财经法规与会计职业道德——答案解析4

1、一、单项选择题（共20题20分）1、根据企业所得税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（ ）。【】a、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业b、在美国注册的企业设在北京的办事处c、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业d、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业您未做该题正确答案：b解析：本题考核非居民企业的相关内容。非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。2、现阶段我国初、中级会计专业技术资格的取得方式是（ ）。【】a、实行评审

2、制度b、实行地方统一考试制度c、实行全国统一考试制度d、实行考试和评审制度您未做该题正确答案：c解析：现阶段我国初、中级会计专业技术资格的取得方式是全国统一考试制度。3、下列各项关于￥60017.10的中文大写的写法中，正确的是（ ）。【】a、人民币六万壹拾柒元b、人民币六万另一十七元一角c、人民币陆万零壹拾柒元壹角d、人民币六万一十七元一角您未做该题正确答案：c解析：￥60017.10的中文大写的写法为人民币陆万零壹拾柒元壹角。4、下列各项中，关于消费税的说法不正确的是（ ）。【】a、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人b、根据消费税暂行条例规定，我国消费

3、税税目共有13个c、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额复合三种方式d、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税您未做该题正确答案：b解析：本题考核消费税的相关内容。根据消费税暂行条例规定，我国消费税税目共有14个。5、某单位下列已取得增值税专用发票是项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（ ）。【】a、外购自用小轿车b、外购生产设备c、外购生产用电力d、外购生产设备修理用备件您未做该题正确答案：a解析：外购自用小轿车取得增值税专用发票，其进项税额不可以抵扣。6、下列各项中，属于按照概括法制定税目的是（ ）。【】a、营业税b、消费税c、企业所得税d、资

4、源税您未做该题正确答案：c解析：企业所得税的税目是按照概括法进行制定的。7、根据政府采购法的规定，下列各项关于政府采购的表述中，正确的是（ ）。【】a、政府采购只能采用公开招标方式b、采购人进行政府采购使用的是财政性资金c、政府采购当事人只包括采购人和供应商d、政府采购只能由集中采购机构代理您未做该题正确答案：b解析：本题考核政府采购的相关内容。8、税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收（ ）的特征。【】a、强制性b、固定性c、无偿性d、稳定性您未做该题正确答案：b解析：税收是按照国家法令预定的标准征收

5、的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收的固定性。9、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1 250万元，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）。【】a、1087.5万元b、961.5万元c、875万元d、15 81.5万元您未做该题正确答案：a解析：企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，则需要计算消费税。因此，计入在

6、建工程成本的金额为750+1250*17%+1250*10%=1087.5万元。10、下列各项中，要求会计人员在工作应实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性的会计职业道德是（ ）。【】a、爱岗敬业b、诚实守信c、廉洁自律d、客观公正您未做该题正确答案：d解析：要求会计人员在工作应实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性的会计职业道德是客观公正。11、票据的金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，下列中文大写的写法正确的是（ ）。【】a、叁仟零捌元肆分整b、壹佰貳拾伍元零叁分c、伍仟肆佰壹元整d、七仟貳佰貳拾元整您未做该题正确答案：b解析：本题考核票据金额中文大写的相关内容。12、增值税小规模纳税人增值

7、税征收率一律为（ ）。【】a、3%b、13%c、17%d、18%您未做该题正确答案：a解析：增值税小规模纳税人增值税征收率一律为3%。13、财政部门实施会计监督办法属于会计法律制度中的（ ）。【】a、会计行政法规b、会计部门规章c、会计规范性文件d、会计法律您未做该题正确答案：b解析：财政部门实施会计监督办法属于会计法律制度中的会计部门规章。14、某公司的会计人员伪造销售发票，尚不构成犯罪。对该公司可处以的罚款金额是（ ）。【】a、5000元以上10万元以下b、3000元以上5万元以下c、2000元以上2万元以下d、3000元以上3万元以下您未做该题正确答案：b解析：某公司的会计人员伪造销售发

