我国企业税收筹划的风险及其防范措施研究[精选]

1、学号：_ 郑州成功财经学院毕业论文我国企业税收筹划的风险及其防范措施研究系 部 名 称：会计系专 业 名 称：会计学（注册会计师方向）学 生 姓 名：xxx指 导 教 师：xxx 讲师 二一八年五月x日 摘 要企业在中国改革开放经济发展中充当着不可或缺的角色，起着重大的作用，成为我国经济发展道路中的主力军。税务筹划一直都是现代企业重视的一个焦点。在中国，因为非大型企业的税务筹划兴起时间不长，所以还有许多的不足。本文以神华集团为例一开始定位了企业的定义，深入了解企业税务筹划含义、意义和它的特征，接着设计了企业税务筹划制作的主要方向，再考虑了企业在税务筹划中存在的障碍和风险，从而说明为何会出现这些

2、障碍和风险，最后以提出风险防范措施结尾。关键词：企业 税务筹划 发展问题 风险 防范措施abstractenterprises play an important role in national economic construction in china, occupies an important position, is an important force in chinas economic construction.tax planning has become one of the hot issue of the enterprise. in our country, bec

3、ause of tax planning has just started, so there are a lot of problems firstly, the definition of enterprise, analyzes enterprises tax planning definition, significance, and its characteristics, general ideas established by the proposed corporate tax planning, and then analyzes the problems faced by

4、enterprises in tax planning and risk, and pointed out that the cause of risks and, finally, risk prevention measures.key words: enterpris tax planning development issues prevention measures 目 录前 言1一、企业税务筹划理论概述2（一）税务筹划定义2（二）税务筹划的原则企业税务筹划理论概述21、合法原则22、整体原则33、风险原则3二、神华集团公司税务筹划的现状和意义5（一）神华集团税务筹划的现状5（二）神

5、华集团税务筹划的意义61、有利于将税收的经济杠杆作用发挥到最优状态62、有助于使缴税人获得最大利益63、有助于提高经营管理和会计管理水平74、有利不断完善税收法律法规8三、神华集团公司税务筹划存在的风险分析9（一）复合型专业人才的缺乏9（二）法律的严谨性不足9（三）隐性成本的忽视10（四）征纳双方的认定差异引致的风险10四、神华集团公司企业税务筹划存在风险的原因12（一）税收筹划方面的原因12（二）税务机关方面的原因13（三）国家税收政策与公司经营环境的变化方面的原因13五、神华集团公司税务筹划的风险防范措施14（一）加强税务筹划人才的培养14（二）完善内部会计控制14（三）认真好抓好执法中的

6、细节15（四）加强税收政策的学习，密切关注政策变化15（五）加强与税务部门协调与沟通16（六）创立诚信企业文化16结 论17参考文献18致 谢19iv 郑州成功财经学院本科毕业论文前 言由于我国经济水平逐步提升，市场经济体制也逐渐的趋于完备，市场变化日新月异，企业为了在市场竞争中更好的自我生存，会寻求各种可行的方法从而获得可观的盈利和效益，税务筹划就是其中一项可行的方法。同时，大多数的事情都是都是具有双重影响的，税务筹划也是如此，它给企业带来的是经济效益和经济风险并存的结果，如果忽视了它的风险，将很大程度上损害企业的营业利润和企业形象，更严重的是遭受税务盘查和罚款诉讼之类的责罚。因此文章结合神

7、华集团的案例，一开始分析了企业税务筹划的定义，深入了解企业税务筹划含义、意义和它的特征，接着设计了企业税务筹划制作的主要方向，再考虑了企业在税务筹划中存在的障碍和风险，从而说明为何会出现这些障碍和风险，最后以提出风险防范措施结尾。一、企业税务筹划理论概述（一）税务筹划定义税务筹划本义就是指一种交税人经过事前的安排计划，主要是为了达到获得最大的税后利润也相当于达到合理避税的做法。通过综合了解和探讨有关上述观点，和依据我本人的看法，我意识中所理解的税务筹划就是它是税务人或者它的相关机构在符合税法的限制之内，通过对税务人包括经济活动的范围、框架、核算方式、时间和空间、执行手段等方面的事项进行事前统筹

