国内外保险公司业务经营对比分析

1、毕 业 论 文题 目 国内外保险公司业务经营对比分析 英文题目 domestic and foreign insurance companies operating comparative analysis 摘 要保险作为一种风险转移机制和经济补偿制度，在现代经济生活中扮演着极其重要的角色。而随着我国对外开放的加剧，国外保险公司越来越多，许多大公司无论是在经营业绩还是公司经营管理上都有着很成熟的经验。所以我国保险公司要不断学习和借鉴国外保险公司的先进经验，结合我国具体国情，情加以运用改制，提高自身竞争力。【关键词】国内外 保险 业务 经营abstractthe insurance as a r

2、isk transfer mechanism and economic compensation system, in modern economic life plays a very important role. but along with our country toforeign countries opening upintensifying, the overseas insurance company are more and more many,many big companies regardless of are or the company manages in th

3、emanagement in the management achievement all to have the very matureexperience. therefore our country insurance company must unceasinglystudy and the model overseas insurance companys advanced experience,unifies the our country concrete national condition, the sentimentperforms to utilize changes t

4、he system, enhances own competitiveability.【keywords】domestic and foreign insurance service management 目 录引言4第一章 国内外保险业发展概况41.1国内保险业发展状况4 1.1.1市场竞争日趋激烈6 1.1.2民众保险观念较差61.2.3保险市场存在问题61.2国外保险业发展状况51.2.1发达国家保险业发展状况61.2.2外资保险公司在我国的发展状况7第二章 国内外保险公司业务模式对比分析8什么是业务模式 82.1 外国保险公司的业务模式 92.2 我国保险公司的业务模式102.3 国内

5、外保险公司业务模式对比分析11保险公司管理对比保险产品种类对比保险产品研发对比保险业务营销对比保险承保理赔对比保险资金运用对比2.1 保险产品的对比 82.2 保险资金运用的对比 92.3 保险公司资金运作模式对比102.4 保险公司投资渠道的对比11国内外保险公司业务模式对比分析 123.1产品研发的对比123.2组织结构及管理的对比123.3承保的对比123.4 理赔的对比 12第三章 国外保险公司的成功经验借鉴 134.1国外保险公司的成功经验134.2 我国保险公司改进措施13参考文献17 引 言保险作为一种风险转移机制和经济补偿制度，在现代经济生活中扮演着极其重要的角色。经过二十多年

6、的改革开放，我国的社会主义市场经济体制逐渐建立起来，保险业也随之得到了迅速的发展，已经成为中国金融体系的重要组成部分，同时成为国民经济和社会发展必不可少的中产业部门之一。但随着对外开放的加深，我国保险公司面临的压力也越来越大。所以我们要在发展的同时学习和借鉴国外保险公司的成功经验，来提高我国保险公司的竞争力。第一章 国内外保险业发展状况概述1.1国内保险业发展状况1.1.1保险市场的竞争将更加激烈改革开放以来我国保险业走上了高速发展的快通车。无论是保险市场规模还是保险市场主体，都获得了前所惟有的发展。保险监管体系与法律体系已经初步建立并趋于完善。与国外相比较，国内保险业发展历史短暂，我国保险市

7、场是一个从封闭走向开饭放，从垄断走向竞争的保险市场。二十多年来，随着社会主义市场经济的发和对外开放的不断深入，我国保险业的发展取得了令人欣喜的成绩。随着保险业门户的全面开放，保险业改革步伐也日益加快。2001年，我国加入wto，意味着保险业全面开放格局的形成，意味着我国加入了经济全球化的发展行列，参与并加入了包括保险资源在内的经济资源全球性的流动及其市场整合。它促使我国保险市场主体多元化，加快了中资保险公司的体制改革和经营机制转换的步伐。是我国保险业的命运与世界包县业的命脉连接在一起。2003年，国有保险公司古份制改革取得重大进展，中国人保，中国人寿和中国再保险三家国有保险公司重组改制完成，并

8、且中国人寿保险股份有限公司在香港和纽约同步上市。由于国外保险公司的资金实力比较雄厚，他们的进入势必使国内保险市场竞争更加激烈，其次国外保险公司在产品开发技术、发展方式、业务管理水平等方面都大大强于国内保险公司，这也会刺激我国保险公司的发展。1.1.2民众保险观念较差从我国民众对保险业认识的程度来看，保险观念还较差。无论是过去还是现在人们普遍处于被动方，对保险在稳定国家经济，维持社会安定，维护个人切身利益上的作用认识不够。主动买保险的人往往没有几个，整个保险业特别是人身保险是个买方市场，迫使百万保险推销大军四处奔波，推销保险产品。去年河南省焦作市“天堂”音像厅特大火灾中，74人被烧死，只有一个学

