实训资料1106

1、一、练习须知 1.本习题经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价； 2.练习开始，请把系统时间调到2012-01-01。 二、企业概况 （一）企业基本情况 企业名称：哈尔滨乐家装饰材料有限公司（简称：乐家装饰材料）（位于哈尔滨市科技产业园1号）；企业类型：生产型企业；法定代表人：张爱国；联系电话和传真均为纳税人识别号：045188888888。 （二）乐家装饰材料有限公司采用以下的会计政策和核算方法 1.企业记账本位币为人民币； 2.所有仓库采用实际成本法核算，采用先进先出法计价； 3.固定资产折旧方法采用平均年限法（二），按月计提折旧； 4.增值税税率为17%，

2、城市建设维护税税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%（企业所得税税率实行查账计征，按季预缴、年终汇算清缴）；所有涉及到的采购及销售业务均为无税单价）； 5.月末计算并结转相关税费（不作考核要求）。损益结转采用账结法。 三、企业静态数据 （一）预置数据 账套信息： 账套号：学号后三位；账套名称：哈尔滨乐家装饰材料有限公司；启用日期：2012年01月01日 （二）设置操作员及权限操作员编号操作员姓名系统权限001自己账套主管002王东会计主管003张平出纳（三）基础档案 1.部门档案 部门编码部门名称部门编码部门名称01总经办05生产部02财务部06基本生产车间03销售部07辅助生

3、产车间04采购部08库房2.人员类别 分类编码分类名称1001管理人员1002营销人员1003采购人员1004生产人员3.人员档案 人员编号人员姓名性别行政部门人员类别001郑国化男总经办管理人员002徐军女总经办管理人员003彭媛女财务部管理人员004张爱女财务部管理人员005黄秋艳女采购部采购人员006高正男采购部采购人员007文静男销售部营销人员008李德立男销售部营销人员009王书女基本生产车间管理人员010赵明山男基本生产车间生产人员011丁逸飞女辅助生产车间管理人员012王雷男辅助生产车间生产人员013王明月女库房管理人员4.供应商档案编号供应商名称简称纳税号开户银行银行账号001

4、马边县林业开发公司马边公司519781100008075工行马边支行3187538971002西昌林业开发公司西昌公司616735580529711建行西昌支行6921328644003甘孜州林业开发公司甘孜公司516113597002389工行甘孜支行10300758485.客户档案 编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号001哈尔滨市西蓉装饰公司西蓉公司510013364663413工行锦城支行21643326363002哈尔滨亿兴装饰公司亿兴公司510436663216645工行建外支行26564646326003哈尔滨双林装饰公司双林公司510336665123435工行西郊支行265

5、465464786.结算方式 编号结算方式1现金支票2转账支票3商业承兑汇票4银行承兑汇票7.本单位开户银行 编号银行账号开户银行00112345678956456哈尔滨商业银行通达运行8.凭证类别设置 记账凭证9.计量单位 立方、公斤、张、套、双、个、箱11.存货档案 1106 存货编码存货名称计量单位税率存货属性库存数量单位成本金额1011木材立方13%外购502297149094.001012石蜡公斤17%外购14503.214654.501013地板胶公斤17%外购2101.60336.001021木纹纸张17%外购62012.007440.001022防潮纸张17%外购62415.0

6、09360.001023耐磨纸张17%外购6152.601599.002011工作服套17%外购3008224600.002012手套双17%外购1003.00300.002021机油公斤17%外购807.20576.002022黄油公斤17%外购205.80116.00301包装箱个17%外购85011.8010030.00401强化木地板箱17%自制20195.003900.00402中密度纤维板张17%自制50135.006750.0012.仓库档案 仓库编码仓库名称所属部门1原材料仓库库房2成品仓库库房注：编码为401、402的存货存放在成品仓库，其他存货存放在原材料仓库。 （四）各模

7、块初始设置 1.应收应付系统模块，设置以下参数： 坏账准备设置：提取比例为0.5，坏账准备期初余额为520，坏账准备科目为1231，对方科目为6701。 2.固定资产 （1）资产类别编码类别名称单位计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定资产正常计提平均年限法（二）通用02非生产经营用固定资产正常计提平均年限法（二）通用03不需用固定资产正常计提平均年限法（二）通用（2）2012年1月初固定资产使用及折旧情况资料注意：01003累计折旧为84480（3）部门及对应折旧科目部门对应折旧科目总经办管理费用财务部管理费用 销售部销售费用采购部管理费用基本生产车间制造费用辅助生产车间生产成本-辅助生

8、产成本库房管理费用（4）增减方式增减方式目录对应入账科目增加方式：直接购入100201：银行存款-通达支行减少方式：报废1606“固定资产清理”8.薪资系统（启用时间：2012.1.1） （1）工资类别设置为：（类别编码001）在职人员； “在职人员”分布各个部门。 （3）“在职人员”需增加的工资项目工资项目名称类型小数增减项基本工资货币2增项职务补贴货币2增项津贴货币2增项交通补贴货币2增项住房公积金货币2减项缺勤扣款货币2减项缺勤天数实数2其它（4）银行名称 银行名称为“哈尔滨商业银行通达支行”，账号长度为14位，录入时自动带出的账号长度为8位。 （5）在职人员档案人员编号人员姓名性别行政

9、部门人员类别银行账号001郑国化男总经办管理人员10011020088001002徐军女总经办管理人员10011020088002003彭媛女财务部管理人员10011020088003004张爱女财务部管理人员10011020088004005黄秋艳女采购部采购人员10011020088005006高正男采购部采购人员10011020088006007文静男销售部营销人员10011020088007008李德立男销售部营销人员10011020088008009王书女基本生产车间管理人员10011020088009010赵明山男基本生产车间生产人员10011020088010011丁逸飞女辅助生

