2014会计继续教育答案要点

1、营业税改征增值税改革单项选择题1. 2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c ） 。卷帘机粘虫板玉米浆 玉米胚芽2. 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（b） 。明确了申报表格式 明确了申报内容规范了凭证管理预留了政策空间3. 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d） 。按照“鉴证服务”征收营业税按照“咨询服务”征收营业税按照“咨询服务”征收增值税按照“鉴证服务”征收增值税4. 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ d ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，

2、无法维修的免费更换。6 个月 1 年 2 年 3 年5. 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ c） 。金税卡 ic 卡 税控盘 报税盘6. 自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（ d ） 。按简易办法依 3%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税按简易办法依 4%征收率征收增值税按简易办法依 4%征收率减半征收增值税7. 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ c） 。5年 2年 3年 1年8. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，

3、可享受的企业所得税优惠税率为（ a ） 。10% 15%15%减半25%减半9. 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ d ） 。自 2011 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日 自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 自 2011 年 1 月 1 日至 2014年 12月 31 日 自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12月 31 日10. 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ b ）内不再受理其认定申请。2年 4年 5年 3年11. 下列软件企业中，不允许

4、申报规划布局内重点软件企业的是（ b ） 。年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含） 1.5亿元人民币且当年不亏损 年度软件产品开发销售 （营业）收入总额低于1.5 亿元人民币， 在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位年度软件出口收入总额超过 （含） 500 万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含） 50% 年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位12. 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（ d ） 。500 万元

5、 2000 万元 3000 万元 1000 万元13. 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累计购置设备总额不低于（ c ） 。50 万元200 万元300 万元 100 万元14. 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（ a ）会计年度的财务报表。两个 五个 六个 三个15. 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资格有效期为（ d ） 。一年 三年 五年 两年16. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（

6、 c ） 。增值税退（免）税增值税免税按规定征收增值税 增值税免抵退税17. 以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（ c ） 。出口企业对外援助的出口货物 出口企业境外投资的出口货物 出口企业对外提供加工修理修配劳务 出口企业对外承包的出口货物18. 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退 （免） 税申报应提供资料的是（ a ） 。维修人员身份证明 与境外单位、个人签署的修理修配合同 维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单19. 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ d ） 。为规范免

7、抵退税秩序，一律不予调整如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整在当期予以调整，同时加罚 0.03% 的罚款 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报20. 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ b ）内，办理出口退（免）税资格认定。10 日 30 日 45 日 15 日21. 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ d ） 。3年 10 年 永久保存 5年22. 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ b） 。银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配跨境贸易人民币结算方式出口的

8、货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表 ，提供正式申报电子数据 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单23. 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ c） 。含消费税、含增值税不含消费税、含增值税不含消费税、不含增值税含消费税、不含增值税24. 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（ d ） 。税款一倍以上三倍以下税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下税款一倍以上五倍以下25. 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ a ）内办

9、理结关核销手续，否则视为未实际出 口货物。2 个月 5 个月 6 个月 3 个月26. 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（ c ） 。购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额x 13%购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额x融资租赁货物适用的增值税退税率购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额x13%/（1-13%）27. 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（ c ）审批同意。省级以上税务机关 总机构所在地主

10、管税务机关省财政厅、国家税务总局省政府、税务机关28. 自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ a ） 。3% 4%减半 6%4%29. 2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ a ） 。中性、公平 低税负、公平 公平、间接税 中性、低税负30. 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（ b ） 。30 针针式票据打印机24 针针式票据打印机12 针针式票据打印机9 针针式票据打印机31. 适用增值税免税政策的

11、出口货物劳务， 出口企业或其他单位如果放弃免税， 一旦放弃免税， （ b ） 内不得更改。48 个月 36 个月 24 个月 12 个月32. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（ d ） 。国家计划内出口的卷烟 避孕药品和用具，古旧图书 增值税小规模纳税人出口的货物 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物33. 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ c） 。3% 11% 17% 6%34. 适用启运港退税政策的企业须满足（ b ） 。属于海关管理的 c 类及以上企业属于海关管理的于无涉税违法违规行为的委托出口企业出口企业或其他单位骗取国家出口退税款

12、的，经（省政府 省级以上税务机关市级以上税务机关35. 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（b 类及以上企业属于 b 类及以上企业属b ）批准可以停止其退（免）税资格。县级税务机关d ）。退税率调整日期次日 退税率调整日期 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期36. 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ b ） 。两免三减半三免三减半 两年免税五年免税37. 自 2012 年 7 月 1 日起，对融资租赁出口货物试行（ c ） 。免抵退税政策退免税政策退税政策免税

