银行风险分类管理办法

1、1银行风险分类管理办法适用范围适用范围所有分（支）行目录目录第一节 总 则 2第二节 风险分类的标准 2第三节 风险分类认定程序 6第四节 统计与报告 7第五节 监督检查 8第六节 罚则及附则 92第一节 总 则第一条第一条 为及时、客观、真实地反映我行资产质量，规范我行贷款风险分类工作，根据监管机构贷款风险分类指导原则等有关政策法规，结合我行实际情况，制定本办法。第二条第二条 本办法所指的贷款包括表内外对公信贷资产。表内对公信贷资产包含各类自营贷款（含透支） 、贸易融资、贴现和各类垫款等。表外对公信贷资产包括开出信用证、承兑和担保（含保函、备用信用证）等。第三条第三条 贷款风险分类是指按照贷

2、款风险程度将贷款划分为不同类别的过程。贷款风险程度的评估主要通过分析借款人的还款能力、还款意愿、担保和我行信贷管理等因素，综合评估第一还款来源和第二还款来源，以判断贷款本息及时足额收回的可能性。贷款风险分类要根据贷款风险程度的变化及时进行调整。第四条第四条 贷款风险分类要坚持“客观真实、标准统一、动态分类、授权管理、严格保密”的原则，达到揭示贷款风险程度、客观反映贷款质量、降低贷款损失、为计提贷款损失准备金提供依据等目的。第五条第五条 贷款在存续期间，应视授信的最新变化情况，依据分类原则及时对贷款分类进行调整。第二节 风险分类的标准第六条第六条 在逐笔测算折现现金流的基础上，根据贷款风险程度3

3、的不同，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。第七条第七条 风险分类级别应根据各类别的核心定义，同时参照各风险类别的主要特征确定。如分类特征与核心定义存在冲突，以核心定义为准。第八条第八条 正常类贷款定义：是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。（一）主要特征1、借款人生产经营活动正常，经营效益良好，财务管理规范，主要财务指标和现金流量结构合理；2、借款人还款意愿强，在我行和他行还本付息正常，信用记录良好；3、借款人没有出现重大预警信号；4、借款人的主要股东、高级管理人员、组织管理结构未发生不利于贷款偿还的变化；5、担保完整有效，保证

4、人经营活动和财务状况正常，抵/质押物完好无损；6、信贷档案和重要文件保存完整；7、借款人结算往来正常。（二）低风险授信业务如未发现操作风险（含法律风险）或市场风险（含汇率风险） ，则贷款本金和/或利息逾期 90 天之内，仍可视为正常类。4第九条第九条 关注类贷款定义：是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，继续发展下去将可能影响贷款的偿还。具备以下特征之一的，贷款至少分为关注类：1、借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款 790 天（含） ；2、借款人或担保人发生不利变化，并将明显影响授信的偿还； 3、借款人主要股东、关联企业或母（子）公司重大发生不

5、利变化； 4、借款人未按约定用途使用贷款；5、信贷档案不全或重要文件遗失，对我行债权的法律效力构成实质性不利影响；6、违反有关法律、法规或授信审批程序发放的贷款；7、抵押/质押发现不利变化，并可能明显影响授信的偿还；8、出现其他重大预警信号，并可能明显影响授信的偿还。第十条第十条 次级类贷款定义：是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。该类贷款的本息损失预计不超过30。具备以下特征之一的，贷款至少分为次级类：1、借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款 91 天至 15年(含)的贷款；2、银行已提起诉讼催收贷款。第十

6、一条第十一条 可疑类贷款定义：是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。该类贷款的本息损失预计在 3090。具备以下特征之一的，贷款至少分为可疑类：1、拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款 1 年以上；2、借款人已严重资不抵债，经营严重亏损，现金流量严重不足；3、贷款会发生较大损失，但由于存在借款人重组、兼并、抵（质）押物处理、未决诉讼或未终结执行等因素，损失金额尚不能确定。第十二条第十二条 损失类贷款定义：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。该类贷款的本息损失预计在 90100。具备以下特征之一的，贷款要分为损失

7、类：1、借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；2、借款人虽未终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已经名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，经确认无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿后仍6未能还清的贷款；4、经国务院专案批准核销的逾期贷款；5、借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；6、借款人和担保人均无财产可供执行，法院裁定终结执行后，银行仍无法收回的贷款；7、其他进入核销程序并已上报总行审批的贷款。第十三条第十三条 损失预计评估应当通过对授信的未来现金流量按