9、生买了保险。虽然保险公司越来越多，但是人们还是很少主动购买保险，并且对上门推销的保险人员有排斥心理。尽管目前正在推进以市场化为导向的经济体制改革，社会保障体制也在不段变化，人们面对的风险越来越多，但是人们对风险的认识却不够，导致人们的保险意识不够。我国各层次的社会意识对人们的保险意识也有着不同的影响，几千年传统文化的影响根深蒂固，人们习惯忍耐，各安天命，不愿意主动的用保险的方法来处置风险，是保险意识的普及受到了障碍。人们防小偷想到了安各种防盗门，养狼犬，却不愿意花钱投保。一些人为保身体健康，宁愿去买营养品也不愿投保保险。并且大部分人们都有侥幸心理，从重心理和投机心理，也限制了人们对保险意识的发

10、展，使人民对偶然的暴富太过关注，而对偶然的不幸太过漠视。1.1.3保险市场存在问题整体来说，我国保险市场存在以下几方面的问题：一、还处在初级发展阶段，基本上处于一种寡头垄断状态，中国人民保险公司、中国人寿保险公司、中国平安保险公司、中国太平洋保险公司四大保险公司已经占有目前中国保险市场份额的96。虽然形成了竞争的格局，却也是少数几家保险公司寡头垄断的局面。二、中国保险业的发展还处于一个低水平。我国保费收入比西方发达国家低的多，甚至还不如一些同阶段的发展中国家。因为我国的经济还不发达，人均收入水平还较低。这说明在建立完善的市场经济体系过程中，中国居民的保险意识与投资意识还要有一个提高过程。三、中

11、国保险市场结构分布不均衡。从目前保险公司机构的分布而论，30多家中外保险公司的总部大多都设置在北京和沿海城市。保险公司分支机构虽然在大陆已经普遍设立，但多数集中在人口密集、经济发达的地区和城市，造成了保险市场发育的不均衡性，对中国保险业的长期发展是不利的。四、保险业的专业经营水平不高，经营方式与销售方式单一，产品结构简单，供给不足，并且缺乏专业人才，各家保险公司开发的寿险产品不少，但雷同较厉害。五、会计核算，帐户管理有很多漏洞，监管也需要加强。六、保险代理方面制度不够严明，代理人缺乏职业道德，严重影响人们购买保险的欲望。1.2国外保险业发展状况1.2.1国际保险业发展状况国际保险业的发展是世界

12、经济发展的晴雨表，国际上的任何自然灾害，恐怖事件，经济泡沫和股市动荡都会影响保险业的发展。2001年是国际保险业艰难的一年，保险业既面临着高风险，也承担着高赔付。触目惊心的“911”事件给保险业造成大约400亿美元的损失，美国和国际的非寿险公司以及国际再保险公司承担了世界贸易中心恐怖袭击事件所造成的绝大部分损失；安然公司的破产事件和其他公司会计丑闻的披露动摇着投资者对市场的信心；许多发达国家正处在新经济泡沫破灭、经济衰退的时期。该年度保险公司保费收入严重减少，众多保险公司采用非常的冲销手段，大量释放隐藏准备金，使得他们的股本资本和投资回报都明显降低，国际保险业如履薄冰。但近年来 ，国际保险业已

13、经摆脱了各种不利因素中分体现风险经营者的专业风范，也实现了保险业自身的稳步发展。在世界经济复苏和经营环境的好转的状况下，保险公司稳定发展，投资减值趋势得到控制，动荡不安的金融市场以及巨额亏损事件给保险业造成的创伤也逐渐痊愈，保费收入又开始增加。1.2.2发达国家保险业发展状况国外保险业的发展，尤其是发达国家，保险业的发展不仅历史悠久而且规模庞大，影响巨大，在国民经济中占有重要的地位。如英、美、日等发达国家的保费收入占其国民生产总值的比重均接近活超过10，国民人均支付保险费以千美元计算，保险业与银行业、证券业共同构成了这些国家的现代金融体系，并对整个国民经济的发展具有举足轻重的影响。又如美国保险