13、政策38. 停止办理出口退税的起始日为省级以上 （含本级） 税务机关批准后作出 税务行政处罚决定书 的（ d ） 。次月 1 日 当月月初决定次日 决定之日39. 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ a ） 。当期销售农产品数量/（1-损耗率）x农产品平均购买单价x 13%/（1+13%）当期销售农产品数量x 农产品平均购买单价x 13%/（1+13%）当期销售农产品数量 /（1-损耗率）x农产品平均购买单价 当期主营业务成本x农产品耗用率x扣除率/（1 +扣除率）40. 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c） 。货物报关出口之日

14、起至次年3 月 31 日前 货物报关出口之日起至次年4 月 30 日前 货物报关出口之日次月起至次年4 月 30 日前 货物报关出口之日次月起至次年3 月 31 日前41. 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ b ） 。金融租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司42. 自 2012 年 4 月 1 日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（ d） 。关税和增值税关税、进口环节增值税和消费税关税、增值税和消费税关税和进口环

15、节增值税43. 自 2012 年 4 月 1 日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ b ） 。6% 13% 17% 11%对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关省级以上（含本级） 税务机关）。小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价x征收率出口货物离岸价+ （ 1+征收率）x征收率 出口货物离岸价+ （ 1-征收率）x征收率 出口 货物离岸价+ （ 1-征收率）我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证， 计算抵扣

16、进项税额的扣除率为（ ）。10% 11% 13% 17%出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、 使用， 向承租人收取租金的交易活动是（ ） 。售后回购 经营租赁 转租赁 融资租赁判断题1. 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。 （ 错误 ）2. 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围， 2012 年 5 月 1 日起，明确适用 17% 的增值税税率。 （ 正确 ）3. 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。 （ 错误 ）4. 增值税纳税人2011 年 12 月 1 日以

17、后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。 。 （ 错误 ）5. 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价， 包括单独支付的运费和入库前的整理费用。 （ 错误 ）6. 自 2012 年 7 月 1 日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3% 的征收率计算缴纳增值税。 （ 正确 ）7. 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 （ 正 确）8. 自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。 （ 错误

18、）9. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。 （ 错误 ）10. 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90 以上。（ 错误 ）11. 年度软件产品开发销售 （营业） 收入总额超过1.5 亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。 （ 错误 ）12. 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度 3 月底前发布公告。 （ 错误 ）13. 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。 （ 正确

19、 ）14. 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。 （ 正确 ）15. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。 （ 正确 ）16. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 （ 正确 ）17. 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。 （ 错误 ）18. 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免

20、抵退税申报数据。 （ 正确 ）19. 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（ 错误）20. 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。 （ 正确）21. 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。 （ 错误 ）22. 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 （ 正确 ）23. 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（ 正确）24. 除经国家税务总局批准销

21、售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ 正确 ）25. 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。 （ 正确 ）26. 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。 （ 错误 ）27. 对于使用 ai3 型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。 （ 错误 ）28. 纳税人取得虚开的增值税专用发票， 不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。 （ 正 确）29. 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外， 出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。 （ 正 确）30. 外贸企业应在取得出口货物转内销证

22、明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。 （ 错误 ）31. 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。 （ 错误 ）32. 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。 （ 错误 ）33. 在我国现行税制结构中， 增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种， 分立并行。 （ 正 确）34. 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量x农产品平均购买单价x13%/（1+13%）。（正确）3

23、5. 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（ 正确 ）36. 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。 （ 错误 ）37. 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。 （ 正确 ）38. 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。 （ 正确 ）39. 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消

24、费税。 （ 正确 ）40. 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。 （ 正确 ）41. 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。 （ 错误 ）42. 自 2012 年 6 月 1 日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。 （ 正确 ）43. 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 （ 正确 ）44. 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。 （

25、 错误 ）自 2012 年 6 月 1 日起， 外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。 （ 正确 ）自 2013 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。 （ 错误 ）实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。 （ 错误 ）外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。出租车公司向出租车司机收取的管理费用

26、，按照“陆路运输服务”征收增值税。如原件丢失， 则不能申报。 （ 错误 ）正确 ）错误 ）营改增改革单项选择题1. 2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ a ） 。交通运输业建筑业 金融保险业销售不动产2. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b） 。有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入3. 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d） 。50% 以下50% 以上 60%以下 60% 以上4. 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（ b ） 。收入型转为消费型生产型转为消费型收

27、入型转为生产型生产型转为收入型5. 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ c ） 。英国 美国 法国 中国6. 我国营改增试点第二阶段应该是（ c） 。覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业7. 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d ） 。地区服务业比重大，重复征税问题比较突出地区国税与地方矛盾小，便于协调地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行8. 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d ） 。转让无形资产 邮电通信业文化体育业生活性服务业9. 以下不属于交通运输