10、产车间管理人员10011020088011012王雷男辅助生产车间生产人员10011020088012013王明月女库房管理人员100110200880139.2012年1月初会计科目体系发生额及辅助核算账户期初余额 1.部分科目发生额及余额表科目名称方向年初余额库存现金（1001）借 3000.00银行存款（1002）借610010.5-通达支行（1002.01）借538010.5-建设银行（1002.02）借 72000.00应收票据（1121）借420000.00-银行承兑票据（1121.01）借420000.00应收账款（1122）借142000.00坏账准备（1131）贷520.00

11、预付账款（1123）借50000.00库存商品（1405）借210650.00-强化木地板（1405.01）借203900.00-中密度纤维板（1405.02）借6750.00无形资产（1701）借48000.00-专利权（1701.01）借48000.00短期借款（2001）贷150000.00应付账款（2202）贷37600.00应付职工薪酬（2211）贷270336.00预收账款（2203）贷50000.00应交税费（2221）贷5992.00-应交增值税（2221.01）贷-进项税额（2221.01.01）借-销项税额（2221.01.02）贷-转出未交增值税（2221.01.03）贷

12、-未交增值税（2221.02）贷5600.00-应交城建税（2221.03）贷392.00-应交所得税（2221.04）贷-应交个人所得税（2221.04.01）贷-应交企业所得税（2221.04.02）贷-应交教育费附加(2221.05)其他应付款（2241）贷长期借款（2501）贷1530000.00-通达支行（2501.01）贷1530000.00实收资本（4001）贷4200000.00资本公积（4002）贷78168.00利润分配（4104）贷552490.00-未分配利润（4104.01）贷552490.00生产成本（5001）借112000.00-基本生产成本（5001.01）借

13、112000.00-强化木地板（5001.01.01）借27000.00-中密度纤维板（5001.01.02）借85000.00辅助生产成本（5001.02）借2.辅助核算 （1）辅助核算。库存现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1122）和预收账款（2203）：客户往来；应付账款（2202）和预付账款（1123）：供应商往来。 其他应收款：辅助核算职员3.辅助核算账户期初余额 表3-1应收账款（1122）期初余额日期客户名称摘要方向余额2011-12-05哈尔滨双林装饰公司客户欠款借60000.002011-11-24哈尔滨市西蓉装饰公司客户欠款借820

14、00.00表3-2预收账款（2203）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）日期客户名称摘要方向余额2011-11-04哈尔滨亿兴装饰公司预收货款贷50000.00表3-3应付账款（2202）期初余额日期供应商名称摘要方向余额2011-11-02西昌林业开发公司欠供应商款贷9600.002011-11-23甘孜州林业开发公司欠供应商款贷28000.00表3-4预付账款（1123）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）日期客户名称摘要方向余额2011-11-15马边县林业开发公司预付货款借50000.00五、业务处理 （一）业务初始处理 1.在会计科目档案中增加科目“中行(100203)”，科目

15、属性为“外币核算”，外币名称为“美元”，币符为“USA”，月初汇率（固定汇率）为6.4。 （二）日常业务 1.1月1日，直接从马边县林业开发公司购入地板胶4000公斤，单价1.6元，税金1088元，价税合计：7488元；运费320元，材料已验收入库，没有支付货款及运费。(增值税专用发票号774521) 。2.1月1日，采购部高正因去西安考察，预借差旅费2000元，以现金支付。3.1月1日，基本生产车间领用木材50立方，石腊100公斤，地板胶100公斤，木纹纸、防潮纸和耐磨纸各300张，包装箱240个，用于强化木地板生产用。 4.1月1日，从通达支行取得短期借款200000元用于流动资金周转，月

16、利率为4.88，借款期为9个月。 5.1月3日，财务部开具通达支行转账支票一张，预付西昌林业开发公司货款3500元。 6.1月4日，按规定上交上月增值税5600元，城市维护建设税392元。 借：应交税费未交增值税 -应交城建税 贷：银行存款-通达支行 7.1月5日，采购部高正报销去西安考察的差旅费2300元，补付现金300元。 借：管理费用-办公费 贷：其他应收款-单位个人 库存现金 8.1月5日，本公司与哈尔滨西蓉装饰公司协商，对方同意订购中密度纤维板20张，单位售价245元，强化木地板10箱，单位售价298元，订单预发货日期：2012-1-31。本公司确认后于1月8日（提前）发货（成品仓）

17、并出库，开出增值税专用发票一份(增值税专用发票，软件自动编号)，商品已发出，货款尚未收到。 9.1月9日，采购部高正报销业务招待费570元，以现金支付。10.1月10日，银行代发上月工资270336元。(支票号286702) 借：应付职工薪酬 贷：银行存款-通达支行 11.1月11日，辅助生产车间申请报废锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。（注：先提取折旧） 12.1月12日，从乐山锅炉厂购入KJM-4锅炉一台，单位售价100000元，价税合计117000元，预计使用8年，以转账支票方式支付，锅炉已交付辅助车间使用。（支票号1412630） 131月31日，计提坏账准备金。借：资产减值损失 贷：坏账准备 14.1月31日，个人所得税按“计税工资”扣除“3500”元后计税。 人员姓名基本工资职务补贴津贴交通补贴缺勤天数郑国化2500150020001200徐军25001500190011003彭媛2500150018001000张爱2500150017008002黄秋艳23001200