8、票，尚不构成犯罪，对该公司可处以3000元以上5万元以下的罚款。15、申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的特定学历（或学位）的，自毕业之日起一定期限内免试会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）。前述的“一定期限”指的是（ ）。【】a、1年b、2年c、3年d、5年您未做该题正确答案：b解析：申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的特定学历（或学位）的，自毕业之日起2年内免试会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）。16、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照，要在原税务机关办理（ ）。【】a、开业登记b、注销登记c、停业登记d、变更登记

9、您未做该题正确答案：b解析：纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照，要在原税务机关办理注销登记。17、会计人员应了解和掌握会计法和国家统一会计制度及有关会计相关的法律制度，这是会计职业道德中（ ）的基本要求。【】a、爱岗敬业b、诚实守信c、坚持准则d、客观公正您未做该题正确答案：c解析：会计职业道德中的坚持准则要求会计人员应了解和掌握会计法和国家统一会计制度及有关会计相关的法律制度。18、会计人员继续教育的特点包括针对性、适应性和（ ）。【】a、灵活性b、随意性c、强制性d、有偿性您未做该题正确答案：a解析：会计人员继续教育的特点包括针对性、适应性和灵活性。19、账证核对的主要目的是（ ）。【】

10、a、核查资产b、以备纳税检查c、及时发现错账以进行更正d、保证账簿完整您未做该题正确答案：c解析：账证核对的主要目的是及时发现错账以进行更正。20、根据预算法的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是（ ）。【】a、人民代表大会b、人民代表大会常务委员会c、政府税务部门d、政府财政部门您未做该题正确答案：d解析：根据预算法的规定，政府财政部门负责具体编制各级政府预算的调整方案。二、多项选择题（共20题40分）21、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的有（ ）。【】a、行为税类b、资源税类c、关税类d、中央税您未做该题正确答案：ab解析：税收按征税对象分类，分为流转税、所得税、

11、财产税、行为税、资源税。22、下列关于减免税的说法中，正确的有（ ）【】a、企业利用废水，废弃，废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在五年内减征或者免征所得税（其收入减按90%计入应纳税所得）b、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到税额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税c、减税是指从应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除d、根据企业所得税工资薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额作为应纳税所得额您未做该题正确答案：bcd解析：本题考核减免税的相关内容。23、违反会计制度规定行为应承担

12、的法律责任有（ ）等。【】a、责令限期改正b、罚款c、给予行政处分d、吊销会计从业资格证书您未做该题正确答案：abcd解析：本题考核违反会计制度规定应承担法律责任的行为。24、下列各项关于￥8090. 70的中文大写的写法中，不正确的有（ ）。【】a、人民币捌仟零玖拾元柒角整b、人民币捌仟零玖拾元整c、人民币捌仟零玖拾元零柒角d、人民币捌仟零玖拾元零柒角整您未做该题正确答案：abd解析：本题考核中文大写金额的正确写法。25、根据支付结算办法的规定下列各项中，商业银行向其办理信用卡收单业务时，应当收取不低于交易金额的2%手续费的行业有（ ）。【】a、宾馆b、娱乐c、旅游d、餐饮您未做该题正确答案

13、：abcd解析：根据支付结算办法的规定下列各项中，商业银行向其办理信用卡收单业务时，宾馆、娱乐、旅游、餐饮等行业应当收取不低于交易金额2%的手续费。26、下列关于国家统一的会计制度表述中正确的是（ ）。【】a、国家统一的会计制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度b、国家统一的会计制度包括会计部门规章和会计规范性文件c、陕西省会计管理条例属于国家统一的会计制度d、国家统一的会计制度的法律效力低于会计行政法规。您未做该题正确答案：bd解析：本题考核国家统一的会计制度的相关内容。27、可不办理税务登记的有（ ）。【】a、国家机关b、从事生产，经营的事业单位c、负有扣缴义务和扣缴义务的人d

14、、无固定生产.经营场所的流动性农村小商贩您未做该题正确答案：ad解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。28、下列各项中，不属于从事会计工作必须具备的条件的有（ ）。【】a、取得会计从业资格证书b、具有大学也是会计专业学历证书c、取得注册会计资格证书d、具有初级会计专业技术资格证书您未做该题正确答案：bcd解析：从事会计工作必须取得会计从业资格证书