28、业中陆路运输服务的是（ b ） 。公路运输服务 铁路运输服务缆车运输服务 索道运输服务10. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ c） 。3 个月 6 个月 不少于 6 个月 不少于 12 个月11. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ d ） 。6 个月 12 个月 24 个月 36 个月12. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ b ） 。建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输费用13. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ a ） 。

29、主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人14. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ d ） 。6 个月 1 年 2 年 3 年15. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b ） 。成本x （ 1-成本利润率）成本x （ 1 +成本利润率） 成本+ （ 1-成本利润率）x成本利润率成本+ （ 1+成本利润率）x成本利润率16. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ a ） 。销项税额 进项税额 销售额 购买价款17. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ c ） 。100-200 元 200-300 元 300-

30、500 元 500-1000 元18. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ d ） 。收入之日起至次年4 月 30 日前 收入之日次月起至次年5 月 31 日前 收入之日次月起至次年5月 31 日前 收入之日次月起至次年4 月 30 日前19. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（a） 。营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额营改增允许扣除的销项税额营改增允许扣除的销售额20. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（ c ） 。向消费者个人提供应税服务 适用免征增

31、值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务21. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（ d ） 。5个 8个 10个 12个22. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a） 。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告23. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a） 。北京 天津 广东省 深圳24. 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（

32、c ） 。3% 6% 11% 13%25. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ b ） 。依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率 即征即退26. 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ a） 。交通运输业信息技术服务 物流辅助服务鉴证咨询服务27. 深圳市涉及改革试点的企业有54606 户，其中户数最多的行业是（ d ） 。交通运输业研发和技术服务 物流辅助服务文化创意服务28. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ b ） 。9月 1 日 12月 1 日 11月 1 日 10月 1 日29. 广东省试点改革中对服务贸

33、易进出口实行（c） 。国内环节和出口环节均征收增值税 国内环节和出口环节均免税在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度30. 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ d ） 。略有下降 略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降31. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5%税率改为采用的征收率是（a） 。3% 4% 6% 区分工业和商业， 4%或 6%32. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b） 。市场充分竞争消除重复征税深化产业分工与协作推动产业结构调整33. 营业税改征增值税可以优化税收制度，

34、实现了增值税的（ c ） 。道道征收，全额征税环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣 道道征收、层层抵扣34. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d） 。纳税人 国税 地税 地方政府35. 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用 17%税率的是（ a ） 。部分现代服务业中的有形动产租赁服务 物流辅助服务文化创意服务信息技术服务36. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c） 。借记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目 借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税

35、（进项税额转出） ”科目 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额） ”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目37. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ c ） 。国民收入 国民生产净值 国民生产总值 国民净收入38. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a） 。100% 90% 80% 70%39. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b ）。2% 3% 4% 5%40. 以下各项中，属于税务机关应对事

36、项的是（c） 。全面做好迎接税收改革的准备全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究预测评估改革利弊41. 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ d ） 。政策效应倾斜效应集聚效应 洼地效应42. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ d） 。测定最低点 沿用原有税率无具体方法测定平衡点43. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a） 。2012 年 9 月 1 日 2012 年 12 月 1 日 2012 年 10 月 1 日 2012 年 8 月 1 日44. 营业税改征增值

37、税进程中，纳税人应对事项不包括（a） 。45.深入开展调查研究预测评估改革利弊提前做好准备工作 关注税负变化情况46. 按规定认定的一般纳税人， 销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产， 按照 （ a ） 征收增值税。适用税率 4%征收率减半13%的低税率3%征收率47. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ b） 。 有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入48. 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（ a ） 。代理人 接受方 境外单位 税务机关我国从哪一年开始

38、同时实行增值税和营业税制度（） 。1980 年 1994 年 1998 年 2003 年以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（） 。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大“应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ） 。金额大小 时间先后 流动性 重要性小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ） 。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开协商不予提供 拒绝提供根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ） 。9 月 20 日 9 月 30 日

39、 10 月 20 日 11 月 30 日10 月 1 日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（ ）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖判断题45. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （ 错误 ） 。46. 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。 （ 正确 ）47. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。 （ 错误 ） 。48. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。 （ 正确 ）49. 目前，世界上有170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。 （ 错误 ） 。

40、50. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。 （ 正确 ）51. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。 （ 错误 ） 。52. 销售额“ 500 ”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。 （ 错误 ） 。53. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。 （ 正确 ）54. 一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。 （ 错误 ） 。55. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。 （ 错误 ） 。56. 根据安排，试点地区先在交通运输

41、业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。 （ 正确 ）57. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 （ 正确 ）58. 接受交通运输业服务， 一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7% 的扣除率计算进项税额。（ 错误） 。59. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（ 错误） 。60. 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。 （ 正确 ）61. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。 （ 正确 ）62. 纳税人购买的增值税