8、和合理安排，目的是实现合理合法避税，达到获得税后最大利润的许多相关筹建事项的一种名称。1 （二）税务筹划的原则企业税务筹划理论概述税务筹划，顾名思义具有很强的专业性，是决定着企业的税务规划问题，因此税务筹划无论哪一个环节出了问题，造成的后果都是重大的。因此，税务筹划必须遵守以下原则1、合法原则企业进行合理的税务筹划是建立在合法的基础之上，财务人员利用专业知识，使得企业可以合理、合法的规避不必要的税款，在给企业减轻税款的压力的同时，不让企业处于一种危险的境界，可以提高企业的利益。2反而言之，如果在给企业进行税务筹划时违反了法律法规，那么一旦被查出是要遭受损失的。所以在企业中负责税务筹划的职员必须

9、要做到深度调查以及探讨世界其他国家与我国税收法律规定，分别对不同国家和我国不同地区、不同工作的税收法规、税制构造和不同之处能够充分了解，熟练到位，才能做到具体问题具体分析，巧用应用对策，确保税务筹划做到合法，减少税务筹划中可规避失误的发生。3所以，一切的前提都是要遵循法律的原则，使税务筹划达到合法性。在此方面，神华集团通过与国电进行洽谈合资、改制、资产重组等一系列方式，最后建立了在煤炭产销量、发电装机总容量、煤制油化工产量等领域居全球第一，具有较强竞争力的综合性能源集团的国家能源投资集团有限责任公司。有效的减少了同业竞争，提高了企业效率，同时有利于企业稳定、投资和发展，避免重复投资与建设。更重

10、要的是，这一举措使企业享受到了更多符合国家明文规定的减税、免税或缓税政策。42、整体原则随着税务筹划这一事项的进行，相关进行筹划的工作者必须建立起一种统筹全局观念，缴税筹划能够获益最重要的是能够坚持整体性原则。整体性原则是指要密切注意主体税种对其他税种产生的影响，要选择最优方案来围绕企业的利益为中心进行税务筹划，当然单方面考查一种税种筹划安排应该是最好的方法，但这不一定是解决企业全部税负的最佳选择。比如说，其中一项个别税种税负存在减少的现象，同时也有一定可能性会使其他项税种税负上升，结果却导致整体负税成本的增加。5 对神华集团整体而言，财务中心扮演着银行的角色，向集团内部的经营单位放贷借款，其

11、职能在于集中承担公司的财务风险。 这些财务中心除了可以因财务功能集中而节约费用外，还可以为集团带来可观的税收利益。如集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域，可获得享受借贷款免征或少征预提税和营业税的好处;同时，大量利息收入就可以通过财务中心得到筹划和分配，可以取得抵免税款或延缓纳税的效果。 3、风险原则企业在遭受风险的时候，我们要学会如何规避风险，所以企业在税务筹划过程中，为了使企业的利益不因税务的影响，合理避税就是很有必要的，合理避税是一种税务筹划的方法，它是一项合法行为但又与税法的立法原则不符，所以国家并不支持，当被发现后将会很快制定相关政策进行制止；后三种更是违法行为。6困扰就是在正常

12、筹划活动中分辨合法税务筹划行为与另外四种行为是具有很大难度的，所以税务筹划必须时刻要注意规避风险，企业进行的所有筹划活动都不能有任何违法性以及欺诈性的存在。筹划虽有风险，但并不是没有办法阻止或降低其发生率的，关键在于筹划人员采取的措施。为了规避风险正常发挥作用，筹划工作者最好做到以下两方面：首先，充分并准确了解当今相关税法，而且能够清楚掌握企业运营过程中相关的税种，以免由于理解不清晰导致出差错；其次，不同时期的税收法律法规有不同的适用程度，会跟随国家经济的发展也不断变化。所以企业在进行税务筹划时，要保持与外界信息的流通性，了解税率的变化情况，达到最好的规避税务的方法。神华集团始终坚持以维护市场