15、。29、会计师事务所证券期货相关业务许可证的审批部门包括（ ）。【】a、财政部b、国家税务总局c、证监会d、商务部您未做该题正确答案：ac解析：会计师事务所证券期货相关业务许可证的审批部门包括财政部和证监会。30、下列关于税收的说法中，正确的有（ ）。【】a、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的b、没有税收，国家机器就不可能效运转c、国家政权是税收产生和存在的必要条件d、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的您未做该题正确答案：bcd解析：本题考核税收的相关内容。税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭藉政治权利对物质利益进行调节。31、下列各项中，

16、属于政府采购代理机构的义务的有（ ）。【】a、依法接受监督管理b、依法开展代理采购活动并提供良好服务c、不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益d、依法发布采购信息您未做该题正确答案：abcd解析：本题考核政府采购代理机构义务的相关内容。32、下列各项中，属于预算法规定的中央预算收入的有（ ）。【】a、地方按照规定向中央上缴的收入b、中央和地方共享收入中按照一定标准或者比例划归地方预算的收入c、地方本级收入d、中央本级收入您未做该题正确答案：ad解析：地方按照规定向中央上缴的收入和中央本级收入属于预算法规定的中央预算收入。33、根据支付结算办法的规定，信用卡的用途有（ ）。【】a、向

17、特约单位购物b、向银行存款c、在特约单位消费d、从银行取得现金您未做该题正确答案：abcd解析：本题考核信用卡的用途。34、根据中华人民共和国会计法的规定，各单位应当定期将会计记录与实物款项及有关资料相互核对。其目的包括（ ）。【】a、保证会计账簿记录与会计报表的有关内容相符b、保证会计账簿之间相对应的记录相符c、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符d、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数相符您未做该题正确答案：abcd解析：本题考核定期将会计记录与实物款项及有关资料相互核对的目的。35、根据中华人民共和国会计法的规定，下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（ ）。【】a、是否按

18、实际发生的经济业务进行核算b、是否按时进行纳税申报c、是否按时足额缴纳税款d、是否依法设置会计账簿您未做该题正确答案：ad解析：本题考核财政部门实施会计监督检查的相关内容。36、根据代理记账管理办法的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（ ）。【】a、对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证b、委托代理记账机构负责做好日常货币收支和保管c、及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料d、对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证.应当及时予以更正、补充.您未做该题正确答案：acd解析：本题考核委托代理记

19、账的委托人应当履行的义务。37、下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ）。【】a、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度b、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人c、税目是课税对象的具体化，反应具体征税项目d、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据您未做该题正确答案：abc解析：本题考核税收实体法构成要素的相关内容。征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收分类的主要依据，也是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现出不同税种课税的基本范围和界限。38、根据人民币银行账户管理办法的规定，银行在银行结算账户的使用中，违反

20、规定为存款人支付现金或办理现金存入，应给予的处罚有（ ）。【】a、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准b、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任c、对该银行直接负责的高级管理人员，其他直接负责的主管人员，直接责任人员按规定给予纪律处分d、给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款您未做该题正确答案：abcd解析：本题考核违反人民币结算账户管理办法应给予的相关处罚。39、关于纳税申报，下列说法正确的有（ ）。【】a、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的， 其申报日期为该数据电文进入税务机关特定系统的时间b、纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的专用信封c、邮寄申报时指纳税人

21、将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关d、纳税申报方式采用邮寄方式的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间您未做该题正确答案：acd解析：纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封（并不是必须使用挂号信），并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。40、下列关于税收的说法中，正确的有（ ）。【】a、税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人b、负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税c、税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法

22、和期限可以根据需要灵活调整d、税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征您未做该题正确答案：abd解析：本题考核税收的相关内容。三、判断题（共20题20分）41、会计人员继续教育是指会计人员在完成某一阶段专业学习后，重新接受一定形式的，有组织的知识更新和培训活动。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无42、开立基本存款账户实行备案制，无需中国人民银行核准。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。43、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（ ）【】您未

23、做该题正确答案：正确解析：无44、通过中级会计专业技术资格考试，即表明其获得中级会计专业技术职务。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：取得中级会计资格表明其已具备担任相应级别会计专业职务的任职资格。45、根据预算法的规定，中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年的预算执行情况和本年度收支预测时行编制。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无46、纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。47、会计人员遵循“坚持准则”的会计职业道德，就是只

