积分911帖子733精华0uid1322 高级用户高级用户, 积分 911, 距离下一级还需 89 积分串个门 加好友 打招呼 发消息 4楼 发表于 2011-5-22 17:32:36 |只看该作者 第二章现金收付与调拨第八条凡在信用社开

5、立账户的单位，其收支现金应当接受信用社的监督。第九条现金收付必须依据有效的会计凭证办理，坚持手续完备、责任分明、一户（笔）一清、当面点清。综合柜员制应做到“实时处理、自办自核”，非综合柜员制要做到“双人临柜、换人复核”。未经复点核对的票币不得调出、收存和对外支付。第十条现金出库：设有专用金库房的营业机构，临柜人员应与有关人员办理现金出库手续，并登记现金出入库登记簿；库款（箱）交由联社实行统一集中保管的营业机构，出纳人员应按有关规定向押钞人员办理库款（箱）交接手续，做到手续严密，数字准确，确保款箱锁和封签完好无损。第十一条现金收入：现金收入应当坚持“先收款，后记账”的原则。双人临柜收取现金时，会

6、计人员在收到客户的现金或现金缴款凭证初点核对后，按照客户要求做业务交易，打印出相关交易凭证，连同现金和凭证（附件）一起交出纳人员收款。出纳人员应根据会计人员递交的凭证（附件）和现金，仔细清点现款，核对无误后在交易凭证的正面加盖现金收讫章和名章，并将凭证交会计人员复核。经复核无误后，由会计（复核）人员将有关凭证回单联或存折（单）退交客户收执。综合柜员制收取现金时，临柜人员在收到客户的现金清点核对现款无误后，按照客户要求在授权范围内或经授权后做业务交易，打印相关交易凭证，并在交易凭证的正面加盖现金收讫章和名章，将有关凭证回单联或存折（单）退交客户收执。第十二条现金付出：现金付出应当坚持“先记账，后

7、付款”的原则。双人临柜付出现金时，出纳人员应根据已审核并记账的会计凭证办理。付款前，出纳人员应认真审核凭证，按凭证金额和客户需要进行币种配款，在凭证的正面加盖现金付讫章和名章，无误后将现金和付款凭证交会计（复核）人员。经复点现金无误后，由会计（复核）人员将现金和存折（单）及有关凭证回单联交给客户。综合柜员制付出现金时，临柜人员根据客户要求，认真审核付款凭证是否合法有效，在授权范围内或经授权后做业务交易，打印相关交易凭证，按凭证金额和客户需要进行币种配款，在交易凭证的正面加盖现金收讫章和名章，将现金和有关凭证回单联或存折（单）交给客户。配款时需拆捆的，应将钞把全部复点，封签、腰条要待营业终了账款

8、核对无误后，方可销毁；付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。第十三条对现金收付量较大的客户，可采取预约收付款办法。预约收付款应当先签订协议、明确双方责任、严密手续。预约收款、预约付款按上述现金收款和现金付款的要求办理。第十四条现金入库：营业期间的现金应当随时放入现金尾箱或保险柜，中午停止营业或临柜人员临时离开营业室时，必须将现金尾箱或保险柜上锁。每日营业终了，临柜人员应将当日现金收付凭证合计数与当日机构轧账单和库存现金进行核对，经核对一致后登记现金出入库登记簿，并经主管柜员验收无误后扫数放入钱箱上锁，贷款借据及业务印章等亦应一并放入钱箱入库保管。实行库款（箱）集中存放的营

9、业机构，须按有关流程和制度规定，交由县级联社统一委托的押钞单位送达指定地点入库保管。第十五条县级联社从人民银行提取现金，应签发现金支票交调款员。调款员从人民银行领取现金时，应当查看封签填写是否齐全，券别和票面是否一致，然后分券别点捆、卡把，经加计总数并换人复核无误后，方可装箱（袋）封口上锁装车。运回本社（行）后，出纳人员应当比照营业现金入库手续验收入库。向人民银行缴存现金时，应填制现金缴款单，出纳人员比照营业现金出库手续处理后，将现金与缴款单交缴款员。验收入库后，缴款员应及时将人民银行签章的现金缴款单回单交会计记账。第十六条 同联社管辖下的各营业机构（包括营业部）现金提取或缴存，由调出或缴存机