13、公平，公开，公正的原则，以促进资本主义市场健康发展为目标，通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益。7二、神华集团公司税务筹划的现状和意义（一）神华集团税务筹划的现状神华集团有限责任公司（简称神华集团公司）是于1995年10月经国务院批准设立的国有独资公司，属中央直管国有重要骨干企业，是以煤为基础，集电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业，是目前我国规模最大、现代化程度最高的煤炭企业和世界上最大的煤炭供应商。主要经营国务院授权范围内的国有资产，开发煤炭等资源性产品，进行电力、热力、港口、铁路、航运、煤制油、煤化工等行业

14、领域的投资、管理；规划、组织、协调、管理神华集团所属企业在上述行业领域内的生产经营活动。总部设在北京。由神华集团独2015年底，神华集团公司共有全资和控股子公司21家，投入生产的煤矿54个，投运电厂总装机容量7,851万千瓦，拥有2,155公里的自营铁路、亿吨吞吐能力的港口和煤码头以及拥有船舶40艘的航运公司，总资产9,314亿元，在册员工万。随着国内五大电力集团在火电领域的竞争日益加剧，重复建设、同质化竞争、内耗严重的问题逐渐暴露。2016年的煤炭价格暴涨让问题也日益凸显，火电企业的效益和效率在这一年全面大幅下滑。数据显示，从2005年到2008年，我国连续实施4次煤电价格联动。但2008年

15、考虑cpi上涨、宏观经济调控等因素，煤电联动政策在实施过程中存在联动不及时和联动幅度不到位，致使电力企业出现经营困难、电力供应一度不足的局面，煤电联动政策亟待完善。 2016年神华集团营业收入2479亿元，净利润361亿元。2016年上半年神华集团煤炭板块停建煤矿7座，暂缓煤矿建设2座，退出煤炭产能787万吨。才勉强实现利润超10亿元，扭转了前一年全年煤炭板块亏损的被动局面。显而易见，对于在煤电产业交叉甚密的神华来说，合理地税务筹划是新经济形势下难以逾越的企业命运。8（二）神华集团税务筹划的意义对我国来说税务筹划形成时间较短, 还正处于推广、探寻和学习的初级阶段。但是对于征税者来说, 怎样清楚

16、摸透与正视税务筹划事项,使税收法律法规更完备, 看清规避和减少涉税犯罪事件的法律底限, 给全民灌输遵守税收法律意识, 将具有至关重要的意义。9具体表现在： 1、有利于将税收的经济杠杆作用发挥到最优状态税务人根据我国制定的各项税法优惠政策, 根据国际市场的发展条件，利润是硬道理，利益的多少会影响资金流转方向，我们资本的流动呢，本质上就是资金流动和劳动力流动，属于资源配置。正确对融资、投资以及产品构架微调等做出决策。既可以从主观上减少交税人的税收费用, 又能从客观上在国家税收经济杠杆的作用下,有利于推动资本流动，充分提高资源的利用效率。世界上，那些经济较为成熟的西方国家，在税收策划方面会配备专业的

17、会计人员的运营下，可但是一般只在较大规模的企业才会有这样的配置，在这些专业人员的策划下，可以最大限度的是资源规范化，使税收人员利益最大，甚至到达社会程度的最佳配置。10 作为主要经营国务院授权范围内的国有资产、开发煤炭等资源性产品，进行电力、热力、港口、铁路、航运、煤制油、煤化工等行业领域的投资、管理的神华集团来说。完全符合国家规定的高新技术企业和从事第三产业的企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业，在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，遭受严重自然灾害的企业，新办的劳动服务就业企业，教育部门所属的学校办的工厂、农场，民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业等可享受企业所得税优惠这一政策

