浅议运用ERP增强中小企业财务控制能力

1、 浅议运用erp增强中小企业财务控制能力 赵合英（捷源绿能科技（上海）有限公司上海201801）摘要：erp即企业资源计划系统，作为增强企业核心竞争力的有效途径，在许多中小企业已经开始应用。本文以此为背景，在总述国内中小企业现状和加强财务控制重要性的基础上，分析了中小企业在内部财务控制方面的不足，并提出运用erp增强中小企业成本控制、资金控制和财务风险控制的能力。关键词：erp 中小企业 财务控制一、中小企业财务控制概述（一）国内中小企业现状。金融危机以来，国内中小企业经营环境发生了巨大的改变。国际市场经济外需疲软，人民币汇率升高，致使出口订单减少，产品外销受阻。国内市场面临劳动力成本、资金使

2、用成本、原来自www.lw5u.com材料成本、汇率等不断升高的多种压力。国内市场通货膨胀，致使原材料价格不断升高、货币政策日益收紧、中小企业资金使用成本急速攀升。在多重不利因素作用下，一部分中小企业面临停产、半停产甚至濒临破产倒闭的边缘。为帮助中小企业顺利渡过难关，国家在财税、货币等政策上予以扶持，如采用“有保有压、区别对待”的方针，加大对中小企业贷款的支持力度；鼓励小额贷款公司、村镇银行发挥积极的帮扶作用；引导民间资本转型为实体经济等。而中小企业面对困境更要从内部挖掘潜力，增强抵抗内外风险的能力。运用erp增强中小企业财务控制不失为一种有效方法。（二）加强中小企业财务控制的重要性。相对大企

3、业而言，中小企业具有规模小、投资少、经营决策权高度集中、改革成本低、新机制引入快等特点。在激烈的市场竞争中，中小企业的特点决定了建立和健全财务控制的重要性。一方面建立和健全财务控制是中小企业发展的必然要求。中小企业在刚起步时，通常是人员少，组织结构简单，管理层的决策很快得到执行，效果也马上显现。而企业发展到一定时期，组织扩大、部门增加、人员增多，原有的规章制度已不能适应扩大后的企业。此时，完善公司治理结构，建立内部控制制度，提高决策层对执行层的监督制约非常重要。而内部财务控制是内部控制的最终目的之一，就法人出资者和个人出资者而言，其内部财务控制的目的是通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政

4、策，实现经营效益最大化，通过内部财务控制来降低经营成本，控制经营风险。另一方面建立和健全中小企业财务控制是市场经济发展的必然要求。随着我国对外贸易地位的迅速提高，我国中小企业凭借丰富的管理经验和风险识别意识，实现了社会效益和经济效益两大目标。中小企业在发展与调整过程中，建立了内部控制制度，使得内部管理有章可循，但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，当前需要根据我国的实际情况，完善中小企业财务控制，形成财务控制权配置、预算管理、统一结算和集中核算，使企业内部的各部门、各方面、各环节之间真正形成围绕财务控制为主的一站式受理服务链，其有效的财务控制系统无疑会促使中小企业在生产管理过程中迈上一

5、个新台阶，促进企业向科学化、正规化和程序化方向发展。二、中小企业财务控制中存在的问题（一）成本控制不严。中小企业为求生存和发展，非常注重销售。为避免影响交货期，一般都会储备完工成品。同样，为使生产过程连续进行不致中断又会储备大量的存货。随着产品设计、生产工艺等的不断改变，又会出现大量的呆滞物料。三者之共同作用造成中小企业仓库中的存货日益增加，最终造成存货成本占用过高的流动资金，致使企业资金周转失灵。中小企业由于资金、人才、设备等原因，可能会在生产工艺，生产流程等方面无法与大型集团企业相媲美。在生产过程中废品率、残次品率等也可能会较高，同时造成大量的人财物等的浪费。（二）资金周转不畅。我国的中小

6、企业普遍存在资金闲置、资金使用缺少计划安排以及现金管理随意性大等情况，这无疑加大了中小企业的财务风险和经营风险。在企业发展的黄金期，又存在盲目扩张，占用大量的流动资金购置固定资产，甚至冒险进入与主业不相关的行业。一旦外部环境发生变化，短期之内中小企业很难筹措大量资金，导致资金结构失衡，正常生产经营活动无法进行。即使中小企业正常经营，但由于我国经济政策扶持的力度不均衡、银行贷款政策倾斜、资本市场融资的限制等客观原因的存在，融资难、资金不足一直是困扰中小企业发展的主要问题。（三）财务风险控制不力。中小企业一般具有规模小、对市场变化反应灵活等特点。但在经济形势发生变化时，由于外部客观环境的不确定性，