10、构通过综合业务系统相关交易，一律使用现金调拨凭证作为提取或缴存现金的凭证，实物现金由专业的运钞单位或押运人员按规定程序完成。 第十七条 联社清算中心与信用社（含分社，下同）现金调拨。信用社提现：1、联社清算中心做联社付现交易，打印一式三联现金调拨凭证，第一联由清算中心留存，第二、三联连同现金放入钱箱由押运人员送交提现信用社。2、信用社收到现金清点无误后，根据第二联现金调拨凭证做信用社收现交易，在第三联上签名并加盖其在清算中心预留印鉴后，放入钱箱由押运人员带回联社清算中心作传票附件。信用社缴现：1、信用社做信用社付现交易，打印一式三联现金缴款凭证，第一联留存，第二、三联连同现金放入钱箱由押运人员

11、送交联社清算中心。2、联社清算中心收到现金清点无误后，根据信用社交来的第二联现金缴款凭证做联社收现交易，第三联加盖清算中心现金收讫章后，退回付现信用社作传票附件。第十八条 为了解决部分营业网点现金调拨路途较远的问题，对配有运钞车的信用社，在确保现金运送过程安全的前提下，分社可以在信用社提缴现金，并通过联社清算中心做现金调拨交易，操作方法如下：分社提现先由现金调出机构做信用社付现交易，打印一式三联现金调拨凭证，第一联留存，第二、三联连同现金由押运人员送交现金调入机构，再电话通知联社清算中心。联社清算中心根据现金调出机构电话通知，做现金出入库查询，根据查询结果，先做联社收现交易，再做联社付现交易，

12、打印一式三联现金调拨凭证，作交易凭证附件，并电话通知现金调入机构。现金调入机构收到现金清点无误后，留存现金调拨凭证第二联，先做现金出入库查询，再做信用社收现交易，在第三联签名并加盖其在联社清算中心相同的预留印鉴后，退回现金调出机构作交易凭证附件。分社缴现先由现金调出机构的分社做信用社付现交易，再电话通知联社清算中心，打印一式三联现金缴款凭证，第一联留存，第二、三联连同现金交押运人员带回现金调入机构的信用社。清算中心根据现金调出机构分社的电话通知，先做现金出入库查询，根据查询结果，再做联社收现交易；之后做联社付现交易，交易成功后，电话通知现金调入机构的信用社，打印的一式三联现金调拨凭证，作交易凭

13、证附件。现金调入机构的信用社收到现金清点无误后，留存现金缴款凭证的第二联，在第三联上签名并加盖信用社现金收讫章后，退回现金调出机构的分社作传票附件；根据清算中心电话通知，先做现金出入库查询交易，根据查询结果，再做信用社收现交易。 第三章票币整点与兑换第十九条现金整点要求做到：挑净、点准、墩齐、捆紧、盖章清楚，利于现金存放、管理和支付。第二十条整点票币时，应随时挑出损伤票币。整点券别为50元、100元的票币时，经点钞机初点后必须由手工进行复点，做到准确无误。拆捆、拆把时，应先核对总数，未核对前，原封签纸条不得丢弃。纸币整点应当按券别分版平铺整理，百张为把，十把为捆；硬币百枚为卷，十卷为捆。第二十

14、一条整点过的票币不得折叠、折角；每把票币用纸条捆扎，完整币捆扎在票币13处，残损币捆扎在票币12处；成捆的票币要用绳以双十字捆扎，结头处粘贴封签。硬币也应当分面值用硬币器或手工整点，及时捆扎。第二十二条捆扎好的票币，每把（卷）上须加盖带社（行）号或社（行）名的经手人名章；成捆封签的社（行）名、券别、金额、封捆日期、封捆人名章和会计（复核）人员名章应当齐全。加盖名章要做到位置规范、清晰可辨。第二十三条残损票币除按流通票币整点外，还应对主币分版捆扎，加盖名章，成捆的应加具封签。已凑成把的100元、50元残币和成捆的其他残币，应及时上交。未成把的100元、50元残币和未成捆的其他残币，入库存放并与正