18、。由此一来，既可以从主观上减少神华集团的税收费用, 又能从客观上在国家税收经济杠杆的作用下,有利于推动企业资本流动，充分提高资源的利用效率。2、有助于使缴税人获得最大利益税务筹划是所在企业的财务部门在对该企业的收支经营状况进行数据收集、整合和分析的基础上，结合国家的相关税收优惠政策，有凭据地扣除掉一部分本不需要缴纳的税款，税务筹划是建立在法律的基础上，可以节减我们税务人税收，比较税收方案，加大可流动资金，但是现代社会，随着社会不断发展，税法也变得越来越复杂，中国市场也在与时俱进中，相应制度体系也在不断健全完善，税法也变得越来越复杂，时代在进步，法律法规也是，那要需要对法律要有透彻的研究。完全符

19、合法律的各项要求的，因为如果没有这一项重要基础，税务筹划也就没有任何存在的必要了。11在税法规定的范围内，对某一税种的应纳税款往往有一个以上纳税方案备选，这就为纳税筹划提供了条件。例如：增值税按产品不同规定了17%、13%两档税率；应纳税所得额处于税率累进的临界点时，应尽量对利润额进行量的控制，以争取适用低档税率。假定神华公司12月30日测算的应纳税所得额为100100元，如不进行纳税筹划则企业所得税的应纳税额=10010033%=33033元。假设进行了纳税筹划，12月31日支付税务咨询费100元，则应纳税所得额=100100-100=100000元，应纳所得税额=10000027%=270

20、00元。经过比较，我们发现通过纳税筹划支付费用成本仅为100元，却获得节税收益为33033-27000=6033元。显然，这既符合企业生产经营的动机和目的，又遵循了纳税筹划的成本效益原则。3、有助于提高经营管理和会计管理水平由于税务是企业的法定义务，但是在某些方面又可以合理避税，让企业的利益最大化，然而税务主要由财务部门负责，所以负责财务的人员也必须了解一些相关知识，并且进行专业的学习，有必要还得了解一些相关法律，所以合理避税不属于犯法，还能提高企业的管理经营能力，这是一种一石二鸟的一种经营方法。只有管理者有合理避税的想法，则说明该管理者的经营管理能力是良好的。12自公司成立以来，为了拥有一流

21、的人才，神华一直致力于提高公司审核标准的同时不断完善公司激励机制和福利模式，努力为员工创造最一流的企业文化环境。通过内部提升与外部招聘相结合，既考虑到以本企业的员工提升来激励员工奋发向上，防止员工士气下滑，干劲不足，避免企业“品种单一化”。同时通过校园招聘等外部招聘的方式，吸收新人才，促使企业文化多元化，思维发散化，有利于企业的创新。4、有利不断完善税收法律法规该怎样分析企业税务筹划发生风险在税务筹划时的原因，给企业提醒，一切的宗旨都是为了让企业利益不收到伤害和利益最大化，减少风险，面对一些一一失败的案例，高层管理为了节减税收费用，他们会时刻关注国际金融市场或者国家政策的出台，为了达到利益最大

22、化，管理层会切合公司实际作出最合适的改革政策，实行相应活动，把我们税收策划在客观上迅速融入企业的经济活动中，更好的贯彻法律法规，让企业别去犯他们犯的错，可以促进我国的税收法律的完善，还可以让我国的税收法律体系明白自身的漏洞，针对这些漏洞可以使自己更加完善。企业的运营、投资、消费等行为按照税法去运转, 进一步推动依法治税的进程。13 三、神华集团公司税务筹划存在的风险分析上述的的理论分析没有考虑到税务筹划在现实实践中可能面临的挑战。我国的企业税务筹划存在的风险如下所示：（一）复合型专业人才的缺乏税收筹划是一项工作量较大的活动，从其本质上看，它由人先前规划、实行是一项只要发生相对经济活动就无法进行