8、原合同利率折现确定。对未来现金流量的预测应在评估可回收金额、回收时间、抵质押品的公允价值、保证人代偿的可能性和金额、折现率等因素的基础上确定。具体计算方法见有关细则。第十四条第十四条 cecm 系统自动分类原则 1、放款当日（1）低风险业务直接认定为正常类；（2）首次办理的信贷业务和原有正常类授信客户新增或续做的业务直接认定为正常类；（3）还旧借新叙做授信的，分类结果取此次已归还的贷款中分类结果最低者；（4）借新还旧、展期贷款的分类结果维持原贷款的分类结果；（5）原多笔贷款借新还旧或重组后合为一笔的，取原多笔贷款中分类结果最低者；重组贷款分类结果为原贷款的分类结果，但不得优于次级类；7重组贷款

9、是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同还款条款作出调整的不良贷款。（6）批复下非首次放款的业务，取该批复下担保方式相同的其他有效合同的分类结果。如无相同担保方式的有效合同，则取该客户所有合同中分类结果最低者；如果该客户的合同全部结清，则认定为正常。2、对于业务发生不良（逾期、欠息和垫款）的情况，根据如下规则，五级分类认定结果由 cecm 系统自动认定：（1）业务发生不良超过 7 天，少于等于 90 天：逾期超过 7 天时，系统自动将该笔合同分类调整为关注。（2）业务发生不良超过 90 天，少于等于 1 年：逾期超过 90天时，系统自动将该笔合同分类调整为次级。（3）业务发生不良超过

10、 1 年：逾期超过 1 年时，系统自动将该笔合同分类调整为可疑。第十五条第十五条 特殊规定1、重组贷款不得高于次级类（含） 。贷款重组后仍逾期或欠息的，应至少分为可疑类。贷款重组后经过 6 个月观察期可以不再视为重组贷款进行贷款风险分类，最高可调至关注类。2、如果某客户在我行有次级类（含）以下的贷款，该客户其他合同项下的贷款要分为关注类（含）以下，没有发现操作和法律风险的低风险授信业务除外。3、最近贷款卡查询中发现借款人在他行借款中，较授信当期有8新增关注类（含）以下贷款的，应对他行风险分类调整原因进行认真分析，如发现客户的变化符合我行风险分类的核心定义或特征，应相应进行分类结果的调整。4、对

11、经确认出现预警信号的客户，应重新分析评估风险程度，如有需要应调整风险分类结果。5、对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。6、不良贷款最终被其他关联或非关联的企业接收，如果新借款人经过审计的报表显示它具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升为正常或关注，否则，至少应被列入次级类。第三节 风险分类认定程序第十六条第十六条 贷款风险分类实行分级审定的原则，后一级人员有权调整前一级人员的认定结果，但应明确阐述理由。第十七条第十七条风险分类人员：1、主办客户经理负责贷款的初分，须按客户填写信贷资产预计损失汇总表（附件 7

12、） ，并对不良贷款逐笔填写现金流计算表（附件8） ，风险经理负责对主办客户经理预计损失和初分结果的复核；保全部门经办人负责移交保全部门管理的有问题贷款的预计损失和初分，保全部门负责人负责对预计损失和初分结果的复核。2、分（支）行风险管理部负责人负责对预计损失和分类结果的认定。对重点的、有疑问的贷款分类，风险管理部检查岗或负责人9要到客户现场核查。 第十八条第十八条 分类时间和分类程序：1、放款当日 cecm 系统直接认定分类结果，不需要填写认定报告和手工操作。 2、贷款存续期间的分类：（1）授信放款后，客户经理要对客户随时进行跟踪检查，检查流程及内容参见第十章授信后管理 。如果发现预警信号，发

13、现当日，要在 cecm 系统内进行预警信号的维护，一般风险授信业务和低风险授信业务都要在 cecm 系统中填写贷后检查暨风险分类认定报告 ；跟踪检查中没有发现预警信号的，不需填写认定报告，但要在 cecm 系统内填写跟踪记录。（2）授信放款后每 90 日内（以客户在我行办理的第一笔贷款出账日为基准日计算） ，无论是否出现预警信号，客户经理均要做一次风险分类。一般风险授信业务填写中国*银行一般授信业务贷后检查暨风险分类认定报告 （附件 1） ，低风险授信业务填写中国*银行低风险业务贷后检查暨风险分类认定报告 （附件 2） 。 一个客户有多笔信贷业务合同的，以客户为单位，逐笔认定、整体填列，认定周

