人力成本控制从薪酬预算开始

1、人力成本控制从薪酬预算开始案例：m企业经历十几年艰辛创业和发展，已成长为一家集技术投融资、项目建设和项目托管于一体的综合性专业环境工程公司。凭借雄厚的技术力量，公司拥有多项国家重点环境保护实用技术示范工程，并在印制线路板、废水治理、电镀废水治理、印染废水处理、食品等高浓度有机废水处理和生活污水处理等领域形成了一套成熟、稳定的处理工艺。m公司的人员也由最初的10几人发展到现在的300多人。由于2002年以后发展速度很快，部门也逐渐增加，组织架构也处于经常的调整之中，投资公司、子公司、独立托管项目部也在短短的几年相继成立和运营。在企业快速成长过程中，老板很困惑：成立一个投资/子公司/项目部，各负责

2、人就会说人不够，逼着我签字招人，而且人总是不够。负责onmouseover=displayad(4);onmouseout=hidead(); onclick=linkclick(4);人力资源的总经办也拿不出很好的建议，能压就压，压不住就逼到我这里来了。财务中心年底利润核算，看不到预期利润。出现营销中心“签单很热闹”，财务中心“资金运营紧张”，总经办“工资成本逐年水涨船高”，员工抱怨“收入偏低”。部门也很困惑：下属和管理人员抱怨“老板真小气，销售额越来越高，怎么发的工资没见涨多少？”来自财务的利润核算“管理费用太高，能发的工资就这么多，总经办怎么不控制人员？”总经办：“老板要扩展业务，我能不

3、花钱招人进来吗？再说平均工资涨的很少啊？”那么到底人力成本多少才合适？案例解析：薪酬预算人力成本控制“撒手锏”国内很多民营企业发展速度很快，业务、人员、销售收入、组织结构、分公司/办事处发展都很迅速。一开始企业更看重的是占领市场，粗放式的管理，对人力成本的控制比较模糊。处于年初摸摸口袋，有多少钱？年底再摸一摸口袋，还有多少钱？随着公司业务的相对稳定和品牌的提升，他们把利润看的重要了，而不再仅仅只关注规模、收入。源于高科技企业的特点，企业对知识型人才的依赖性越来越强，这时，人力成本的支出成为企业支出的一个重要方面。民营企业老板迫切的想看到“我的钱到底用在了什么地方，人力成本上我能支付的是多少？达

4、到公司最高业绩目标时能发多少？达到公司最低目标时，我又能发多少？”因此，薪酬预算便成为重中之重，它是人工成本控制的重要方式之一，属于人工成本的事前控制。很多公司常犯的最严重错误就是力图把不同系统的薪酬放在一起，看上去似乎是“集团式管理”，很标准化，其实是最不合理和最不公平的，集团控制什么，控制到哪一个层级，都必须分别对待。对月度奖的标准公司完全可以是一套系统，其它的季度奖金、年终奖、成本节约奖等其它奖励不必完全控制。集团只需控制下属公司/项目部的薪酬总额，而不必精确到某个人发多少？对m企业目前的薪酬进行分析，发现该企业的总公司dy、投资公司hy（规模20人左右）、设备公司np（60人左右），独

5、立运作的项目部gp（运营某大型工业园的废水处理，20人左右）的整个薪酬都在总公司核算和发放。专家支招：薪酬预算五步法第一步：确定薪酬类型：a、年薪类；b、提成类；c、其他类（与效益不直接挂钩）第二步：各薪酬类型的具体人员划分a、年薪类人员划分：如：总经理、副总经理、总工、技术中心经理/副经理、营销中心经理/副经理、商务中心经理/副经理、工程中心经理。企业的高层管理人员、影响企业盈利的业务核心人员（营销中心、技术中心、商务中心、工程中心）正职实行年薪制。考虑到部门内部的协调性和配合性，对副职岗位（营销中心副经理、技术中心副经理、商务中心副经理）也归属为年薪制，让副职与正职共同努力，做好配合和分管

