猛兽还是趋势-电子发票的那些事儿

1、猛兽还是趋势?电子发票的那些事儿 国家税务总局于今年4月1日起正式实施网络发票管理办法（后文简称办法），对此，各方面反应不一。不少人认为这是为了专门针对电子商务和网络购物进行征税，今后网购的价格优势将不复存在。但国税总局表示这是一种误解，网络（电子）发票是规范发票使用和税收征管，以及防控发票类违法犯罪的手段。对于普通消费者而言，官方的说法还是比较抽象，我们所关心的问题则非常具体而直接：该办法到底会不会让淘宝上的东西涨价？当然是否涨价不由我们说了算，但我们至少可以了解一下，电子发票会带来哪些影响。 什么是电子发票 也许你有点懵了，标题是电子发票，前面又在讲网络发票，作者可能没睡醒。其实不然。欧盟

2、从2004年开始实施的电子发票指导纲要中，对电子发票的定义是：“通过电子方式传送与保存电子媒体形式的发票内容，并且可以通过网络、移动通信等方式将电子式的发票传送给接收方。”我国台湾的“财政部赋税署”对电子发票的定义则是：营业人以计算机开立统一发票，并利用网络传输。 由此可知，电子发票说白了是一种数据存储方式。其信息内容存储于税务部门的信息系统上，其内容主要通过网络进行传输，纳税人不需要专用的票据实物，就可在任意白纸上打印发票，并具有与传统纸质发票相同的法律属性。所以，在我国，现阶段电子发票也就是属于网络发票。电子发票分为电子专用发票和电子通用发票两种，电子专用发票主要是指建筑安装发票和不动产销

3、售发票，其他行业的则属于电子通用发票。而传统发票的类别则多达45种。 为什么要推行电子发票 有人说过：人一生无法逃避的两样东西，一是死亡，二是税收。平时我们就算买包纸巾，其价格里也包含了税费。但这句话在电子商务兴起之后被打破了一半：2012年，中国电子商务市场交易规模达8.1万亿元，其中网络购物占到1.3万亿元。但网络购物开票金额仅占30%，也就是说有70%的交易未缴纳任何税费。要说不缴纳税费能够带来什么好处，那就是网上买东西确实挺便宜的。但带来的问题更多：一旦出现消费纠纷，消费者往往就是“无凭无据”。另外，除了给国家造成损失外，也会导致网络零售和实体零售处于不公平竞争状态，对实体销售是一种打

4、击，从而对市场经济公平性造成影响。 在市场经济中，发票是规范市场、强化监管的直接手段。目前随着电子商务的快速发展，信息、资金流、物流均已实现电子化，但发票作为供应链流程中的关键一环，却迟迟未能实现电子化，成为商业流程中的一大缺口。因此，无数的专家学者、代表委员都在提议国家应该尽快制定相关办法，加强对网络购物的监管，依法对网店征税，以改变当前网购普遍存在的“不开票，不上税”的状况。而最直接有效的手段，自然就是推行电子发票。由于电子商务无纸化、高效率、虚拟化、全球化的特点，传统的纸质发票已经难以适应对电商税收管理的要求。而电子发票能够在线领购、在线开具、在线传递、在线申报的特点，非常适合于电商环境

5、。 眼下，传统纸质发票的印刷成本和管理成本都越来越高，同时使用纸质发票还要消耗宝贵的木材资源。以家乐福为例，一个月至少开出15000多张发票。仅是处理这些发票的存根，就要花费大量人力并且还要占用仓库，以备主管机关的抽查。而电子发票就能够免去这些麻烦，增加收益，增强竞争力。此外，电子发票可以与企业内部的erp、crm、scm等相结合，有助-于企业本身的账务处理，真正实现企业间信息、交易、结算的无缝链接，并能及时提供企业经营者决策支持。 国家税务总局的相关负责人表示，电子发票是纳税人通过互联网，利用省以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票。“所以电子发票开不了假发票，只能开具真发票。”从长远看

6、，电子发票有利于降低纳税人成本，强化税务发票管理。 但现实情况是，我国仍在大量使用纸质手工发票，为部分商家偷漏税提供了方便，因此电子发票在商家眼中并没有太大的吸引力。而且我国仍没有相关的法律法规对电子发票的法律效力进行界定，这就极大地延缓了电子发票在我国的使用和推广。 电子发票，谁哭谁笑 电子发票在美国、欧盟、日本等发达国家，以及印度、智利等发展中国家，应用已经非常广泛。中国物流与采购联合会收集的数据显示，2009年约22%的公司在欧洲发送或接收电子发票。在我国，电子发票依然是新鲜事物。网络发票管理办法出台后，大家的普遍反应是电商要被征税，这样的想法也不是毫无根据。因为在2011年，武汉国税局

7、向一家淘宝女装个人网店开出了430万元的税单，这让淘宝店主们倍感压力。有人担心电子发票是个猛兽，将会杀死那些小店铺，让电子商务走向萧条。 事实上，发票管理办法早有规定：只要销售商品收取款项，收款方就应当向付款方开具发票，并不会因为实体店或是网店而有所区分。目前以个人名义存在的网商多没有进行工商注册，在税收监管上存在难度，但客观上也促进了电子商务的繁荣，以至于让人觉得“网商不纳税”完全是自然而然。 那么电子发票会带来什么样的影响呢？ 大型电商，如京东、亚马逊、易迅等，由于资金雄厚、经营规模较大、利润率较高、管理也较为规范，目前大都已经依法开具发票。当当网公关负责人就表示，即使今后加强对电商征税，