14、期以第一笔贷款出账日为准。一个客户既有一般风险授信业务也有低风险授信业务的，将低风险业务填列到一般风险授信业务认定表中，并在担保方式栏注明系低风险授信业务，统一认定；（3）客户经理完成初分后将书面报告报风险经理复核，风险经10理要在 2 个工作日内完成复核；（4）分（支）行风险管理部检查岗负责对分类结果进行审查，审查完毕后由风险管理部负责人认定，风险管理部的审查和认定工作要在 3 个工作日内完成。（5）资产保全部门管理的贷款分类时间和分类程序同其他一般风险业务。但对于贷款分类结果已为不良且确实已无法提供财务报表的企业，可以不在 cecm 中进行财务信息的录入。（6）在我行只叙作低风险业务的客户

15、，可以不在 cecm 中进行财务信息的录入。第十九条第十九条 由劣向优调整分类结果的，分（支）行风险管理部认定后，2 个工作日内要上报总行最终认定，经总行认定、调整分类结果。不良贷款（重组贷款除外）转为正常和关注类贷款，原则上应经过 90 天观察期。关于总行风险分类审批程序和权限参见有关细则。第四节 统计与报告第二十条第二十条 风险分类数据上报要及时、准确、全面。1、月初 2 个工作日内，分（支）行风险管理部负责向行长、主管行长及总行风险管理部报送上月的贷款风险分类汇总表 （附件3） 、 表外信贷业务风险分类汇总表 （附件 4） 。2、季末后 5 个工作日内，分（支）行风险管理部负责向总行风险

16、管理部、分（支）行行长和主管行长报送上季度全部贷款的风险报告。季度末 15 个工作日内，总行风险管理部负责向总行行长和主11管行长报送上季度的风险报告，并同时抄送总行私人部。3、各行贷款风险分类汇总表中的信贷业务余额应与会计数据、信贷系统的有关数据相一致。4、属于 cecm 系统登录范围的业务，每笔业务的最终认定结果要实时登录系统（包括分类结果未发生变化的授信业务） ，并通过系统上报明细；不属于 cecm 系统登录范围的贷款暂时只填列汇总表。第二十一条第二十一条 授信质量分析报告要对辖内全部贷款进行综合评价，至少应包括以下内容： 1、风险分类认定标准和程序的执行情况； 2、本期风险分类不良授信

17、变化情况及原因分析； 3、不良授信变化趋势预测； 4、降低不良授信的措施。第五节 监督检查第二十二条第二十二条 总行风险管理部负责对分（支）行全部贷款（包括法人客户和自然人客户）风险分类工作的检查监督，总行稽核部负责对全辖、各稽核分部负责对所在分（支）行风险分类工作的稽核检查。总行风险管理部的检查监督结果和总行稽核部的稽核检查结果要报总行行长或董事会，各稽核分部的稽核检查结果要书面报上级行，同时报所在行行长。对在检查中发现分类结果出现偏差的，总行风险管理部和各级稽核部要发送贷款风险分类检查调整通知书 （附件 5） ，通知分（支）行调整分类结果。12第二十三条第二十三条 贷款风险分类检查监督和稽

18、核检查的内容至少包括： 1、分类标准和程序是否规范，是否存在虚报、瞒报、迟报不良贷款的行为，是否有越权或滥用职权干预贷款认定的情况； 2、分类资料和依据是否充分，分类结果是否真实，分类数据与检查结果和会计数据是否一致；3、风险分类工作的组织情况、制度执行情况等。 第二十四条第二十四条 各级行计划财务部应按有关监管要求，逐级向各监管机构报送贷款风险分类信息。未经总行批准和授权，其他任何部门和个人均不得擅自对外披露我行贷款风险分类信息的有关内容。第二十五条第二十五条 分行风险管理部负责本办法所列附表的集中入档保分行风险管理部负责本办法所列附表的集中入档保管。管。第六节 罚则及附则第二十六条第二十六

