下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、 库存现金管理制度库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。 一、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出,一律不准使用库存现金结算,而必须通过银行办理转账结算。 二、库存现金限额库存现金限额,是由银行核定的,其依据一般是企业35天的正常开支需要量,远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽,但最高不超过15天的开支需要量。 三、库存现金收支的规定1企业库存现金收入应于当日送存银行,当日送存如有困难,由开户银行确定送存时间。2企业支付库存现金,可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取,不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金,应事先提出限额和
2、用途,报请开户银行核定,并在事后将坐支情况通知银行。3企业在规定范围内从银行提取库存现金,应当写明用途,由本企业会计部门负责人签字盖章,开出库存现金支票,经银行审核后予以支付。4企业因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的,应向银行提出申请,经银行审核后,予以支付。5各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付,不得以库存现金的方式支付。 四、库存现金管理的内部控制制度1钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2库存现金开支审批制度。3库存现金日清月结制度。4库存现金保管制度。 五、备用金的管理 备用金是企业财会部门为了便
3、于日常零星开支的需要,预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。 库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。 3.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 4.库存现金的纸币和铸币,应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。 库存现金的核算 一、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算应设置“库存现金
4、”账户,借方登记库存现金的增加数,贷方登记库存现金的减少数,期末余额在借方,反映期末库存现金的实有数。(一) 库存现金收入的核算库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。(二) 库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。常见的库存现金支出原始凭证包括:(1)借据(2)工资结算单(3)报销单(4)差旅费报销单(5)领款收据。(三) 备用金的核算对定额备用金应通过“其他应收款备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。 二、库存现金清查的核算待查明原因后作如下处理:1库存现金短缺。应由责任人赔偿部分,借记“其他应收款应收库存现金短缺款()”,贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿部分,借记“其他应收款应收保险赔款”,贷记“待处理财产损益”账户;无法查明原因部分,经批准后,借记“管理费用现金短缺”账户,贷记“待处理财产损益”账户。2现金溢余。应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损益”贷
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 工程项目投标管理制度
- 荷叶母亲获奖
- 人教部编版四年级语文上册第15课《女娲补天》精美课件
- 2024年福建客运资格证节能驾驶题库50
- 算法设计与分析 课件 5.2-动态规划引例2-数字三角形问题
- 2024年盐城道路旅客运输从业资格证模拟考试
- 2024年白城道路旅客运输从业资格证模拟考试
- 2024年西宁客运从业资格证考什么题目
- 2024年内蒙古客运从业资格证考试考什么科目
- 吉首大学《基础英汉互译》2021-2022学年第一学期期末试卷
- 培训课程版权合同模板
- 第18课《中国人失掉自信力了吗》课件 2024-2025学年统编版语文九年级上册
- 住院医师规范化培训责任导师制管理制度
- 2 .2.1二次函数图象与性质课件2024-2025学年北师大版数学九年级下册
- 产后骨盆修复讲课
- 2024年连锁奶茶店员工工作协议版
- 人教版数学二年级上册-第7单元(认识时间)认识时间(课件)(共19张课件)
- 美术用品供货商合同模板
- 5.2珍惜师生情谊 课件-2024-2025学年统编版道德与法治七年级上册
- 甘孜州森工集团有限公司招聘笔试题库2024
- GB/T 7341.3-2024电声学测听设备第3部分:短时程测试信号
评论
0/150
提交评论