15、常流通币分开。第二十四条损伤票币的兑换，严格按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法及残缺污损人民币兑换办法内部掌握说明规定办理。对于数额较大、损伤严重或难于鉴别的票币，应按中国人民银行特殊残缺污损人民币兑换管理办法规定办理。第二十五条凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回，连同原封签送联社交当地人民银行处理。第二十六条凡经挑剔和兑换收进的损伤票币以及按人民银行规定已停止使用和只收不付的票币，按规定进行整点后，及时上缴。在收付、整点人民币时，要随时挑出损伤币。损伤人民币的挑剔应按照以下标准办理： 票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的； 票面裂口超过纸幅

16、三分之一或损及花边、图案的； 票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的； 由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的； 票面变色严重影响图案清晰的； 硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。第二十七条损伤票币和主辅币的兑换应坚持先收款后兑换款、换人复核的原则。 第四章现金运送与寄库第二十八条现金的运送。委托押运应坚持“严守秘密、专车专人、两人以上（不含司机）、武装押运”的原则，被委托单位应具备合法的特殊行业资格，并与联社签订押运协议，押运公司必须办理现金押运保险；内部押运必须执行“双人调款、双人押运”的制度，确保押运现金的安全。第二十九条县级联社应根据业务正常需要，

17、设立现金业务库，负责辖内所属营业机构的现金调缴款、库款箱寄存的统一调运。押运人员运送现金时，必须严格遵守安全保卫规定中的押运纪律和协议条款。第三十条 具备相应条件的县级联社，对营业单位可采取集中寄库方式保管库款箱。寄库双方应当按照规范的寄库操作流程进行，以明确各自的责任，并设立“库款箱（包）交接登记簿”，严密交接手续。 第五章反假人民币第三十一条各营业机构均应配备获得生产许可证并经国家技术监督局会同人民银行审查合格的反假鉴别仪器。凡收付50元以上大面额钞票应当经手工和仪器双重鉴别。对一时难以确定真假的票币，出纳人员应开给持票人临时收据，并将可疑票币通过联社送当地人民银行鉴定。第三十二条各营业机

18、构发现假1币一律予以没收，并应当追查其来源，及时报告当地*机关和人民银行。没收假1币时，工作人员应出示“反假货币上岗资格证”，当面在假1币正、背面加盖“假1币”戳记，做假1币收缴处理，将打印的假1币收缴凭证其中一联交客户收执。对没收的假1币应严格管理，账实分开，并及时上缴联社统一移交当地人民银行。第三十三条凡发现变造的人民币（如挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂改等），应予没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法，给予兑换。第三十四条未按中国人民银行假1币收缴、鉴定管理办法鉴别而误收假1币，由此造成的经济损失由责任人承担。明知是假1币而付给客户的，一经查实，除由责任人承担直接经济损失

19、外，还应追究责任人行政责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 第六章错款处理第三十五条发生出纳错款，应当逐笔登记会计出纳业务差错登记簿，及时组织查找，力求挽回损失。对当日查找无着落的错款，应当向上级管理机关报告；千元以内报县级联社（行）；千元（含）以上万元以下的报地（市）管理机构；万元（含万元）以上的报省联社。 第三十六条对当日查找无着落的错款，经机构负责人批准后，暂列“其他应收款”或“其他应付款”科目，不得空库或溢库。待查清情况后，区别性质，按以下规定进行处理。出纳人员在工作中确属技术性原因（由于书写、计算、清点错误，机器故障等），发生现金错款暂时无法查清的，应按照长款归公，短款自补,待错款查清

20、后再做处理的原则处理，不得以长补短。同时对责任人应当进行批评教育。属于工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作而造成的错款，应当追究失职人员的经济责任，并视情节、数额给予相应的行政处分。构成犯罪的，移交司法机关处理。因贪污、挪用等行为造成短款或侵吞长款的，应当追回赃款并视情节数额给予相应的行政处分。构成犯罪的移交司法机关处理。错款性质暂时难以确定的，应当组织专人清查，不得简单草率处理，也不得久悬账上，任其拖延。由于领导不力、用人不当、违章不究而造成的错款，除追究当事人责任外，还应追究有关领导的责任。对查找无着落和确实无法挽回的出纳错款，按财务制度规定的审批权限报批和列账。第三十七条现金调拨过