6、工作。b、提成类人员划分：如：b1营销中心业务员/营销助理、b2技术中心部长、b3技术中心设计员、 b4调试技术员、b5化验员、b6商务中心预算员、b7研发中心维修部全体人员。上述把b类人员分为b1/b2/b3/b4/b5/b6/b7类人员，以便于做各类别b类人员的薪酬预算，因为要考虑b1/b2/b3/b4/b5/b6/b7人员的年度总额的市场竞争性、月标准工资的延续性、月标准工资和提成的比例关系，以后逐年在保证年度收入逐步增加的同时加大提成的比例，降低月标准工资的占比。这是m公司薪酬策略的一个重要方面。b类人员没有年终奖。c、其他类（与效益不直接挂钩）人员划分：如：c1总经理助理、总经办全体

7、管理人员、财务部全体、商务中心采购人员、网络管理员、c2后勤工人、c3工程中心管理人员。比如技术中心的网络管理员，因为该岗位是对整个公司负责的，不享受技术中心提成分配，虽然该岗位在技术中心工作。c1/c2/c3人员对公司价值大小不一样，他们享受的年终奖总额不同，所以对c类进行了c1/c2/c3的分类。第三步：a/b/c类人员薪酬结构薪酬结构为月标准工资、津贴、年终奖、提成、其他4部分。其中标准工资包含岗位工资和绩效工资。a类：年薪。b类：标准工资（岗位工资+绩效工资）、津贴、提成、其他。c类：标准工资（岗位工资+绩效工资）、津贴、年终奖、其他。第四步：薪酬预算的方法和内容依据公司年度经营目标、

8、历史工资水平、b类人员提成类人员管理办法、最高/考核/最低毛利额目标值、各类人员的年薪总额收入相对比例（比如年薪占工资总额的比例）、工资总额的计提比例（工资总额与毛利额的比例）测算确定各类人员的薪酬总额的预算。薪酬总额预算内容：标准工资总额、津贴总额（住房、电话、夜班、出差等）、其它（加班、福利等）总额、提成、年终奖。津贴、其它类的总额预算是企业相对固定的支出，不与企业的效益直接相关。故对这两项的支付单独做预算。薪酬预算主要是测算工资总额（标准工资、提成、年终奖）的分类预算，工资总额预算的确定是依据毛利额的一定比例r（工资计提比例）提取，体现员工与企业同享成功、共担风险。下表（表一）人力成本与

9、公司利润表显示的是m公司的总公司dy各项成本、费用的预算、年度利润与人力成本的关系，有了这张表，老板就清楚的知道钱用在哪里了。（涉及对m公司财务数据的保密，空白处数据隐去。）“净利润”是公司年初做年度财务预算必须保证的，有了人力成本预算和净利润的“硬”指标，老板和财务中心可以更好控制其它费用的支出。标准工资总额预算方法：自上而下的测算：依据工资总额预算（r与毛利额计算出来）减去年薪制人员薪酬总额、提成类人员的提成总额、年终奖总额，余下部分即为标准工资总额，基于此再确定a/b/c人员的工资占比（比如a类总额占工资总额的比例）。自下而上的测算：参照历史工资水平（各类人员的年度收入）、市场水平、历史

10、a/b/c人员的工资占比确定a/b/c人员的年度总额进行标准工资总额预算。这两个过程需要反复多次的测算才能确定一个合理的薪酬预算总表如表二所示。特别对于第一次做薪酬预算的企业。第五步:各类人员的薪酬总额预算a、年薪类人员依据公司年度经营的最高/考核/最低目标确定最高/考核/最低的年薪发放总额。依据年薪制岗位的重要性确定合理的标准年薪。实际年薪=完成经营业绩对应的标准年薪年度考核系数（季度考核平均值）。b、提成类人依据b类人员现有的职务、标准工资总额、年度薪酬水平、b类提成类人员管理办法、公司业绩目标，分别测算出b1/b2/b3/b4/b5/b6/b7人员的年薪总额。如表3所示。c、其他类人员年薪预算c类人员的标准工资总额依据历史平均值和增长比例确定标准工资总额。重点是确定c类人员年终奖总额预算。为了体现年终奖与公司效益挂钩，依据经营业绩确定年终奖总额。最高业绩目标：2个月c类人员标准工资考核业绩目标：1个月c类人员标准工资最低业绩：0经过以上的薪酬预算，老板、总经办（onmouseover=displayad(4);onmouseout=hidead();