14、业的发展，主要始于殖民地独立之后。1992年，美国保险公司成立，带动了海上保险和火灾保险公司的发展。两年后，该公司成为第一家承保人寿保险的商业保险公司。第二次世界大战结束后，美国保险业进入迅猛发展阶段。仅仅用了二十年的时间，市场规模久跃居世界首位：非寿险市场位居市场首位，寿险市场则居第二，仅次于日本。同时美国还是全球最大的保险输出国与输入国。庞大的保险市场致使美国保险业竞争十分激烈，保险险种之多令人咋舌，互联网上上网保险，解聘下属员工遭报复保险，被外星人绑架保险，意外婚礼保险，流产保险，收养子女失败保险等等。而美国保险业的口号是:只要客户需要保险公司就承保。因而保险公司在新险种的设计和营销方面

15、不遗余力，争先恐后。美国是当今世界保险代理人制度发展最为完善的国家之一，并且保险密度和保险深度也排在前列。1.2.3外资保险公司在我国的发展状况外资保险公司，是指依照中华人民共和国有关法律、行政法规的规定，经批准在中国境内设立和营业的下列保险公司： (一)外国保险公司同中国的公司、企业在中国境内合资经营的保险公司(以下简称合资保险公司)； (二)外国保险公司在中国境内投资经营的外国资本保险公司(以下简称独资保险公司)； (三)外国保险公司在中国境内的分公司(以下简称外国保险公司分公司)。随着我国经济的不断发展，对外开放的不断加深，外资保险公司的进入越来越多，限制也会越来越少。外资保险公司在开始

16、进入我国保险市场时虽然会受到一些限制，但是他们也享受如“三减两免”（三年减税，两年免税）的优惠条件，所得税为15%，而中资保险公司要缴纳33%的所得税。近年来外资保险公司发展更为迅速，瓜分掉了中国保险市场接近10%，约为610多亿，加上通过参股和并购，外资保险蚕食了中国近千亿保险市场，暗地控制着20%的市场份额。虽然这不足以撼动中资企业的市场主导地位，但外资公司通过参股、收购、增设营业网点，触角逐渐开始向保险产业的下游延伸，开始收购优秀的中资保险经纪和中介机构。第二章 国内外保险公司的对比分析2.1保险产品的对比保险产品是保险公司赖以身存的基石,然而综观我国保险公司目前的产品,明显感到创新能力

17、的不足,与国外相比表现为:（一）以寿险为例，寿险产品同质严重。根据相关资料统计，我国各家人寿保险公司险种结构的相似率高达90%以上。一家公司开发一个新产品，同业公司很快就会推出与之相差无几的保险产品来。除了投资连接险和万能寿险外，其他各类产品如传统寿险、意外险和健康险，不同的寿险公司之间差别不大。保险产品的这种同质性使得各保险公司的保险价格无从比较，由此势必导致各保险公司为推销保险而采取向代理人支付高额手续费或佣金的恶性竞争，从而导致保险公司收益下降和保户利益受损。而欧美等发达国家会为了提高竞争力开发出更多适合投保人的产品，使他们的利益得到更大的提升。我国寿险产品还缺乏国际先进的资产负债匹配技

18、术和方法。发展至今，国外发达国家已开发出行之有效的资产负债匹配技术和方法，如缺口分析、累积缺口分析、久期匹配、凸性匹配和现金流测试等，而国内寿险业对这些技术和方法仍然十分陌生，无从度量不匹配的风险大小。（二）以财险为例，财险产品结构单一。截至2004年底，车险产占整个财产保险业务的60%以上，许多领域像责任保险，出口信用保险等对国民经济的发展有重要作用的险种占比很小。目前平均来看，来自产品责任险的收入在国内财险公司整个业务收入总量中仅占3.8%的份额，而国外财险公司的责任险保费收入则已达到15%左右。（产品责任是指企业因所生产、出售或分配的产品有缺陷（设计或生产上出现的错误、产品不符合安全标准

19、或没有提供恰当的警告标签及说明书等），导致使用或操作该产品的第三者受到人身伤害或财物损失所负的法律责任。）2.2 保险资金运用的对比 保险公司资金的来源主要由两部分构成：资本金及保费收入。保险投资可以运用的资金，是指从资本金和保费收入中扣除保证金、赔款准备金、赔偿、费用开支、缴纳税金及保险保障基金等之后，剩余可做投资运用的部分。 保险公司在发展业务中积累大量的暂时闲置资金，为保险投资提供可能和前提。在美、英、日等发达国家，保险收入占gdp的比例为10左右。保险公司的业务构成决定了保险投资的必要性。保险公司的业务大致分为两部分：一是承保，二是投资。资金不但可以用来银行存款，买卖各种债券，基金，还