7、中小企业首先面临着巨大的财务风险，一旦出现现金流量不足，企业就会陷入财务困境。一是由于技术、管理、人才、资金等因素的制约，股票融资等资本市场融资方式，在一般中小企业很难实现。二是银行出于对中小企业还债能力、创新能力、管理能力、法人治理结构等各种各样因素的考虑，不愿意向中小企业发放贷款。此时企业就会陷入财务困境，导致财务风险增加。三、运用erp增强中小企业的财务控制能力面对世界经济的跌宕起伏，中小企业已经开始采取很多手段来控制企业经营成本。erp作为增强企业的市场竞争能力和盈利能力的管理工具，将极大地完善中小企业财务控制。（一）成本控制。首先是采购成本控制。根据供应商的报价、交期、产品质量、安全

8、库存等一系列评定指标，及设定相应的指标权重，中小企业通过运行erp系统中的“物料需求计划”功能，生成相应的物料需求请购清单。采购人员根据此清单，在系统中只需修改个别项目即可产生“采购单”。由此可见，使用erp系统，既节约了进货时间、减少了采购的批次和采购人力，又可以保证综合采购成本最低，还可以保证整个采购过程的公开化、清晰化、透明化。其次是存货成本控制。中小企业在实际运营中，可能会存在一方面企业生产经常因缺料而停工；另一方面，仓库中又堆放着大量的呆滞料，根本无法使用。中小企业可以借助erp系统，根据现有的库存量、安全库存量、未来计划需求量等信息，做出更加准确合理的物料采购计划，以降低存货成本。

9、同时，在erp系统的帮助下，可以通过建立一些预警机制等，加强存货的管理。存货的保质期预警就是很好的示例。erp系统根据用户预先的设置参数，筛选出接近保质期及超过保质期的物料，从而来辅助企业进行有效的存货管理，避免浪费。再次是生产成本控制。实施erp后，通过物料主数据、物料清单(bom)、采购信息记录等业务信息与财务的集成，系统自动计算生产成本并生成会计凭证。通过预算控制功能，实现按部门核算费用和按专项核算费用的自动管控。各级成本控制主体可以按责任中心、业务流程、产品或客户等及时进行成本的多维分析和业绩评价。erp帮助企业从多维度加强企业对成本费用的分析和控制，为企业内部决策的科学性提供了依据。

10、（二）资金控制。对资金流的管理与控制是现代企业财务管理的核心。erp系统实现了采购、库存、生产、销售等各模块与财务之间的数据信息实时联通，企业的财务人员和管理人员可以随时在系统中查阅各类报表。如存货的库存变动状况；每种物料现在的采购价格及历史单价情况；主要的供应商及信用账期；生产订单的完成情况；销售订单的实现；主要的客户及其货款的收回等情况随时可在财务模块看到。erp自动实时生成现金流量表，这样财务人员和中小企业的高层管理者能更加迅速准确地了解企业资源的利用状况，以便时时关心公司的资产流动性，防止资金周转不灵。在erp系统下，利用资金预测功能加强对中小企业中短期现金流量的预测，加强了对企业资金

11、流的全局管理和控制。资金管理模块与应收、应付模块高度联系，部分财务凭证和财务信息直接生成并传递。企业财务人员应充分利用erp系统提供的数据资源，统筹管理应收、应付账款的整体变动，增强对应收、应付款项的账龄分析能力，提高对债权债务状态的实时监控。（三）财务风险控制。首先要根据企业现有的基本数据信息和历史数据，先分类识别具体的风险特征，定性分析企业可能面临的风险因素。其次应根据企业所处的行业状况和市场环境，识别财务风险的根源和所能承担的不利后果。然后从定量的角度测度本企业的财务风险，确定风险控制的关键指标，并设定企业的指标警告值；通过erp系统的应用，实时进行监控，生成预警信息，并对各种非财务警兆

12、进行定性评价，输出评价结果。erp系统是个动态的实时管理系统，一旦发出财务风险预警，则根据预警信息类型、性质和警报的程度自动采用相应对策，及时有效地阻止不利事件的发生，把财务风险降来自www.lw5u.com到最低限度。比如客户的信用管理，中小企业为扩大销售或提高市场占有率，一般会采用赊销的方式分期收回货款。erp系统对客户的管理和应收风险的控制提供一套全方位的信用管理解决方案。首先根据客户的信用评估等级，进行授信决策，设定客户的信用期限、信用额度等；将其信用信息维护在每一客户相应的主信用数据中；额度内系统自动审批，当出现超信用期或超额度时，系统停止发货（或其他预先设定）。在以信用销售为主的中小企业中，erp系统的实施对客户风