23、补救的需要高智力型的高级财务管理活动。它所涉及的科目是多样的，故其需要的人才是复合型的。随着经济的发展，我国越来越多的企业认识到在合法框架内税务筹划可减轻税收负担并且做出一些实践，但由于缺乏专业人士的指导，往往不能达到预想的效果，甚至得不偿失。14又或由于专业人才本身不具有对会计核算、财务管理和税法等的深入研究，因而不能制定合理有效的筹划方案以增加企业收益，有时甚至走向偷税漏税的极端。为解决这个问题，一个合理的解决办法是学习与借鉴国外经验，建立专门的税务部门，负责管理企业税务事务。同时，要特别重视对税务筹划人才的培养，注意到其跨学科的特点，可采用共同培养的方法。无论如何，这都是一个既重要又系统

24、的项目，必须得到共同协调完成。而且在一个企业进行税收策划时，应该提前做好功课，要在法律允许的范围内，顺应着企业的发展，预测出多样化的税务方案，取其精华，去其糟粕，择优筛选，做出高效最有利的决策，可是我国目前现状，就是普遍缺乏能够进行此类型高层次业务的专业型人才。15 （二）法律的严谨性不足当今社会，我国税收执法的总体规范是来自地方各级税务机关对税法所进行的行政解释，从法律的层次来看，原因是法律规定不严或者是规定力度不够，结果遗留下许多“灰色地带”。行政解释的弊端在于有时互不衔接、存在互相矛盾，因此税收筹划在税法上几乎找不到依据。另外，任何人在做事时都需要旁人自己解释自己的执法活动必然导致腐败与

25、包庇，因为不受限制的权力必然导致腐败。所以即使是税务策划本身合法，而且在法理上，这也违背了下位法服从上位法规范，法律法规当然会存在许多漏洞，那就需要在税务政法部门的监督下进行确认。16国家机关的正确做法是在发现这些漏洞之后及时予以修正。而在我国刚好赋予税法工作者大量的自由裁量权，税务人没有说话的机会。因为，无论做任何事，都会留有一定的弹性空间，税法也不例外，那么在执行税收政策时，客观性的偏差也是不可避免。导致，“寻租”活动较多，最终缴税成本费用加大，降低经济效率，社会公平不知从何提起。将税收政策置之不理，不去迎合遵守都属于一种违反税法，不遵循党的政策的行为，使得人们对税收政策模糊化，将会为税收

26、制度埋下重大隐患。从公民的角度，我们需要逐步提高法律意识、权利意识；从国家的角度，对于法律的解释应该更加严格规范，做到真正让人们有法可依。如此，税收筹划才能实现真正进步。（三）隐性成本的忽视在微观经济学中学到“合乎理性的经济人”从事任何经济活动均遵循一条原则效益成本。进行税收筹划好处是增加收益、提高效率、促进管理等各方面，均已经取得共识。可是企业高层不下功夫，对税收策划的执行不善了解，不重视。甚至觉得我们税收策划就是一项投机政策。亦或是存在偷税逃税现象，核算不仔细，账本不完整。这些对于企业来说，可造成企业税收制度前期无法实施，给企业留下巨大的风险。但人们对于税收筹划的成本尤其是隐性成本还缺乏深

27、刻认识。17进行税务筹划就是要考虑到全面性因素，尤其是我们企业应该如何使得企业的税务成本降低，我们常常忽略成本因素中的隐性成本，隐形成本反而对企业的影响是巨大的，我们不能忽略隐性成本因素，要尽我们最大努力去降低不可避免的成本，只要能避免的就尽力使用合法手段避免发生。对待此风险，神华集团建立了专门的会计核算及其监督机构。引进了先进的电算化方式，及时的跟随市场经济的发展，更新完善企业会计内控制度。在企业经营权和企业所有权的关系上，做到环环相扣，内部各部门与高层之间互相牵制，互相监督。强化会计核算理念，制定合理的会计制度并确保制度的有效实施，同时加强对会计人员的管理和培训，有效的保证了企业会计核算的