24、需要坚持会计核算的基本准则和具体准则，严格按这些准则办事。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。48、社会公德、家庭美德和职业道德既相互联系，又相互区别，共同构成社会主义精神文明的重要组成部分。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无49、会计职业道德教育的形式主要有接受教育和自我教育。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无50、会计职业道德属于会计人员行为规范的范畴，而会计法律制度则不属于会计人员行为规范的范畴。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：会计职业道德

25、与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定。51、根据支付结算办法的规定，个人不能使用商业汇票。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无52、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，一般存款账户、专用存款账户的开立，必须以基本存款账户的开立为前提。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无53、在一个阶级社会里，可以有多种体现不同阶级愿望和意志的会计法律制度。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：会计法律制度即由全

26、国人民代表大会及其常务委员会制定、经国家主席签署主席令予以公布的法律规范。在一个阶级社会里，不可以有多种体现不同阶级愿望和意志的会计法律制度。54、会计职业道德修养的环节包括道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无55、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无56、执业谨慎是会计职业道德中客观公正原则的基本要求。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：诚实守信的基本要求：1做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。2实事求

27、是，如实反映。3保守秘密，不为利益所诱惑4执业谨慎，信誉至上。57、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：这句话错误的问题在于：“年终汇算清缴”，应该是：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。58、会计职业道德修养的环节包括道德认知道德情感道德信念道德行为等。（ ）【】您未做该题正确答案：正确解析：无59、票据的伪造是指无权限人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：伪造是指无权限人冒充他人或虚构人名义签章的行为。变造是指无权

28、更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。60、保持独立性是会计职业道德中坚持准则的基本要求。（ ）【】您未做该题正确答案：错误解析：会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是熟悉准则。四、案例分析题（共2题20分）61、某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，自己

29、目前的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计师，做一些“技术”处理应该不会有太多的难点。于是编制了一份漂亮的会计报告，获得银行汇票贷款3000万元。根据题意回答下列问题：(1)、坚持准则的基本要求包括（ ）。【】a、掌握准则b、熟悉准则c、遵循准则d、坚持准则您未做该题正确答案：bcd解析：本题考核坚持准则的要求。(2)、会计职业道德观念教育，应包括的内容有（ ）。【】a、普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础b、通过宣传教育，使广大会计人员了解会计职业道德知识，树立会计职业道德观念c、违反会计职业道德，将受到惩戒和处罚d、爱岗敬业、诚实守信

30、、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提供技能、参与管强化服务您未做该题正确答案：abc解析：本题考核会计职业道德观念教育。(3)、会计行为的规范化不仅要以会计法律规范作保障，还要依赖会计人员的（ ）来实现。【】a、会计法掌握的程度b、会计知识的更新能力c、会计实务操作能力d、道德信念和道德品质您未做该题正确答案：d解析：本题考核会计职业道德。(4)、作为会计主管李某，违背了（ ）要求。【】a、坚持准则b、参与领导c、爱岗敬业d、诚实守信您未做该题正确答案：ad解析：本题考核会计职业道德规范的主要内容。(5)、诚实守信的基本要求是（ ）。【】a、做老实人，说老实话，办老实事b、执业谨慎，信誉至上c、

31、保密守信，不为利益所诱惑d、不偏不倚，保持应有的独立性您未做该题正确答案：abc解析：本题考核诚实守信的基本要求。除了a、b、c三项的基本要求外，还包括实事求是，如实反映。62、某国有独资公司，生产经营规模不大，当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现下列问题：（1）该公司未设置总会计师，但设置了专门的会计机构；（2）该公司会计机构负责人李某，是该公司法定代表人王某的配偶；（3）该公司出纳系单位办公室主任的女儿小王，小王刚刚会计学本科毕业，已报名参加当年度的会计从业资格考试，同时她还兼管稽核、会计档案保管和固定资产账簿的登记工作；（4）该公司会计人员赵某1月份离职，办理工作交接时未发现任何异常，至6月份，接替人员张某方发现其中有部分会计资料不真实，张某和赵某互相推卸责任，此事目前仍未解决。要求：根据上述