20、可以投资股票。相当广泛的投资渠道使得他们的收益很好，从发达国家成熟的保险业的情况看，承保利润为基本持平或者亏损，主要作用是吸纳资金；而投资利润决定了保险业的生存和发展。在19751992的18年间，除日本、德国以外，美、法、英、瑞士四国的承保利润均为负数，保险公司的主要利润来源来自于投资收益。而在我国保险资金的运用经历了初期的无投资或忽视投资阶段，保险公司的资金基本上进入了银行，形成银行存款；1987- 1995年，为无序投资阶段，房地产、有价证券、信托，甚至借贷，无所不及，从而形成大量不良资产；1995年以后，进入逐步规范阶段，先后颁布了商业银行法、保险法、证券法，形成了金融行业分业经营、分

21、业管理、金融各子市场分割的严格分业模式，此后又逐渐放开对保险行业投资的限制。当前我国保险资金运用限于：银行存款、买卖政府债券、买卖金融债券、买卖中国保监会指定的中央企业债券、国债回购、买卖证券投资基金。到目前为止我国各保险公司的资金主要用途之一还是银行存款，由于利率深幅下挫，尽管最近有所上升，但银行存款的利息仍远不能使保险资金增值；政府债券也是保险资金的另一个主要投放渠道，而债券市场风险凸现，交易所二级市场价格波动幅度接近20%。2.3保险公司资金运作模式对比(一)国外保险公司资金运作模式国外保险公司资金运作模式，主要有投资管理公司公司运作模式、投资部运作模式和第三方投资管理公司运作模式。所谓

22、综观三种模式,投资部运作模式曾经是国外保险公司传统上通行的做法,但因其不能适应管理专业化和服务多样化要求,逐渐被大多数保险公司扬弃。而目前多数国外财险公司、再保险公司和少部分小型寿险公司倾向采用委托第三方投资管理公司运作模式,该模式有利于减少资产管理中的各项成本支出,包括信息技术、人力资源、管理费用,还可以充分利用专业机构的专业化优势和成熟的经验，国外大型保险集团或寿险公司大多采用投资管理公司运作模式,采取此种模式一方面可以更好地吸引资金运用人才,提高资金运用效益;一方面可以通过专业化资产管理运作,成为公司新的业务增长点,推动公司整体发展目前,投资管理公司运作模式已成为国际保险业资金运用模式的

23、主流。(二)国内保险公司资金运作模式国内保险公司初步建立了独立的资金运用体系截至2001年上半年,中国人寿保险公司和中国平安保险公司的可用资金将近2000亿元人民币，随着可用资金的增加,国内保险公司对资金运用的重要性有了深刻认识,纷纷采取内设投资部模式,建立了新型的资金运用体系。从国内外保险公司资金运用模式来看,专业化经营管理或委托管理模式是保险资金运用的主流。虽然国内保险公司资金运用工作尚处于起步阶段,资金运用渠道较为狭窄,但各公司资金运用体系建设起点要高,要奠定专业化经营的坚实基础,采取切实措施,按国际保险业资金运用模式及其惯例,逐步规范，不断创新。资金量大的寿险公司或产寿合营公司可以成立

24、专业的资金运用子公司或独立的专业化资金运用部门,产险，再保险公司和小型寿险公司可委托专业公司进行资金运用,以便提高投资效益,避免投资失误。2.4保险公司投资渠道的对比我国保险业发展比较晚，保险公司发展的速度很快但还是有很多限制的，为了规范和保证保险公司的安全性，在投资渠道上就有好多限制，例如：保险公司偿付能力不足100%的投资渠道将被限制。保险公司偿付能力不足的主要原因有资本金不足、业务发展过快、公司治理混乱、高管人员失职、投资重大损失等，按照偿付能力充足率分为不足类公司（偿付能力充足率在100以下）；关注类公司（偿付能力充足率在100到150之间）；正常类公司（偿付能力充足率在150以上）。