28、速度和质量。（四）征纳双方的认定差异引致的风险在企业进行税务筹划方案时，由于企业的财务人员和税务机关的工作人员的意见不符，其中一位对财务知识的不熟练，则会导致双方的认定差异，差异出现时，一旦被税务机关认为企业的避税行为不合理，它会无法判断出企业的真实税务情况，认为税务人的行为不符合法律规范，从而对避税行为认为是偷逃税，这必将遭受到税务机关的严厉惩罚，导致企业原有的正常盈利减少，或让税务人承担行政责任还有法律处罚。18四、神华集团公司企业税务筹划存在风险的原因该怎样分析企业税务筹划发生风险在税务筹划时的原因，给企业提醒，一切的宗旨都是为了让企业利益不收到伤害和利益最大化，减少风险，面对一些一一失

29、败的案例，让企业别去犯他们犯的错（一）税收筹划方面的原因如果企业在税务筹划过程中，一味的贪图企业的利益，从而对国家的税收政策置之不顾，不遵循国家税收政策的合理和合法性，这样会导致企业行走在偷税漏税的边缘，给企业造成不利影响，企业的税收筹划包括各方面的企业生产经营活动，但每个企业有都自己不同的的特点，由于具体情况不同，也有较大的差别，相关的的项目数量多少不同，大小不同;而且企业的经营运行状况是多变的，所以一定要伴随着市场变化和企业制度管理的要求来进行有关的政策转变。为让税收策划有效的，有秩序的运行，对于这种高智力、高技术的活动，我们需要全面专业的人才。19企业的管理者应该要求财务人员多提出几种合

30、理避税的方案，然后从中选择一种最符合企业发展的方案，对该方案进行完善，直至该方案可以达到既满足企业的需求，还可以在合法的基础上完成，不给企业造成损失的一种最优方案。另外，鉴与我过的税务等制度仍处于起步阶段，各方面组织策划都尚有欠缺，能够果断应付经济大危机的，具有较强统筹能力，足够远见的综合性的人才非常少。所以，企业一定要保证与外界接轨，在我国的税收政策发生改变的时候，要第一时间使得企业的财务人员对税务的政策进行学习，防止企业在进行税务筹划时，因为信息了解的不够，导致避税的合理性和合法性受到影响。归于实际来说，一般公司在进行税务筹划时，如果不能够全面的利用相关法律法规进行税务活动，只去忙于偷税逃

31、税，或是国家税法的漏洞，这样的企业给集体利益的伤害是不言而喻的。是否企业要拥有长远的眼光，可以合理安排时间依据具体事项做出合理分析判断，否则就可能存在不符合事先筹划目标的风险；企业财务状况不稳定不牢固税收筹划只能给予企业部分的利益，税收筹划给予企业的利益是有限的，并不是绝大部分，对于一些在财务状况极其不稳定的企业，没有办法得知税收筹划的预期效果，所以税收筹划风险就产生了。（二）税务机关方面的原因税务部门是企业进行税务筹划的一个重要机关，由于税务部门有些工作人员对税务筹划的政策不太熟悉，许多进行税务活动的实施者，都没能够准备的抓住法律法规的具体界定。再者，回归到我国的基本国情，在税法相关事宜上仍

32、然保留有局部的漏洞，所以，在一定程度上，我国税法机关的权利是相当大的。导致在税务机关对企业进行一定的税务审查时，以自己的判断对企业进行片面的评论，这就说明改机关人员对业务的不熟练，导致了对企业名誉的损害，避免冤枉到无辜的企业，这些客观因素可以为税收政策带来巨大偏差，即是说，你报告上交的改革制度属于合法活动，不然不但节省不了成本，还家中了企业负担，使得企业陷入税收策划失败的境地。另外，税务机关相关人员也应该对自身的专业素质和服务进行加强，减少因也许出错导致的风险。20同时税务代理制度还有不够完善。据调查：凡是委托代理的纳税人涉税争议发生率不高于1%。但也存在着不容忽视的问题：一是业务开展普及率率