21、程中发现差错，应当先检查本机构在款项调运、保管、复点过程中是否发生问题或差错。如经调查认定，确非本机构责任时，应当将有关证件及详细经过及时提供调出机构查找。如查明是调出机构差错，由调出机构处理；如不能确认调出机构责任，由调入机构按审批权限报损或报益。 第七章有价物品管理第三十八条有价物品应当坚持账实分管原则。包括有价单证、抵（质）押物品，以及贷款借据等。第三十九条有价单证的运送、收付、出入库，应当按照现金运送和现金收付及现金出入库的要求办理。每日营业终了，有价单证应当入库保管，出纳人员应当与会计人员进行账实核对。第四十条办理抵（质）押贷款，抵（质）押品需入库保管时，须按规定程序操作。抵（质）押

22、品返还时，出纳人员凭合法有效手续办理出库，不得擅自抽出抵（质）押品给借款人或质权人。 第八章库房管理第四十一条信用社的库房设置应当坚固、隐蔽，并具备防火、防潮、防盗功能。库房和守库室的建造、安全设施应当符合中华人民共和国金融行业银行金库标准。 第四十二条县级联社（行）库房的设计方案应由省联社会计部门和保卫部门共同审批，并经当地*部门审查。县级以下机构库房的设计方案统一应由管辖联社会计部门和保卫部门共同审批，并报县级*部门备案。竣工后报当地人民银行和*部门验收。第四十三条库房管理应当遵循下列规定：所有现金、贵金属、有价物品、业务印章、重要空白凭证等都应当入库保管。库内现金、实物应按券别、种类摆列

23、。不成捆的钞券，应装箱加锁，库内不准散放未整点现金。库内不准存放非保管范围内的物品。设有营业金库的联社或机构，应坚持“双人管库、双人守库、同进同出、互相监督”的原则。对出入库的款项、实物应当双人办理，相互复核，共同负责。除管库人员外，其他人员不得进入库房。因查库进入库房应有领导批准或随同，进入库房前管库员要查验必备证件，并在查库登记簿上进行登记。仅设一名出纳员的基层信用社，由出纳员和会计人员分管库房或保险柜的钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存，由会计人员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章。库房应装备两把不同钥匙的门锁，并

24、备有正、副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管使用，不得将钥匙随意放置或交由他人代管，如有遗失应当立即报告并采取防范措施。副钥匙应由管库人员和单位负责人共同密封签章后，交联社有关部门集中装箱加锁入库保管。副钥匙的交接要有签收登记手续，除特殊情况外，不得启封动用；如需动用时，须经联社分管领导批准，由管库员及单位负责人共同启封，并登记动用时间和原因。库房开启密码的记录亦按上述要求办理。如人员变动，密码应随之更换，不得继续沿用旧密码。库房改造按库房设计报批程序办理；库房门、保险柜修锁、换锁及修理须上报联社，由联社指定有关人员修、换、理，并做好登记记录。库房管理应达到无火灾隐患、无潮湿、无鼠咬、无虫

25、蛀，严防差错和盗*窃事故的发生。库内各种设施（防潮、灭火设备、防爆灯、应急照明灯、视频监控和自动报警装置等）应当经常检查，发现问题应当及时修理与更换。第四十四条 凡入库保管的现金、贵金属及有价证券等，都必须登记入账，出入库时应通过相关交易打印出入库凭证，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条抵作库存。第四十五条各机构应指定政治素质好、责任心强、警惕性高、有一定安全防范技能的正式职工担任守库工作。第四十六条非营业时间均应由两名以上人员负责看守库房，两名管库员（包括兼职）不得同时守库。非守库人员不准进入守库室。守库时应当建立守库登记制度，并严格交接班手续。第四十七条各级管理机关相关部门应当不定期地查岗，建立守库监督制度，将不安全因素消灭在萌芽状态。 第九章查 库第四十八条建立健全查库制度。营业机构的会计主管须坚持每日验箱、每周查库，营业网点负责人须每月查库至少二次，节假日还必须重点抽查；县级联社须每季突击查库一次以上；办事处须每半年组织对县级联社查库情况的检查；省联社须每年对县级联社查库情况进行抽查。第四十九条 查库应遵循“保密、突击”的原则，不得事先通知被检查机构和有关人员，以确保检查结果的真实性。查库人员的查库手续必须完备、程序合法，上级机构查