25、对偿付能力充足率在100%以下的保险公司，保监会将责令增加资本金或限制向股东分红；限制董事、高级管理人员的薪酬水平；限制增设分支机构、限制业务范围、责令停止开展新业务；限制资金运用渠道等措施。这也是为了保证保险业的正常发展，规范市场，在其他方面随着经济的发展也拓宽了渠道，例如：除了分享a股牛市的巨额投资收益之外，保险资金多元化配置的渠道越来越来越宽阔。渠道一，海外投资与qdii放行。海外投资的放行使保险资金可在全球范围内进行配置，国内资本市场的周期性对保险资金收益的制约因素作用下降。2007年7月，中国保监会公布的保险资金境外投资管理暂行办法明确规定，保险机构海外投资最高可达上年末总资产的15

26、%，投资范围包括固定收益类、股票、股权等产品。目前，包括太平洋保险集团和太平洋寿险在内的20家保险公司已经获得qdii资格。渠道二，间接投资于基础设施。京沪高铁可行性计划的通过，引起了对保险资金投资基础设施的种种猜想。11月2日，保监会召集数家保险机构再次讨论了保险资金投资京沪高铁问题。虽然保险资金最终是否参与这一项目、参与的形式以及参与的金额都还没有结论，但保险资金投资基础设施建设已现端倪。从政策上来看，早在2006年3月，保监会就通过了保险资金间接投资基础设施项目试点管理办法。外国尤其是一些发达国家的保险业已经存在几百年，到现在制度非常完善保险投资的渠道业相当广泛，第三章 国内外保险公司业

27、务模式对比分析3.1产品销售的对比目前，我国保险产品的销售主要是通过两种渠道，一是个人代理营销，二是保险公司员工直接销售。其中寿险产品的直销业务步履维艰；营销业务虽发展速度迅猛，但营销方式却略显呆板和单一，这在一定程度上不利于保险业务的发展。保险产品的销售是整个保险营销过程的重要环节，同时，它还是一个复杂的运作过程。保险产品的销售不是一个单线的流程。经济的发展使得客户基础日益复杂化，保险公司所提供产品和服务的范围也在扩大，但我国保险公司的销售却没什么创新，还是传统的销售方式。传统的销售模式主要是指代理销售，包括直接邮递法和电话销售。这些传统方式存在着弊端， 一是销售成本大。二是需要雄厚的销售力

28、量。三是容易导致客户所有权混乱。只要单独运作的销售力量掌握着各自的客户档案，在客户所有权的问题上总是存在争议。而新业务的归属总是掌握在代理人的手中，并非由公司控制。 国外保险公司以销售渠道一体化这种方式来经营，为保险公司所面临的大量挑战提供应对方法。 一是增强了销售人员的销售能力将销售品牌产品的负担从代理系统转移出去，并将电话销售作为销售品牌产品的主要方式，能够使销售人员的销售能力存在巨大的增长潜力(假设提供的品牌产品有足够的数量和良好的质量)。现在欧洲有几个公司就是采用上述的品牌产品的销售方法，来保证代理人最大限度地将时间用在与客户打交道方面。 二是降低了销售人员的离职率将销售人员的展业责任

29、转移开来可以使销售力量更稳定。 三是将销售渠道之间的冲突降到了最低将客户市场分为几部分，采用不同的销售渠道为每一部分提供服务，在适当的地方同时使用多种销售方法来销售品牌产品，这将有助于将各销售渠道之间的冲突降到最低。 四是客户享受的服务增加，但其价格却更低现有的客户和“孤儿客户”需要获得服务。 五是提高了保单的持续率与客户接触的增多及改善后的服务有助于降低保单失效率。 六是客户的终身价值得到了更好的实现。以销售渠道一体化这种方式来经营，将会为保险公司带来财务上的好处。行业调查显示，当电话销售成为品牌产品销售的主要方式，展业和服务责任从代理系统转移出去时，保险公司达到财务上的盈亏临界点所需的时间

30、可以缩短一半。3.2组织结构及管理的对比组织结构是组织通过专业化分工与协作来完成各项任务的方法总和。组织结构的内容包括部门设置、岗位设置、业务流程设计、决策权分配和管理报告关系，其中，部门设置是组织结构设计的核心。组织结构设计是保险公司经营管理的一个重要课题，在很大程度上决定了保险公司的经营管理效率。自20世纪90年代以来，西方国家保险市场出现了以下新的发展趋势：第一，市场监管放松造成市场竞争日趋激烈；第二，消费者购买行为发生演变，越来越多的消费者愿意在一家金融机构购买系列金融产品；第三，各家保险公司都在信息技术领域进行了大量的投资，信息技术被广泛运用于经营管理的各个环节。保险公司的组织结构发