33、低。目前委托代理纳税人仅占9%左右。二是代理业务局限性大。代理项目中，单项代理约占70%，全面代理约占30%；在单项代理上，纳税申报、审查、顾问、登记各约占30%、25%、18%、13%，其他事项占14%。税务代理主要是处理一些简单的涉税事务，基本没涉及到为中小企业进行税务筹划。（三）国家税收政策与公司经营环境的变化方面的原因我国的大多数企业属于中小型企业，站在经济角度，中小型企业对我国的经济利益做出了很大的贡献，我国财政活动频繁，金融市场变化很快，发展迅速，从另方面看，多样化的税收制度的改革其中隐含的诸多不稳定性，在不断完善和筹划实行职能时往往也相对的会带来多向性的风险。因此我国的税务筹划主

34、要是针对我国的中小型企业，我国的中小企业应该也从社会发展的角度出发，与时俱进，多加关注国家的税收政策，将企业的环境变化与国家政策相结合，而在此阶段，如果环境发生变化，很有可能出现税收筹划的成本高于收益的现象。五、神华集团公司税务筹划的风险防范措施企业的内部控制活动就是为了规避风险，在税务筹划中，不可否认的是会造成一定的风险，所以在对企业的经济利益做出最大化的同时，还要保证企业的信誉不会因此受损，这就保证了企业一定要在合法的基础上完成税务工作，财务人员应该对企业的经营状况了如指掌，这样才能帮助企业做出最适合企业的一套税务筹划的方案。（一）加强税务筹划人才的培养税务筹划属于财务人员的工作，是一般人

35、无法做到的，因此税务筹划这份工作具有一定的专业性，需要对我们现有财务管理人员进行专业的培训，使得其能够有效的应对相关问题和制定合理的税收解决方案，并且在面对公司重大危急时，能及时的执行有效的财务管理活动。这些一定要企业的专业人员来完成，这对企业来讲是一种挑战，涉及到企业是否拥有这样的高素质人才，以及对这些高素质人才应该如何继续教育和培养，是企业的一项重要问题。而且，税收策划是一项系统而具体的管理工程，企业财务人员为了更好实行管理，就要加大各部门，各员工的相互配合，产生默契，这样对于公司的良好操作，企业以后发展，甚至顺利上市是功不可没的。所以企业为了达到合理避税的目的，应该增加对此类人才的培养。

36、但在培养人才的同时，企业自身也要进行相关改革、加强对税收规避风险的管理，最大化的减少损失。成功只留给有准备的人，企业需要在风险管理中赋予各相关人员管理权限，可是让信息更好的共享于各部门，各成员，建立完善的风险权限制度。为企业的利益发展做出考虑，一定要保证税务人员的基本技能和专业素质，达到税务筹划的目的。（二）完善内部会计控制企业的内部控制制度就是为了规避企业内部控制所产生的风险，在税务筹划中，会计信息的不准确性就会导致税务筹划数据的不准确性，也会导致企业的会计信息严重化失真，给企业造成严重的影响，因此要规避好风险，加强对内部管理监督，增强内部的风险控制，对业务流程严格把关，进行完善和改造，可是

37、市场也是处于不断变化中，我们需要从实际出发，否则企业的财政风险只会像慢性疾病一样，蚕食着企业经济，埋下巨大隐患，那么，财务管理的控制就是重中之重 ，根据自我的经济条件合理、适时的进行改革。从企业的内部会计控制着手。企业拥有良好的内部会计控制，有利于企业避免取得非交易对象所开立的发票、取的交易对象开立的虚假发票等，有利于企业及时正确按规定取得交易凭证等。（三）认真好抓好执法中的细节细节不是决定成败的主要因素，但细节绝对是成败的关键所在。放眼于公司的集体利益，综合全面的考虑公司事务，一个大前提，无论做出的税收策划如何，都必须和公司的总体目标一致。一些不同方面的细节在税务行政执法过程中很容易被无视：