8、对他们的影响也不会太大。相反，电子发票的推行对大型电商而言颇有好处。与传统纸质发票相比，网络发票管理系统可以在线开票，节省发票工本费、税控机成本以及相关人力成本，从而降低商务成本。 “开具发票一方面是企业社会责任感的体现，另一方面也可以保障消费者的权益，有利于行业发展。”京东商城直言电子发票的实行不会对他们产生太大影响，反而会带来更多竞争优势。 来自欧盟的数据显示，欧洲国家处理发票的成本约每张30欧元。实行电子发票后，每张最多可节省80%的成本。但国内一家b2c企业负责人对此持不同的看法。他表示，目前税控机的平均价格不到3000元，一家中型b2c网站使用电子发票，每年节省的成本也就在万余元上下

9、，对企业运营的影响几乎可以忽略。该负责人认为，与节省成本相比，电子发票更重要的意义在于推动税务部门管理模式升级、加强网络购物税收监管。 而中小型网络商户对此则非常在意。他们之所以在意有两层原因： 一是成本问题，发票必然导致商品价格上浮，一旦他们必须按规定缴税，其赖以生存的商品价格优势也就不复存在。有店主向mc记者表示，如果消费者想买品牌正品，要发票，完全可以去逛天猫、京东等地方，虽然价格贵，但也买个放心。如果集市商家也需出示发票，对于这些中小卖家无疑是个重大打击，对于买家来说，也失去了原先那个能淘到价廉物美宝贝的机会。 二是资质问题，多数网店都没有在工商税务部门注册，也就没有提供发票的资质，遇

10、到顾客索要发票时就是个麻烦事情。淘宝网某服装店店主告诉mc记者：“顾客索要发票是正当权益，我们能理解，但我们只能到处找发票或购买手撕发票。”有了电子发票，这就不再是难题。“但我们的价格优势肯定会受到影响。”一些店主也表示，希望政策实施后，政府能对中小网络店家给予降税的扶持。 有业内人士认为，电子发票的推出是国家规范电子商务纳税的必然方式，能够降低开具发票的门槛，在技术层面让更多企业有资质向消费者提供发票，同时也可以抑制假发票滋生。另方面，电子发票对电子商务的交易额也会有积极的作用。“以前一些政府部门、企业在购物时由于发票问题选择实体店。如果网购也能提供正规发票时，政府和企业采购会更多地选择网购

11、。” 但是，有一些很现实的问题不得不去面对。一位不愿透露姓名的b2c网站负责人认为，按中国的税制和市场环境，中小企业，尤其是电商的生存十分艰难。“国家需要我们交税，但用户要求我们便宜，企业夹在中间很难经受这种考验。”淘宝网方面对于“向个人网店征税”的做法就表示抵触，他们表示，“对年销售仅十几万元的网店卖家收税，获得的收益并不大，征税成本却很高，会打击微型经济的积极性。” 至于消费者，大部分对电子发票的试行持肯定态度，因为这能够保障作为消费者的权利。但也有人对此表示怀疑。mc编辑老马就觉得，除非是用来报销，或者购买大宗商品，除此之外一般都选择不要发票。“开票还得自己掏钱，我还是希望买东西能便宜点

12、。”另外电子发票当前能不能报销也是个问题。在某公司负责行政后勤的susan有时候为了省事就想在网店上为公司购买办公用品，但电子发票的报销让她犯愁。“我还特意问了公司财务人员，结果人家连电子发票是什么都不知道。算了，还得自己去跑。” 正确看待电子发票 按照官方的说法，电子发票政策初衷是降低企业税收压力，特别是对于正规的工商注册的企业，比如京东，当当以及亚马逊等，这些企业在销售自己产品时一般都会给消费者开具纸质发票。电子发票对他们而言只会更加方便，还能督促其他不开发票的电商企业尽快跟上步伐。但对于中小型电商，就有可能要了他们的命。有技术经济观察家明确指出，包括淘宝卖家在内的国内中小企业，生存环境一

13、直很恶劣。他们能够存活，很大程度上是因为偷税漏税的灰色生存空间存在。“如果在电子发票推行的过程中，中小企业的融资环境仍没有得到切实改善，必然会有一大批中小企业和卖家消失。” 不过淘宝平台上大量的c2c商家也不用紧张。目前来说，国家没有明确表态是否强制要求个体经营者都去工商注册企业，因此，开具电子发票几乎不会涉及到这些小卖家。北京工商大学经济学院贸易系主任洪涛则认为，“从搞活市场的角度考虑，发票的开具应当根据消费者的意愿，没有必要每一宗交易都必须开发票，应该是推进性政策，而不是强制性政策。” 不管怎么样，电子发票已经是大势所趋。国家发改委、财政部、商务部、国家税务总局、工商总局等八部委已经在北京、浙江、广州、深圳等22个省市开展电子发票应用试点。目前看来，我国将在很长一段时间内处于电子发票与