连锁零售业年度预算管理

1、连锁零售业年度预算管理1定期召开预算执行分析会议 预算委员会负责 全面掌握预算的执行情 况， 研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施， 改正预算的执行偏差。2展开预算执行分析 由财务部门及各下属单位执行 针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因， 提出相应的解决措施或建议， 提交董事会或经理办公会研究决定。513定期组织预算审计 改正预算执行中存在的问题， 发挥内部审计监督作 用，维护预算严正性。 形成审计报告，直接提交预算委员会以至董事会或者经理 办公会，作为 预算调整、改善内部经营管理和绩效考核 的一项重要参照。4预算报告制度 年终，预算委员会应向董事会或者经理办公会报告预算执

2、行状况， 并依据预算完成状况和预算审计状况对预算执行单位进行 考核。5预算考核 将预算执行状况与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并对 此作出相应奖惩。52预算分析： 目前存在的问题： 公司管理层只能从财务数据看到最表面的征兆， 而没有进行有效的预算分析。 解决方案 通过预算分析对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底 层结合企业的全面经营分析，从经营的角度寻找产生差 异的根源53预算分析解决方法 因素分析法 沿着猜测时的估算路径，通过层层分解将导致预算 指标无法完成的原因分解至最底层，从而有效地为 管理决策提供支持 月度经营分析会议制度 预算分析与经营分析的有机结合54月度经营分析 目前存

3、在的问题 财务人员面对有问题的数据即使 打遍业务部门， 也很难发现问题的症结。 业务部门最了解业务发展状况，让步了解业务的财务 部门编制分析报告很难客观、准确地反映问题实质。 解决方案月度经营分析月度经营分析 各部门必须要依据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门 上月的经营状况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的 原因，并生出解决方案；最终，各部门的经营分析报告有专人 汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会议进一步商讨确 定应对的管理行动方案。整改线预警线预算线预警线整改线56 预算考核 目前存在的问题： 编一套，做一套 原因： 未将预算完全纳进考核体系 没有真正追溯预算的合理性及必

4、要性 对超预算和上报预算不执行等状况也未采用全面的考核措施57 预算考核的对策： 制定一套预算管理考核方案，针对预算管理的各个 关键环节，设定相应考核指标。 收入完成 费用节省 预算编制错误 预算调整次数等进行全面、系统考核 结果 控制和降低“实际数与预算数大相径庭的可能性，提升 预算的严正性58 7.预算年度终了如何做决算？1依据年终更详 细的业务信息 或确信的会计 估计进行的规 范性或客观性调整决算 两大 方向2对预算执行状况 进行对照分析和 评价，对相关财 务模型中的要素 指标执行客观性 评价与猜测，为 下年度财务预算奠定基础。会计核算财务预算59 会计核算系统的年终决算就会计核算系统而

5、言，主要包括以下几个方面的内容：1、对收入、成本、费用等损益要素按照重要性原则实施进一步确 认，针对其中的问题项目实施调整；2、依据会计政策，对资产项目的帐面价值实施合理性调整。如计 提准备，折旧调整、摊销与计提内容完善等 ；3、在前两项基础上，依据相关法律法规对税金、补贴、超支费用 等实施计算与统计，为所得税汇算、补贴与税金申报、增值税交纳 主要是留抵进项税合法性，与综合税赋的往年对照，以便减少税 务风险等；4、在上述基础上，实施年底结帐，打印凭证与编制报告；5、针对目前经营状况以及客观环境的变化，对必须要调整的会计政 策实施建议，提交董事会审批 。60财务预算系统的年终决算就财务预算系统而

6、言，主要集中在以下几个方面： 1、依据会计核算系统的记录，统计各财务预算要素的执行 结果； 2、将执行结果与预算指标实施对照，找成绩，抓问题 3、对本年度经营状况进行全面的分析，巩固成绩，改善不 足； 4、检查预算编制中的基础性问题如要素不全、指标假 设偏离、预算内容体系与组织体系的调整和改善等； 5、形成关于财务预算管理的综合报告。61 小结：预算管理的积极意义 预算控制确保集团战略的有效执行过程控制 授权管理与预算调整目标管理和例外管理 预算反馈报告系统，及时发现和改正问题 现金预算确保公司充分的血液，确保公司继续、稳健发展 提供绩效评价标准，使经营者明确自己的经营业绩 与薪酬计划有机结合，提升工作积极性62 答疑篇：冷静思索预算管理之阻力 费时费力，得不偿失 “手段与“目标之间常常本末倒置 讨价还价，老实人吃亏 缺乏灵活性 执行阻力很大 建立完善的预算系统过程缓慢 成功率低强化培训与推广63 零售业预算管理总结 逐步摈弃以传统会计科目为出发点的预算模式 建立以业务活动为驱动的科学预算模型体系 基于公司各项经济业务的猜测出各类业务的收入、成本费用等； 将这些业务活动落实为会计上的财务数据 解决企业资源的有效分配和战略规划的有效落实 将猜测方法在表格中加以数字化和固定化 预算表格贯穿于预算管理体系中预算编制流程的始