38、例如在行政执法过程中，执法文书丢失、不规范填写执法文书、提供的文书手续不全，导致税务机关对企业信誉度的怀疑，另外，对于在税务机关的执法文书在送达后税务人拒绝签收，自己随手签字，还有的不管不顾。高层管理人员在获得利益的同时，不能和集体利益产生冲突，不能为了企业策划的一个小目标而去损害公司的长期利益，带来不必要的的一些损失。大大小小的细节极大可能会出现税务行政决定无效的结果，甚至进行税务行政复议还有行政诉讼败诉。因此建议各单位明确按照法律规定的要求，认真负责抓好把存在的大量细节和过失，防范未然，同时可以与奖惩制度相联系，有责必究。对和本企业相关的法律法规要进行实际研究，结合公司现状特点，组织结构，

39、经营模式，进行相对改革，协调向着更有利于公司的方向发展实现整体目标，最大化的规避税务策划风险。（四）加强税收政策的学习，密切关注政策变化为了使得企业不与社会脱轨，我们应该加强对税收政策的学习，将税收政策的信息放置在重要的位置上，密切的关注税收政策的变化，达到可以合法的避税的目的。所以，中小企业在实施税收筹划时，还应该对筹划方案的风险考虑周到，再做出正确决策。另外，我国的税收政策至今并不是很完善，因此在中小企业进行税务筹划时，应该用发展的眼光看待问题，及时的解决因政策不完善而出现的漏洞，我们企业在进行税务筹划时。还要作用科学、合理的技术，针对各企业的实际情况，制定出适合自己企业的一种最优方案来提

40、高企业的经济利益。当然，企业的税务筹划都是建立在合法性的基础上，无论是怎样的税务筹划方案，如果缺少了合法性，那么税务筹划的意义将不复存在。（五）加强与税务部门协调与沟通在当今市场经济框架下，国家已经将税收差别政策进行产业结构调整，就业机会的不断增加，是非常有利于刺激国民经济稳步上升。切实的抓住税收政策，在合法性的前提下，公司未为了规避税务风险，国家相关政策和法律法规就要下苦工了。因此，及时的了解我国的税收政策，有利于企业得管理人员和税务人员进行合理的避税行为，在进行税务筹划时，要遵循当地的税务筹划标准来实行，避免企业因为业务得不熟练或者各地方税务筹划的标准不同，造成企业的信誉受损。企业应该与当

41、地的税务机关沟通好，及时了解税务筹划标准 。但是，政策也是与时俱进的，所以所谓的税务策划也是在不断调整中，这对企业的要求就是：综合全面分析，结合自我经营情况调整出最适合企业发展的策划方案，时刻注视着国际金融市场活动方向，以及我国税收政策的动向，在面对危急时，能够及时调整出选择最优化的应对政策。最大化的规避企业的风险。（六）创立诚信企业文化诚信对于一个公司而言意味着一切，如果企业的诚信文化不足，则会减少很多合作伙伴与之合作，还会给税务机关造成企业经常偷税漏税，因此对企业的监管力度加大，税务标准制定的更加苛刻，企业在经营过程中，一定要给企业造成诚信的企业文化，使得无论是员工还是税务机关都对企业产生信任，只有企业有诚信，才能给企业的的长足发展提供动力。结 论税务筹划一定要结合企业的实际情况，减少因不熟知国家税收政策而导致的失误，为了保证企业的信誉度不受影响，企业要时刻关注最新的税收政策，不能让税收政策的最新成果成为企业偷税漏税的原因，为了防止税务机关紧紧抓住这一条，我们的企业一定要加强对外界的联系，时刻关注国家最新政策的出台和实施，不让税务新政策给企业的诚信造成一定的影响，钻了企业的漏洞为了企业的信誉，企业最好不要行走在避税得合理边缘，给税务机关造成一种将要违法的现象。大家都知道诚信的重要性，如果企业因此这一件事导致企业的诚信受损，那么企业的整个发现历程都