19、条 各级风险分类人员要切实履行各自的职责。对于分类工作中的失职或渎职行为，总行将按照有关规定给予相应的经济处罚或行政处分。第二十七条第二十七条 本办法由中国*银行总行制定并负责解释。第二十八条第二十八条 本办法自下发之日起执行。附件 1： 中国*银行一般授信业务贷后检查暨风险分类认定报告（略，见 cecm）13附件 2： 中国*银行低风险业务贷后检查暨风险分类认定报告（略，见 cecm）附件 3： 贷款风险分类汇总表附件 4： 表外业务风险分类汇总表附件 5： 贷款风险分类检查调整通知书附件 6： 对公贷款分类范围 附件 7： 信贷资产预计损失汇总表附件 8： 现金流计算表14附件 3 贷款风

20、险分类汇总表（本外币合计） 机密填报行: 报告日期: 单位:人民币元 正 常关 注次 级可 疑损 失贷款种类笔数总余额预计损失金额合计笔数余额笔数余额笔数余额预计损失金额笔数余额预计损失金额笔数余额预计损失金额法人客户的自营贷款贸易融资融资租赁15贴 现 其中:商业承兑汇票贴现保理融资福费廷各类垫款个人消费贷款合 计填报人: 复核人: 部门负责人: 行长： 说明:本表分为本外币合计、人民币、外币(折合为美元)分别填列 法人客户的自营贷款指法人客户的一般贷款、各类转贷款、国家外汇储备贷款等由我行自担风险的贷款； 贸易融资指出口押汇、出口贴现、打包贷款及进口押汇等； 各类垫款指银行承兑汇票、进口信

21、用证、保函（含提货担保）、国内买方保理、进口保理等业务项下发生的16垫款。17附件 4 表外信贷业务风险分类汇总表 机密填报行: 报告日期: 单位:人民币元 正 常关 注次 级可 疑损 失贷款品种笔数总余额预计损失金额合计笔数余额笔数余额笔数余额预计损失金额笔数余额预计损失金额笔数余额预计损失金额1、开出银行承兑汇票2、开出信用证3、保函18 其中：融资类保函4、其他担保类业务合 计填报人: 复核人: 部门负责人: 行长： 授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类19/2519附件 5贷款风险分类检查调整通知书 （分支行）：根据 年 月 日的信贷检查/稽核，你行

22、对以下贷款风险分类结果需要进行调整，请你行接本通知书后 5 个工作日内，按要求对分类结果做调整。（一）分类结果调整建议（二）分类结果调整理由借款人名称授信种类合同编号合同金额未结清余额你行分类结果调整后分类结果授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类20/2520 经办人签字： 年 月 日 部门负责人签字： （公章） 年 月 日 授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类21/2521附件 6对公贷款分类范围分类科目代码科目名称分类科目代码科目名称3120议付信用证款项3153转贷国际金融组织贷款3121买入票据3155保理融资31

23、22贴现3160买方信贷3130中长期贷款3161进出口押汇3131短期贷款3162卖方信贷3134协议透支表内信贷业务3165国家外汇储备贷款3142打包贷款3184应收承兑汇票款项3144授信垫款3150境外商业借款转贷款3185应收开出信用证款项(l/c)3151银团贷款3187应收各项保函款项表内信贷业务3152转贷外国政府贷款表外信贷业务4119信用担保授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类22/2522附件 7授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类23/2523信信贷贷资资产产预预计计损损失失汇汇总总表表支支行行：

24、填填表表人人：联联系系方方式式借借款款客客户户所所属属集集团团分分行行：复复核核：联联系系方方式式c ce ec cm m客客户户编编号号主主营营业业务务（一一） 客户及相关信贷资产的基础资料合合同同编编号号贷贷款款发发放放类类型型合合同同到到期期日日利利息息逾逾期期天天数数本本金金逾逾期期天天数数法法律律执执行行状状态态预预计计损损失失预预计计损损失失预预计计损损失失资产类别担保方式合同币种本季度去年末前年末本季度去年末前年末本季度本季度本季度去年末前年末表内信贷资产包括：短期贷款、贴现、贸易融资、中长期贷款；表外信贷资产包括：信用证、保函、银行承兑汇票、世行转贷款如信用、保证、抵押、质押、

25、混合、100保证金填写原合同币种，如人民币、美元、日元等填写以上资产负债表日合同余额填写以上资产负债表日合同余额填写以上资产负债表日合同余额资产负债表日的五级分类情况（即正常、关注、次级、可疑或损失）毕马威评级结果（此栏由毕马威填写）资产负债表日的五级分类情况（即正常、关注、次级、可疑或损失）毕马威评级结果（此栏由毕马威填写）资产负债表日的五级分类情况（即正常、关注、次级、可疑或损失）毕马威评级结果（此栏由毕马威填写）如该贷款存在欠息的情况，请填写截至以上日期的利息逾期天数如该项资产存在本金逾期的情况或出现垫款情况，请填写截至以上日日期的本金逾期或垫款天数此栏来源于现金流计算表此栏来源于现金流