42、税控系统专用设备自购买之日起3 年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 （ 正确 ）63. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。 （ 正确 ）64. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。 （ 正确 ）65. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。 （ 错误 ） 。66. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自

43、新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 （ 错误 ） 。67. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。 （ 正 确）68. 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。 （ 错误 ） 。69. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动 的发展格局。 （ 正确 ）70. 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。 （ 正确 ）71. 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。 （ 正确 ）72. 由于各地情况不同，针对部分具体行

44、业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（ 正确）73. 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ 正确）74. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。 （ 错误 ）75. 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。 （ 正确 ）76. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。 （ 错误 ）77. 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3%征收率减半征收增值税。 （ 错误 ）78. 营业税改征增值税一步到位有利于

45、保证增值税抵扣链条的完整性。 （ 正确 ）79. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（ 正确 ）80. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。 （ 错误 ）81. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。 （ 正确 ）82. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额） ”科目。 （ 错误 ）83. 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。

46、（ 正确 ）84. 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。 （ 正确 ）85. 上海试点“营改增”后，有接近80% 的企业税负出现不同程度的下降。 （ 错误 ）86. 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。 （ 正确 ）87. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。 （ 正确 ）88. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。 （ 错误 ） 。89. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳

47、税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 （ 错误 ） 。90. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。 （ 正确）91. 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。 （ 正确 ）我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。 （ 错误 ）对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。 （ 错误 ）安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。 （ 错误 ）提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证

48、。 （ 正确 ）在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。 （ 错误 ）江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。 （ 正确 ）深圳市试点改革对小规模企业采取3% 的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。 （错误 ）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。 （ 正确 ）营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。 （ 正确 ）在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。 （ 正确 ）收入单项选择题1、 某企业在 2004 年

49、 5 月 15 日销售商品 1 000 件，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税额为 1 700元， 另外该企业垫付运杂费200 元。 企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10-1/20-n/30 。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在 2004 年 5 月 24 日付清货款，该企业实际收款金额应为（ ）。11 80011 700 11 600 11 5002、 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款3、 关于提供劳务收入的确

50、认与计量，下列说法中不正确的有（ ）。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入申请入会费和会员费只允许取得会籍， 所有其他服务或商品都要另行收费的， 应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入4、 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（ ）。商品流通企业发生的大额购货费用 广告费和展览费 售后服务部门工作人员的工资销售商品过程中发生的运输费5、 下列不属于商品销售收入确认条件的是（ ）。企业没有保留管理权和控制权相关的经济利

51、益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方6、 下列项目不属于收入的是（ ）。固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 投资收益7、 下列项目属于企业会计准则第14 号收入规范的收入是（ ）。代第三方收取的款项因其他企业违约而收取的违约金采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入出售无形资产的净收入8、 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（ ）。发出商品 开出销售发票账单时收到商品销货款时按照买方要求进行弥补时9、

52、在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（ ）。委托方收到贷款时委托方收到代销清单时受托方销售商品时委托方交付商品时11、 对于订货销售，收入确认时点一般是（ ）。对方提货时收款时退货期满时发出商品时12、 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（ ）。收到代销单位的代销清单日期受托方发出商品日期 发出商品日期 全部收到款项13、企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项） ，其冲减的销售收入应在退回当期计入（ ） 。以前年度损益调整（借方） 营业外支出（借方） 营业外收入（借方） 主营业务收入（借方）14、 如商品的售价内包括可区分

53、的在售后一定期限内的服务费， 企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（ ） 。按售价扣除该项服务费后的余额确认收入 按售价确认收入 按服务费确认收入 按售价和服务费之和确认收入15、甲公司于2010 年 11 月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期 16 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本158 万元。至 2011 年年底已预收款项160 万元，余额在安装完成时收回，至2011 年12 月 31 日实际发生成本152 万元，预计还将发生成本8万元。 2010 年已确认收入 10 万元。则甲公司 2011 年度确认收入为（ ）万元。20018216

54、018016、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ） 。出售无形资产收入 材料销售收入出售固定资产收入 罚款收入17、企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（ ） 。发出商品日期受托方发出商品日期 收到代销单位的代销清单日期 全部收到款项时采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（ ） 。委托方发出商品时委托方交付商品时受托方销售商品时委托方收到代销清单时某企业在 2010 年 5 月 15 日销售商品 1000 件，增值税专用发票上注明的价款为10000 元， 增值税额为1700 元， 另外该企业垫付运杂费 200 元。企业为了及早

55、收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10-1/20-n/30 。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在 2010 年 5 月 24 日付清货款，该企业实际收款金额应为（ ）元。 。11500 11600 11700 11800收入判断题1、 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（ 正确 ）2、 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（ 错误 ）3、 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ 正确 ）4、 广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（ 错误 ）5、 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ 错误 ）6、 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（ 正确 ）7、 销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（ 错误 ）8、 企业售出商