31、生了深刻的变化：大多数西方保险公司已将原来基于产品线的组织结构变革为基于客户类型的组织结构。安联保险集团和苏黎世金融集团在实施组织变革时，都明确提出使组织结构变得更加“以客户为中心”，以便于实施“以客户为中心”的商业战略，提高市场反应速度。保险公司建立基于客户类型的组织结构不仅迎合了消费者购买行为的演变趋势，而且使各销售渠道能更好地共享客户和产品有关的信息，实现交叉销售，更好地了解并满足客户多元化的需求。我国保险公司的组织结构形式比较单一,机制不活,已开始影响公司的经营与创新,而现行的法律在公司组织形式方面的规定也与快速发展的保险市场有不少距离,需要加以完善。但从目前看,我国保险公司所有权不明

32、晰、机制不活、激励不到位问题亟待解决。通过股份制改造,转换机制,建立现代企业制度,健全法人治理结构。保险公司的股份制改造,需要有法律支持。有关专家认为,现行保险法中有关保险公司组织形式的规定是修改的着力点之一。专家们指出,我国保险公司为应对入世,优化资本结构,会进行不同形式的组织结构改造,届时保险法组织形式的单一化将与市场主体形式的多样化产生矛盾。与此同时,加入wto,我国保险市场必将出现许多有外资成份的保险组织,如外资保险公司,外资参股、外资控股公司,中介服务机构等,甚至可能出现一些相互保险公司、自保公司、合伙企业。对这些保险组织的注册资本金、偿付能力、组织结构等的管理不能再采取与股份有限公

33、司或国有独资公司同样的方式,而需要考虑其各自的特点。此外,针对其他形式保险组织的管理条例也应尽快制订,以完善整个监管体系3.3承保理赔的对比随着信息技术的运用，在承保理赔等领域实施集中管理具有明显的优势：第一，承保、理赔技能和专长能在保险公司内部低成本实现共享；第二，业务风险能得到有效控制。在实践中，西方各家保险公司都在承保理赔等领域实现了不同程度的集中管理。运营管理的集中化已成为国际保险行业的通行做法。然而国内保险公司要成功推行承保和理赔等运营领域的集中管理，必需考虑我国现有的经营管理能力、经营管理环境、自身业务规模、发展阶段、人才队伍状况、核保技术以及信息系统建设情况、险种差异性和低于差异

34、性，选择合适的集中管理模式，还需要为集中管理模式配备相应的工作流程，管理制度和专业技能强的人员，并须要克服许多执行方面的困难。第四章 对国外保险公司的借鉴4.1对国外保险公司组织结构的借鉴(一)建立基于客户类型的组织结构。西方保险公司普遍采用了基于客户类型设置前台部门的做法。采用这种做法的动力主要源自于“客户第一”的理念和消费者趋向于“一站式”购买金融服务产品的购买行为。同时，西方大型保险公司都实现了综合化经营，基于客户类型设置前台部门的做法有利于提高公司内部交叉销售产品的成功率，有利于保险公司降低经营管理的复杂程度。在我国，保险公司基于客户类型设置组织结构将成为一种发展趋势。例如，平安保险集

35、团旗下的寿险公司和财险公司都采用了依据客户类型设置前台部门的做法。(三)更为广泛地运用信息技术，优化经营管理流程，提高经营管理效率西方保险公司已完全将其经营管理模式承载在信息技术系统之上。信息技术广泛运用于经营管理各主要环节，包括营销管理、销售管理、承保、理赔等。在保险公司经营管理体系中，经营管理模式和业务流程设计是基础，而信息技术则为经营管理模式和业务流程的运用提供了技术条件。因此，保险公司必须持续改善经营管理水平和业务流程，并不断通过信息技术实现管理进步，提高管理水平和效率。(四)明晰公司的战略定位，基于公司的战略需求设置组织结构组织结构设计体现出保险公司的经营发展战略。由于西方保险市场已