26、计算表此栏来源于现金流计算表此栏来源于现金流计算表此栏来源于现金流计算表此栏来源于现金流计算表此栏来源于现金流计算表1-11-21-31-41-51-61-71-81-91-10合合计计2-12-22-32-42-52-62-72-82-92-10合合计计信信贷贷资资产产合合计计（二）客户情况主要包括借款客户的主营业务、行业中所处地位及背景、目前经营状况、财务情况、本金及利息的偿还能力、还款意愿等资料。（三）抵/质押情况如信贷资产涉及抵押/质押，请提供抵质押物的状况、评估资料、市场价值、变现能力等资料。注释1: 本表仅为分析借款人全部抵、质押品的公允价值所用。注释2: 请确保抵押物/质押物填列

27、的顺序号是其所对应的贷款顺序号(例如，某抵押物对应贷款顺序号为1-1和1-5，则该抵押物的顺序号应为1-1,1-5.)注释3: 光大评估价值应为我行认为合理的抵质押物公允价值，可变现价值应为考虑到处置费用、处置难度或行政干预等其他不确定因素的最终可收回价值。注释4: 请确保抵押物/质押物可变现净值合计数与（一）部分处置抵、质押物收回的净值合计数相等。序号最新评估日期可变现价值（人民币元）贷款余额（人民币元）合计（四）担保注释5： 请确保保证人序号是其所对应的贷款顺序号(例如，某保证人对应贷款顺序号为1-1和1-5，则该保证人的顺序号应为1-1，1-5.)注释6： 请确保估计能从保证人处收回的净

28、值合计数与a部分从保证人处收回的金额合计数相等。保证人序号备注：请说明评价从保证人处收回净值的各项参考因素，包括担保人的主营业务、行业中所处地位及背景、目前经营状况、还款意愿等资料。合计（五）其他补充资料保证方式（一般责任/连带责任）本季度去年末前年末抵质押物类型(土地/房产/机器设备/存单/收费权/股权等)光大评估的最新公允价值（人民币元）保证金额估计能从保证人处收回的净值（已考虑可收回的机率）表表外外信信贷贷资资产产预预计计损损失失比比率率最新评估价值(人民币元) 抵押/质押物价值的评估方法与评估依据（考虑处置难度、市场类似参考价值、潜在买主、所处地段、交易费用等因素并注明所选择的评估方法

29、）可变现净值(贷款余额与可变现价值孰低)（人民币元）抵/质押物描述请填写该贷款合同的法律状态，如准备起诉、已起诉尚未判决、已判决尚未执行、已执行、放弃起诉等，并在附表中详述起诉执行对损失比率估计的影响。如不良资产为贷款，此处填写合同上注明的年利率；如不良资产为非贷款类资产，此处填写报表日人民银行规定的基准年贷款利率。1 表内信贷资产2 表外信贷资产填写合同上的到期日。如贷款属展期贷款或借新还旧，请填写新合同中注明的到期日。报报告告日日期期现 金计 算表以文本合同编号为准填写贷款发放类型，如新增（含还旧借新）、借新还旧、展期、重组等从从借借款款客客户户收收回回的的利利息息合合计计从从借借款款客客

30、户户收收回回的的本本金金合合计计处处置置抵抵、质质押押物物收收回回的的净净值值合合计计从从保保证证人人处处收收回回的的金金额额合合计计序序号号信信贷贷资资产产性性质质信信贷贷余余额额( (人人民民币币元元) )年年利利率率（% %）五五级级分分类类表表内内信信贷贷资资产产预预计计损损失失比比率率信信贷贷资资产产损损失失合合计计/ /信信贷贷资资产产合合计计信信贷贷资资产产损损失失合合计计注注: :逐笔填写同一借款客户下所有的不良资产，如果两笔信贷资产有相同的抵押物或担保人，且有相同的合同条款（如年利率、起息日、到期日等），可以合并填写一栏。授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类25/2525附件 8授信风险管理操作手册对公分册2005 年 9 月第一部分第十一章风险分类24/1624现现金金流流计计算算表表