36、发展得较为成熟，西方保险公司一般具有清晰的战略定位和发展战略，充分体现在其选定的业务范围、经营地域、分销渠道、经营管理活动之中。许多国内保险公司还处于初创期，尚未确立清晰的战略定位。为了在市场竞争中更好地生存与发展，各家国内保险公司应尽早明晰战略定位，对重点业务领域、重点经营地域和重点分销渠道做出选择和取舍，并对组织结构进行相应调整。(五)因地因时制宜，加强变革管理。企业对效率和竞争优势的持续追求，是现代组织结构演进的主要推动力。因此，组织结构设计是一项集科学性和艺术性于一体的工作。保险公司的组织结构设计必须立足于现状，着眼于未来。每家保险公司都拥有独特的公司战略、人力资源状况、股东结构，处于

37、独特的公司发展阶段，因此在组织结构设计时不能盲目采纳业内主流组织结构形式，而应有选择地进行借鉴，设计出符合自身发展战略和自身现状的组织结构。而且，任何组织结构形式都不是一成不变的。公司发展战略、发展阶段和经营管理环境的显著变化都可能需要公司对组织结构进行变革。组织结构设计是一个系统工程，而非单纯地设计一个组织结构图以及相关部门、岗位职责说明。成功的组织结构设计必须包括变革管理的内容。保险公司在推行新的组织结构之前应对实施阻力进行充分的评估，设计相应的措施来克服这些阻力。其中最重要的工作是改变公司内部人员因长期在原有组织结构下工作而形成“思维惯性”，促使全体员工充分了解和理解新的组织结构，并积极

38、参与组织变革的进程。32对国外保险公司保费税制的借鉴 税收制度对一国的经济发展起着非常重要的作用，国家可以通过制定有利于或不利于某一行业的税收制度，来引导投资流向，达到促进或压抑该行业的目的。保费税制是各国对保险业普遍征收的税种之一，它是以保费收入为征收对象征收的一种税，其税率依管辖权和承保风险类型而定，在大多数情况下，保费税税率较低。在美国，非寿险公司实行的是属地纳税主义原则，各州对保险公司在本州境内取得的保费收入征收保费税。保费税在各州之间的差别很大，有些州对总保费收入征收，有些州允许将保单红利扣除，有些州要求保险公司只需支付保费税和州所得税中的较大者。但大多数州都将净保费收入作为课税对象

39、。英国的保费税具体征收方式是按照毛保费总额（扣除寿险。养老金、水险、航空险、国际货运险、出口信用险等的保费收入后的余额）的4%计征。就可保风险位于英国境内的大多数普通保险。澳大利亚对机动车辆保险、航空保险、伤残保险、牲畜保险和职业伤害保险以保费收入的0%-5%计征，其他险种以保费收入的5%-11.5%计征。寿险公司保费税税制中，大多数发达国家和发展中国家对寿险公司的保费征税，也有的国家征收印花税或其他税。对寿险公司不征收保费税的国家或地区有：英国、法国、墨西哥、荷兰、瑞士、德国、新西兰、挪威、卢森堡、西班牙、新加坡、马来西亚、沙特阿拉伯、坦桑尼亚、瑞典、巴林和香港等。在典型的征收保费税的税制下

40、，计税基数是保险公司做了某些调整后的保费收入总额。再保险分入业务的保费通常可不包括在计税基数中，因为因为原保险人已为其直接保费缴税。对保费税税制的进一步分析，可以得出：（1）国外的保费税税率较低甚至为零。作为国民经济的基础产业，世界各国一般都在税收制度上给予保险公司比较宽松的倾斜政策，以扶植保险业的发展。（2）保费税税基较小。国外征收保费税多以保费收入为税基，对非保险业务都将净保费作为计税依据。（3）按照险种不同分别计税。学习和借鉴国外保险公司保费税税制，我们可以从以下几个方面进行调整和改进：（1）改善高税负的财税环境，适当调低税率。（2）根据保险业务特点，合理确定税基。国外征收保费税以保费收入为税基，我国保险公司经营税税基除保费收入外，还有贷款利息收入，手续费收入等，税负偏重。为了防止保险公司将因缴纳营业税而把增加的保险成本转嫁到消费者身上，影响保险有效需求的扩大，我国可以考虑调整营业税税基，以净保费收入作为税基。（3）分险种纳税。我国现行税法除了对寿险和出口信用保险免税外，其他险种一律实行5%的比例税率，不能体现国家对各险种的政策导向我们可以从各险对经济发展的长远促进作用和对社会保障的重要性，同时考虑险种的期限及是否具有储蓄性进行划分，仿照国外做法采取分险种纳税，实行差别税率或规定不同的可扣除项目。32对国外保险公司